柴艷艷

（浙江浙能紹興濱海熱電有限責(zé)任公司，浙江 紹興 312073）

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過程中，資金管理發(fā)揮著十分重要的作用。尤其在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的背景下，國內(nèi)企業(yè)面對(duì)國際各大企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力，需要從財(cái)務(wù)控制、資金管理的角度著手，重點(diǎn)提升自身競(jìng)爭(zhēng)力，保證資金的利用效率，為企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)提供足夠的資金支持。在財(cái)務(wù)管理過程中，應(yīng)該將保障經(jīng)營(yíng)效率、提升資產(chǎn)安全作為核心任務(wù)，明確職責(zé)與監(jiān)督之間的關(guān)系，堅(jiān)持權(quán)限制約的原則，確保各項(xiàng)工作制度與流程的完善，全面提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)進(jìn)步和發(fā)展。

一、資金管理和財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)與原則

（一）資金管理的目標(biāo)與原則

對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)來說，資金是不可或缺的必要條件，資金管理有助于企業(yè)籌集和使用資金，涉及的管理內(nèi)容較多，包括資金預(yù)算和審批、現(xiàn)金管理、籌資管理等等，確保風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)，使企業(yè)資金需求得到滿足。資金管理在經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮著重要的作用，應(yīng)該明確資金管理的目標(biāo)，為財(cái)務(wù)管理工作奠定基礎(chǔ)。為了促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，要保障資金使用效益的最大化。

具體來說，要管理籌集資金的方式，做好投資決策與計(jì)劃，保障資金使用的合理性，并且構(gòu)建完善的責(zé)任管理機(jī)制[1]。要對(duì)資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保資金利用率的不斷提升。在實(shí)際管理的過程中，為了確保管理的有效性，應(yīng)該遵循相應(yīng)的原則。具體包括風(fēng)險(xiǎn)可控原則、科學(xué)性原則和效率原則。在使用資金的過程中，難免會(huì)伴隨各類風(fēng)險(xiǎn)，這也是資金管理的難點(diǎn)之一，需要采取有效的防范措施，保障資金可以根據(jù)需求使用；資金使用的過程中，要遵循相應(yīng)的科學(xué)原則，利用財(cái)務(wù)工具分析各種方案，使資金使用計(jì)劃和決策水平有所提升；資金管理的最終目標(biāo)就是提升資金的使用效率，使用盡可能少的資金實(shí)現(xiàn)最大的效果，為企業(yè)帶來更多利益。

通常，資金管理可以采用全面預(yù)算、分工授權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督檢查幾種方法，有助于管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)與原則

資金管理是財(cái)務(wù)管理中不可或缺的一項(xiàng)內(nèi)容，企業(yè)財(cái)務(wù)控制以控制和校正資金收益為主要目標(biāo)，旨在保障經(jīng)營(yíng)效率和資產(chǎn)安全，同時(shí)提升會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。也就是說，要促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[2]。具體目標(biāo)包括以下幾個(gè)方面：首先，確定職責(zé)和監(jiān)督之間的關(guān)系，明確各個(gè)部門職責(zé)、上下級(jí)之間的管理權(quán)限和監(jiān)督關(guān)系。詳細(xì)劃分職責(zé)，做到管理權(quán)限的相互分離，避免過度集中造成管理失衡；其次，要對(duì)工作制度、流程進(jìn)行完善，保障制度和流程的完善性，制定科學(xué)的工作機(jī)制，使財(cái)務(wù)管理的效率不斷提升；最后，要做好檢查和審計(jì)工作，有效預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)和漏洞。在實(shí)際管理的過程中，要堅(jiān)持全面性、目標(biāo)性、重復(fù)性、制約性、適應(yīng)性的原則。

為了管理的有效性，需要采取有效的管理措施，具體包括以下幾個(gè)方面：第一，確定組織規(guī)劃方式，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的要求合理設(shè)置內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，遵循不兼容的設(shè)置原則，采取預(yù)先控制的方式，提升企業(yè)管理效果；第二，經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，合理設(shè)置權(quán)限，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)可以在約束下進(jìn)行，尤其要明確普通授權(quán)與特殊授權(quán)的關(guān)系；第三，做好全面預(yù)算。在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等工作中，要采取有效的監(jiān)督措施，確保預(yù)算符合經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的需求；第四，嚴(yán)格控制成本，對(duì)經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的支出采取分類管理的方式，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化、集約化的管理；第五，管理財(cái)產(chǎn)。企業(yè)財(cái)產(chǎn)包括實(shí)物資產(chǎn)和賬面資產(chǎn)，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該定期和不定期地對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清查與盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全；第六，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際管理的過程中，需要構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，分析企業(yè)運(yùn)營(yíng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，并且采取有效的防范和改正措施[3]；第七，審計(jì)控制，全面檢驗(yàn)財(cái)務(wù)管理的效果，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)管理水平做出評(píng)價(jià)。

二、企業(yè)資金管理對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的影響

（一）資金管理是核心環(huán)節(jié)

在財(cái)務(wù)管理工作中，資金管理占據(jù)十分重要的地位，可以保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)定地提升。資金管理可以解決許多問題，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)要持續(xù)發(fā)展和進(jìn)步，就要采取統(tǒng)一的資金管理措施，合理規(guī)劃資金的使用策略。在資金管理的要求下，企業(yè)樹立現(xiàn)金流量觀念，在財(cái)務(wù)管理工作中為管理人員提供豐富的現(xiàn)金流量信息[4]。不僅包括流量表，在日常工作中也應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況編制相應(yīng)的計(jì)劃，對(duì)現(xiàn)金的流入與流出進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保企業(yè)具備充分的支付與償債能力，使企業(yè)可以有效控制風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的不斷提升。

（二）資金管理是效益保障

在企業(yè)運(yùn)營(yíng)的過程中，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際需求投入相應(yīng)的資金。通常，需要在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中投入資金，通過各類生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為企業(yè)創(chuàng)造利益，包括生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)。要在科技研發(fā)中投入資金，通過科技的研發(fā)與創(chuàng)新，促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的提升、種類的增加，同時(shí)也有利于成本控制，可以為企業(yè)帶來更高的經(jīng)營(yíng)效益[5]。在管理工作中投入資金，采取有效的管理方式可以減少資金投入，同時(shí)也能獲取較高的經(jīng)濟(jì)收入。所以，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展來說，做好資金管理工作十分重要，可以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的整體性提升。

（三）資金管理是安全基礎(chǔ)

在財(cái)務(wù)管理中，資金管理是十分重要的一項(xiàng)內(nèi)容，與財(cái)務(wù)管理的水平和效果有直接關(guān)系。所以，為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，應(yīng)該加強(qiáng)資金管理。資金管理需要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況，同時(shí)與外部環(huán)境條件、影響因素結(jié)合，制定能夠更加科學(xué)可靠的資金規(guī)劃，并且保障內(nèi)控制度嚴(yán)格落實(shí)，從而避免現(xiàn)金在流通過程中出現(xiàn)問題。所以，資金管理可以有效控制風(fēng)險(xiǎn)，在一定程度上保障企業(yè)資金的安全。

三、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

（一）成本核算不準(zhǔn)確

在資金管理的過程中，導(dǎo)致成本核算不準(zhǔn)確的原因主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面，財(cái)務(wù)管理體系不夠完善，造成成本支出缺少計(jì)劃性；另一方面，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)作業(yè)能力不足，會(huì)計(jì)信息不夠準(zhǔn)確，進(jìn)而影響賬務(wù)準(zhǔn)確性。一些企業(yè)雖然重視資金收支管理，但并沒有做好成本核算工作。但在資金支出的過程中，成本也是其中一部分，會(huì)直接影響最終利潤(rùn)，所以需要控制成本，減少不必要開支，提升經(jīng)營(yíng)效益。

（二）信息管理不嚴(yán)格

在財(cái)務(wù)信息管理的過程中，很多企業(yè)沒有采取有效的信息管理措施，造成賬面與實(shí)際不符。資金周轉(zhuǎn)不暢，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)負(fù)債，但賬面卻呈現(xiàn)盈利狀態(tài)。這種情況會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成嚴(yán)重的影響，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)者無法做出準(zhǔn)確的判斷和正確的決策。從目前的情況看，很多企業(yè)的財(cái)會(huì)信息缺少透明度，部門之間的溝通不足，造成很多工作難以展開，影響管理的效果，造成企業(yè)發(fā)展受阻。

（三）資金利用率不高

從企業(yè)發(fā)展的角度分析，資金使用是否合理與企業(yè)發(fā)展有直接關(guān)系。但從目前的情況看，很多企業(yè)的資金利用率并不高，甚至沒有做出系統(tǒng)的規(guī)劃，造成資金使用比較隨意。尤其在投資決策的過程中，并沒有對(duì)資金流向進(jìn)行嚴(yán)格控制，造成資金流量不均衡，影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展。一些企業(yè)采取以舊換新的方式，這種方式的風(fēng)險(xiǎn)較大，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。此外，一些集團(tuán)企業(yè)需要設(shè)立子公司，資金賬戶數(shù)額較大，但是管理比較分散，甚至有些賬戶沒有專門的管理人員，造成子公司經(jīng)常出現(xiàn)資金匱乏的情況，影響經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的順利開展。

四、完善資金管理促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平提升的策略

（一）構(gòu)建完善的管理制度

針對(duì)企業(yè)資金管理中存在的各項(xiàng)問題，需要采取有效的解決措施。為了保障各個(gè)環(huán)節(jié)的順利實(shí)施，需要建立完善的管理制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理防控風(fēng)險(xiǎn)的能力，使財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)可以順利實(shí)現(xiàn)。

首先，要與企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員共同討論，增加各個(gè)部門的參與度，結(jié)合各部門的需求和建議制定詳細(xì)的資金管理規(guī)劃；其次，要明確應(yīng)收賬款管理制度，確保資金可以順利回收，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供足夠的資金支持；還要構(gòu)建存貨管理制度，根據(jù)產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷量、效益等要素對(duì)存貨數(shù)量進(jìn)行調(diào)整，確保企業(yè)庫存始終保持在合理的狀態(tài)，避免出現(xiàn)囤貨、積壓等情況，有效控制資金使用中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。在結(jié)算方面，應(yīng)該通過制度來規(guī)范具體的結(jié)算流程，特別是集團(tuán)企業(yè)不僅要保留基本的財(cái)務(wù)賬戶，還要構(gòu)建統(tǒng)一的結(jié)算管理中心。對(duì)下屬公司資金使用額度進(jìn)行合理規(guī)劃，采取有效的限制手段，提供有償調(diào)劑、咨詢服務(wù)等項(xiàng)目。通過這種方式，可以全面掌握下屬公司資金使用情況，可以杜絕弄虛作假的情況。在預(yù)算管理方面，應(yīng)該提升財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性，強(qiáng)化業(yè)務(wù)預(yù)算工作，從成本和銷售業(yè)績(jī)兩方面入手，根據(jù)預(yù)算落實(shí)各個(gè)工作環(huán)節(jié)，保障資金使用的合理性。

（二）利用資金的管理平臺(tái)

為了發(fā)揮資金管理的監(jiān)管職能，可以上線資金管理平臺(tái)。平臺(tái)應(yīng)該涉及資金計(jì)劃、結(jié)算、現(xiàn)金流量管理等多個(gè)模塊。以資金結(jié)算來說，主要需包括收款、付款等?？梢圆捎靡牍ぷ髁鞯母拍?，采用數(shù)字簽名的方式，全流程跟蹤處理，檢查該筆業(yè)務(wù)與資金計(jì)劃是否匹配，只有經(jīng)過審批的資金計(jì)劃才能被執(zhí)行，通過專業(yè)的技術(shù)，保障數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和安全性，并且實(shí)現(xiàn)信息共享通過資金管理平臺(tái)的應(yīng)用，可以全面提升信息數(shù)據(jù)的管理效率，為決策提供更多依據(jù)。

1．資金計(jì)劃模塊

在資金計(jì)劃模塊運(yùn)用的過程中需要依托于先進(jìn)的信息平臺(tái)，其中包含了年度資金計(jì)劃編制匯總以及審批等不同的環(huán)節(jié)，按照不同的時(shí)間節(jié)點(diǎn)來進(jìn)行有效的規(guī)劃，以此來為后續(xù)資金管理工作提供重要的基礎(chǔ)。在資金計(jì)劃模塊中要延伸到各個(gè)業(yè)務(wù)部門，逐一地核對(duì)不同的資金計(jì)劃措施，使各項(xiàng)資金計(jì)劃編制能夠具備較強(qiáng)的科學(xué)性以及合理性，為后續(xù)資金管理工作的順利實(shí)施提供重要的基礎(chǔ)。在這一模塊運(yùn)用的過程中，需要構(gòu)建全員參與和分級(jí)管理的模式，資金計(jì)劃由各個(gè)業(yè)務(wù)部門根據(jù)收支需要來計(jì)劃當(dāng)前的資金使用方向。在各項(xiàng)活動(dòng)具體開展的過程中，業(yè)務(wù)部門在資金編制和審核時(shí)需要直觀性地觀看當(dāng)前的資金計(jì)劃進(jìn)度，通過信息技術(shù)加快信息流通的速度，避免對(duì)后續(xù)資金管理造成一定的影響，按照實(shí)際情況優(yōu)化資金計(jì)劃管理模式，避免出現(xiàn)資金不到位的問題。

2．資金結(jié)算模塊

在資金結(jié)算模塊應(yīng)用的過程中主要包含了對(duì)外收款和對(duì)外付款等不同的內(nèi)容，資金結(jié)算模塊要融入工作流的理念，實(shí)現(xiàn)資金處理過程的全面跟蹤之后，再通過通信化的方式展示資金流動(dòng)的過程以及最終的結(jié)果，這樣一來不僅可以降低人工操作的壓力，還有助于簡(jiǎn)化整體的操作模式。各項(xiàng)信息以直觀性的方式進(jìn)行了全面的展示，為后續(xù)現(xiàn)金流量管理表的生成提供前期的數(shù)據(jù)支持，促進(jìn)各項(xiàng)資金結(jié)算能夠具備較強(qiáng)的準(zhǔn)確性。

3．現(xiàn)金流量管理模塊

在先進(jìn)流量管理時(shí)主要是對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析與判斷之后，再采取圖形化的方式來進(jìn)行數(shù)據(jù)的編制，避免出現(xiàn)任何遺漏的問題。在進(jìn)行現(xiàn)金流管理的過程中，需要自動(dòng)化地生成與之對(duì)應(yīng)的報(bào)表內(nèi)容之后再按照實(shí)際情況填上表單中的信息，以此來優(yōu)化當(dāng)前的業(yè)務(wù)模式，之后，再通過逐步確認(rèn)和直接掃描的方式來進(jìn)行現(xiàn)金流量表的審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)金流量表中存在的問題，實(shí)現(xiàn)資金管理模式的創(chuàng)新。

（三）培養(yǎng)優(yōu)秀的管理人才

為了提升資金管理的水平，需要培養(yǎng)更多優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員。首先，要轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理人員的工作思維，使員工可以緊跟時(shí)代發(fā)展的腳步，從制度、流程、方法等多個(gè)方面著手，全面優(yōu)化和提升資金管理工作，將資金管理放在財(cái)務(wù)管理工作的核心位置。應(yīng)該充分發(fā)揮資金管理平臺(tái)的作用，采用現(xiàn)代化、信息化的管理方式，使資金管理效率全面提升；其次，要加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)工作，根據(jù)員工的實(shí)際水平制定詳細(xì)的培訓(xùn)策略、選擇恰當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)方法，確保每個(gè)員工的能力、水平、意識(shí)都有所提升，使所有員工都可以參與到財(cái)務(wù)管理工作中，并充分認(rèn)識(shí)到資金管理工作的重要性。尤其要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的技術(shù)培訓(xùn)，既要扎實(shí)管理人員的專業(yè)知識(shí)技能，還要加強(qiáng)現(xiàn)代化、信息化技術(shù)的推廣和使用。

此外，要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和考核工作，建立完善的考核機(jī)制，了解資金管理人員的工作水平，跟蹤調(diào)查資金管理工作的落實(shí)情況，詳細(xì)核對(duì)各項(xiàng)信息，杜絕弄虛作假。要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度的建設(shè)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與控制。在資金管理的過程中，要將監(jiān)督、考核作為重要的管理環(huán)節(jié)，提升監(jiān)督約束的能力，確保預(yù)算可以順利獲取。企業(yè)應(yīng)該建立內(nèi)部預(yù)算審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，設(shè)置專門的監(jiān)督人員，明確該部門工作人員的職能和職責(zé)，建立完善詳細(xì)的監(jiān)督考核制度，全面提升財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，同時(shí)確保各項(xiàng)工作可以嚴(yán)格按照要求落實(shí)。要轉(zhuǎn)變員工的思想觀念，重視過程的管控，對(duì)投融資、資金流動(dòng)等變化情況進(jìn)行全程跟蹤和檢查，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。

五、結(jié)束語

綜上所述，在企業(yè)發(fā)展建設(shè)的過程中，要不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平。為此，要加強(qiáng)資金管理工作，提升資金的使用效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益的最大化。在實(shí)際管理的過程中，應(yīng)該制定詳細(xì)且完善的管理制度，還要加強(qiáng)資金管理平臺(tái)的使用，同時(shí)培養(yǎng)更多優(yōu)秀的管理人才，全面提升企業(yè)資金管理的水平，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。