陳 潔

（深圳云上土地房地產(chǎn)資產(chǎn)評(píng)估咨詢有限公司陜西分公司，西安 710000）

引 言

當(dāng)前，部分企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面存在疏忽，導(dǎo)致在應(yīng)收賬款回收、投融資決策等環(huán)節(jié)缺乏有效的把控，進(jìn)而影響到企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性。一旦出現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)危機(jī)，企業(yè)將遭受巨大的打擊。因此，現(xiàn)金流管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性不言而喻?，F(xiàn)階段，雖然部分企業(yè)已經(jīng)具備了一定的現(xiàn)金流管理意識(shí)，但在實(shí)際操作中，由于缺乏相應(yīng)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)及受到內(nèi)部發(fā)展環(huán)境的影響，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理工作的效果不佳。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流管理工作的關(guān)注，及時(shí)了解問(wèn)題的關(guān)鍵所在，并制定相應(yīng)的解決方案。鑒于企業(yè)現(xiàn)金流管理工作尚且存在不足，加強(qiáng)研究具有重要意義。

一、企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性

（一）提供投資決策的重要依據(jù)

現(xiàn)金流是企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的基礎(chǔ)，因此在制定投資決策時(shí)必須嚴(yán)格以現(xiàn)金流為依據(jù)。通過(guò)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，企業(yè)可以詳細(xì)計(jì)算能夠?yàn)樽陨韯?chuàng)造利潤(rùn)的投資項(xiàng)目，并借助凈現(xiàn)值評(píng)估投資項(xiàng)目的可行性。如果投資項(xiàng)目能夠增加企業(yè)的現(xiàn)金流，那么這個(gè)投資項(xiàng)目就是可行的。此外，企業(yè)也可以借助現(xiàn)金流管理指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)投資項(xiàng)目的敏感因素，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部重視，及時(shí)規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，確保投資決策的可行性[1]。

（二）全面提升運(yùn)營(yíng)管理質(zhì)量

通過(guò)高效的現(xiàn)金流管理，企業(yè)可以從庫(kù)存管理、應(yīng)收賬款管理、成本控制、預(yù)算管理等多個(gè)層面進(jìn)行嚴(yán)格的管控，增加內(nèi)部現(xiàn)金流供應(yīng)，保障良好的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)，全面提升運(yùn)營(yíng)管理質(zhì)量，從而維持運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的穩(wěn)定性。

（三）有效降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由于受到內(nèi)外環(huán)境等多個(gè)因素的影響，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)存在較多不確定性。一旦發(fā)生重大決策失誤，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。而通過(guò)強(qiáng)化現(xiàn)金流管理，可以幫助企業(yè)管理人員及時(shí)掌握現(xiàn)金流狀況，把握現(xiàn)金流動(dòng)向，對(duì)未來(lái)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流情況加以預(yù)測(cè)。基于這些信息，管理人員能夠制定相應(yīng)的投資、籌資及運(yùn)營(yíng)管理決策，從而有效降低決策失誤的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員也可以就現(xiàn)金流量表反映出的各項(xiàng)問(wèn)題，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，全面提升企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)、抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力[2]。

二、企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)存不足

（一）缺乏對(duì)現(xiàn)金流管理的重視

當(dāng)前，部分企業(yè)因缺乏對(duì)現(xiàn)金流管理的重視，導(dǎo)致內(nèi)部缺乏良好的現(xiàn)金流管理氛圍，各項(xiàng)工作難以有效落實(shí)到位。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)現(xiàn)金流管理工作不夠重視，過(guò)于關(guān)注市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，而忽視了對(duì)投資、融資、應(yīng)收賬款、預(yù)算管理和成本管控工作的組織及協(xié)調(diào)。未能有效兼顧開(kāi)源與節(jié)流，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金支出浪費(fèi)嚴(yán)重，現(xiàn)金流管理效果不佳。其次，企業(yè)各部門(mén)員工缺乏現(xiàn)金流管理意識(shí)，相關(guān)人員對(duì)現(xiàn)金流管理制度不夠了解，不明確自身在現(xiàn)金流管理工作中承擔(dān)的職責(zé)，難以切實(shí)依據(jù)要求規(guī)范開(kāi)展各項(xiàng)工作。最后，部分企業(yè)缺乏良好的現(xiàn)金流管理氛圍，并未建立起濃厚的現(xiàn)金流管理企業(yè)文化，因而難以潛移默化影響員工行為，限制了現(xiàn)金流管理工作的有效開(kāi)展。

（二）缺乏有效的現(xiàn)金流管理方法

企業(yè)在執(zhí)行現(xiàn)金流管理工作中，由于缺乏有效的現(xiàn)金流管理方法，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理效果不佳。首先，部分企業(yè)未能充分結(jié)合自身行業(yè)特點(diǎn)，無(wú)法綜合考慮企業(yè)現(xiàn)金流來(lái)源情況與最大的現(xiàn)金支出項(xiàng)目，未能選擇適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金流管理方式，從而無(wú)法最大限度地發(fā)揮現(xiàn)金流管理的作用。其次，部分企業(yè)未能制定科學(xué)的現(xiàn)金流收支計(jì)劃與預(yù)算計(jì)劃，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、現(xiàn)金流流入與流出情況跟蹤不足，無(wú)法及時(shí)識(shí)別并解決各項(xiàng)現(xiàn)金流問(wèn)題。最后，部分企業(yè)未能結(jié)合往期內(nèi)部現(xiàn)金流情況，合理預(yù)算現(xiàn)金流持有量，導(dǎo)致內(nèi)部存在資金閑置問(wèn)題或資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

（三）內(nèi)部現(xiàn)金流管理體系不足

部分企業(yè)缺乏健全的現(xiàn)金流管理體系，導(dǎo)致各項(xiàng)工作難以得到有效約束，現(xiàn)金流管理質(zhì)量大大降低。首先，部分企業(yè)在投資管理方面存在不足，未能在投資過(guò)程中事先評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)所需的資金，進(jìn)而導(dǎo)致過(guò)度投資，并使得運(yùn)營(yíng)資金不足。此外，這些企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不充分，一旦發(fā)生投資風(fēng)險(xiǎn)，其現(xiàn)金流將遭受巨大損失。其次，部分企業(yè)忽視了融資管理的重要性，在融資工作前期，未能充分結(jié)合自身情況評(píng)估融資需求，過(guò)量融資增加了企業(yè)償債風(fēng)險(xiǎn)，且融資方式不夠多樣化，銀行貸款占比較多，增加了企業(yè)現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)。此外，為了增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，一些企業(yè)采取了賒銷(xiāo)政策。然而，在這種模式下，企業(yè)需要面對(duì)資金無(wú)法回收的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致報(bào)表利潤(rùn)虛增，而實(shí)際運(yùn)營(yíng)資金卻不足。如果不加強(qiáng)管理，資金運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)將進(jìn)一步顯現(xiàn)。

（四）缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是影響現(xiàn)金流管理工作質(zhì)量的重要因素，然而部分企業(yè)在這方面存在欠缺。首先，缺乏有效的審計(jì)監(jiān)督，內(nèi)部未設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)。部分企業(yè)雖具備相應(yīng)的現(xiàn)金流管理部門(mén)，但未能分離不相容崗位，影響審計(jì)工作的公平性和公正性，難以及時(shí)識(shí)別現(xiàn)金流管理問(wèn)題，無(wú)法提出相應(yīng)的指導(dǎo)及改進(jìn)建議。其次，部分企業(yè)管理層對(duì)現(xiàn)金流管理的監(jiān)督不足，未能管控好影響內(nèi)部現(xiàn)金流的各個(gè)環(huán)節(jié)，造成企業(yè)資金浪費(fèi)、資源未能高效使用。此外，部分企業(yè)忽視了平級(jí)監(jiān)督的作用，內(nèi)部不具備有效的檢舉渠道，針對(duì)檢舉人員未能提供有效的獎(jiǎng)勵(lì)，員工缺乏責(zé)任感，不利于及時(shí)解決現(xiàn)金流管理問(wèn)題。

（五）缺乏有效的現(xiàn)金流管理工具

部分企業(yè)因缺乏高效的現(xiàn)金流管理工具，嚴(yán)重影響了內(nèi)部現(xiàn)金流管理工作的效率。首先，部分企業(yè)并未建立起內(nèi)部共享信息平臺(tái)，企業(yè)各部門(mén)信息系統(tǒng)建設(shè)停留在基礎(chǔ)層面，系統(tǒng)之間獨(dú)立運(yùn)作，并未建立有效的數(shù)據(jù)信息傳輸渠道，使得管理層、數(shù)據(jù)信息使用部門(mén)無(wú)法及時(shí)獲取現(xiàn)金流管理信息，難以高效監(jiān)督現(xiàn)金流管理問(wèn)題，不利于各項(xiàng)工作高效開(kāi)展。其次，部分企業(yè)雖建立了現(xiàn)金流管理共享平臺(tái)，但安全管理落實(shí)不到位。由于系統(tǒng)軟件、計(jì)算機(jī)硬件設(shè)施設(shè)備更新不完善，缺乏有效的系統(tǒng)防護(hù)軟件，且未能及時(shí)向員工普及信息系統(tǒng)安全使用規(guī)范，導(dǎo)致系統(tǒng)安全建設(shè)存在較多的隱患。此外，部分企業(yè)未能建立起獨(dú)立的信息技術(shù)部門(mén)，系統(tǒng)升級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)等工作職責(zé)無(wú)人承擔(dān)，難以有效為現(xiàn)金流管理工作提供支撐。

三、企業(yè)現(xiàn)金流管理優(yōu)化方案

（一）增強(qiáng)內(nèi)部現(xiàn)金流管理意識(shí)

為了提高企業(yè)的持續(xù)發(fā)展能力，企業(yè)必須樹(shù)立相應(yīng)的現(xiàn)金流管理意識(shí)，建立良好的現(xiàn)金流管理環(huán)境，維護(hù)好企業(yè)資金安全及正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層必須轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理認(rèn)知，不僅要組織、協(xié)調(diào)好市場(chǎng)開(kāi)發(fā)工作，為企業(yè)帶來(lái)更多的現(xiàn)金流來(lái)源，也要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部債權(quán)、成本及投融資活動(dòng)的有效協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)開(kāi)源與節(jié)流并存，全面提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。其次，各部門(mén)人員也要樹(shù)立現(xiàn)金流管理意識(shí)。企業(yè)可以組織各部門(mén)人員學(xué)習(xí)現(xiàn)金流管理相關(guān)制度及要求，促使各部門(mén)員工明確自身在現(xiàn)金流管理中承擔(dān)的職責(zé)，配合好相關(guān)部門(mén)的工作。例如，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)回收債權(quán)，協(xié)助預(yù)算部門(mén)落實(shí)全面預(yù)算管理，嚴(yán)格依據(jù)成本管控相關(guān)制度執(zhí)行工作等。最后，企業(yè)應(yīng)營(yíng)造濃厚的現(xiàn)金流管理企業(yè)文化。領(lǐng)導(dǎo)層在年度工作計(jì)劃會(huì)議中提出現(xiàn)金流管理相關(guān)工作安排，管理層督促執(zhí)行好現(xiàn)金流管理工作，培訓(xùn)部門(mén)在新員工入職階段做好現(xiàn)金流管理培訓(xùn)工作，為員工普及相關(guān)知識(shí)，在企業(yè)上下不同層級(jí)之間營(yíng)造濃厚的現(xiàn)金流管理氛圍，有效提升企業(yè)現(xiàn)金流管理質(zhì)效。

（二）選擇合適的現(xiàn)金流管理方法

為了提升現(xiàn)金流管理質(zhì)量，企業(yè)必須重視采用高效的現(xiàn)金流管理方法。首先，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身不同的行業(yè)特點(diǎn)，選擇與之適應(yīng)的現(xiàn)金流管理方式。例如，對(duì)于公益性建設(shè)企業(yè)，由于初期需要巨額投資且建設(shè)周期較長(zhǎng)，會(huì)有大量的現(xiàn)金流需求，但這類(lèi)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益相對(duì)較低。因此，為了確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，不能僅依靠提高現(xiàn)金收入速度，而應(yīng)通過(guò)控制現(xiàn)金支出來(lái)增加內(nèi)部現(xiàn)金流。同時(shí)，對(duì)于一些高新技術(shù)企業(yè)，由于內(nèi)部業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)人力資源依賴較高，固定資產(chǎn)和投資項(xiàng)目相對(duì)較少，研發(fā)費(fèi)用占據(jù)了大部分成本，因此可以通過(guò)加強(qiáng)新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)的研究來(lái)增加經(jīng)營(yíng)收入，從而獲取更多的現(xiàn)金流并進(jìn)行有效的現(xiàn)金流管理。其次，企業(yè)應(yīng)制訂科學(xué)的現(xiàn)金流預(yù)算和收支計(jì)劃，以季度、年度和半年度為單位進(jìn)行規(guī)劃。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部規(guī)模較大的支出，應(yīng)建立科學(xué)的管控措施，并加強(qiáng)資金使用跟蹤，以確保資金支出的合理性。針對(duì)收入未能及時(shí)流入的現(xiàn)金，內(nèi)部工作人員也需深入分析原因，及時(shí)從根本上解決問(wèn)題，保障企業(yè)現(xiàn)金流的充足性。最后，企業(yè)應(yīng)做好最佳現(xiàn)金持有量預(yù)測(cè)，確保內(nèi)部資金持有量能夠保障企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在避免資金閑置、提升資金利用率的同時(shí)，嚴(yán)格控制內(nèi)部資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)需全面計(jì)算內(nèi)部經(jīng)營(yíng)性、非經(jīng)營(yíng)性支出，連續(xù)監(jiān)測(cè)13 個(gè)月以上的現(xiàn)金流變化規(guī)律，統(tǒng)計(jì)各部門(mén)現(xiàn)金流情況，對(duì)最佳的現(xiàn)金流持有量進(jìn)行評(píng)估及預(yù)測(cè)[3]。

（三）優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流管理體系

現(xiàn)金流管理體系是企業(yè)規(guī)范現(xiàn)金流管理工作的重要手段，因此企業(yè)必須重視完善現(xiàn)金流管理體系，對(duì)各項(xiàng)工作開(kāi)展建立相應(yīng)的約束。首先，要加強(qiáng)投資管理。在投資管理環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)事前評(píng)估自身運(yùn)營(yíng)所需的現(xiàn)金流，在保障內(nèi)部基礎(chǔ)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下，利用閑置資金進(jìn)行投資，提高內(nèi)部閑置資金收益。同時(shí)，企業(yè)也需要評(píng)估投資項(xiàng)目的可行性，預(yù)判各個(gè)投資項(xiàng)目的收益水平，判斷投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，在確保風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下，進(jìn)行分散投資，提升企業(yè)收益率，降低投資環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)好企業(yè)現(xiàn)金流安全。其次，要重視融資管理。在經(jīng)營(yíng)管理中，企業(yè)需要通過(guò)融資獲取一定的資金，為內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供支持。在實(shí)際融資工作開(kāi)展環(huán)節(jié)，企業(yè)需要詳細(xì)分析自身資金使用需求與資金周轉(zhuǎn)期限，評(píng)估自身償債能力，從而選擇合理的融資方式。內(nèi)部可建立多樣化的融資渠道，采用銀行貸款與股權(quán)融資結(jié)合的模式，分散融資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)具備穩(wěn)定的現(xiàn)金流。最后，要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。財(cái)務(wù)部門(mén)可安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款管理工作，建立相應(yīng)的客戶信用管理系統(tǒng)和應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)，對(duì)應(yīng)收賬款賬期加以嚴(yán)格管理。在到達(dá)賬期前，相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)督促并配合業(yè)務(wù)人員回收債權(quán)，針對(duì)惡意拖欠的現(xiàn)象，應(yīng)以合同為依據(jù)，利用法律武器維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。同時(shí)，在客戶信用監(jiān)督環(huán)節(jié)，相關(guān)工作人員也需及時(shí)掌握客戶運(yùn)營(yíng)狀況，做好相應(yīng)的跟蹤監(jiān)督工作，管控好應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)[4]。

（四）完善內(nèi)部監(jiān)督反饋機(jī)制

在企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作中，充分發(fā)揮監(jiān)督反饋機(jī)制的作用至關(guān)重要。首先，要落實(shí)好內(nèi)部審計(jì)工作。企業(yè)可以成立獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，確保審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部現(xiàn)金流入、流出情況進(jìn)行有效監(jiān)督。他們將指導(dǎo)并解決現(xiàn)金流管理環(huán)節(jié)的問(wèn)題，促進(jìn)內(nèi)部現(xiàn)金流入、流出的平衡。其次，企業(yè)管理層和預(yù)算管理部門(mén)需要嚴(yán)格做好現(xiàn)金流監(jiān)督工作。他們需要組織并協(xié)調(diào)各項(xiàng)工作，對(duì)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行活動(dòng)和采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保各項(xiàng)工作合法、合規(guī)地開(kāi)展。再次，企業(yè)應(yīng)重視平行監(jiān)管，鼓勵(lì)各部門(mén)之間相互監(jiān)督，通過(guò)激勵(lì)員工參與現(xiàn)金流管理工作，及時(shí)通過(guò)內(nèi)部檢舉渠道反映資金違規(guī)使用問(wèn)題，可以控制好內(nèi)部現(xiàn)金支出。最后，企業(yè)應(yīng)以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求為基準(zhǔn)，嚴(yán)格分離不相容崗位，減少現(xiàn)金流管理中徇私舞弊的現(xiàn)象，確保資金使用合理且完整[5]。

（五）加強(qiáng)共享信息平臺(tái)建設(shè)

現(xiàn)金流管理涉及各個(gè)環(huán)節(jié)，為了全面提升現(xiàn)金流管理效率，企業(yè)必須重視信息系統(tǒng)建設(shè)，以支撐現(xiàn)金流管理工作的高效開(kāi)展。首先，企業(yè)應(yīng)加快建設(shè)內(nèi)部共享信息平臺(tái)，連通業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門(mén)信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部現(xiàn)金流數(shù)據(jù)信息的高效傳遞。這樣，財(cái)務(wù)人員和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層可以更方便地監(jiān)控現(xiàn)金流動(dòng)態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在隱患，并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，減少企業(yè)現(xiàn)金流管控環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)系統(tǒng)安全建設(shè)。通過(guò)加強(qiáng)軟件系統(tǒng)、硬件設(shè)施設(shè)備的更新，確保信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行，提升現(xiàn)金流管理工作效率。同時(shí)，安裝必要的系統(tǒng)防護(hù)軟件，并定期進(jìn)行系統(tǒng)防護(hù)軟件的升級(jí)更新，以增強(qiáng)信息系統(tǒng)對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力。此外，企業(yè)可以編制相應(yīng)的信息系統(tǒng)使用說(shuō)明書(shū)，組織相關(guān)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，規(guī)范使用信息系統(tǒng)，有效防范系統(tǒng)使用風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)還應(yīng)成立信息技術(shù)部門(mén)，招聘符合要求的信息技術(shù)人才來(lái)管理信息系統(tǒng)建設(shè)環(huán)節(jié)的相關(guān)事項(xiàng)，他們將監(jiān)測(cè)并解決系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)提供良好的信息系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境[6]。

結(jié) 語(yǔ)

綜上所述，現(xiàn)金流管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的核心環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)起著至關(guān)重要的支撐作用，是維持企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。因此，企業(yè)應(yīng)樹(shù)立強(qiáng)烈的現(xiàn)金流管理意識(shí)，通過(guò)轉(zhuǎn)變管理層和各部門(mén)員工的思想認(rèn)知，建立濃厚的現(xiàn)金流管理企業(yè)文化，為企業(yè)營(yíng)造良好的現(xiàn)金流管理氛圍，確保各項(xiàng)工作得以有效落實(shí)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)選擇合適的現(xiàn)金流管理方法，制訂科學(xué)的資金收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃，預(yù)測(cè)內(nèi)部最佳現(xiàn)金流持有量，全面提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。此外，企業(yè)還應(yīng)優(yōu)化內(nèi)部現(xiàn)金流管理體系，加強(qiáng)投資管理、融資管理及應(yīng)收賬款管理，確保企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性，有效防范各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。在完善內(nèi)部現(xiàn)金流監(jiān)督與反饋機(jī)制方面，企業(yè)應(yīng)落實(shí)好內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)管理層監(jiān)督和內(nèi)部平行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決現(xiàn)金流管理問(wèn)題。另外，企業(yè)應(yīng)重視共享信息系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)，搭建業(yè)財(cái)連通的共享信息平臺(tái)，做好系統(tǒng)安全建設(shè)，并配置必要的信息技術(shù)人才，全面提升現(xiàn)金流管理工作效率。通過(guò)關(guān)注現(xiàn)金流管理環(huán)節(jié)的問(wèn)題，并制定科學(xué)的解決方案，企業(yè)可以促進(jìn)自身的持續(xù)、高效發(fā)展。