文/彭晗 編輯/韓英彤

2022年9月2日，中國銀保監(jiān)會(huì)辦公廳、商務(wù)部辦公廳印發(fā)《關(guān)于開展鐵路運(yùn)輸單證金融服務(wù)試點(diǎn)更好支持跨境貿(mào)易發(fā)展的通知》（以下簡(jiǎn)稱“鐵運(yùn)單證新規(guī)”），鼓勵(lì)銀行將風(fēng)險(xiǎn)可控的鐵路運(yùn)輸單證作為結(jié)算和融資可接受的單證，為外貿(mào)企業(yè)提供本外幣結(jié)算、信用證開立、進(jìn)出口貿(mào)易融資和供應(yīng)鏈金融等服務(wù)。近年來，隨著中歐班列等跨境鐵路運(yùn)輸快速發(fā)展，國際貿(mào)易中使用鐵路運(yùn)輸?shù)那闆r明顯增多。國際鐵路運(yùn)輸作為一種成本較低，運(yùn)輸快且穩(wěn)定的中長途運(yùn)輸方式，在國際貿(mào)易運(yùn)輸中，尤其是內(nèi)陸接壤的國家之間的貿(mào)易中發(fā)揮著不可替代的作用。

作為貨物發(fā)運(yùn)的收據(jù)以及運(yùn)輸合同的證明，傳統(tǒng)的鐵路運(yùn)單不具備物權(quán)憑證的功能。鐵路運(yùn)輸實(shí)務(wù)中，鐵路運(yùn)單一律以收貨人作記名抬頭，發(fā)貨人在交運(yùn)貨物時(shí)填寫運(yùn)單，指定貨物的收貨人。運(yùn)單正本隨貨物同行。在貨物到達(dá)目的站后，鐵路公司將貨物交付給鐵路運(yùn)單記載的收貨人，收貨人僅需證明自己的身份即可提貨。因此，相較于海運(yùn)提單，鐵路運(yùn)單無法進(jìn)行質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓，一定程度上限制了銀行開展以鐵路運(yùn)單為基礎(chǔ)的金融服務(wù)。基于貿(mào)易各方對(duì)鐵路運(yùn)輸單證金融服務(wù)的需求，越來越多的鐵路運(yùn)輸公司也在單證領(lǐng)域積極創(chuàng)新，研究探索賦予鐵路運(yùn)單物權(quán)憑證功能，參照海運(yùn)提單的金融服務(wù)模式簽發(fā)可轉(zhuǎn)讓的鐵路提單。

基于目前信用證相關(guān)的國際慣例均未對(duì)鐵路提單作出相應(yīng)規(guī)定，筆者試圖通過分析實(shí)務(wù)中鐵路提單的制式，結(jié)合國際慣例對(duì)于海運(yùn)提單和鐵路運(yùn)單的規(guī)定，對(duì)鐵路提單的審核要點(diǎn)加以總結(jié)。

鐵路提單的審核要點(diǎn)

本文討論的鐵路提單一般是指在鐵路運(yùn)輸中，承運(yùn)人為了賦予運(yùn)輸單據(jù)以物權(quán)憑證功能，參照海運(yùn)提單的模式，印就承運(yùn)條款或援引相關(guān)合約，簽發(fā)的可轉(zhuǎn)讓的不記名鐵路提單。鐵路提單是傳統(tǒng)的鐵路運(yùn)單和海運(yùn)提單相結(jié)合的產(chǎn)物，其物權(quán)屬性還未得到運(yùn)輸各相關(guān)行業(yè)的一致認(rèn)可，在法律上也沒有明確的規(guī)定。比較《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP600） 第20條對(duì)海運(yùn)提單的規(guī)定和第24條對(duì)鐵路運(yùn)單的規(guī)定，銀行對(duì)兩類單據(jù)審核標(biāo)準(zhǔn)的不同主要集中在以下三點(diǎn)：

一是承運(yùn)人及簽署。在海運(yùn)提單方面，根據(jù)UCP600第20條，海運(yùn)提單須表明承運(yùn)人名稱，并由承運(yùn)人或其具名代理人，或船長或其具名代理人簽署。在鐵路運(yùn)單方面，根據(jù)UCP600第24條，鐵路運(yùn)單須表明承運(yùn)人名稱，并由承運(yùn)人或其具名代理人簽署。但如果鐵路運(yùn)輸單據(jù)沒有指明承運(yùn)人，則可以接受鐵路運(yùn)輸公司的任何簽字或印戳作為承運(yùn)人簽署單據(jù)的證據(jù)。

二是收貨人、指示方、托運(yùn)人和背書。在海運(yùn)提單方面，根據(jù)《關(guān)于審核跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)》（ISBP745）E13段， 如提單收貨人為“憑指示（TO ORDER）”或“憑托運(yùn)人指示（TO ORDER OF THE SHIPPER）”，則該提單須有托運(yùn)人背書。如信用證要求提單表明收貨人為“憑（具名實(shí)體）指示”，則該提單不得直接顯示收貨人為具名實(shí)體。在鐵路運(yùn)單方面，根據(jù)ISBP745 J8段，信用證要求鐵路運(yùn)輸單據(jù)表明收貨人為“憑（具名實(shí)體）指示”, 該單據(jù)可以顯示該實(shí)體為收貨人，而無需提及“憑……指示（TO ORDER OF）”。如信用證要求鐵路運(yùn)輸單據(jù)表明收貨人為“憑指示（TO ORDER）”， 而未提及指示方的名稱，該單據(jù)就須顯示開證行或申請(qǐng)人為收貨人，而無需提及“憑指示（TO ORDER）”字樣。

三是單據(jù)的正本份數(shù)。在海運(yùn)提單方面，根據(jù)ISBP745 E11段，提單須注明所出具的正本份數(shù)。根據(jù)UCP600第20條，唯一的正本提單如果以多份正本出具，提單應(yīng)表明全套正本。在鐵路運(yùn)單方面，根據(jù)UCP600第24條，無論是否注明正本字樣，鐵路運(yùn)單都被作為正本接受。注明“第二聯(lián)”的鐵路運(yùn)輸單據(jù)將被作為正本接受。如運(yùn)輸單據(jù)上未注明出具的正本數(shù)量，提交的份數(shù)視為全套正本。

從以上慣例的規(guī)定可以看出，海運(yùn)提單和鐵路運(yùn)單的審核標(biāo)準(zhǔn)存在的差異較大，特別是對(duì)收貨人、指示方、發(fā)運(yùn)人以及背書的規(guī)定存在著明顯的出入。UCP600第24條是基于傳統(tǒng)國際鐵路運(yùn)輸實(shí)務(wù)，鐵路運(yùn)輸單據(jù)不具備物權(quán)屬性且無法背書轉(zhuǎn)讓的特性而形成的規(guī)定。但現(xiàn)行的鐵路提單卻突破了這一點(diǎn)。商業(yè)銀行、物流金融企業(yè)、進(jìn)口企業(yè)通過簽訂協(xié)議，以鐵路提單作為唯一貨權(quán)憑證，實(shí)現(xiàn)對(duì)在途貨物的控制權(quán)。

商業(yè)銀行應(yīng)如何審核信用證下提交的鐵路提單

場(chǎng)景一，進(jìn)出口雙方約定鐵路運(yùn)輸，在信用證下提交鐵路提單，應(yīng)如何擬定鐵路提單條款呢？

因UCP600和ISBP745對(duì)鐵路提單均沒有相關(guān)規(guī)定。貿(mào)易雙方在擬定信用證條款時(shí)應(yīng)明確約定鐵路提單可顯示的內(nèi)容，以及對(duì)格式、背書轉(zhuǎn)讓、單據(jù)份數(shù)的要求（如有），并排除慣例中不適用的條款。在單據(jù)的正本份數(shù)方面，建議在信用證中明確規(guī)定是否要求提交全套正本鐵路提單。比如，信用證46A場(chǎng)次規(guī)定：全套正本鐵路提單，空白抬頭空白背書，表明“運(yùn)費(fèi)已付”，顯示通知方為信用證申請(qǐng)人。信用證47A場(chǎng)次規(guī)定：排除ISBP745 J8段。

對(duì)于承運(yùn)人的簽發(fā)方面，當(dāng)前鄭州、西安等地簽發(fā)的鐵路提單均在格式上完整地采用了海運(yùn)提單的樣式，均由承運(yùn)人簽發(fā)，并表明了承運(yùn)人身份，同時(shí)注明了提單的正本份數(shù)。有所不同的是，原本海運(yùn)提單船名（VESSEL N A M E）的位置，改為了班列號(hào)(TRAIN NO.)?？梢钥闯?，目前鐵路提單的制式主要在向海運(yùn)提單靠攏，承運(yùn)人的簽發(fā)方式是符合國際慣例規(guī)定的。因此，若信用證條款本身要求提交的就是鐵路提單，且明確規(guī)定了對(duì)鐵路提單各要素的要求，銀行則完全可以按照信用證條款審核單據(jù)。

場(chǎng)景二，信用證要求提交海運(yùn)提單，之后進(jìn)出口企業(yè)經(jīng)過協(xié)商，同意將海運(yùn)改為鐵路運(yùn)輸，此時(shí)信用證應(yīng)如何修改呢？

原信用證條款為：全套正本海運(yùn)提單，空白抬頭空白背書，表明“運(yùn)費(fèi)已付”，顯示通知方為信用證申請(qǐng)人（FULL SET OF CLEAN ON BOARD BILLS OF LADING, MADE OUT TO ORDER AND BLANK ENDORSED,MARKED ‘FREIGHT PREPAID’,NOTIFYING THE APPLICANT）。

變更運(yùn)輸方式，從海洋運(yùn)輸改為鐵路運(yùn)輸，信用證需更改的條款不止包含運(yùn)輸單據(jù)，還有運(yùn)輸路線、投保的區(qū)間及險(xiǎn)別、裝運(yùn)通知的內(nèi)容等，如果涉及貨物包裝的改變、價(jià)格術(shù)語的改變，都要相應(yīng)進(jìn)行修改。碰到此類情況，建議進(jìn)口商及時(shí)聯(lián)系開證行修改信用證的相關(guān)場(chǎng)次，如貨物的運(yùn)輸路線由原來海洋運(yùn)輸?shù)钠疬\(yùn)港和卸貨港，改為鐵路運(yùn)輸?shù)氖及l(fā)站和目的站（信用證場(chǎng)次也相應(yīng)由44E/F變更為44A/B），運(yùn)輸單據(jù)由海運(yùn)提單變更為鐵路提單（條款設(shè)置參照?qǐng)鼍耙唬Ｈ缟婕俺隹诜酵侗?，則保單顯示投保區(qū)間和險(xiǎn)別也相應(yīng)修改為涵蓋從起運(yùn)地到目的地的陸運(yùn)險(xiǎn)。同時(shí)，還應(yīng)重新審視價(jià)格術(shù)語與運(yùn)輸方式的匹配性。必要時(shí)，貿(mào)易雙方應(yīng)修改貿(mào)易合同相關(guān)內(nèi)容或簽訂補(bǔ)充協(xié)議。

如果進(jìn)口商未及時(shí)聯(lián)系銀行修改信用證，銀行在原信用證未經(jīng)修改的情況下收到了鐵路提單，而非信用證要求的海運(yùn)提單，那么單據(jù)必然存在不符點(diǎn)，銀行在審核單據(jù)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下兩點(diǎn)，并向申請(qǐng)人提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。一是鐵路提單通常顯示了貨物經(jīng)鐵路運(yùn)輸，從鐵路的始發(fā)站運(yùn)往目的站，其運(yùn)輸方式和運(yùn)輸路線與信用證要求不符。二是鐵路運(yùn)輸中的保險(xiǎn)單據(jù)應(yīng)承保陸運(yùn)險(xiǎn)而非海運(yùn)險(xiǎn)。銀行審單人員應(yīng)關(guān)注信用證對(duì)保險(xiǎn)條款的要求，通常此時(shí)保險(xiǎn)單據(jù)承保的險(xiǎn)別，以及承保范圍與信用證的要求不符。

隨著鐵路運(yùn)輸在國際貿(mào)易中的比例不斷擴(kuò)大，鐵路提單這一新生事物也在不斷完善和發(fā)展。目前，辦理鐵路運(yùn)輸?shù)母鲊袷亍皣H貨協(xié)”和“國際貨約”兩個(gè)不同的國際運(yùn)輸規(guī)則，缺乏統(tǒng)一的國際公約支持。銀行間的相關(guān)國際慣例還沒有形成。鐵路提單的物權(quán)屬性還未得到廣泛的認(rèn)同，實(shí)務(wù)中通常需要商業(yè)銀行聯(lián)合鐵路承運(yùn)人、外貿(mào)企業(yè)通過三方協(xié)議的方式加以確定，以確保商業(yè)銀行的有效控貨。銀行審單人員在業(yè)務(wù)中應(yīng)根據(jù)實(shí)務(wù)需求，在開立信用證時(shí)就全盤考慮鐵路運(yùn)輸貿(mào)易中，將鐵路提單作為信用證議付票據(jù)的要求，以滿足貿(mào)易雙方的信用證結(jié)算、貿(mào)易融資及供應(yīng)鏈金融等需求，更好地開展金融產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)防控。