王江麗 陜西建工第三建設集團有限公司

我國城鎮(zhèn)化建設進程加快，基礎設施建設、民用設施建設數(shù)量規(guī)模大幅增長，為施工企業(yè)市場發(fā)展帶來了勃勃生機。在此形勢下實施施工企業(yè)資金管理，能夠針對建筑周期長，協(xié)作工種多，設備資源消耗量大的實際，借助財務手段進行靈活合理的調(diào)度資金，提高資金時間成本，提升工程建設效率，確保企業(yè)在足額穩(wěn)定的資金支持開展生產(chǎn)經(jīng)營活動。

一、建筑施工企業(yè)資金管理的重要性

(一)有利于提高建筑企業(yè)管理水平

建筑企業(yè)和其他企業(yè)一樣，必須將項目作為管理的主體，將實現(xiàn)利潤作為所有工作的任務目標。資金管理作為財務管理的重要組成部分、作為決定企業(yè)管理水平的關鍵要素，保保障發(fā)展資金安全，必須實施橫向到邊、縱向到底、貫穿于項目建設全過程的資金管理手段，在各管理部門之間建立起協(xié)調(diào)溝通合作的利益共同體，確保企業(yè)資金收支兩條線的正常運轉(zhuǎn)，以此提高建筑企業(yè)整體管理水平[1]。

(二)有利于抵御市場金融風險

如前所述，建筑施工占地面積廣，項目建設工程體量大，建設全壽命周期長，因建筑物所處區(qū)域位置不同、業(yè)主要求不同，周邊作業(yè)環(huán)境極其復雜。建筑企業(yè)面臨大規(guī)模住宅建筑群、超高超大建筑逐漸增多，機械化作業(yè)程度高，人員密集型施工的特點，為提高施工的科技含量，滿足業(yè)主多元化訴求，解決專業(yè)分工復雜、勞務用工分包多的問題增加了難度，導致工程建設項目財務管理中不可控因素多，極易造成資金周轉(zhuǎn)緩慢，材料占用資金多，資金回籠時間長，無形中加大企業(yè)財務風險的矛盾。因此，加強資金管理有利于減輕市場金融風險對核心競爭能力的影響，規(guī)避資金鏈斷裂風險帶來的災難性后果，有利于合理規(guī)范的加強制度建設，助力施工企業(yè)盤活存量資金，提高資金運行效率，確保企業(yè)資金風險可控運轉(zhuǎn)流暢。

(三)有利于提升企業(yè)核心競爭力

市場競爭是一把“雙刃劍”，一方面建筑規(guī)模數(shù)量大幅增長，開闊了發(fā)展空間，另一方面導致企業(yè)之間競爭加劇，又收窄了利潤窗口。因此，強有力的資金管理、高效率的資金運行、雄厚的資金實力保障，成為企業(yè)贏得市場、戰(zhàn)勝對手、展示實力、樹立形象的硬支撐，成為在國家制度法規(guī)范圍之內(nèi)、嚴格按照基建程序，增加建筑合同招投標的取勝砝碼。施工企業(yè)為爭取更多更大施工建設項目，經(jīng)常要接受業(yè)主建設單位工程進度款撥付滯后，需要墊付先期費用等苛刻條件[2]。與此同時，有了雄厚的資金基礎保障，企業(yè)的資信程度提升，能夠拓展銀籌資渠道，為企業(yè)采取更加靈活的項目建設組織方式提供資金支持。

(四)有利于提高企業(yè)經(jīng)濟效益

市場競爭日趨激烈、同行業(yè)低價中標，已經(jīng)成為基建市場的鮮明風向標。工程造價下降，工程質(zhì)量要求提高，工料機等施工成本價格不斷上漲，導致建筑企業(yè)實現(xiàn)利潤的空間在不斷收窄。為在趨于白熱化的市場競爭中求得生存、謀求發(fā)展，企業(yè)必須向管理要效率，必須通過強有力的資源管理，提高資金使用效率，提高資金周轉(zhuǎn)速率，降低資金占用時間，為實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益目標做出貢獻。

二、建筑企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及存在問題

(一)資金制度體系建設不完善

當前我國建筑企業(yè)人力密集型施工特點、施工質(zhì)量偏低的現(xiàn)象依然存在，傳統(tǒng)粗放式經(jīng)營管理模式影響尚未完全消除。資金制度體系建設不完善，資金管理意識淡薄，片面追求施工產(chǎn)值，“先干后算”缺乏資金時間成本觀念的現(xiàn)象十分普遍。建設初期計劃經(jīng)濟年代，當資金充裕時大手大腳，缺乏合理的資金階段劃分與規(guī)劃使用的制度機制約束，導致前松后緊造成資金使用不均衡人為造成周轉(zhuǎn)困難；當出現(xiàn)資金不足時，沒有有效的融資管理手段，對施工企業(yè)生產(chǎn)的連續(xù)性、資金回籠的穩(wěn)定性構(gòu)成不利影響。企業(yè)長期缺乏預算資金管理意識，缺乏資金使用的科學性統(tǒng)一性，組織實施大型施工項目盲目進行資金投資，加劇了市場金融風險[3]。一方面造成大量資金閑置，另一方面又在局部資金使用上捉襟見肘，企業(yè)資金管理極度不正常，資金運轉(zhuǎn)波動過大，導致資金鏈出現(xiàn)破裂風險，對企業(yè)可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展不利。施工企業(yè)資金管理制度建設滯后，缺乏嚴格的制度體系支撐，缺乏科學嚴謹?shù)囊?guī)劃設計，由于項目費用盲目支出回籠不及時出現(xiàn)財政赤字。同樣由于缺乏嚴格的制度保障，資金管理不規(guī)范，資金使用浪費，又為產(chǎn)生利益尋租、發(fā)生腐敗問題提供了土壤溫床。

(二)資金管理手段單一，可控性差

建筑企業(yè)從事施工項目建設，由于缺乏對工程建設規(guī)律性認識，缺乏對當?shù)刎斀?jīng)政策市場環(huán)境金融風險的了解，制定企業(yè)財務管理政策與當?shù)刎斦蟠嬖诓町?，在與當?shù)劂y行開展業(yè)務來往、開立銀行賬號、設立資金賬戶時，對復雜多變形勢要求缺乏應對手段。建筑企業(yè)缺乏統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)，沒有強有力的資金管理手段支持，造成分公司、基層項目部的資金使用計劃，財務生成報表，資金支出情況與建筑企業(yè)的“大盤子”難以有效對接，資金管理缺乏有效監(jiān)督，賬外資金循環(huán)、融資銀行貸款壓力加劇，既形成資金浪費又對企業(yè)健康發(fā)展構(gòu)成嚴重威脅。

(三)資金流動性差，壓占嚴重

建筑市場行業(yè)競爭加劇、項目利潤實現(xiàn)項空間越來越小、勞動力價格上漲、工業(yè)用料機械費用居高不下，導致工程造價編制與工程預算價格不升反降，項目利潤空間遭受擠壓。企業(yè)為多占有市場工作量，零利潤、甚至負利潤也要爭取項目造成資金緊張。同時，當前業(yè)主建設單位對施工單位工程預付款劃撥比例越來越少，要求施工企業(yè)墊付款比例不斷增加。這就要求建筑企業(yè)在施工之前、甚至在參與招投標過程中，必須有大量的資金用于工程項目前期建設墊付費用，施工企業(yè)本來就處于市場競爭弱勢地位，如果經(jīng)常處在拖欠進度款，工程竣工款項遲遲不結(jié)，以及結(jié)算后審計拖延付款等情況，勢必造成企業(yè)資金緊張情況不斷加劇，企業(yè)將走向難以為繼、甚至破產(chǎn)的邊緣。

(四)項目投標及其他保證金額度加大

從當前我國建筑市場基建程序要求來看，項目投標期間參與投標單位要求有一定數(shù)量的保證金，使項目實施過程本已捉襟見肘的資金量又會被占用。等到工程竣工后又需要有質(zhì)量保證金，這兩項資金折合一起對企業(yè)就構(gòu)成了巨大的資金壓力。同時工程保證金又有歸還期限，由于政策、策略、談判、合同條款等因素歸還日期極不確定，又增加了企業(yè)資金壓力波動的風險。與此同時，企業(yè)外部融資對銀行貸款的過度依賴，銀行對企業(yè)的授信額度限制越來越嚴，企業(yè)必須要有足夠的抵押物才能得到貸款。銀行信貸政策的變化，又加劇了短期貸款高利率負擔，使企業(yè)本已本金利息償還能力的艱難局面雪上加霜[4]。

三、強化建筑企業(yè)資金管理措施

(一)提升資金管理意識，健全完善管理制度

建筑企業(yè)要按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，充分認識制度體系在企業(yè)長遠發(fā)展中的重要作用，在事關企業(yè)經(jīng)濟效益和生存發(fā)展的資金管理問題上，要在決策層、管理層以及全員中深入灌輸資金管理意識，將強烈的資金管理觀念在項目投標前期、項目施工過程，以及竣工驗收各階段給予充分體驗。施工企業(yè)要特別針對材料使用、機械租賃，以及勞務費用支出各環(huán)節(jié)，要以詳實的資金計劃為基礎，做好資金劃撥使用統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。一是建立資金預算管理制度。企業(yè)要根據(jù)中長期發(fā)展計劃，針對基建市場招投標經(jīng)營環(huán)境開展項目前期論證，對施工竣工結(jié)算過程的資金融資渠道、資金使用支出做出計劃。提升資金管理意識，健全完善管理制度，要抓住資金周轉(zhuǎn)回收率這條主線，企業(yè)制定戰(zhàn)略決策要以嚴謹?shù)馁Y金預算為基礎，根據(jù)工程建設情況實行動態(tài)調(diào)整，確保資金項目在滿足單個項目資金計劃的同時，又能服務于施工企業(yè)整體戰(zhàn)略目標。企業(yè)要將資金預算要作為實現(xiàn)經(jīng)營效益的基礎，招投標贏得工程項目后，要制定與各施工階段相符合的資金劃分比例、確定支付使用及資金籌備回收等詳細規(guī)則，為確保經(jīng)營性資金使用安全，大力開展節(jié)能減排提質(zhì)增效壓縮非經(jīng)營性資金支出，達到經(jīng)營支出與企業(yè)財務預算、經(jīng)營物資工程各項目資金的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。二是建立資金使用責任制度，調(diào)動各工程建設項目經(jīng)理的主動性和積極性，確保資金計劃與工程建設計劃服務于企業(yè)經(jīng)濟效益大局，通過資金預算一體化、工程款收支一體化，盤活企業(yè)閑置資金，加快資金運轉(zhuǎn)效率，彌補資金中存在的制度漏洞，讓資金成為企業(yè)發(fā)展的重要而穩(wěn)定的壓艙石。三是建立嚴格的資金審批使用制度，借助現(xiàn)代企業(yè)制度下管理體系要求，在各級領導、職能部門、建設項目部之間，建立資金使用管理權限機制，嚴格資金審批和資金使用授權制度，充分調(diào)動各方節(jié)約資金利用、提高資金效率的積極性。四是建立資金內(nèi)預算支付制度，要禁止未列入資金項目計劃的資金支出，消除領導特批“長官意識”影響，杜絕預算外支出發(fā)生的情況。施工企業(yè)要借助現(xiàn)代管理財務管理工具，在申請審批監(jiān)督各環(huán)節(jié)形成層層把關，各負其責的閉環(huán)管理。與此同時，建筑企業(yè)要建立資金使用獎勵約束機制，對資金管理應用好成果的單位予以重獎，對制度缺失資金流失形成虧損的單位個人實行追究問責。

(二)依靠信息化系統(tǒng)管理，加強企業(yè)資金管控

企業(yè)資金管理要根據(jù)建筑業(yè)形勢發(fā)展，跟上社會科技進步的步伐，將計算機網(wǎng)絡技術智能財務處理手段加以利用。一是資金管控要依托信息化管理工具，徹底摒棄傳統(tǒng)財務管理中不合理的因素，合理減少人為干預，減少行政審批冗余環(huán)節(jié)，建立起與市場經(jīng)濟相符合、有利于資金信息化管理、加快資金流通周轉(zhuǎn)的系統(tǒng)設置，形成企業(yè)資金信息化統(tǒng)一管理的有效模式。二是企業(yè)資金納入信息化管理體系，必須將提升管理人員素質(zhì)，提高信息化管理資源配置率，合理利用共享信息。加強施工企業(yè)賬戶管理，嚴格材料采購審批使用制度，加大勞動力市場價格調(diào)研，采取合理的施工建設管理模式，借助ERP 等先進管理經(jīng)驗，將現(xiàn)金匯票管理、信貸管理、資金管理與企業(yè)的承包管理方式充分融合，實現(xiàn)企業(yè)計劃管理、支付管理與企業(yè)中長期長遠發(fā)展目標、組織機構(gòu)設置、項目管理模式相一致。三是合理盤活企業(yè)內(nèi)部資金，建立內(nèi)部存款銀行，建立管理配套、運轉(zhuǎn)靈活、行之有效的資金數(shù)據(jù)采集存儲調(diào)取有效管理體系，為提高企業(yè)資金管理水平提供技術支撐。施工企業(yè)資金信息化管理必須建立在各職能部門、各崗位員工之間，實現(xiàn)異地協(xié)同辦公的前提下，消除資金管理時空限制，降低時間成本，減少行政審批的環(huán)節(jié)，迅速投入使用決策，形成企業(yè)資金優(yōu)勢。四是企業(yè)資金信息化系統(tǒng)要根據(jù)管理人員職級不同劃分不同使用層次，合理界定使用權限，明確各使用方的權利義務，增強資金管理的主動性，強化各方管理責任意識。企業(yè)資金信息化管理要以資源信息共享、系統(tǒng)自動化生成、大數(shù)據(jù)技術支撐為方向，以提高資金管理工作能力，提升工作效率為基礎。在當前市場金融風險加劇詐騙、黑客入侵、信息泄密日益嚴重的情況下，建立資金使用風險防范機制，當出現(xiàn)資金違規(guī)使用、資金緊張入不敷出情況時，及時進行預警提示及時采取措施，確保資金系統(tǒng)的運維和使用安全。

(三)拓寬內(nèi)外融資渠道保證資金穩(wěn)定

企業(yè)建立雄厚資金保障優(yōu)勢，必須在拓展內(nèi)外部融資渠道上進行深度研究。一是做好投標前期以項目法施工為核心的過程管理，項目投標要根據(jù)建設單位業(yè)主要求，針對項目資金能否及時到位，做深入的市場調(diào)查、信譽等級論證。同時對分包單位資質(zhì)等級，經(jīng)濟實力，要摸清底數(shù)，防范金融詐騙和爛尾現(xiàn)象。二是對建設單位信譽度不高、有經(jīng)濟糾紛案件情況要做出慎重評估，掌握合同條款簽訂的主動權，為避免合同陷阱做好商務技術和法律服務的前期準備。三是在項目投標報價環(huán)節(jié)，要綜合競爭對手實際情況測算項目實際成本與工程核算的差距，對利潤項目不高甚至虧損的項目要慎重投標。為有效規(guī)避投標風險，避免企業(yè)因政策解讀不到位、法務工作不具備造成決策失誤。企業(yè)要在實施建設項目過程中，抓住質(zhì)量、安全、進度、資金等關鍵經(jīng)濟技術手段，實施項目規(guī)劃要根據(jù)影響項目變化的因素，以保證項目資金供應為基礎，不能因為企業(yè)內(nèi)部管理因素、領導個人意愿做出不理智、不科學的項目決策，確保企業(yè)自身利益在法律的合理保護范圍內(nèi)。

(四)加強對資金鏈的安全保護工作

施工單位要將保證資金運轉(zhuǎn)到位、保持資金儲存量在合理的區(qū)間。一是合理利用銀行保函、借助商業(yè)保險等方式，確保投標保證金、履約保證金、工程質(zhì)量保證金，以及農(nóng)民工工資保證金到足額到位。在企業(yè)經(jīng)營確實存在困難的情況下，要通過合理的溝通機制與建設方、員工、企業(yè)代表充分溝通承諾規(guī)定返還時限。二是企業(yè)要建立資金周轉(zhuǎn)使用合作聯(lián)盟，與材料供應商、機械設備生產(chǎn)制造企業(yè)、勞務分配、人力資源部門以及專業(yè)分包公司之間建立長期穩(wěn)定信任的合作關系，共擔市場資金風險。三是要充分利用法律手段，提高應收工程款清算力度，將“先算后干”的效益意識作為資金管理創(chuàng)新思維，發(fā)揮項目經(jīng)理應收款第一責任人作用，建立工程款清欠臺賬，采取動態(tài)催款措施。施工企業(yè)要根據(jù)合同條款履行項目權利義務，依據(jù)法律標準足額回收工程款項。對于因?qū)Ψ皆蜷L期拖欠難以回收的，應當在尊重合同的前提下談判協(xié)調(diào)解決。

四、結(jié)語

建筑企業(yè)資金管理面臨的困難和問題，會隨著市場競爭的加劇和行業(yè)形勢的變化日趨復雜和嚴峻。因此，加強企業(yè)資金管理必須以制度建設為依托，依靠信息化系統(tǒng)管理，加強企業(yè)資金管控，拓寬內(nèi)外融資渠道，保證資金穩(wěn)定，加強對資金鏈的安全保護工作，不斷提高建筑施工企業(yè)資金管理水平?！?/p>