鄭克耀

(上海核工程研究設計院股份有限公司)

0 引言

作為一種安全、綠色的新型能源, 核能相關項目對技術要求標準是相當高的。因此, 為了保障核電項目的工程安全和質量水平, 提高項目的利用率和經(jīng)濟效率, 增強核電項目的核心競爭力, 加強核電項目的費用控制研究意義深遠。

1 總價合同和綜合單價合同模式

1.1 總價合同分析

1.1.1 優(yōu)越性分析

總價合同模式的優(yōu)越性主要體現(xiàn)在以下幾個方面: (1) 總價合同模式下的工程造價結算比較容易。根據(jù)合同工程項目施工順序和進度方案, 我們可以把固定總價合同劃分成多個支付節(jié)點, 按照不同支付節(jié)點的工程量在整個項目的占比, 規(guī)劃具體的支付比例。一般來說, 承包商最終的工程結算款項就是合同約定的價款, 這種價款確定形式能縮短計量、核價環(huán)節(jié)的工作時間; (2) 減少市場波動帶來的風險。建安合同價遵循的概算切分模式, 施工合同中的合同價則為最終支付的固定總價, 施工合同也具有法律效力, 受相關法律法規(guī)的保護, 在項目承建過程中的各種不可控因素如國家政策、物價上漲、工期延長等風險都不會影響和改變合同總價。

1.1.2 存在的弊端

實踐證明, 多數(shù)總價合同模式都會隨著工程項目建設的不斷推進, 項目啟動前設計的合同工程量清單和項目建設過程中的工程量之間有著巨大的誤差, 這加大了項目的索賠風險; 并且, 合同中規(guī)劃的原定支付節(jié)點的支付條件也會受到實際建設的影響而不能進行如期支付, 因此承包商不會按照原定的合同計劃收到合同款項[1]。此外, 在實際建設過程中往往還會出現(xiàn)一些趕工、機械停工或者少數(shù)窩工的情況, 這些情況增加了承包商的項目成本, 又不能在原定的支付節(jié)點上拿到合同款項, 使得項目的現(xiàn)場管理和合同的落實產(chǎn)生較大的障礙; 最后, 合同規(guī)定工程款項要按照工程進度和支付節(jié)點進行支付, 而第一手的實際工程量數(shù)據(jù)又掌握在承包商手中, 使得支付管理和現(xiàn)場的實際工程體量不能進行有效融合, 總承包商不能對準確的現(xiàn)場工程進展數(shù)據(jù)進行把握, 最終的工程結算也會受到很大影響。同時, 為了防止出現(xiàn)問題, 業(yè)主通常要求承包商提供書面保證, 即書面說明其真實身份并承諾將全部價款全額付款給該建筑公司或由該公司負責墊付, 以避免由于承包商不履行諾言造成損失,從而達到規(guī)避合同履約風險的目的。但事實上, 許多時候開發(fā)商與施工方之間存在著一定的利益沖突。首先, 開發(fā)商可以通過自身實力獲得施工單位的信任,為自己爭取到更多的施工資源, 進而提高工程質量;其次, 如果施工單位拒絕交付工程款, 則可能會導致業(yè)主對開發(fā)商有誤解, 不利于雙方的關系進一步發(fā)展。另外, 承包商還需要承擔相應的經(jīng)濟責任, 比如, 有些開發(fā)商為追求自身利益最大化, 通過簽訂“無理由解除合同”等手段, 使自己的承包單位無法履行自己的責任。同時, 有些施工單位則利用承包商未按時完成施工任務以及沒有及時足額向甲方支付違約金的現(xiàn)象來騙取工程款, 甚至還以此作為借口拖延工期, 無法保障工程的順利開展。

1.2 綜合單價合同

1.2.1 綜合單價合同

工程量清單計價模式將風險進行了合理的分擔,發(fā)包人承擔的是工程量風險, 承包人承擔的是價格風險。綜合單價分包模式下核電工程費用控制模式可以在“量”和“價”兩方面對合同的執(zhí)行過程進行重點費用控制。這里所說的工程量管控是指工程結算,工程結算主要包括工程施工過程中的中間結算(即進度款結算) 和工程完工后的合同結算 (即竣工結算)。工程量是結算的主要管控單元, 工程量是否準確決定著工程建設過程中發(fā)包人和承包人雙方是否可以精準把控資金流和最終工程造價。對于承包商而言, 要通過科學有效地編制施工預算、及時調整工程預算以達到預期目標; 同時也需要通過科學的項目成本管理方法來提高成本管理水平。對于業(yè)主來說, 要實現(xiàn)工程預算與實際施工情況相匹配、保證工期目標及質量要求等都需要從項目整體出發(fā), 根據(jù)設計圖紙編制完整的施工圖; 而對于施工單位而言, 則需要依據(jù)招標文件、建設單位提供的有關資料或現(xiàn)場勘察結果以及相關技術經(jīng)濟參數(shù)來確定具體施工方案, 并結合自身經(jīng)驗選擇合適的施工工藝。

1.2.2 綜合單價及其費用構成

綜合單價合同的模式是以單價合同的模式進行分包, 該模式下所簽訂的合同總價是暫定的價格, 在合同有效時期內(nèi)一些工程量清單中列舉的的綜合單價是固定不變的, 不會隨著一些因素進行調整, 依據(jù)設計圖紙(含設計變更) 和合同規(guī)定的計量方法進行工程量結算, 結算過程還必須要符合《建設工程工程量清單計價規(guī)范》的相關規(guī)定[2]。針對合同中無法提供工程量清單的子項目和潛在變更狀況, 合同總價中還應有暫估價及暫列金等費用的說明。由于核電項目的施工工藝復雜、施工周期長、對照施工質量的要求較高, 并且承包商用于招標的采購方案中的一部分圖紙并沒有固化, 存在著變動的可能, 如果合同的簽訂采用總價的模式則不好估量合同價格, 施工過程中的風險價格也不好預估, 因此采用單價模式不僅能控制成本價格, 更能讓合同價格符合核電項目的建設要求。綜合單價合同在執(zhí)行過程中可以使用工程量清單進行價格的計算, 避免了不必要的費用超支超付。

1.3 單價合同模式

目前國際上采用的普遍合同模式就是單價合同模式。單價合同模式分為以下兩種: (1) 近似工程量單價合同。此類合同中, 招標文件的相關子項按照分部、分項工程列進工程量表中, 并將估算的工程量填入招標文件中。投標人在制作標書時, 必須要把各子項的單價和項目總價在工程量表中注明作為投標的報價。但是在項目的施工過程中, 承包商是根據(jù)實際完成的工程量進行工程結算的, 并且在全部的項目竣工后, 還要根據(jù)項目的竣工工程量進行最后的工程價款結算。

(2) 純單價合同模式適合施工周期長、工藝復雜、施工過程中影響因素比較多的工程項目, 或者那些沒有經(jīng)過系統(tǒng)的考察和調研, 在項目設計方案剛剛完成就開始招標的工程項目, 這樣的項目多數(shù)沒有設計施工圖, 或者有施工詳圖但是不能對工程量進行準確估算的。此外, 由于單價合同模式下的投標文書不需要提供工程量, 只需要對各分項目工程中的子項目一覽表進行規(guī)劃, 并注明工程范圍和一些其他的必要說明, 再標明報表中各項目的單價和投標單位及個人就可以。因此這種合同比較適合那些工期緊張、急于開工但工程量卻不明確, 還沒有設計施工詳圖的項目。

2 我國核電項目發(fā)展前景

有數(shù)據(jù)表明: 截止到2023 年底, 中國的發(fā)電裝機容量將達25.5 億kW, 2025 年將達28 億kWh。在信息技術和網(wǎng)聯(lián)網(wǎng)科技的帶動下, 中國電力行業(yè)的規(guī)模也在大幅擴張和進一步發(fā)展, 電力行業(yè)取得了長足的進步, 推動了電力行業(yè)的轉型和升級。我國在電力行業(yè)的供需方面也在逐年增長, 全國的發(fā)電規(guī)模和用電量也在隨著經(jīng)濟的發(fā)展節(jié)節(jié)攀升, 并且在未來很長一段時間內(nèi)也保持著迅猛的增長勢頭[3]。近年來, 隨著環(huán)境工程的發(fā)展, 國家環(huán)保部門對碳的排放量有了嚴格的控制措施, 在此背景下核電項目逐漸取代傳統(tǒng)的火電行業(yè)成為了我國的主要發(fā)電項目。因此, 作為一種新型的清潔能源項目, 核電項目在我國有著廣闊的發(fā)展空間。

由于當前國內(nèi)核電項目還處于高速發(fā)展階段, 和國外成熟的核電項目技術相比還有著較大的差距, 這種差距主要是體現(xiàn)在對核電項目的管理和核電項目的設計方面。設計是項目成功的基礎、是控制項目預算的重要手段; 管理是項目成功的保障, 涉及到設備的采購及建造方面的協(xié)調和運營能力, 而管理過程中最主要的工作就是對核電工程相關的合同模式的管理和選擇。

3 基于綜合單價分包模式下核電工程費用控制

3.1 對工程量進行管控

工程量是合同結算的主要管理單元, 工程量的計算和項目招標及投標兩者的資金流有著巨大關系, 也直接影響了最終核電項目的工程造價, 因此, 對核電項目中的工程量進行管控可以進一步壓縮項目建設中的工程成本, 對工程的建設起到了積極的推動作用。在實際建設過程中, 若甲方再沒有對工程項目進行科學合理的分析和審查就貿(mào)然進行工程變更, 往往會帶來核電項目建設成本的增加。因此要想把控核電項目工程的造價, 就必須要加強工程量和工程變更的管理。

評判單價合同是否準確的重要指標之一就是工程量清單, 完整、準確的核電項目工程量清單可以為后續(xù)項目的招投標及合同簽訂打下堅實的基礎, 進而實現(xiàn)經(jīng)濟效益的提高和核電項目的最大紅利。因此, 國家相關部門也要求國有資本投資或者以國有資本投資為主的大中型企業(yè)或者集團在招標過程中嚴格把控工程量清單。

3.2 單價管控

單價管控主要分為以下三個方面的管控:

(1) 合同綜合單價: 工程量清單計價合同總價是暫定的價格, 在合同有效時期內(nèi)一些工程量清單中列舉的綜合單價是固定不變的, 不會隨著一些因素進行調整, 依據(jù)設計圖紙(含設計變更) 和合同規(guī)定的計量方法進行工程量結算。

(2) 合同內(nèi)新增或缺項綜合單價: 由于合同清單工程量是根據(jù)合同工程量清單計價模式形成的預估量, 因此在核電工程的施工中會有大量的不可控因素改變合同清單中的清單項目、子項目數(shù)量及特征, 這時綜合單價在合同中就無法起到應有的作用, 因此應事先針對合同內(nèi)新增或缺項綜合單價制定一系列相應的限制條款和對合同價款進行調整的說明。

(3) 合同外委托項目單價: 在合同制定時, 除了對合同綜合單價及合同內(nèi)新增或缺項綜合單價進行嚴格的管控, 還要針對合同外委托項目單價制定相應的計價原則, 以避免在合同期內(nèi)產(chǎn)生糾紛。

(4) 已供材料單價。在施工企業(yè)的四大控制(進度控制, 成本控制, 質量控制, 安全控制) 中, 材料的成本控制是一個重要環(huán)節(jié), 日益被施工企業(yè)所關注。材料成本占整個項目成本的60% -70%; 在核能建設項目中, 材料成本占整個項目成本的40-50%。

3.3 綜合單價合同執(zhí)行過程中的風險管控

在綜合單價合同制定過程中, 需要明確雙方所要承擔的風險, 明確承包商承擔綜合單價風險, 工程量的變化風險則需要總承包單位承擔。為了控制綜合單價風險和減少工程量變化, 實現(xiàn)合作共贏, 可以在綜合單價合同中明確對風險的把控方法, 當前較為有效的方法是“調差法”和“封頂法”[4]。所謂調差法,意思就是針對核電項目建設中所用到的主要材料價格進行適當調整, 這是因為核電項目的建設周期比較長, 在建設過程中的材料價格很容易隨著市場變化進行波動, 因此為了緩解材料價格對承包商造成較大的成本壓力, 合同雙方可以約定好相應的價格差額補償并寫進合同, 以保證核電項目的順利實施, 如期竣工。封頂法就是根據(jù)工程量清單和合同單價對承建的核電項目進行總價封頂, 合同約定屬于工程建設過程中必需的、但承包商在競標報價過程中卻沒有列出的費用子項由承包商支付, 總承包單位不予補償。但如果核電項目建設過程中發(fā)生重大變更或避免不了的變化導致主要工程量超出合同總量一定比例, 雙方可協(xié)商共同承擔。

3.4 工程造價管理

由于工程造價是一個復雜且具有不確定性的因素, 其預測結果常常與實際發(fā)生的不符, 所以造成工程造價無法及時合理確定并控制在允許范圍之內(nèi)。為了確保工程造價能夠與國家政策保持一致, 使建設項目的整體質量得到保障, 必須加強工程建設資金使用預算控制的力度, 將有限的資金投入到有利于提高工程質量和效率的方面去, 減少浪費。除此之外, 采用綜合計價方式, 能夠實現(xiàn)建設工程全壽命周期內(nèi)合理控制工程造價, 提高建設項目質量水平。同時, 由于綜合計價是將各部分工作有機結合起來, 既能滿足不同階段要求的施工特點, 又能保證每個分項工程施工均按定額標準計算其造價, 從而達到優(yōu)化資源配置、節(jié)約投資等目的。

4 結束語

本文通過對近幾年國內(nèi)外核電項目的建安合同進行分析和總結, 找出了綜合單價合同模式的運用成效和具體實施策略, 旨在對后來的核電項目的合同管理提供借鑒意義, 使得后續(xù)的核電項目建安合同的制定和管理更加標準和精細, 并能有效把控對于核電項目的建設和投資全過程, 為我國清潔能源的改造和核電事業(yè)的大力發(fā)展貢獻綿薄力量, 以提高國內(nèi)核電項目經(jīng)濟性和國際市場競爭力, 為推進我國核電事業(yè)持續(xù)安全高效發(fā)展添磚加瓦。