劉志敏 鄭州奧特科技有限公司

在現(xiàn)代化管理機制的影響下，制造企業(yè)的經營管理模式得到了創(chuàng)新升級。而傳統(tǒng)的經營管理機制不僅不能適應現(xiàn)代企業(yè)管理模式的需求，同時也不能幫助企業(yè)及時有效地規(guī)避市場風險，這就需要企業(yè)在現(xiàn)代化管理的基礎上完善現(xiàn)金流管理體系，以此更好地加快內部經營管理資本調節(jié)，確保各項決策符合經營條件。目前，部分制造企業(yè)在經營過程中受內外部市場影響，導致負債違約、社會資金緊張以及融資成本上升等問題頻頻出現(xiàn)，雖然這本身也是國家宏觀調控后必然會出現(xiàn)的問題，但是歸根結底還是因為制造企業(yè)的現(xiàn)金流管理體系不夠完善，無法確保現(xiàn)金流安全穩(wěn)定，威脅企業(yè)運行與發(fā)展。為此，新時期加快現(xiàn)金流管理體系建設、推動內部管理模式升級成為制造企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的主要工作思路。

一、現(xiàn)金流管理概述

現(xiàn)金流主要是指企業(yè)在經營業(yè)務推進過程中通過系統(tǒng)地開展經營、投資、融資、籌資等業(yè)務活動，資金流動變化以及財務管理工作調控所產生的現(xiàn)金流量變化的簡稱。換言之，企業(yè)現(xiàn)金流入流出都屬于現(xiàn)金流的一部分。我國財務管理機制規(guī)定企業(yè)實現(xiàn)資金獲取的方式主要有自我生產、供應商資金占取、融資等等多種途徑。在多數(shù)金融環(huán)境下現(xiàn)金流滿足企業(yè)經營需求，說明企業(yè)在價值鏈中有著較高的市場占有率，在與上下游企業(yè)之間的交流中，往往能占據(jù)最為有利的發(fā)展地位，說明在較長時間的發(fā)展過程中，企業(yè)必然會運用較為穩(wěn)健的發(fā)展模式。要想實現(xiàn)業(yè)務內容的創(chuàng)新升級以及業(yè)務操作規(guī)范優(yōu)化，企業(yè)就需要現(xiàn)金流數(shù)據(jù)支撐，而這種可以反映出企業(yè)當前資金變化狀態(tài)的數(shù)據(jù)信息必然也能為企業(yè)的財務管理模式優(yōu)化提供思路[1]。

現(xiàn)金流是企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展、持續(xù)經營的資金基礎，對于企業(yè)決策部署以及經營籌劃都有著直觀的影響?，F(xiàn)金流管理機制落地的核心在于對企業(yè)當前經營狀態(tài)進行觀察，通過相關參數(shù)判斷，分析企業(yè)在經營活動中是否有穩(wěn)定的資產流量實現(xiàn)正常經營操作、是否可以保證資金負債償還等。若是現(xiàn)金流不足以支撐，就說明企業(yè)的財務風險巨大。而現(xiàn)金流對于經營問題的分析，也會因為市場的變化和自身的現(xiàn)金流量運轉，限制企業(yè)發(fā)展以及各項決策部署。

二、制造企業(yè)完善現(xiàn)金流管理體系的意義

現(xiàn)階段，由于我國經濟市場發(fā)展速度加快，制造業(yè)本身也面臨著眾多的市場風險以及轉型挑戰(zhàn)，在這樣的競爭環(huán)境下，制造業(yè)在未來的創(chuàng)新過程中不僅會面臨較大的生產技術創(chuàng)新壓力，也會承擔較大的成本壓力，在經濟環(huán)境的限制下，企業(yè)能否實現(xiàn)可持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展仍舊存疑。這就需要企業(yè)解決經營風險問題，有效提升自身現(xiàn)有的資金利用率，基于當前發(fā)展模式下不斷地加快企業(yè)內部管理機制升級，完善管理體系，加強對現(xiàn)金流進行規(guī)范化管理[2]。

現(xiàn)階段，多數(shù)企業(yè)都存在著或多或少的現(xiàn)金流危機，例如，京東方受到行業(yè)的政策影響，雖然國家大力支持，花費3 000 億進行扶持，推動行業(yè)發(fā)展，讓其所生產的液晶顯示面板趕超世界，但是由于企業(yè)自身現(xiàn)金流管理體系缺失，導致產品快速進入衰弱期，市場競爭優(yōu)勢喪失，反復陷入資金困境。但隨著現(xiàn)金流管理體系的重新建立，企業(yè)本身的內部管理機制不斷升級，開始注重投資、籌資的決策部署模式，調整生產著力點，實現(xiàn)了經營效益的提升，現(xiàn)金流管理優(yōu)勢也充分發(fā)揮出來。由此觀之，加快現(xiàn)金流管理體系完善在現(xiàn)代制造企業(yè)發(fā)展過程中有著積極影響。

三、制造企業(yè)現(xiàn)金流管理的影響因素

(一)管理意識

為了促進現(xiàn)金流管理落地，確保決策部署有效實施，制造企業(yè)更應注重管理意識的培養(yǎng)。具備良好的管理意識是企業(yè)現(xiàn)金流管理的核心，更是推動現(xiàn)金流管理模式優(yōu)化、思路調整的主要因素。在制造企業(yè)現(xiàn)金流管理過程中，管理人員不僅要優(yōu)化管理思維，也要創(chuàng)新管理思路，從多角度發(fā)展的模式中探索符合制造企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的現(xiàn)金流管理工作機制。在傳統(tǒng)的現(xiàn)金流管理模式下，企業(yè)管理多數(shù)都是按照相關的管理標準實施，尤其是針對性的現(xiàn)金流分析工作只依靠數(shù)據(jù)報表加以判斷，忽視了現(xiàn)金流管理與企業(yè)經營管理之間的密切聯(lián)系[3]?，F(xiàn)金流管理作為企業(yè)經營管理的一個主要組成部分，對于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和可持續(xù)升級有著直接的影響。由此觀之，企業(yè)管理人員要加強管理模式升級，調節(jié)自身管理意識，促進管理方式改革，以此確保管理效能發(fā)揮，為后期的現(xiàn)金流管理科學化提供新的思路。

(二)監(jiān)管力度

現(xiàn)金流管理僅依靠管理意識和工作模式難以實現(xiàn)有效推進，在現(xiàn)有管理工作落實過程中，為發(fā)揮現(xiàn)金流管理優(yōu)勢，管理人員既要堅持正確的管理思路，也要加強內部監(jiān)督管理，發(fā)揮監(jiān)管作用，保證監(jiān)督管理工作全面實施。在原有的制造企業(yè)現(xiàn)金流管理過程中，管理人員只需要進行針對性的業(yè)務執(zhí)行管理以及經營活動分析，對于現(xiàn)金流的數(shù)據(jù)監(jiān)控、過程監(jiān)督以及結果管控并未形成良性的監(jiān)督管理機制，這就導致現(xiàn)金流管理很多數(shù)據(jù)的精準性和有效性不足，對企業(yè)經營結果分析以及決策分析帶來影響。而為加快現(xiàn)金流管理工作落地，分析現(xiàn)有管理模式，減少現(xiàn)金流管理風險，就要做好監(jiān)督管理工作，一方面從現(xiàn)金流管理的過程著手加大監(jiān)督力度，另一方面從數(shù)據(jù)精準性方面實行監(jiān)督管理，在保證監(jiān)督工作有效實施的同時，為今后的制造企業(yè)加強現(xiàn)金流管理提供保障。

(三)信息方面

現(xiàn)金流管理除卻管理外，其本身信息精準也是其中最為關鍵的內容，只有信息精準有效，最終形成的現(xiàn)金流數(shù)據(jù)才能符合當前的管理要求，滿足現(xiàn)金流管理的基本條件。在原有的現(xiàn)金流分析過程中，雖然管理人員建立了系統(tǒng)的現(xiàn)金流管理體系，也形成了現(xiàn)金流管理模式，但是由于內部信息管理能力不足，導致很多信息的精準性出現(xiàn)誤差。在審計過程中經常出現(xiàn)統(tǒng)計信息數(shù)據(jù)偏差的情況。為了更好地發(fā)揮管理優(yōu)勢，應提升現(xiàn)金流決策質量，推動現(xiàn)金流管理落地。相關管理人員在原有的管理模式下需要立足于經營管理實際需求，從信息管理方面著手分析，明確現(xiàn)代信息流管理的特點和要求，從數(shù)據(jù)分析的角度著手，深化信息管理模式的建立健全，從而更好地推動服務落地和管理機制創(chuàng)新，實現(xiàn)企業(yè)高效管理的目的。

四、制造企業(yè)完善現(xiàn)金流管理體系的策略

(一)增強企業(yè)領導層現(xiàn)金流管理意識

現(xiàn)金流管理是企業(yè)管理模式升級、業(yè)務決策落地的主要依據(jù)。在現(xiàn)有管理模式下，要想更好地發(fā)揮管理優(yōu)勢，促進現(xiàn)金流管理體系建立健全，不僅要綜合分析當前的企業(yè)運營狀態(tài)，也要綜合內外部市場環(huán)境，分析企業(yè)的償債能力、盈利能力、融資能力等，從多角度進行管理方式優(yōu)化升級。而開展企業(yè)現(xiàn)金流管理工作的核心在于領導人員管理意識培養(yǎng)，只有管理層確定了正確的現(xiàn)金流管理方向，后期現(xiàn)金流管理工作開展才能更加行云流水，適應當前社會發(fā)展[4]。為此，首先，要明確發(fā)展方向，確定經營管理的主要業(yè)務和經營范疇。制造企業(yè)要確定自身的戰(zhàn)略目標，明確制造創(chuàng)新生產的主要內容，這樣才能保證現(xiàn)金流管理工作有序開展。其次，領導人員要做好業(yè)務培訓和日常學習，通過定期培訓的方式，分析自身在現(xiàn)金流管理中存在的問題，同時也可以借鑒其他單位的典型經驗，學習先進的管理思路和管理方法，及時更新理念，進而保證現(xiàn)金流管理可持續(xù)推進。

例如，鄭州奧特科技有限公司作為鄭州一家大型的制造企業(yè)，在原本的管理過程中，企業(yè)管理者未能針對現(xiàn)金流管理形成具體的管理思路。為了促進管理質量的提升，相關管理人員在原有的管理機制下，通過信息化財務管理軟件，形成了現(xiàn)金流管理模式，從現(xiàn)金流預算、報銷、應收賬款、支付賬款等多方面進行統(tǒng)籌規(guī)劃，落實了現(xiàn)金流業(yè)務內容，明確了現(xiàn)金流管理方向，不僅實現(xiàn)了管理質量的提升，加快企業(yè)現(xiàn)金流管理體系建立，也使企業(yè)的各項財務管理機制得到了全面升級，促進了內部管理模式統(tǒng)籌優(yōu)化。例如，在2023 年初至今，企業(yè)中標項目就達到了70余項，相比往年有了明顯提升，這都是企業(yè)現(xiàn)金流管理意識提升后所實現(xiàn)的。

(二)建構完善的企業(yè)現(xiàn)金流管理體系

為促進企業(yè)現(xiàn)金流管理體系建設，就需要從三個方面落實現(xiàn)金流管理體系建設。一是要明確現(xiàn)金流管理體系結構，從供應鏈和銷售鏈兩個渠道建立起系統(tǒng)的現(xiàn)金流管理模式，將所有的經營活動與現(xiàn)金流管理相結合，形成良性管理機制，綜合企業(yè)的研發(fā)、采購、制造、銷售、財務等具體業(yè)務實施，構建全口徑的現(xiàn)金流體系結構。二是注重預算管理，現(xiàn)金流預算是統(tǒng)籌整個現(xiàn)金流的主要活動。為此應加快現(xiàn)金流管理，要建立起系統(tǒng)綜合的現(xiàn)金流預算體系，分析現(xiàn)金流預算的工作機制和工作實施過程，進一步細化企業(yè)內部的資金管理，保證各項資金決策的有效性。三是規(guī)范過程監(jiān)督，實施動態(tài)資金監(jiān)督管理體系建設。從現(xiàn)金流過程管理加快動態(tài)資金計劃的分析以及貨幣資金的判斷，在監(jiān)督管理工作實施過程中，對應收賬款等各種流動性資金進行提前分析和籌劃，綜合資金的應用模塊，提前做好資金籌劃方案的確定，并做好過程監(jiān)督，以保證現(xiàn)金流管理工作有序推進。

例如，鄭州奧特科技有限公司在2017 年起就開始大力推動現(xiàn)金流管理模式的構建，在2020 年初依托于數(shù)字化平臺建立起了系統(tǒng)性的現(xiàn)金流管理工作平臺，以財務管控的形式對現(xiàn)金流管理工作進行重新籌劃分析，要求各級管理人員和操作人員嚴格按照現(xiàn)金流管理工作體系的具體要求明確個人職責，落實經營管理。也正是在現(xiàn)金流管理與數(shù)字化財務管理模式的協(xié)同配合下，原本混亂的現(xiàn)金流管理數(shù)據(jù)變得更加規(guī)范、具體，也能直觀地反映當前企業(yè)在經營過程中存在的問題，幫助企業(yè)更好地規(guī)避市場風險，提升經營質量。

(三)加大企業(yè)現(xiàn)金流管理內控的力度

要想做好現(xiàn)金流管理，除卻進行思想優(yōu)化和體系建設外，也要做好企業(yè)現(xiàn)金流的內控管理。首先，制造企業(yè)應當在存貨、應收賬款等相關資產的管理過程中，建立健全科學的內控制度，確保流程的規(guī)范性和可控性。其一，存貨管理中，財務部門應當定期進行抽查盤點，對于長期積壓或是周轉效率不足的貨品，綜合當前的庫存狀態(tài)以及倉儲環(huán)境，形成長效清理機制，分析企業(yè)當前經營工作狀態(tài)，以科學有效的方式方法，建立健全存貨管理工作模式[5]；其二，應收賬款管理中，財務部門與銷售部門之間應當強化有關業(yè)務的溝通交流，實現(xiàn)管理方式的創(chuàng)新統(tǒng)一。此外，要制定專項的現(xiàn)金流內控考核機制。從現(xiàn)金流管理的角度著手，要求各級工作人員全面綜合現(xiàn)金流管理的特點，明確責任目標和管理要求，對于違反現(xiàn)金流管理要求的行為以及個人進行嚴肅查處。不僅如此，在現(xiàn)有的管理機制下也應當注重銷售計劃以及生產計劃之間的合理化配置，基于市場發(fā)展的特點，采購管理單位按照相關的生產計劃以及原材料清單狀態(tài)，制定合理的采購計劃和管理要求，以滿足當前的生產需求。

(四)逐步提升制造企業(yè)外部融資能力

現(xiàn)金流管理不僅要對內部管理進行統(tǒng)籌，也要加強外部融資，從融資渠道、融資模式、融資分析等多角度形成多元化的融資工作機制。首先，制造企業(yè)要依托現(xiàn)金流管理，健全經營管理體制，形成完善的生產經營制度以及管理工作體系，保證財務信息的真實有效。從現(xiàn)金流管理質量提升的角度，增強企業(yè)市場競爭力，完善并建立企業(yè)的產業(yè)群，讓企業(yè)在融資的基礎上提升自身的信譽度。其次，企業(yè)要不斷增強自身盈利能力，提升自身經營收益的同時加強內部資產儲蓄，優(yōu)化資本結構，通過留存盈余的方式方法，全面提升內部資金的融資性。不僅如此，企業(yè)在現(xiàn)有現(xiàn)金流管理條件下，也要對外展現(xiàn)自身盈利能力，讓相關的投資者充分地了解到資產回報率，這樣就能增強外部投資吸引力，增加外部資本投入，提升外部融資能力。最后，企業(yè)要充分利用自身現(xiàn)金流管理的優(yōu)勢和特點，分析經營管理工作中的現(xiàn)狀和問題，及時根據(jù)現(xiàn)金流的狀態(tài)以及外部市場特點調整現(xiàn)金流管理方式，并在現(xiàn)有現(xiàn)金流管理的基礎上，充分彰顯自身的制造優(yōu)勢，依托于現(xiàn)代管理的特點和方式，更好地加快現(xiàn)金流管理模式分析，調節(jié)現(xiàn)金流管理風險。通過制定合理有效的融資風險應急機制，實現(xiàn)現(xiàn)金流風險綜合管控，減少風險問題，提升現(xiàn)金流管理質量。

五、結語

隨著國家供給側改革的全面深入，現(xiàn)代制造業(yè)所面臨的風險和市場環(huán)境也會更加復雜，為此，制造業(yè)需要在現(xiàn)有管理模式的條件下分析企業(yè)現(xiàn)金流管理工作的特點，綜合現(xiàn)有的管理模式，在強化領導層現(xiàn)金流管理意識、完善現(xiàn)金流管理體系、提升現(xiàn)金流內控能力以及提升外部融資能力的措施下加快企業(yè)現(xiàn)金流風險防范治理，減少現(xiàn)金流管理問題導致的資金流動風險，為企業(yè)的經營穩(wěn)健發(fā)展提供新的思路。■