歐呂平

（作者單位：浙江交通資源投資集團有限公司沿海區(qū)域運營中心）

一、財務共享模式下集團公司資金管理的價值

第一，提高資金利用效率。財務共享模式允許集團公司將成員公司的資金進行集中管理，通過合理配置、調(diào)度資金，最大限度地降低資金閑置率，提高資金的利用效率。例如，當某一成員公司的閑置資金較多時，集團公司可以將其資金調(diào)動到其他需要資金的成員公司，以降低成員公司之間的現(xiàn)金流波動性，提高整個集團的資金利用效率。

第二，降低融資成本。在財務共享模式下，集團公司可以通過集中管理成員公司的融資需求，實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟效應，降低融資成本。集團公司通過內(nèi)部資金調(diào)劑和融資協(xié)作，可以將成員公司的融資需求進行整合，減小融資規(guī)模，降低融資成本，同時能減少成員公司因獨自融資而面臨的信息不對稱和信用風險。

第三，提高資金流動性。財務共享模式下，集團公司可以通過集中管理成員公司的現(xiàn)金流，提高整個集團的資金流動性。通過整合成員公司的資金流入和流出情況，集團公司能夠?qū)崿F(xiàn)集團內(nèi)部現(xiàn)金的快速調(diào)用和轉(zhuǎn)移，可以有效處理成員公司之間的資金供需矛盾，增強集團的現(xiàn)金流動性，確保各項業(yè)務能夠正常開展。

第四，提升風險管理能力。財務共享模式下，集團公司可以通過集中管理成員公司的財務風險，提升整個集團的風險管理能力[1]。通過集中監(jiān)控和控制成員公司的資金使用情況，集團公司可以及時發(fā)現(xiàn)和解決各種風險，如流動性風險、信用風險等，從而有效防范和降低風險。此外，財務共享模式下，集團公司也可以通過統(tǒng)一的財務政策和規(guī)定，加強對成員公司的財務管理和監(jiān)督，提高整個集團的財務透明度和合規(guī)性，減少財務違規(guī)風險。

二、財務共享模式下集團公司資金管理中存在的問題

（一）財務共享流程有待優(yōu)化

一方面，傳統(tǒng)的財務共享流程中存在信息不對稱的問題。在傳統(tǒng)的財務共享流程中，不同子公司或分支機構之間的財務信息交流方式較為簡單，主要依賴于郵件、傳真等不安全、不穩(wěn)定的通信手段。這種方式容易導致信息傳遞延遲、遺漏和不準確，進而影響集團公司對財務信息準確性和及時性的把握，影響資金管理的效果。

另一方面，財務共享流程缺乏標準化。集團公司下屬的子公司或分支機構往往有各自的財務管理系統(tǒng)，這導致財務信息的格式、標準等存在差異，不利于集團公司對整體財務數(shù)據(jù)的分析和匯總[2]。同時，缺乏標準化的流程也意味著財務共享過程中存在操作不一致、數(shù)據(jù)不統(tǒng)一等問題，進而影響集團公司對整體資金狀況的全面掌握。

（二）資金收支制度亟待健全

集團公司資金管理中存在資金收支制度亟待健全的問題，主要包括規(guī)范性和明確性不足、監(jiān)督和檢查機制不完善、缺乏及時性和靈活性等方面。

首先，集團公司的資金收支制度缺乏規(guī)范性和明確性。一些集團公司的資金收支制度不夠明確，導致資金流動缺乏規(guī)范性。例如，部分集團公司在資金收支方面缺乏明確的流程和標準，導致資金流失和濫用。此外，一些集團公司也沒有建立嚴格的審批制度，使得資金容易被濫用和誤用。

其次，集團公司的資金收支制度缺乏監(jiān)督機制。一些集團公司缺乏對資金流動和使用的有效監(jiān)控，導致資金被濫用和浪費的風險增加[3]。例如，一些集團公司沒有建立有效的內(nèi)部控制機制，無法及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的問題。

最后，集團公司的資金收支制度也缺乏靈活性。一些集團公司的資金收支流程和決策過于煩瑣與緩慢，導致資金流動不暢和使用效率低下。例如，一些集團公司在資金審批和支付過程中存在很多層級，導致資金的使用和調(diào)動過程過于復雜，無法及時滿足業(yè)務需求。

（三）內(nèi)部控制體系不完善

第一，缺乏有效的資金流動監(jiān)控機制。集團公司資金管理中缺乏有效的監(jiān)控機制，使得資金流動無法得到有效的監(jiān)督和控制。例如，資金的使用過程中可能存在虛假報銷、虛構交易等問題，但由于監(jiān)控機制不完善，這些問題很難被發(fā)現(xiàn)和解決。

第二，對內(nèi)部風險控制的重視度不夠。集團公司資金管理中，雖然有一些風險控制措施，如財務審計，但由于對內(nèi)部風險控制的重視度不夠，這些措施往往只停留在表面，很難真正起到風險控制的作用[4]。例如，某一子公司存在財務造假行為，但由于審計機構的不專業(yè)和不作為，這些問題很難被揭露出來。

第三，缺乏有效的內(nèi)部溝通和協(xié)作機制。集團公司內(nèi)部各部門之間缺乏有效的溝通和協(xié)作機制，導致資金管理中的問題得不到及時解決。例如，財務部門和業(yè)務部門之間存在信息壁壘，無法及時交流和協(xié)作，導致資金管理效率低下。

第四，缺乏有效的風險評估和控制機制。集團公司資金管理中缺乏有效的風險評估和控制機制，無法全面了解和控制各類風險。例如，市場風險、信用風險和操作風險等沒有得到充分評估和控制，容易導致集團公司資金損失。

第五，缺乏有效的培訓機制。集團公司資金管理中缺乏有效的培訓機制，導致資金管理人員的專業(yè)能力低下，無法勝任資金管理工作。例如，財務人員對于風險管理和內(nèi)部控制的理解不深入，容易導致資金管理中出現(xiàn)問題。

（四）資金管理信息化建設滯后

集團公司資金管理中存在信息化建設滯后的問題，主要包括系統(tǒng)建設與應用滯后，以及數(shù)據(jù)分析與決策支持能力不足。

一方面，許多集團公司在資金管理中仍然依賴于傳統(tǒng)的手工填寫紙質(zhì)表格和簡單的電子表格等方式，缺乏全面、準確和高效的信息系統(tǒng)。這導致資金管理的過程煩瑣、耗時且容易出錯[5]。此外，一些集團公司中，各部門之間信息共享不暢，造成了信息孤島的現(xiàn)象，阻礙了資金管理的整體優(yōu)化。

另一方面，集團公司在資金管理中存在數(shù)據(jù)分析與決策支持能力不足的問題。例如，傳統(tǒng)的資金管理方式往往只能提供基礎的報表和數(shù)據(jù)，缺乏對數(shù)據(jù)的深度分析和綜合利用，這使得集團公司制定的資金管理決策缺乏科學性和精確性，無法準確指導實踐。同時，部分集團公司的財務信息系統(tǒng)缺乏數(shù)據(jù)分析和決策支持的功能，導致資金管理中的風險無法得到有效控制。

三、財務共享模式下集團公司加強資金管理的對策

（一）優(yōu)化財務共享流程

一方面，集團公司可以建立標準化的財務共享流程，確保各個子公司按照同一套規(guī)定進行財務操作。統(tǒng)一的財務共享流程可以減少人為的錯誤和紕漏，提高資金處理的準確性和一致性。此外，標準化的流程還可以簡化各個子公司的操作，減少重復性工作，提高工作效率。另一方面，集團公司應加強各個子公司之間的合作和信息共享。集團公司可以定期召開財務共享會議，進行經(jīng)驗交流和問題解決，幫助各個子公司了解集團整體的資金管理策略和目標，并共同制定可行的財務共享流程。同時，集團公司可以建立跨部門的溝通平臺，方便各個子公司之間進行信息溝通和協(xié)調(diào)。

（二）完善資金收支制度

財務共享模式下，集團公司完善資金收支制度的關鍵在于建立起統(tǒng)一的資金管理體系，完善資金流動的審批機制，建立資金監(jiān)控和評估體系、資金風險管理機制以及相應的激勵和約束機制。這樣可以有效地管理和利用資金，提高集團公司的整體資金使用效益。

第一，集團公司應建立起統(tǒng)一的資金管理體系。這包括確立資金收支的決策程序和流程，明確資金的調(diào)撥和使用權限，以及設立相應的資金管理部門。資金管理部門負責制定和執(zhí)行資金管理制度，監(jiān)督資金的收支情況，并提供及時的反饋報告。

第二，集團公司應建立起資金流動的審批機制。資金的調(diào)撥和使用應經(jīng)過相關人員的審批，并留有相應的審批記錄。審批機制可以確保資金的流動合規(guī)，并且能夠及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。審批過程應透明，確保決策的公正性和透明性。

第三，集團公司應建立起資金監(jiān)控和評估體系。集團公司對資金的收支情況應進行定期的監(jiān)控和評估，以確保資金合理使用和高效運作。監(jiān)控和評估可以通過制定指標體系和設立專門的監(jiān)控崗位來實現(xiàn)。監(jiān)控的結(jié)果應及時反饋給相關部門和管理人員，以便及時采取措施。

第四，集團公司應建立起資金風險管理機制。資金在流動過程中會伴隨一定的風險，如流動性風險、信用風險等。為了防范和應對這些風險，集團公司應建立起相應的管理機制，包括對資金流動風險進行評估和控制，制定風險防控措施，建立風險預警機制等。

第五，集團公司應建立起激勵和約束機制。激勵機制可以通過實行績效考核和獎勵制度來實現(xiàn)，以鼓勵各個子公司合理調(diào)配資金，高效利用資金。約束機制可以通過實行內(nèi)部控制制度和懲罰措施來實現(xiàn)，以規(guī)范資金的使用行為，防止資金濫用和浪費。

（三）提升內(nèi)部控制有效性

第一，集團公司應建立健全內(nèi)部控制制度。這包括明確的財務共享模式實施規(guī)定，確保各個子公司遵循一致的財務共享流程和標準。同時，集團公司應完善監(jiān)督機制，提高財務共享的透明度和合規(guī)性。

第二，集團公司需要統(tǒng)一財務核算體系。在財務共享模式下，集團公司的各個子公司應使用相同的財務核算軟件系統(tǒng)，以確保資金收支數(shù)據(jù)的一致性和可比性。此外，集團公司還應建立統(tǒng)一的財務報告和分析標準，以便有效監(jiān)控和評估資金管理的效果和風險。

第三，集團公司應加強與外部的溝通和合作。財務共享模式需要集團公司與外部機構和合作伙伴密切配合，包括銀行、審計師事務所和監(jiān)管機構等。集團公司應加強與這些機構的合作溝通，及時獲取相關政策和法規(guī)的變化，確保資金管理的合規(guī)性和穩(wěn)定性。

（四）加強資金管理信息化建設

財務共享模式下，集團公司可以通過加強資金管理信息化建設來提高資金管理的效率和準確性。這需要建立統(tǒng)一的財務共享平臺，引入財務管理系統(tǒng)，采用智能化的財務工具和技術。只有這樣，集團公司才能更好地實現(xiàn)資金管理的信息化和智能化，更好地支撐公司的發(fā)展和運營。

首先，集團公司可以建立統(tǒng)一的財務共享平臺，集中管理和處理各個子公司的資金信息。該平臺可以實現(xiàn)資金流動情況的實時監(jiān)控和跟蹤，通過自動化的方式進行資金數(shù)據(jù)的采集、分析和報告。這樣，集團公司可以直觀地了解資金的流向和使用情況，及時進行決策和調(diào)整。

其次，集團公司可以引入財務管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資金管理的全面信息化。該系統(tǒng)可以集成預算編制、資金計劃、收支核算、資金監(jiān)控等功能，實現(xiàn)對資金的全過程管理。通過該系統(tǒng)，集團公司可以進行資金預測和分析，提前做好資金規(guī)劃和調(diào)度，避免因資金不足或使用不當而帶來風險和損失。

最后，集團公司還可以采用智能化的財務工具和技術，提高資金管理的效率和準確性。例如，可以利用人工智能和大數(shù)據(jù)技術，對資金流動情況和風險進行智能分析與預警，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的問題。同時，可以利用移動支付等先進的支付工具，實現(xiàn)資金的及時結(jié)算和使用，避免資金占用和流轉(zhuǎn)時間過長。

（五）提升資金管理人員的綜合素質(zhì)

在財務共享模式下，集團公司需要提升資金管理人員的綜合素質(zhì)，以更好地適應和應對不斷變化的商業(yè)環(huán)境與需求。

第一，集團公司可以通過培訓和教育來增加資金管理人員的專業(yè)知識與技能。培訓課程應該涵蓋財務分析、資金預測和規(guī)劃、風險管理等方面的內(nèi)容，以幫助資金管理人員更好地理解和運用相關知識。

第二，集團公司可以通過設立績效考核制度來鼓勵資金管理人員不斷提升自身能力。通過考核，公司可以評估資金管理人員的綜合素質(zhì)，包括專業(yè)知識、團隊合作能力、問題解決能力等方面。表現(xiàn)優(yōu)秀的人員可以得到相應的獎勵和晉升機會，激勵他們不斷學習和自我提升。

第三，集團公司可以建立學習和交流平臺，以促進資金管理人員之間進行合作和互動。例如，定期召開內(nèi)部培訓會議、舉辦分享經(jīng)驗的講座等。資金管理人員可以通過互相交流和討論，學習和借鑒彼此的經(jīng)驗和實踐技巧，提高自身的綜合素質(zhì)。

第四，集團公司可以鼓勵資金管理人員參與行業(yè)協(xié)會和專業(yè)組織開展的活動。這些組織經(jīng)常舉辦各種研討會和培訓課程，為會員提供學習和交流的機會。參與這些活動可以讓資金管理人員走出舒適區(qū)，與同行交流和合作，從而拓寬視野和轉(zhuǎn)變思維方式。

四、結(jié)語

財務共享模式是一種有效的資金管理方式，通過集團內(nèi)部資源的共享和整合，能夠提高資金使用效率，提升企業(yè)經(jīng)營規(guī)范性。集團公司應充分認識到財務共享模式下資金管理工作中存在的問題，通過采取優(yōu)化財務共享流程、完善資金收支制度、提升內(nèi)部控制有效性以及加強資金管理信息化建設等措施，解決資金管理問題，提升資金管理質(zhì)量與效率。