文／劉雁威 北京安順通項目管理有限公司 北京 101400

引言：

工程建設(shè)為國民經(jīng)濟的發(fā)展和人民生活水平的提高提供重要的物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)的同時，所引發(fā)投資失控造成的巨額損失令人觸目驚心，給投資者帶來了巨大的經(jīng)濟損失。做好建設(shè)項目投資管理和控制,實現(xiàn)投資效益的最大化一直是投資者關(guān)注的重點工作。

建設(shè)項目投資控制是指基于批準(zhǔn)的投資估算設(shè)定的分階段的控制目標(biāo)要求，合理設(shè)定建設(shè)項目的投資目標(biāo)，以合同為主線層層分解概算，以動態(tài)投資分析方法為抓手，在投資決策、設(shè)計、發(fā)承包、施工等階段把項目投資的發(fā)生額控制在計劃投資限額以內(nèi)，確保項目造價目標(biāo)與收益目標(biāo)相協(xié)調(diào)，提高項目經(jīng)濟效益和社會效益。

1.建設(shè)項目投資的影響因素

建設(shè)工程單價性、多次性、組合性計價的特點，決定了建設(shè)項目投資控制相較于其他項目的投資控制復(fù)雜。其內(nèi)容所受到的影響因素較多，這些因素直接或間接地影響著投資效益和效果。

1.1 政策、法規(guī)變化的影響

建筑產(chǎn)品的需求來自于工程建設(shè)投資，工程建設(shè)投資受政策、法規(guī)的影響較大。財稅政策決定了建設(shè)項目投資成本和效益，政策、法規(guī)的變化，以及宏觀經(jīng)濟波動直接或間接地影響著投資者的投資活動。此外，一些新型的建筑業(yè)生產(chǎn)方式和組織模式如建筑工業(yè)化、集成建造、項目總承包、項目全過程管理等，必然會產(chǎn)生一些新的費用項目，或者原有費用需要采用新的費用核算、計價方式[1]，也在不同程度上給投資帶來了影響。

1.2 項目建設(shè)環(huán)境的變化

建設(shè)項目的立項、分析、研究、決策都是基于對未來環(huán)境的預(yù)測，是基于正常的，或理想的技術(shù)、管理和組織，而在具體的實施過程中，工程項目所處的環(huán)境均可能發(fā)生變化，各方面均存在不確定性變動，進(jìn)而帶來投資額的不確定性。項目建設(shè)環(huán)境的變化可能誘發(fā)建設(shè)成本波動、工程變更或索賠，給投資控制埋下隱患。

1.2.1 自然環(huán)境

自然環(huán)境是建設(shè)項目所在地各種自然條件的總和，包括地理位置、交通便利程度和資源稟賦情況。也包括地質(zhì)、地下水、氣溫和降水等，以及可能遭遇的自然災(zāi)害和極端氣候給項目建設(shè)帶來的風(fēng)險因素。

1.2.2 經(jīng)濟環(huán)境

經(jīng)濟環(huán)境是企業(yè)投資活動的外部社會經(jīng)濟條件，包括消費者的收入水平、支出模式和消費結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟發(fā)展水平等。具體而言，影響建設(shè)項目投資波動的經(jīng)濟環(huán)境因素主要有投資政策、經(jīng)濟收入、物價水平、金融產(chǎn)品利率水平等。

1.2.3 社會環(huán)境

社會環(huán)境主要指項目所在地居民的人口數(shù)量、人口結(jié)構(gòu)、風(fēng)俗習(xí)慣、生活和教育水平。生產(chǎn)要素市場的價格水平和供應(yīng)能力也直接影響到建設(shè)項目投資額的大小。

2.建設(shè)項目投資控制

隨著國家投資體制改革的深化，投資主體多元化、資金來源多渠道、投資方式多樣化、項目建設(shè)市場化的新格局已經(jīng)形成[2]。按照“誰投資、誰決策、誰受益、誰承擔(dān)風(fēng)險”的原則，如何投、投多少，投資者擁有自主權(quán)，但同時承擔(dān)著投資失控和失敗所帶來風(fēng)險。為了有效地控制項目建設(shè)投資，投資者應(yīng)從項目建設(shè)的全方位，落實好全要素管理，在項目全壽命期的各個階段從技術(shù)、經(jīng)濟、合同、組織等方面多措并舉控制好投資。

2.1 項目決策階段

決策階段指項目投資估算形成之前。由于在本階段涉及到投資者的最終投資決策和投資金額，所以決策階段的風(fēng)險分析對投資控制尤為重要。工程建設(shè)地點、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的選擇及工藝、設(shè)備的選型等是否科學(xué)合理，將會對工程投資帶來決定性影響。同時，涉及項目融資的，亦應(yīng)做好融資決策分析、融資結(jié)構(gòu)設(shè)計、融資談判等工作，制定出融資計劃。確保項目資金使用的前提下，使項目融資的綜合資金成本最低。

工程項目投資決策階段要深入技術(shù)領(lǐng)域探索節(jié)約投資的可能性和方法，通過技術(shù)比較、經(jīng)濟分析和效果評價，力求在技術(shù)先進(jìn)條件下的經(jīng)濟合理，在經(jīng)濟合理基礎(chǔ)上的技術(shù)先進(jìn)，擇優(yōu)選擇優(yōu)質(zhì)方案[3]。

決策階段的工作成果是形成項目建議書、可行性研究報告或資金申請報告，其最終成果文件均應(yīng)形成項目投資估算。投資估算既是分析建設(shè)項目經(jīng)濟效果的重要依據(jù)，是設(shè)計任務(wù)下達(dá)的投資限額，對設(shè)計概算有著十分重要的控制作用。這就要求投資者必須牢固樹立經(jīng)濟意識，克服重技術(shù)，輕經(jīng)濟的思想傾向，用動態(tài)分析方法進(jìn)行多方案技術(shù)經(jīng)濟比選，使工藝流程盡量簡單，設(shè)備選型更加合理。

2.2 項目設(shè)計階段

建設(shè)項目投資控制是一項集技術(shù)、經(jīng)濟、管理、法律等知識與技能相互融合的綜合性工作，貫穿于項目實施的整個過程。設(shè)計階段是項目從概念設(shè)想向著規(guī)劃和實施意圖具體描述的過程，設(shè)計單位在前期論證的總投資范圍內(nèi)，將投資者的需求以設(shè)計方案或設(shè)計圖紙形式展現(xiàn)出來。綜合實力強的設(shè)計單位是保證設(shè)計方案和設(shè)計圖紙科學(xué)性和規(guī)范性的關(guān)鍵，高質(zhì)量的設(shè)計圖紙對于減少后期變更、規(guī)避索賠風(fēng)險、保證工期至關(guān)重要。

設(shè)計階段投資控制的主要措施包括以下幾點：

2.2.1 推行設(shè)計招投標(biāo)

一些工程設(shè)計人員缺乏經(jīng)濟觀念和創(chuàng)新意識，設(shè)計思想保守，存在“重技術(shù)，輕經(jīng)濟”的思想，將投資控制管理工作的重心后置，認(rèn)為控制投資是施工階段的工作，設(shè)計階段只需從技術(shù)角度分析問題，很少考慮其長遠(yuǎn)的經(jīng)濟合理性，設(shè)計保守，對投資控制重視不夠，過度強調(diào)冗余設(shè)計，造成建設(shè)資金的浪費。

引入設(shè)計招投標(biāo)的目的是為了在設(shè)計工作中引入競爭機制，通過競標(biāo)擇優(yōu)選擇設(shè)計單位，有利于設(shè)計單位集思廣益，進(jìn)行設(shè)計方案優(yōu)化和競爭。激發(fā)設(shè)計單位集思廣益、改革創(chuàng)新，開展設(shè)計方案優(yōu)化競賽的積極性。嚴(yán)格施工圖設(shè)計深度及其合理性，提高出圖質(zhì)量，加強各專業(yè)之間沖突協(xié)調(diào)，盡量減少或避免重大設(shè)計變更的發(fā)生。從而有利于縮短建設(shè)周期，降低建造成本，控制項目投資，提高投資效益。

2.2.2 推行限額設(shè)計

研究發(fā)現(xiàn)，設(shè)計階段推行限額設(shè)計是控制投資的最有效手段之一。推行限額設(shè)計的出發(fā)點是健全設(shè)計經(jīng)濟責(zé)任制，基本原則是“按費用設(shè)計”。通過合理確定設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)和建設(shè)規(guī)模，實現(xiàn)投資限額的控制和管理。也就是把初步設(shè)計概算控制在批準(zhǔn)的投資估算以內(nèi)，并作為控制控制施工圖設(shè)計的依據(jù)，層層分解投資總額以控制設(shè)計，確?？偼顿Y不被突破的設(shè)計過程。設(shè)計單位應(yīng)當(dāng)樹立“用戶利益至上”的經(jīng)營理念，挖潛革新，激勵設(shè)計人員主動控制工程造價，以行政和經(jīng)濟手段敦促設(shè)計人員實施限額設(shè)計。

2.2.3 應(yīng)用價值工程

運用價值工程進(jìn)行投資方案的優(yōu)化是控制投資的有效途徑，設(shè)計階段應(yīng)用價值工程理論方法能使工程的價值在幅度提高，對建設(shè)項目的功能與成本進(jìn)行定性和定量分析，區(qū)分基本功能和輔助功能，合理控制投資、提高投資效益具有深遠(yuǎn)的意義。設(shè)計人員在進(jìn)行工程設(shè)計時，要將功能、造價統(tǒng)籌計劃，不僅只考慮投資建造成本，還要考慮項目運行后運維費用，尋求用最低的壽命周期成本，可靠地實現(xiàn)項目的各項功能，從而實現(xiàn)控制投資的目標(biāo)。

2.2.4 推行設(shè)計監(jiān)理

設(shè)計階段監(jiān)理是建設(shè)項目全過程管理的重要組成部分，對于建設(shè)項目投資、進(jìn)度和質(zhì)量都將產(chǎn)生重大影響。設(shè)計階段推行監(jiān)理是投資控制工作關(guān)鍵的一環(huán)。由于設(shè)計單位提供的是智力服務(wù)，其投資控制的努力程度不容易考核，一些設(shè)計單位缺乏精品意識，片面追求設(shè)計費收入和經(jīng)濟效益，不注重技術(shù)經(jīng)濟分析，造成設(shè)計浪費。監(jiān)理人員依據(jù)項目批準(zhǔn)文件和投資估算，準(zhǔn)確把握投資者的建設(shè)意圖，與設(shè)計人員集思廣益，在不降低工程規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的前提下，把投資控制在最低限度。通過引入設(shè)計監(jiān)理改進(jìn)設(shè)計、提高施工圖的質(zhì)量和可施工性，可以做到超前控制，確?？s短工期、節(jié)約投資、保證投資效益目標(biāo)的實現(xiàn)。

2.2.5 參加職業(yè)責(zé)任保險

目前國內(nèi)正在進(jìn)行建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)改革，強調(diào)“弱化企業(yè)資質(zhì)，強化個人責(zé)任”，探索推行職業(yè)責(zé)任保險制度。依托建立設(shè)計責(zé)任保險制度，由保險公司集合社會力量來承擔(dān)設(shè)計失誤所帶來的經(jīng)濟損失，解除設(shè)計人員后顧之憂，調(diào)動廣大工程技術(shù)人員優(yōu)化方案的積極性和主觀能動性，化解設(shè)計單位技術(shù)經(jīng)濟矛盾，是業(yè)內(nèi)發(fā)展的趨勢。

2.3 建設(shè)項目發(fā)承包階段

工程建設(shè)引入招標(biāo)投標(biāo)機制是改革開放以來我國建筑市場改革的重大舉措之一。發(fā)承包階段是建設(shè)項目交易價格形成的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對項目實施的后續(xù)階段有直接影響。根據(jù)建設(shè)項目的規(guī)模和性質(zhì)，編制招標(biāo)文件合理確定合同類型和計價方式、工程量清單、招標(biāo)控制價和評標(biāo)辦法，通過招標(biāo)遴選優(yōu)質(zhì)承包商，對控制投資也起到至關(guān)重要的作用。

2.3.1 科學(xué)編制招標(biāo)文件

招標(biāo)文件是建設(shè)項目招標(biāo)的規(guī)范性文件。招標(biāo)文件規(guī)定的招標(biāo)范圍、工作內(nèi)容、合同類型、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險分擔(dān)、工程計量、工程變更、價款調(diào)整、違約責(zé)任、評標(biāo)辦法等都會對投標(biāo)人的報價產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響項目總投資。選擇適宜的招標(biāo)方式和評標(biāo)辦法對于本階段投資控制至關(guān)重要。

合同類型選擇的實質(zhì)是合同計價方式的選擇，也是施工階段造價控制的依據(jù)。招標(biāo)文件要洞悉政策法規(guī)，捕捉業(yè)內(nèi)科技前沿動態(tài)和行業(yè)發(fā)展趨勢，考核調(diào)研資源要素的價格，必須對合同的合法性、合理性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行明示，盡量避免履約過程中的爭議和索賠。

2.3.2 規(guī)范工程量清單編制及審核

工程量清單是招標(biāo)人進(jìn)行招標(biāo)、投標(biāo)人報價的依據(jù)和基礎(chǔ)。工程量清單的準(zhǔn)確性直接影響到招標(biāo)控制價和投標(biāo)報價金額的高低及其合理性。編制工程量清單要做到切合工程實際、分項設(shè)置合理、內(nèi)容不重不漏，要做到編制依據(jù)充分、項目劃分科學(xué)、項目特征描述準(zhǔn)確、計量單位規(guī)范、施工工藝和工作內(nèi)容合理。既要滿足投標(biāo)報價的需要，又要避免結(jié)算時產(chǎn)生歧義，避免引起施工方索賠。對于設(shè)計深度暫時不能滿足準(zhǔn)確計算工程量的要求，無法準(zhǔn)確計算工程量的項目，招標(biāo)人預(yù)先采用“模擬工程量清單”進(jìn)行招標(biāo)時，招標(biāo)文件中應(yīng)當(dāng)明示重新計量的分部分項范圍、計量時間、標(biāo)準(zhǔn)和差額調(diào)整等事項。

2.3.3 合理制定招標(biāo)控制價

招標(biāo)投標(biāo)是建筑產(chǎn)品交易的方式之一，買賣雙方通過招標(biāo)投標(biāo)活動形成交易價格。作為評標(biāo)參照，工程招標(biāo)均要求招標(biāo)人設(shè)置并于開標(biāo)前公布招標(biāo)控制價。編制招標(biāo)控制價時要厘清工程造價管理市場化改革的新形勢，把握好量、價、費的確定原則和方法。具體而言，首先是“量”的口徑統(tǒng)一，其次是“價”和“費”的確定科學(xué)、合理且具有代表性。充分考慮招標(biāo)文件中有關(guān)合同條款對工程造價的影響，完整、客觀地反映合同條款的要求。同時需要綜合考慮項目建設(shè)環(huán)境、環(huán)保要求、資源價格、交通運輸、施工方案、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、施工工期等。

2.3.4 清理投標(biāo)報價

針對投標(biāo)人的投標(biāo)報價，應(yīng)當(dāng)在滿足招標(biāo)文件符合性評審基礎(chǔ)上進(jìn)行詳細(xì)評審。首先檢查其施工方案和措施的安全性和可靠性，是否附合強制性標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，投標(biāo)報價與施工方案的契合度，安全、文明、綠色施工措施是否可靠；其次，重點審查人工、材料、機械臺班等資源要素供價格、工作內(nèi)容、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險范圍的完整性和合理性；第三，審查暫列金和暫估價是否正確列項；增值稅、社保費用稅費計算是否合法合規(guī)。此外，還要對其不平衡報價策略的使用進(jìn)行進(jìn)一步的核算，以便及時發(fā)現(xiàn)低于成本價和過度使用不平衡報價等問題。同時參照各類造價指標(biāo)，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，將各投標(biāo)人的報價與歷史工程、招標(biāo)控制價進(jìn)行全面位分析比較，找出差異之處，為后續(xù)階段的投資控制提供技術(shù)支撐。

2.4 建設(shè)實施階段

項目建設(shè)實施階段通常是指施工階段，是形成建設(shè)工程實體、實現(xiàn)建設(shè)工程價值和應(yīng)用價值的主要階段，本階段是建設(shè)資金密集流動的高峰時段。投資資金通過施工環(huán)節(jié)的物化勞動形成固定資產(chǎn)，從而實現(xiàn)建設(shè)項目投資。

2.4.1 嚴(yán)格合同履約管理

合同管理的重點在于合同履約和控制，避免工程投資失控。評標(biāo)委員會應(yīng)當(dāng)組織招標(biāo)代理機構(gòu)、造價咨詢機構(gòu)、評標(biāo)專家、項目監(jiān)理單位對各投標(biāo)人的投標(biāo)文件進(jìn)行清理、審查。審查投標(biāo)文件對招標(biāo)文件的響應(yīng)程度，及時發(fā)現(xiàn)低于成本價和過度使用不平衡報價等問題，審查資源要素價格的合理性和風(fēng)險范圍。招標(biāo)人與中標(biāo)人應(yīng)毫無保留地根據(jù)招標(biāo)文件中的合同條款簽訂承包合同，防止個別投標(biāo)人“低價中標(biāo)，高價索賠”。施工過程中，要對合同管理工作予以高度重視，各個合同當(dāng)事人要深度參與工程投資控制，從而實現(xiàn)對建筑投資的有效控制目標(biāo)。

2.4.2 嚴(yán)格控制工程變更

工程變更包括設(shè)計變更、工程量變更、施工現(xiàn)場簽證等。項目實施過程中，由于自然災(zāi)害、環(huán)境變化以及其他的不可抗力因素的存在，對于施工進(jìn)度等會產(chǎn)生很大的影響，甚至是根本性改變?？赡軐?dǎo)致合同變更的事件發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定，按照權(quán)利義務(wù)對等的原則，從預(yù)估、評審、實施三個環(huán)節(jié)控制好設(shè)計變更，不符合合同規(guī)定的應(yīng)予以否定。所以處理合同變更也是進(jìn)行投資管理的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。

2.4.3 加強過程控制，實施動態(tài)管理

在投資控制過程中，實施動態(tài)管理就是對比實際值與計劃值有無偏差，分析其偏差程度和原因，采取措施及時糾偏。建設(shè)項目投資控制及管理過程中，要對以往靜態(tài)的控制及管理模式進(jìn)行轉(zhuǎn)變，加強對資金使用過程的有效管控，保證資金落實到位，以促進(jìn)建筑施工的順利開展[4]。

2.4.4 運用BIM 技術(shù)

BIM 技術(shù)將二維的CAD 圖形轉(zhuǎn)變成多維的幾何信息模型，具有優(yōu)化性、協(xié)調(diào)性、模擬性以及可視化等特點。BIM 技術(shù)存儲了項目從策劃到后期階段的所有構(gòu)件的幾何信息，構(gòu)建了整個項目最完善的數(shù)據(jù)信息庫。項目各參與方可以隨時掌握不同時間節(jié)點和施工進(jìn)度、施工成本及資源計劃配置，可以直觀地獲取項目實時節(jié)點的造價數(shù)據(jù)，便于投資和進(jìn)度偏差的適時修改調(diào)整，實現(xiàn)限額領(lǐng)料施工，最大限度地體現(xiàn)造價控制的效果。

2.5 工程結(jié)算階段投資控制

工程結(jié)算是項目建設(shè)投資的匯總階段，是對整個項目管理水平及投資控制效果的檢驗。結(jié)算時應(yīng)從工程預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款和其他往來入手，對過程支付、經(jīng)濟變更、索賠及合同外支出等進(jìn)行考核，如實記錄建設(shè)成本，真實反映投資效益。

2.5.1 審查過程文件的實效性

結(jié)算階段投資控制應(yīng)當(dāng)以招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、承包合同為原則，根據(jù)施工過程中記載的，涉及合同價款調(diào)整的事項的性質(zhì)和責(zé)任計算調(diào)整簽約合同價款。前提是歸集、審核施工過程的各種圖紙、協(xié)議、工程變更、現(xiàn)場簽證、會議紀(jì)要、聯(lián)系單和備忘錄、質(zhì)檢和驗收記錄，以及發(fā)包人、設(shè)計、監(jiān)理、分包人各方往來文件等技術(shù)經(jīng)濟資料，厘清文件的邏輯關(guān)系，判斷文件的有效性，剔除重復(fù)和無效文件，保證文件之間相互支持，互為依據(jù)。同時，認(rèn)真核對技術(shù)經(jīng)濟資料的完整性，防止工程變更“只計增項，不計減項”。確保“認(rèn)質(zhì)認(rèn)價”材料和設(shè)備價格的真實性和合理性，杜絕變更簽證手續(xù)不完善、事后補簽等現(xiàn)象。

2.5.2 重視合同界面識別

工程建設(shè)項目尤其是大型項目參與者眾多，建設(shè)實施過程中會產(chǎn)生許多合同文書。比如施工合同、分包合同、勞務(wù)合同、采購合同、租賃合同、服務(wù)合同、保險合同、擔(dān)保合同、材料供應(yīng)、設(shè)備租賃、委托合同等等，形成復(fù)雜的合同體系，產(chǎn)生許多合同界面。由于合同主體、合同性質(zhì)和標(biāo)的物的不同，導(dǎo)致各類合同價款中所包含的工作內(nèi)容、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、支付方式和支付時間有很大差別。結(jié)算審核時要厘清各項合同之間的界面劃分，梳理相互穿插和配合的工作和涉及的經(jīng)濟費用，避免相關(guān)費用交叉計算和重復(fù)申報。這就要求審核人員具有豐富的經(jīng)驗和管理能力，具有較強的對界面認(rèn)識和問題處理能力。

結(jié)語：

建設(shè)項目投資控制貫穿于項目建設(shè)始終，是一項包含技術(shù)、經(jīng)濟、組織和合同等方面的綜合性工作，涉及全要素、全方位的動態(tài)管理活動。在項目決策、設(shè)計、發(fā)承包、建設(shè)實施整個過程中，要把握政策變化和市場動態(tài)，運用合理可行的管理方法，確保投資項目功能實現(xiàn)的前提下科學(xué)合理地降低投資，實現(xiàn)建設(shè)項目預(yù)期的效益。