翁丹

（海峽金橋財產(chǎn)保險股份有限公司福建分公司，福建 福州 350001）

一、財產(chǎn)保險公司經(jīng)營成本概述

財產(chǎn)保險公司的承保利潤由已賺保費減去綜合賠付和綜合費用計算組成。單純從成本角度分析，綜合賠付成本和綜合費用成本組成了綜合成本。綜合成本是財產(chǎn)保險公司特有經(jīng)營指標名稱，其內(nèi)涵即為經(jīng)營成本。綜合成本率為財產(chǎn)保險公司經(jīng)營指標中核心的管理指標。綜合成本率是由綜合賠付率和綜合費用率相加計算組成。

（一）綜合賠付成本構(gòu)成

綜合賠付成本是綜合成本其中一個構(gòu)成要素，也是財產(chǎn)保險公司最大的成本支出。主要是由賠付支出、攤回賠付支出、提取未決賠款準備金、攤回未決賠款準備金等項目構(gòu)成。在財產(chǎn)保險公司經(jīng)營過程中，綜合賠付成本主要承保前端的管控和理賠后端流程管理。在承保環(huán)節(jié)，需要對保險標的物進行充分的評估，根據(jù)保險標的物事故發(fā)生概率及其變化規(guī)律進行研究，厘定合理的保險費率，采取與之相匹配的承保政策進行謹慎承?；蛘呦拗菩猿斜＃云跍p低后續(xù)賠付支出的發(fā)生概率。在理賠環(huán)節(jié)，對于賠付成本列支的真實性、準確性以及對于案件估損偏差管理等格外重要。

（二）綜合費用成本構(gòu)成

綜合費用成本是綜合成本另外一個構(gòu)成要素，主要是由業(yè)務(wù)及管理費、手續(xù)費及傭金支出、分保費用支出、稅金及附加以及攤回分保費用等項目構(gòu)成，按照成本形態(tài)還可以進一步劃分為固定成本和變動成本。固定成本包括：職場成本、人力成本以及日常運營費用等；變動成本主要是保單的市場獲取成本，前文中賠付支出成本屬于特殊的變動成本。

二、財產(chǎn)保險公司成本管控的重要性

（一）是保險公司可持續(xù)發(fā)展的基石

財產(chǎn)保險公司產(chǎn)品同質(zhì)化競爭較為嚴重，在保險產(chǎn)品、保險服務(wù)趨同化的情況下，價格競爭就成為市場競爭中主要的手段。為了獲取市場份額或者完成保費目標往往會采用比較激進的市場策略，從而導(dǎo)致價格競爭的手段愈演愈烈。經(jīng)營成本管控需要樹立正確的效益經(jīng)營、高質(zhì)量發(fā)展的理念，堅決杜絕一味進行價格競爭的短視行為，確保財產(chǎn)保險公司健康、有效地可持續(xù)發(fā)展。

（二）是保險公司增強市場競爭力的保障

經(jīng)營成本管控是財產(chǎn)保險公司開展經(jīng)營管理的重要手段。有效的經(jīng)營成本管控可以提高財產(chǎn)保險公司的管理能力、邊際貢獻以及市場的競爭力。不斷強化理賠管控措施、降低固定成本、變動成本精準化、差異化投放，才能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)營盈利。盈利情況下公司可以進行企業(yè)資源再投放，抓住客戶痛點提升客戶服務(wù)品質(zhì)，科技賦能創(chuàng)新發(fā)展，從而獲得市場和客戶的認可，提高自身競爭能力。

（三）是保險公司實現(xiàn)股東財富最大化的基礎(chǔ)

股東財富最大化成為財務(wù)管理的最佳目標。從財務(wù)管理的目標理論上來說，包含利潤最大化、股東財富最大化、企業(yè)價值最大化、相關(guān)者利益最大化等四個目標理論，而在這四種財務(wù)管理目標理論之間，都需要基于公司能夠長期穩(wěn)定發(fā)展，都以實現(xiàn)股東財富最大化為基礎(chǔ)。為了實現(xiàn)這一目標，要求公司在激烈的市場競爭中進行合理的資源配置，確保公司的盈利能力，這就更加需要公司在經(jīng)營成本管控上發(fā)揮積極正向的作用。

三、財產(chǎn)保險公司經(jīng)營成本管控存在的問題和局限性

（一）成本管控意識薄弱

財產(chǎn)保險公司在經(jīng)營過程中更多地關(guān)注保費規(guī)模的增長，特別是財產(chǎn)保險公司的分支機構(gòu)保費任務(wù)都逐年增長，為了能完成公司下達的保費任務(wù)目標，往往會忽略經(jīng)營成本的管控，盲目加大市場費用的投入，放寬承保前端業(yè)務(wù)品質(zhì)的管控。結(jié)果往往是保費規(guī)模增長，市場獲取成本和賠付成本雙雙上升，導(dǎo)致最終公司盈利能力下降。經(jīng)營成本管控意識不足、算賬經(jīng)營能力薄弱不利于財產(chǎn)保險公司有序發(fā)展，難以在固定成本的杠桿效應(yīng)和變動成本競爭優(yōu)勢上取得良好的平衡點，容易形成公司發(fā)展的瓶頸。

（二）固定成本管理不足

固定成本可以劃分為約束性固定成本和酌量性固定成本。職場成本、人力成本、折舊攤銷等屬于約束性固定成本，這類成本與維持公司的經(jīng)營能力相關(guān)聯(lián)，是維持公司正常經(jīng)營產(chǎn)生的必要成本開支，具有相當程度的約束性。職場和人員配置與機構(gòu)實際發(fā)展不相匹配，過高職場和人員配置超過公司發(fā)展的階段性需求，容易導(dǎo)致約束性固定成本過高，后續(xù)對這類成本進行優(yōu)化調(diào)整時，又會產(chǎn)生相應(yīng)的重置成本，一是職場優(yōu)化時新職場的裝修及固定資產(chǎn)的投入等，二是人員優(yōu)化調(diào)整時離職補償、新員工的再培訓(xùn)等。

日常運營費用等費用屬于酌量性固定成本，這類成本是由公司年度經(jīng)營預(yù)算而形成的固定成本，是維持公司經(jīng)營發(fā)展相關(guān)性的開支成本，一般是在預(yù)算額度內(nèi)使用。如果沒有有效的管控措施，極易導(dǎo)致酌量性固定成本按照預(yù)算上限進行開支，不考慮合理性和必要性從而導(dǎo)致鋪張浪費和成本過高。

（三）變動成本管控乏力

賠款支出屬于約束性變動成本，這類成本主要是受公司承保管理和理賠管理水平所影響。一是承保前端業(yè)務(wù)品質(zhì)的管控能力。寬松的承保管控政策易導(dǎo)致承保的業(yè)務(wù)品質(zhì)下降，使得后端賠付成本難以管控；但是過于謹慎的承保政策易制約業(yè)務(wù)的發(fā)展。二是理賠后端理賠案件的管理水平。理賠管理水平乏力時，易導(dǎo)致賠付成本難以管控，真實性、準確性無法保證，賠付成本高。

保單的市場獲取成本屬于酌量性變動成本，這類成本主要受市場環(huán)境以及公司管理決策因素影響。一是市場環(huán)境下各保險主體競爭的程度。各保險主體為階段性規(guī)模目標的達成、市場份額的提升等任務(wù)目標的考慮而加大市場費用的投入，以確保自身在各保險主體中具有競爭優(yōu)勢。二是財產(chǎn)保險公司決策者的管理水平。當各保險主體市場競爭愈演愈烈時，價格競爭在市場競爭中往往效果也較為顯著，財產(chǎn)保險公司決策者習(xí)慣性盲目地加大市場費用的投入。

（四）科技建設(shè)創(chuàng)新不足

財產(chǎn)保險公司在經(jīng)營過程中在科技建設(shè)方面創(chuàng)新不足缺乏深入運用，科技建設(shè)主要在必要核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫等基礎(chǔ)系統(tǒng)方面進行投入，而在經(jīng)營過程中渠道獲客、承保、理賠、數(shù)據(jù)處理、風(fēng)險管理等方面的科技賦能較少。

現(xiàn)階段，財產(chǎn)保險公司需要緊跟新時代互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的風(fēng)口，打造特色商業(yè)模式，助推保險產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，科技賦能助力保險行業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

（五）約束及考核機制不完善

很多財產(chǎn)保險公司在經(jīng)營過程中，經(jīng)營成本約束及考核機制不完善，造成公司經(jīng)營成本管控效率低下，經(jīng)營成本管控措施不足，沒有行之有效的制度支撐，也沒有相應(yīng)管控流程進行閉環(huán)管理。相關(guān)管理舉措往往難以落地，相關(guān)的成本管控得不到有效落實。同時，缺乏有效經(jīng)營成本考核機制，對員工缺少正向激勵，導(dǎo)致員工忽略在日常工作中對經(jīng)營成本的管控。

四、財產(chǎn)保險公司加強經(jīng)營成本管控的對策

（一）樹立管控意識，學(xué)會算賬經(jīng)營

財產(chǎn)保險公司重視市場開拓和保費規(guī)模的增長而忽視經(jīng)營成本管控，極大地制約著公司的長遠發(fā)展。因此財產(chǎn)保險公司自上而下都需要樹立成本管控意識，學(xué)會算賬經(jīng)營，評估新拓業(yè)務(wù)的利潤邊際貢獻，而不是一味為了規(guī)模而沖刺。

承保利潤是衡量公司保險業(yè)務(wù)經(jīng)營效益的核心指標，其由已賺保費減去綜合賠付和綜合費用計算組成。根據(jù)公司實際情況和發(fā)展規(guī)劃，制定固定成本開支和變動成本投入的策略，做好固定成本和變動成本之間的平衡，特別是對于中小保險公司而言尤為關(guān)鍵。有選擇的提升業(yè)務(wù)規(guī)模，擴大營業(yè)收入；有目標地改善業(yè)務(wù)品質(zhì)，控制承保風(fēng)險；規(guī)模、品質(zhì)與經(jīng)營成本的有效匹配，推動市場費用的精準化、差異化投放，以及在過程定位和效果的有效評估；壓降賠付成本，減少利益漏損，加強重案管理以及對高風(fēng)險案件的風(fēng)險篩查。

（二）對固定成本優(yōu)化調(diào)整

首先，約束性固定成本標準化。職工薪酬及五險一金、職場租賃費用、物業(yè)費、水電費、固定電話費、網(wǎng)絡(luò)通信費為約束性固定成本，這些成本需要公司長期經(jīng)營過程中才能進行逐步優(yōu)化調(diào)整。要強化人員培訓(xùn)管理，促進員工綜合素質(zhì)提升。打破部門限制，同質(zhì)、同類崗位共享，相對地降低單位約束性固定成本。職場成本管理標準化。職場租賃費在租賃期結(jié)束前或者考慮重置成本后提前進行職場更換，選擇租賃成本低以及無須裝修或者裝修成本投入少的職場，還需要兼顧公司規(guī)模及效益匹配對應(yīng)的職場成本標準，與全國性裝修公司建立合作關(guān)系，分支公司職場建設(shè)裝修由合作裝修公司負責(zé)，公司形象統(tǒng)一且符合公司裝修標準，確保公司固定成本有效管控。

其次，酌量性固定成本集約化。要充分利用互聯(lián)網(wǎng)電商和集中供應(yīng)商的成本服務(wù)優(yōu)勢，結(jié)合集中采購管理的工作思路，分階段、分項目、漸漸式對公司分散、同質(zhì)、同需求類行政管理采購資源，進行集中化采購管理，以進一步降低公司固定成本。例如：利用互聯(lián)網(wǎng)電商平臺，對公司辦公類設(shè)備進行集中采購，物流直配；對辦公用品總分支機構(gòu)共性采購需求的特定大類項目，與生產(chǎn)商進行直接對接，綜合利用和提升公司采購資源。

（三）變動成本降本提效

首先，降低約束性變動成本。財產(chǎn)保險公司最大成本支出項目是賠付成本，要想提高經(jīng)營成本管控效果，一是嚴守承保前端，對承?？蛻糁鲃舆M行風(fēng)險管理，在信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)以及人工智能的輔助下，在承保環(huán)節(jié)將后續(xù)賠付的風(fēng)險性維持在可控范圍。摒棄唯規(guī)模論任務(wù)目標行為，避免承接低質(zhì)量、高風(fēng)險的承保業(yè)務(wù)，降低后期賠付成本管控難度。二是理賠后端，對于理賠案件需要進行多維度深入分析，縮短理賠周期，擠壓案件水分。在重案、要案、大案上做到案件風(fēng)險防控環(huán)節(jié)前置，嚴防“跑、冒、滴、漏”情形的發(fā)生。三是未決案件管理常態(tài)化，對未決案件的估損金額定期進行評估和回溯，降低估損偏差率，使賠案估損客觀性和充足性得以保證，以期未決賠款準備金估計的合理性。

其次，提升酌量性變動成本使用效能。一是線上獲取模式逐步替代傳統(tǒng)直銷和渠道獲客模式，逐步剔除業(yè)務(wù)員、代理人、渠道等，縮短與客戶之間的交易鏈條，降低傭金、代理手續(xù)費等市場費用。二是市場費用投入轉(zhuǎn)向客戶服務(wù)的投入，利用高質(zhì)量的服務(wù)優(yōu)勢來吸引客戶，提高客戶服務(wù)黏性，逐步摒除以往市場費用獲取保費規(guī)模和市場份額的不良做法，真正使保險業(yè)務(wù)回歸保障的本源。

（四）科技賦能創(chuàng)新發(fā)展

1．在業(yè)務(wù)場景方面

要實現(xiàn)渠道線上化，采用線上模式進行獲客，減少保險代理人從而減少高額的保險代理人傭金；承保、理賠環(huán)節(jié)線上自助化，以科技手段代替?zhèn)鹘y(tǒng)的人工承保、理賠工作，有效減少人力成本的投入。運用科技手段在賦能保險業(yè)務(wù)全流程上，呈現(xiàn)保險業(yè)務(wù)場景化、數(shù)據(jù)化、智能化，產(chǎn)生“保險+科技”的迭代效應(yīng)，完善科技創(chuàng)新機制，為高質(zhì)量發(fā)展蓄勢賦能。

2．在數(shù)據(jù)處理方面

系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)以財務(wù)分攤管理系統(tǒng)、核心承保系統(tǒng)和理賠系統(tǒng)為組合功能搭建，實現(xiàn)公司“保單級”維度的承保損益實時展示，并通過保單承保、理賠、費用等基礎(chǔ)信息，按需組合統(tǒng)計和嵌入考核指標，實時計算指標達成情況和績效得分，形成公司業(yè)務(wù)發(fā)展實時過程管理報表體系。

3．在理賠管控方面

在高科技快速發(fā)展的當下，要實現(xiàn)科技賦能壓降理賠成本。視頻查勘線上化理賠替代傳統(tǒng)查勘方式，推進理賠線上化進程，提高理賠工作效率和質(zhì)量。引入第三方配件平臺，拓寬詢價渠道配件直供，減少人為干預(yù)報價的風(fēng)險，有效擠壓配件水分，從而降低賠付成本。構(gòu)建以客戶為導(dǎo)向的專屬理賠服務(wù)系統(tǒng)，根據(jù)客戶駕駛行為分析和車輛情況監(jiān)測，為客戶定制個性化理賠服務(wù)，為客戶駕駛行為提供改進意見，為車輛保養(yǎng)提供到期提醒服務(wù)，降低保險事故發(fā)生的概率。

（五）閉環(huán)管理，正向引導(dǎo)

在實際成本管控過程，應(yīng)以制度規(guī)范為基礎(chǔ)，以流程管理為核心，以考核機制為抓手。以制度規(guī)范為基礎(chǔ)，即制度先行，做到有據(jù)可依；以流程管理為核心，即做好中間的流程管理工作；以考核機制為抓手，即以最終的考核作為結(jié)果導(dǎo)向，最終形成閉環(huán)管理。應(yīng)制定有效的考核導(dǎo)向，通過正向引導(dǎo)和有效激勵，調(diào)配和激發(fā)員工經(jīng)營成本管控的積極性和主動性。

五、結(jié)束語

當下經(jīng)濟全球化進程加快，市場經(jīng)濟高速發(fā)展，保險業(yè)為國民經(jīng)濟體系提供全面的風(fēng)險保障。在市場競爭日益加劇的情形下，為確保保險行業(yè)有序發(fā)展，對保險公司經(jīng)營成本管控提出了更高的要求。這就需要各保險主體對于經(jīng)營成本管控環(huán)節(jié)中的薄弱和不足之處及時進行改善。樹立成本管控意識，學(xué)會算賬經(jīng)營，固定成本優(yōu)化調(diào)整，變動成本降本提效，科技與保險多元化融合再賦能，方可在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中生存與發(fā)展，為保險行業(yè)蓬勃發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。