李 貞

（北京偉歷信工程咨詢有限公司，北京 100005）

引 言

在全球一體化的經(jīng)濟(jì)背景下，外資中小企業(yè)在我國的經(jīng)營活動(dòng)日漸增多，對(duì)這些企業(yè)而言，高效落實(shí)資金管理有利于提高財(cái)務(wù)管理水平，創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益，防范風(fēng)險(xiǎn)，助力外資中小企業(yè)高效發(fā)展。但事實(shí)上，部分外資中小企業(yè)由于受到多重因素的制約，資金管理效果不顯著、不理想，難以提升資金管理水平。因此，外資中小企業(yè)必須與時(shí)俱進(jìn)，重視資金管理，及時(shí)厘清資金管理中的問題和不足，提出改進(jìn)措施和方法，實(shí)現(xiàn)資金管理精細(xì)化、集約化，幫助外資中小企業(yè)健康、穩(wěn)定地發(fā)展。

一、外資中小企業(yè)資金管理意義

外資中小企業(yè)資金供需具有周期性，財(cái)務(wù)管理具有雙元性等特征。在“現(xiàn)金為王”的時(shí)代，外資中小企業(yè)要想在我國增強(qiáng)核心競爭力，創(chuàng)造更為可觀的經(jīng)濟(jì)效益，就要將重點(diǎn)放在資金管理上，其具有以下幾方面意義。

其一，降低運(yùn)營成本。降本增效是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營的核心目標(biāo)，做好內(nèi)部資金管理和控制，可以按照各部門實(shí)際需求，科學(xué)配置有限的資金，減少一些不必要的成本支出，真正實(shí)現(xiàn)資金應(yīng)用的最大化，降低業(yè)務(wù)經(jīng)營成本，創(chuàng)造更為可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

其二，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際經(jīng)營和發(fā)展中，由于外資中小企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境處于動(dòng)態(tài)變化中，因此其面臨多個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等，不利于外資中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。通過加強(qiáng)資金管理，能夠?qū)ν赓Y中小企業(yè)各部門資金做好監(jiān)督和控制，發(fā)現(xiàn)其中的異常數(shù)據(jù)，進(jìn)而分析和挖掘財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)做好應(yīng)對(duì)和控制，增強(qiáng)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平。

其三，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。外資中小企業(yè)在運(yùn)營過程中面臨的環(huán)境較為復(fù)雜，企業(yè)要想探索多元化的發(fā)展途徑，可能存在資金閑置或冗余等情況，導(dǎo)致資金利用率較低，這難以促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。為了高效地處理這些問題，需要加強(qiáng)資金管理水平，明確內(nèi)部資金實(shí)際狀況，根據(jù)企業(yè)所處的不同的發(fā)展階段制定可操作性較強(qiáng)的戰(zhàn)略目標(biāo)，逐層將其落實(shí)到個(gè)人層面[1]。

二、外資中小企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金預(yù)算管理效果不理想

資金預(yù)算管理是外資中小企業(yè)資金管理的核心部分，主要涵蓋了財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)管理、經(jīng)濟(jì)管理等多個(gè)方面，只有資金預(yù)算管理到位，才能夠保證企業(yè)內(nèi)部每筆資金的應(yīng)用具有計(jì)劃性，幫助外資中小企業(yè)良性發(fā)展。實(shí)際調(diào)研結(jié)果顯示，資金預(yù)算管理不到位是影響資金管理成效的核心因素，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。

首先，資金預(yù)算編制缺少科學(xué)性、合理性。部分外資中小企業(yè)在資金預(yù)算編制時(shí)，沒有嚴(yán)格依照編制程序、方法實(shí)施，僅僅參考?xì)v史相關(guān)數(shù)據(jù)，應(yīng)用固定預(yù)算法、增量預(yù)算法等，不能對(duì)其進(jìn)行創(chuàng)新，如應(yīng)用彈性預(yù)算法、滾動(dòng)預(yù)算法等，使得資金預(yù)算編制內(nèi)容不貼合實(shí)際，造成資金預(yù)算編制與執(zhí)行脫節(jié)。其次，資金預(yù)算執(zhí)行浮于表面。資金預(yù)算編制完成僅僅是第一步，將其執(zhí)行到位才是重點(diǎn)，有些外企中小企業(yè)沒有高度重視資金預(yù)算執(zhí)行，無法建立與之相匹配的資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督、考核機(jī)制，難以對(duì)整個(gè)資金預(yù)算執(zhí)行全過程監(jiān)督，明確其中的漏洞和不足，造成資金預(yù)算執(zhí)行浮于表面。部分企業(yè)的資金預(yù)算執(zhí)行考核不到位，難以激發(fā)相關(guān)人員的工作積極性，弱化了資金預(yù)算管理成效。

（二）資金監(jiān)督檢查不到位

外資中小企業(yè)資金管理具有復(fù)雜性、多樣性，在實(shí)踐中加強(qiáng)監(jiān)督檢查，有利于保證各筆資金能夠科學(xué)配置和使用，提高資金利用效率。在具體實(shí)踐過程中，部分外資中小企業(yè)資金管理的監(jiān)督檢查流于形式，使得每筆資金應(yīng)用不合規(guī)，難以快速確定每一筆資金的實(shí)際流入、流出，造成資金管理缺少透明化。上述問題形成的核心原因是外資中小企業(yè)尚未考量各方面因素，參考優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，不能搭建嚴(yán)密、完善的資金監(jiān)督檢查機(jī)制，無法從源頭上對(duì)每一筆資金活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，不能確保資金使用的規(guī)范化，影響資金使用效益的發(fā)揮。資金監(jiān)督檢查不到位的另一個(gè)主要原因是缺少內(nèi)審機(jī)構(gòu)，不能配置專項(xiàng)化的人員，真正發(fā)揮內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督的職能，難以保證各項(xiàng)資金活動(dòng)都處于監(jiān)督狀態(tài)下，無法明確其中的困境和缺陷，更無法及時(shí)做好糾偏和調(diào)整，使得資金監(jiān)督檢查不全面、不深入，難以提高資金管理水平。

（三）資金管理缺少信息化平臺(tái)支持

如今，外資中小企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營中經(jīng)營范圍和規(guī)模不斷擴(kuò)展，資金管理成為重要內(nèi)容，如何高效管控內(nèi)部資金、提高資金利用，成為外資中小企業(yè)信息化建設(shè)的核心議題。資金管理信息系統(tǒng)是信息化建設(shè)的重要組成部分，在外企中小企業(yè)運(yùn)營中的作用至關(guān)重要。如今，部分外資中小企業(yè)在開展資金信息化建設(shè)的過程中與實(shí)際存在較大的差異，主要表現(xiàn)在以下幾方面。

首先，沒有應(yīng)用充足的資金，使用信息技術(shù)建立資金管理信息系統(tǒng)，無法真正消除部門間的信息壁壘，導(dǎo)致完整、準(zhǔn)確的資金信息難以傳遞到不同層級(jí)、部門，造成各項(xiàng)活動(dòng)開展效果不顯著，阻礙了外資中小企業(yè)的良性發(fā)展。其次，資金管理信息系統(tǒng)缺位，難以對(duì)企業(yè)內(nèi)部賬戶及資金收付進(jìn)行動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)的管理，也無法追蹤每一筆資金的流入、流出，匯總相關(guān)資金數(shù)據(jù)，找到其中的異常數(shù)據(jù)，難以通過數(shù)據(jù)分析找到資金管理中的不足并進(jìn)行糾偏，難以展示資金管理信息系統(tǒng)的優(yōu)勢。最后，部分外資中小企業(yè)沒有從整體層面做好統(tǒng)籌規(guī)劃，不能將資金管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)集成，難以加深業(yè)財(cái)融合，無法擺脫業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門各自為政的局面[2]。

（四）忽視應(yīng)收賬款回收和管理

應(yīng)收賬款也是外資中小企業(yè)資產(chǎn)的核心構(gòu)成部分，主要是企業(yè)為擴(kuò)大市場份額、提高核心競爭力所采取的手段，如果應(yīng)收賬款回收不及時(shí)、不到位，易占用大量的資金流，不利于提高資金使用效率，制約外資中小企業(yè)的良性發(fā)展?，F(xiàn)如今，部分外資中小企業(yè)忽視了應(yīng)收賬款回收和管理，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。

首先，客戶資信調(diào)查及信用額度管理不到位。部分外資中小企業(yè)沒有注重各類客戶信用管理，不能快速掌握客戶財(cái)務(wù)狀況、盈利狀況、資金狀況等，也沒有對(duì)其進(jìn)行評(píng)估，使得一些資質(zhì)不佳的客戶可能享受較佳的優(yōu)惠政策，最終賬款演變?yōu)閴馁~、呆賬。同時(shí)，對(duì)于新老客戶信用額度的管理不到位，無法結(jié)合實(shí)際進(jìn)行調(diào)整，造成應(yīng)收賬款不能快速回收。其次，應(yīng)收賬款催收不到位。應(yīng)收賬款催收不到位是常見問題，最為關(guān)鍵的原因是沒有按照客戶實(shí)際選取適合自身的催收方式，僅單一地使用電話催收、短信催收等方式，不能及時(shí)收回賬款，導(dǎo)致資金存在較大的缺口，難以提高資金管理水平。

（五）資金內(nèi)控體系不健全

一些外資中小企業(yè)在具體實(shí)踐中的資金內(nèi)控體系有待完善和改進(jìn)，如資金管理操作程序、資金審批支付程序等，難以從源頭上嚴(yán)格約束相關(guān)人員具體操作和行為，使得資金管理缺少制度約束，不能保證資金管理落實(shí)到位，影響外資中小企業(yè)的可靠發(fā)展。另外，部分外資中小企業(yè)資金內(nèi)控執(zhí)行不到位，也不能展示其監(jiān)督、控制等效用，無法確保部門間相互制約、相互監(jiān)督，在具體實(shí)務(wù)中可能產(chǎn)生資金管理較為混亂的情況，難以提高資金管理水平。

三、外資中小企業(yè)資金管理對(duì)策分析

（一）加強(qiáng)資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理是外資中小企業(yè)資金管理的“重頭戲”，做好資金預(yù)算管理有利于保證內(nèi)部資金被充分、高效使用，真正發(fā)揮資金的使用效益，助力外企中小企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)順利開展。要想真正達(dá)成這一目標(biāo)，要求外資中小企業(yè)著重做好以下幾方面的工作。

首先，提高資金預(yù)算編制精準(zhǔn)性、可靠性。外資中小企業(yè)應(yīng)預(yù)先了解實(shí)際需求，明確資金預(yù)算管理的基本作用，積極創(chuàng)新和改進(jìn)資金預(yù)算編制程序和方法，摒棄傳統(tǒng)固定資金預(yù)算編制方法，主動(dòng)使用彈性預(yù)算法、滾動(dòng)預(yù)算法，提高資金預(yù)算編制的精準(zhǔn)性，為后續(xù)執(zhí)行提供導(dǎo)向，幫助外資中小企業(yè)資金預(yù)算落地，使得資金使用具有計(jì)劃性。其次，確保資金預(yù)算執(zhí)行到位。外資中小企業(yè)推進(jìn)資金預(yù)算管理時(shí)，要將執(zhí)行作為重點(diǎn)，充分結(jié)合自身的現(xiàn)實(shí)情況，建立完善的資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督、考核機(jī)制。一方面，對(duì)整個(gè)資金預(yù)算執(zhí)行全過程進(jìn)行監(jiān)督，明確其中的薄弱點(diǎn)和不足，主動(dòng)改進(jìn)和優(yōu)化；另一方面，加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行績效考核，調(diào)動(dòng)相關(guān)人員的工作積極性，使其全身心地參與到資金預(yù)算執(zhí)行中，獲取較好的工作成效[3]。

（二）加大資金監(jiān)督檢查力度

外資中小企業(yè)資金管理具有復(fù)雜性、專業(yè)性，為了從根本上實(shí)現(xiàn)資金管理精細(xì)化、集約化，要加大資金監(jiān)督檢查力度，充分結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)、運(yùn)營規(guī)模制定資金監(jiān)督檢查機(jī)制，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金做好全過程、全流程監(jiān)督和控制，快速找到資金配置和使用中的缺陷和問題，從多維度找到導(dǎo)致各類問題的核心原因，從而提出改進(jìn)措施和方法，確保資金管控更具規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。使用資金監(jiān)督檢查機(jī)制，第一時(shí)間確定各部門、崗位的權(quán)限和職責(zé)，嚴(yán)格要求廣大員工依照相關(guān)監(jiān)督流程和制度開展工作，使得資金管理規(guī)范、有序。另外，外資中小企業(yè)還要建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，配置專業(yè)化人員，真正發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的效用，確保資金活動(dòng)處于監(jiān)督狀態(tài)下開展，使得資金用途更具透明化、公開化，展示資金管理監(jiān)督的效用，促進(jìn)外資中小企業(yè)資金管理合規(guī)操作。

（三）注重資金管理信息化建設(shè)

在信息化發(fā)展背景下，迎合市場發(fā)展是主要的趨勢，這要求外資中小企業(yè)加快資金管理信息化建設(shè)，切實(shí)提高運(yùn)營效率和財(cái)務(wù)管理水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，徹底改變?cè)镜囊匀斯橹鞯馁Y金管理模式，提高資金管理效率及質(zhì)量。為了達(dá)成這一目標(biāo)，建議著重做好以下幾方面工作。

首先，使用先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，建立資金管理信息系統(tǒng)，真正突破各部門間的信息壁壘，加快各類信息的傳遞速度，將最新的資金信息反饋到各部門、各層級(jí)，支持各項(xiàng)活動(dòng)順利開展，提升資金管理效率及質(zhì)量。其次，使用資金管理信息系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部賬戶及資金收付管理，主要包含賬戶信息查詢、日常收付款、銀行轉(zhuǎn)賬等功能，動(dòng)態(tài)追蹤和監(jiān)測每筆資金的流向，保證資金配置和使用具有透明化。自動(dòng)化地收集最新的信息，將其轉(zhuǎn)化為多樣化的財(cái)務(wù)報(bào)表，包含利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表，及時(shí)為決策者提供數(shù)據(jù)參考。最后，將資金管理信息系統(tǒng)與其他系統(tǒng)集成，加深業(yè)財(cái)融合，解決業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門各自為政的局面，高效開展業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)[4]。

例如，某企業(yè)是一家跨國的建筑工料測量師事務(wù)所，所提供的各類工料測量服務(wù)覆蓋全球，從小型維修項(xiàng)目到大型基礎(chǔ)建設(shè)，公司均可為私人發(fā)展商和政府提供咨詢服務(wù)。為方便大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、區(qū)塊鏈等新技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，該企業(yè)建立了資金管理信息系統(tǒng)，落實(shí)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督預(yù)警職責(zé)，發(fā)揮信息化管控剛性約束和監(jiān)督制衡作用，并且科學(xué)設(shè)置異常預(yù)警條件和指標(biāo)，對(duì)資金全流程預(yù)警監(jiān)控，使得資金管理活動(dòng)可控制、可追溯、可檢查，有效減少人為違規(guī)操作。應(yīng)用資金管理信息系統(tǒng)，可以獲取以下成效：①動(dòng)態(tài)追蹤資金收入和支出。通過應(yīng)用信息系統(tǒng)，能夠?qū)Ω鞑块T資金收入、支出進(jìn)行動(dòng)態(tài)追蹤，并且找到其中的異常數(shù)據(jù)，及時(shí)進(jìn)行分析和糾偏，保證每筆資金都用于實(shí)踐中，發(fā)揮其自身效用。②實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制。資金管理信息系統(tǒng)可對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測和預(yù)警，快速發(fā)現(xiàn)和解決潛在的財(cái)務(wù)問題，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控，確保各類風(fēng)險(xiǎn)可控化。③輔助企業(yè)科學(xué)決策。建立資金管理信息系統(tǒng)，自動(dòng)化收集最新的資金數(shù)據(jù)，將其及時(shí)轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)報(bào)表，反饋到相關(guān)管理層，幫助其科學(xué)制定決策。

（四）確保應(yīng)收賬款及時(shí)回收

加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收和管理，在提高內(nèi)部收入的同時(shí)降低資金占用，減少壞賬、呆賬，實(shí)現(xiàn)外資中小企業(yè)可靠發(fā)展。為了達(dá)成這一目標(biāo)，建議著手做好以下幾方面工作。

首先，注重客戶資信調(diào)查和評(píng)估。外資中小企業(yè)必須重視各類客戶資信調(diào)研，明確不同客戶的財(cái)務(wù)狀況、資金狀況、盈利狀況，客觀、全面地評(píng)估各類客戶資信，按照其資信等級(jí)設(shè)定信用限額，最大限度地避免資質(zhì)不佳的客戶享受優(yōu)惠政策，保證應(yīng)收賬款可以及時(shí)收回，提高應(yīng)收賬款管理水平。其次，加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收管理。外資中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合客戶自身實(shí)際情況，選擇與自身實(shí)際相匹配的催收方式，如電話催收、短信催收、法律催收等，以降低應(yīng)收款項(xiàng)產(chǎn)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)[5]。

（五）完善資金內(nèi)控體系

資金作為外資中小企業(yè)生存、發(fā)展的基礎(chǔ)，要想管理到位，就要重視資金內(nèi)控體系的構(gòu)建和執(zhí)行，只有這樣才能從源頭上杜絕違規(guī)操作，減少和避免損失浪費(fèi)。因此，外資中小企業(yè)要主動(dòng)結(jié)合自身的現(xiàn)實(shí)情況，建立完善的資金內(nèi)控體系，明確各項(xiàng)資金管理的工作標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，約束相關(guān)人員的實(shí)際操作行為，確保資金管理合法合規(guī)，真正提升資金管理水平。此外，待資金內(nèi)控體系建立完成后，還必須將其貫徹和執(zhí)行到位，配置專項(xiàng)人員實(shí)施，發(fā)揮資金內(nèi)控的效用，幫助外資中小企業(yè)資金管理到位。

結(jié) 語

外資中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用，其發(fā)展離不開資金的支持，只有加強(qiáng)資金管理，才能夠提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)核心競爭力，防范運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。部分外資中小企業(yè)受到多種因素的影響和制約，造成資金管理效果不顯著，應(yīng)從多維度、多層次提出改進(jìn)措施和方法，真正提升資金管理水平，推動(dòng)外資中小企業(yè)適應(yīng)復(fù)雜、多變的環(huán)境，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。