石 秀

（自然資源部第二海洋研究所，浙江杭州 310012）

0 引言

委托業(yè)務(wù)是指項(xiàng)目承擔(dān)單位在實(shí)施項(xiàng)目過程中因本單位自身不具備人員、裝備等條件，需委托外單位協(xié)作完成課題研究、分析測試、技術(shù)加工、軟件開發(fā)和數(shù)據(jù)獲取等方面工作，以及采購金額在政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的服務(wù)支持工作[1]。

地球表面積71%是海洋，海洋中有豐富的生產(chǎn)資料和生活資料，包括海洋礦物資源、海水化學(xué)資源、海洋生物資源和海洋動(dòng)力資源。進(jìn)入21 世紀(jì)，人民日益增長的物質(zhì)需求和對(duì)美好生活的向往，使海洋調(diào)查進(jìn)入了新的歷史階段，再加上正在面臨嚴(yán)重的資源、環(huán)境問題，海洋調(diào)查的發(fā)展已成為必然趨勢，對(duì)解決這些環(huán)境資源問題具有重大意義。開展海洋調(diào)查項(xiàng)目也成為衡量一家海洋科研事業(yè)單位科研綜合實(shí)力的重要指標(biāo)之一。

目前，各海洋科研事業(yè)單位主要以二級(jí)項(xiàng)目為海洋調(diào)查工作的實(shí)施和管理單元，并以二級(jí)項(xiàng)目作為成果提交和財(cái)務(wù)核算的主體。海洋調(diào)查項(xiàng)目涉及的專業(yè)領(lǐng)域廣，調(diào)查要素多，調(diào)查手段復(fù)雜，工作量大。受承擔(dān)單位自身人員規(guī)模、業(yè)務(wù)方向等限制，海洋調(diào)查項(xiàng)目中的部分工作如分析測試、技術(shù)加工、數(shù)據(jù)獲取等需要對(duì)外委托完成。

1 海洋調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)管理要求

海洋調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)屬于服務(wù)類項(xiàng)目，按照政府采購相關(guān)法律規(guī)定，服務(wù)類項(xiàng)目單項(xiàng)采購金額超過100 萬元（含），或者屬于政府采購目錄要求的項(xiàng)目，除特殊情況外，均須通過政府采購方式選定受托單位[2]。除集中采購?fù)?，政府采購方式主要有公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判、競爭性磋商、詢價(jià)、單一來源等方式[3]。100 萬元以下的委托業(yè)務(wù)，則沒有強(qiáng)制要求通過政府采購方式選定受托單位。相較而言，100 萬元（含）以上的委托業(yè)務(wù)，海洋科研事業(yè)單位多采用公開招標(biāo)的方式選定受托單位，過程公開透明，結(jié)果公正可靠；而100 萬元以下的委托業(yè)務(wù)的自主操作性更強(qiáng)，委托過程相對(duì)簡單高效，更有利于委托單位根據(jù)實(shí)際情況優(yōu)選滿意的受托單位。但是，對(duì)于100 萬元以下的委托業(yè)務(wù)，委托單位如果沒有統(tǒng)一的管理制度、標(biāo)準(zhǔn)，很容易出現(xiàn)委托業(yè)務(wù)操作混亂、內(nèi)部管理不規(guī)范，甚至違法違規(guī)等行為。為全面監(jiān)管海洋調(diào)查項(xiàng)目順利開展及財(cái)政資金安全規(guī)范使用，加強(qiáng)委托業(yè)務(wù)管理非常重要。

2 海洋調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)

2.1 海洋調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)立項(xiàng)論證不充分

立項(xiàng)階段，一些承擔(dān)單位對(duì)海洋調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)管理不夠重視，對(duì)委托業(yè)務(wù)的立項(xiàng)依據(jù)、具體實(shí)施內(nèi)容、可行性報(bào)告、預(yù)算需求、采購方式、合同簽訂等沒有進(jìn)行充分的事前調(diào)研和可行性論證評(píng)估[4]。委托業(yè)務(wù)立項(xiàng)不夠嚴(yán)謹(jǐn)，對(duì)擬委托的工作內(nèi)容審查不嚴(yán)格。無法準(zhǔn)確認(rèn)定單位內(nèi)部有沒有能力完成項(xiàng)目；將項(xiàng)目的主體或核心任務(wù)委托出去，是否違背了委托業(yè)務(wù)的設(shè)立原則；實(shí)施方案是否缺乏可操作性，是否認(rèn)真開展可行性論證評(píng)估，是否直接依賴受托單位的實(shí)施過程；采購方式是否合理合規(guī)，是否存在拆分工作內(nèi)容拆分合同化整為零的情況。

2.2 海洋調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)預(yù)算編制不認(rèn)真

編制預(yù)算階段，一些承擔(dān)單位項(xiàng)目組對(duì)于海洋調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)的工作量、行業(yè)定額、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等沒有進(jìn)行充分調(diào)研，預(yù)算編制隨意，單位業(yè)務(wù)管理部門也沒有嚴(yán)格審核把關(guān)。項(xiàng)目預(yù)算編制與財(cái)務(wù)管理整體要求相脫節(jié)，難以兼顧財(cái)務(wù)制度和技術(shù)目標(biāo)[5]。單位財(cái)務(wù)人員和項(xiàng)目技術(shù)人員缺乏有效溝通，財(cái)務(wù)人員從財(cái)務(wù)管理角度出發(fā)，主要關(guān)注項(xiàng)目預(yù)算的規(guī)范性和合理性，項(xiàng)目技術(shù)人員從項(xiàng)目實(shí)際工作出發(fā)，更多的關(guān)注預(yù)算的實(shí)用性。

2.3 海洋調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)撥付方式不合理

以二級(jí)項(xiàng)目為單元的海洋調(diào)查項(xiàng)目，財(cái)政資金往往會(huì)有預(yù)算執(zhí)行的壓力，項(xiàng)目承擔(dān)單位需要定期向上級(jí)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)主管部門上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，接受各種預(yù)算考核，預(yù)算執(zhí)行不達(dá)標(biāo)會(huì)影響下一年度的經(jīng)費(fèi)額度。為了提高項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率，達(dá)到預(yù)算考核目標(biāo)，提前撥付委托業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)是立竿見影的方法之一。一些項(xiàng)目組在簽訂委托業(yè)務(wù)合同時(shí)，將合同款首付比例設(shè)置較高甚至直接付全款，在合同工作內(nèi)容尚未完全履行的情況下，如此操作存在較大的財(cái)務(wù)資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 海洋調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)過程管理不嚴(yán)謹(jǐn)

一些承擔(dān)單位對(duì)海洋調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)的過程管理缺失，從委托業(yè)務(wù)立項(xiàng)到驗(yàn)收，沒有形成有效的閉環(huán)管理。尤其是對(duì)于已經(jīng)簽訂合同的委托業(yè)務(wù)，常?！耙煌辛酥?，缺乏對(duì)實(shí)施過程的跟蹤監(jiān)督，對(duì)合同內(nèi)容是否按進(jìn)度順利開展、是否按期完成、是否按期驗(yàn)收等概不了解。委托業(yè)務(wù)合同履約的驗(yàn)收，是考核政府采購工作效果的重要內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是檢驗(yàn)委托業(yè)務(wù)資金使用效益和資源節(jié)約的重要途徑，也是委托業(yè)務(wù)監(jiān)督管理的最后一道關(guān)卡[6]。而實(shí)際操作中的合同驗(yàn)收評(píng)審?fù)饔谛问?，比如讓?xiàng)目組提交一份驗(yàn)收函，合同就算驗(yàn)收完成，缺乏公正性和權(quán)威性。

2.5 海洋調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)管理手段不夠先進(jìn)

一些承擔(dān)單位對(duì)于海洋調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)的管理，還停留在按部就班的人工登記操作階段，委托業(yè)務(wù)的審批程序全部依賴線下，不肯花精力或資金建立一個(gè)比較完善高效的信息系統(tǒng)。這無疑給日常管理增加了極大的難度，正在開展的委托業(yè)務(wù)數(shù)量、涉及委托經(jīng)費(fèi)的金額、出資項(xiàng)目情況、委托業(yè)務(wù)驗(yàn)收情況等統(tǒng)計(jì)起來非常困難，對(duì)實(shí)施過程的實(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)督管理基本難以實(shí)現(xiàn)。

3 海洋調(diào)查項(xiàng)目加強(qiáng)委托業(yè)務(wù)管理的措施

3.1 加強(qiáng)海洋調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)立項(xiàng)審核

承擔(dān)單位要嚴(yán)格遵循委托業(yè)務(wù)設(shè)置原則，對(duì)擬設(shè)立的海洋調(diào)查項(xiàng)目對(duì)外委托業(yè)務(wù)組織必要性、合理性審查論證，明確經(jīng)費(fèi)規(guī)模、技術(shù)路線、工作方案、預(yù)期成果、績效目標(biāo)等要素，確保委托業(yè)務(wù)設(shè)置科學(xué)、合理。嚴(yán)格控制委托業(yè)務(wù)數(shù)量和金額，海洋調(diào)查項(xiàng)目的核心和主體部分不得對(duì)外委托，屬于本單位工作職責(zé)或自身具備實(shí)施條件的工作任務(wù)不得對(duì)外委托[7]。屬于政府采購范圍的委托業(yè)務(wù)要嚴(yán)格遵照政府采購的相關(guān)規(guī)定，不得化整為零，不得規(guī)避政府采購和招投標(biāo)程序。

3.2 規(guī)范海洋調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)預(yù)算編制

承擔(dān)單位要根據(jù)海洋調(diào)查項(xiàng)目工作特點(diǎn)，結(jié)合海洋調(diào)查項(xiàng)目業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)相關(guān)管理規(guī)定，編實(shí)、編細(xì)委托業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，依據(jù)細(xì)化的工作內(nèi)容、定額標(biāo)準(zhǔn)或市場價(jià)格進(jìn)行委托業(yè)務(wù)相關(guān)經(jīng)費(fèi)測算，屬于政府采購范圍的事項(xiàng)應(yīng)編制政府采購預(yù)算。加強(qiáng)技術(shù)人員與財(cái)務(wù)人員的溝通交流，組織相關(guān)培訓(xùn)，提升預(yù)算編制能力。

3.3 嚴(yán)把海洋調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)撥款進(jìn)度

承擔(dān)單位要加強(qiáng)對(duì)海洋調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)合同的審核，細(xì)化經(jīng)費(fèi)撥付條款，按照項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排、工作期限要求、工作進(jìn)度規(guī)劃等實(shí)際情況科學(xué)合理確定經(jīng)費(fèi)撥付進(jìn)度、比例安排，降低項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金的安全和有效使用。合理分工落實(shí)責(zé)任，單位業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理部門分別負(fù)責(zé)落實(shí)海洋調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)合同的資金撥付審批和資金撥付安全。

3.4 完善海洋調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)管理機(jī)制

緊扣國家層面和上級(jí)主管部門發(fā)布的相關(guān)規(guī)定，海洋調(diào)查項(xiàng)目承擔(dān)單位要不斷完善自身內(nèi)部管理制度，制定符合規(guī)定、適應(yīng)本單位、可操作性強(qiáng)的管理辦法，并嚴(yán)格執(zhí)行。利用信息化管理手段，健全海洋調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，依托高效的信息化管理系統(tǒng)，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)管，業(yè)務(wù)管理部門定期梳理委托業(yè)務(wù)的進(jìn)展及完成情況，合同期滿及時(shí)組織科學(xué)有效的成果驗(yàn)收。建立外協(xié)單位競爭性遴選機(jī)制，未達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的委托業(yè)務(wù)，除特殊情況外，原則上不允許直接指定外協(xié)單位。建立海洋調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)臺(tái)賬制度，按年度在單位內(nèi)部進(jìn)行公示或提供查詢。

3.5 增強(qiáng)海洋調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)監(jiān)管力度

內(nèi)部審計(jì)人員要切實(shí)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的及時(shí)性和有效性，以發(fā)現(xiàn)問題和解決問題為導(dǎo)向，關(guān)注海洋調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)的實(shí)施全過程，從而降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)政策學(xué)習(xí)的意識(shí)，提高自身職業(yè)能力，了解和掌握海洋調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)的實(shí)施程序及相關(guān)要求。加強(qiáng)從海洋調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)立項(xiàng)到驗(yàn)收完成的過程監(jiān)督，包括對(duì)委托業(yè)務(wù)實(shí)施方案的合理合規(guī)性監(jiān)督，對(duì)擬委托單位的選定和資質(zhì)審查等監(jiān)督，對(duì)委托業(yè)務(wù)的實(shí)施過程監(jiān)督，以及最終能否按期順利驗(yàn)收完成等監(jiān)督。從源頭防范廉政、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有效保障海洋調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)的穩(wěn)步推進(jìn)和順利完成。

4 結(jié)語

建設(shè)海洋強(qiáng)國是實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的重大戰(zhàn)略任務(wù)，作為開展海洋調(diào)查研究重要力量的海洋科研事業(yè)單位，應(yīng)該積極開展海洋調(diào)查項(xiàng)目，努力提升本單位自身科研水平，為建設(shè)海洋強(qiáng)國貢獻(xiàn)一份力量。委托業(yè)務(wù)是海洋調(diào)查項(xiàng)目的重要組成部分，委托業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)也越來越受到項(xiàng)目業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)上級(jí)主管部門的關(guān)注，加強(qiáng)海洋調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)管理，保證委托業(yè)務(wù)順利開展、經(jīng)費(fèi)使用安全規(guī)范，對(duì)系統(tǒng)全面完成海洋調(diào)查項(xiàng)目有重要的意義。海洋調(diào)查項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)該切實(shí)加強(qiáng)和重視委托業(yè)務(wù)管理，積極落實(shí)相關(guān)管理措施，形成有效的過程監(jiān)督管理，為更系統(tǒng)地完成海洋調(diào)查項(xiàng)目提供有力支撐。