王景

企業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支撐力量，肩負(fù)著保障人民群眾利益的重要責(zé)任。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革的深入推進(jìn)，我國對企業(yè)管理提出了新要求。在新形勢下，為了保證企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)、平穩(wěn)的發(fā)展，提升核心競爭力，需要加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)的關(guān)注。

通過建設(shè)財務(wù)內(nèi)控體系，可以監(jiān)督和控制企業(yè)運營過程中存在的各類風(fēng)險，有效提升企業(yè)資金利用效率。例如在融資方面，受社會信用體系建設(shè)不完善、銀行信貸政策變化等因素影響，我國大部分企業(yè)都面臨著不同程度的財務(wù)風(fēng)險。針對這一現(xiàn)象，企業(yè)要加強(qiáng)對資金和債務(wù)管理工作的重視，建立完善的財務(wù)內(nèi)控制度和風(fēng)險管理機(jī)制，定期開展風(fēng)險評估工作，及時制定應(yīng)對策略等，防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作中存在的問題

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度不完善。當(dāng)前，我國大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)都參照了其他先進(jìn)企業(yè)的經(jīng)驗，未能充分與自身實際情況相結(jié)合，因此在實際應(yīng)用過程中暴露出很多問題。不完善的內(nèi)控體系會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營不善，使部分企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)虧損，甚至有個別企業(yè)會因為資金緊張、經(jīng)營困難而陷入困境。這不僅影響企業(yè)的正常經(jīng)營，也不利于國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

缺乏企業(yè)財務(wù)內(nèi)控人才。在當(dāng)前社會發(fā)展過程中，人才是推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要動力，尤其是財務(wù)內(nèi)控人才。社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，對財務(wù)內(nèi)控人才的需求量也越來越大。但我國大多數(shù)企業(yè)對財務(wù)內(nèi)控人才的培養(yǎng)力度不足、培養(yǎng)體系不健全、培養(yǎng)對象單一等問題日益突出。企業(yè)對財務(wù)內(nèi)控人才的重視程度不夠，對內(nèi)部控制人才的培養(yǎng)機(jī)制和培養(yǎng)對象缺乏深入了解，導(dǎo)致很多內(nèi)控人才專業(yè)素質(zhì)較低、能力不足。

企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制不健全。在當(dāng)前社會發(fā)展過程中，加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制建設(shè)已成為提升企業(yè)管理水平和發(fā)展質(zhì)量的重要舉措。然而，目前我國大部分企業(yè)在內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制建設(shè)方面還存在不足，具體表現(xiàn)在：一是對監(jiān)督機(jī)制建設(shè)不重視，當(dāng)前很多企業(yè)雖然設(shè)立了內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，但是由于不夠完善和健全，導(dǎo)致監(jiān)督效果不明顯、監(jiān)督作用不能充分發(fā)揮。二是對內(nèi)部控制人員的選聘和培訓(xùn)不夠嚴(yán)格，在招聘、任用時存在較大的隨意性，很難保證其素質(zhì)和能力符合實際工作需要。三是內(nèi)部審計執(zhí)行力度不足，目前很多企業(yè)雖然建立了內(nèi)部審計制度，但由于其缺乏有力的監(jiān)督評價機(jī)制，導(dǎo)致內(nèi)部審計制度未能充分執(zhí)行。

企業(yè)提升內(nèi)控水平的建議

完善財務(wù)內(nèi)控體系。企業(yè)在開展財務(wù)內(nèi)部控制工作前，要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和具體運營狀況，建立科學(xué)、合理的內(nèi)部控制體系。在構(gòu)建內(nèi)控體系時，要以企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所處的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)，展開全面、深入地調(diào)查和分析。在財務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)中，要明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、內(nèi)容以及方式，并不斷進(jìn)行完善。對已經(jīng)不再適用的財務(wù)內(nèi)控制度內(nèi)容進(jìn)行刪減和修改，針對新的發(fā)展需要，增補新的條款，讓財務(wù)內(nèi)控的每一個環(huán)節(jié)和步驟都能做到有章可循、有據(jù)可依。重視內(nèi)部控制工作的整體實施效果，保證流程銜接有序，能為財務(wù)內(nèi)控的實施提供有力支持。

做好人才隊伍建設(shè)。人才是企業(yè)發(fā)展的主要驅(qū)動力，企業(yè)要注重提升員工的整體素質(zhì)。首先，企業(yè)要嚴(yán)格制定人才引進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)，保證選聘的人才數(shù)量和質(zhì)量，這樣才能為企業(yè)建設(shè)和改進(jìn)財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)起到一定作用。其次，要加強(qiáng)對有關(guān)人員的教育，提升他們對財務(wù)內(nèi)部控制理念的認(rèn)知。同時，要增強(qiáng)工作人員對風(fēng)險的辨識與控制能力，從整體上對風(fēng)險根源進(jìn)行分析，保證財務(wù)內(nèi)部控制工作的獨立性與客觀性。最后，要注重健全財務(wù)內(nèi)部控制的績效考核體系，充分調(diào)動相關(guān)人員的積極性，從而提升財務(wù)內(nèi)部控制的管理水平。

發(fā)揮內(nèi)部控制的監(jiān)管作用。企業(yè)要嚴(yán)格設(shè)置財務(wù)內(nèi)控崗位，明晰各個崗位的權(quán)責(zé)，構(gòu)建高效的組織結(jié)構(gòu)，使其能更好地發(fā)揮作用。內(nèi)部控制人員要特別加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)管審核，提升資金的使用效率，禁止以權(quán)謀私。此外，還要將風(fēng)險監(jiān)管納入內(nèi)部控制體系，不斷完善相關(guān)制度和措施，確保業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性，增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力，最終達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。同時，內(nèi)部審計人員要做好財務(wù)內(nèi)控的監(jiān)督評價，一旦發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)現(xiàn)象要立即上報，防止事件進(jìn)一步惡化，這樣才能有效提升企業(yè)的內(nèi)控工作的效率與品質(zhì)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的功能。

建立健全風(fēng)險評估預(yù)警機(jī)制。以風(fēng)險為導(dǎo)向，建立健全風(fēng)險評估預(yù)警機(jī)制，可以讓管理者深入了解企業(yè)財務(wù)的實際情況，同時也可以成為優(yōu)化財務(wù)內(nèi)控體系的依據(jù)。首先，企業(yè)需要對每項業(yè)務(wù)活動的流程進(jìn)行完整地梳理，分析影響企業(yè)運營發(fā)展的內(nèi)外部因素，深入探討與財務(wù)風(fēng)險之間的關(guān)系，從而建立風(fēng)險評估指標(biāo)體系。同時，結(jié)合風(fēng)險清單、風(fēng)險評估程序等，借助信息化的方式，全方位監(jiān)控企業(yè)的各項經(jīng)營活動。借助風(fēng)險評估指數(shù)等工具，快速識別預(yù)警線以上的風(fēng)險，并將風(fēng)險的相關(guān)信息反饋給管理層，讓管理層及時察覺企業(yè)財務(wù)管理中存在的缺陷，從而防范重大風(fēng)險的發(fā)生。同時，還要以風(fēng)險清單為基礎(chǔ)，對各類風(fēng)險的防治手段進(jìn)行收集、整合，建立風(fēng)險防治模型。在風(fēng)險產(chǎn)生后，可以在最短的時間內(nèi)，為管理者提供風(fēng)險防御方案。

由于社會經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展以及市場競爭日益激烈，企業(yè)為了完成自身發(fā)展目標(biāo)、防范化解風(fēng)險，就必須要對財務(wù)內(nèi)控體系的重要性有全面認(rèn)識。企業(yè)只有深入分析自身的實際發(fā)展情況，不斷完善制度建設(shè)，才能更好地促進(jìn)自身高質(zhì)量發(fā)展。