李吉智， 柴敬濤， 高振玉

（1.山東晟基新材料科技有限公司， 山東 濱州 256600；2.無棣鑫岳燃化有限公司， 山東 濱州 256600；3.山東賽恩吉新材料有限公司， 山東 濱州 256600）

0 引言

目前中小化工企業(yè)的財(cái)務(wù)制度大多松散，而且也不符合國家規(guī)章規(guī)范，財(cái)務(wù)管理在公司運(yùn)營中沒有起到作用，這會(huì)局限中小化工企業(yè)自身發(fā)展。企業(yè)經(jīng)營每時(shí)每刻不在圍繞著資金，當(dāng)前中小化工企業(yè)最直接的追求就是獲取利益，其次才是對(duì)國家對(duì)社會(huì)所起的作用，只有對(duì)資金進(jìn)行嚴(yán)格的管理控制，才能幫助企業(yè)獲取最直觀的情報(bào)信息，能夠分析市場需要，及時(shí)調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)和運(yùn)營決策，順應(yīng)市場發(fā)展經(jīng)濟(jì)要求[1-2]。而且中小化工企業(yè)能夠很好發(fā)揮其補(bǔ)給作用，比如對(duì)于市場需要少但卻不可缺少的產(chǎn)品，也能為其生存發(fā)展提供廣闊空間，為進(jìn)入人們的視野一點(diǎn)點(diǎn)的積累。

1 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的含義

中小化工企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著十分重要的作用，它主要是指那些可以提高社會(huì)就業(yè)率、嚴(yán)格遵照國家產(chǎn)業(yè)政策同時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。目前我國已經(jīng)有具體的對(duì)于中小化工企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，例如企業(yè)組織形式、融資方式及所處行業(yè)地位、雇員人數(shù)、實(shí)收資本、資產(chǎn)總值等進(jìn)行劃分，區(qū)別中小化工企業(yè)與其他企業(yè)[3-4]。

財(cái)務(wù)管理的含義。財(cái)務(wù)管理是構(gòu)成企業(yè)管理的一個(gè)部分，以公司財(cái)務(wù)活動(dòng)與關(guān)系為基礎(chǔ)上，依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)，以及財(cái)務(wù)管理的原則，組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理各種財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

財(cái)務(wù)管理的作用。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)發(fā)展的首要任務(wù)就是追求經(jīng)濟(jì)利潤的最大化，其開展各種活動(dòng)的最終目的就是實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值最大化。對(duì)于企業(yè)來說，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的發(fā)展中十分關(guān)鍵，能夠直接對(duì)企業(yè)的行業(yè)競爭力產(chǎn)生重要影響[5]。但是目前我國很多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上做的還不夠，企業(yè)財(cái)務(wù)管理不夠科學(xué)，導(dǎo)致效率低下、成本提高等問題，所以加強(qiáng)對(duì)中小化工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的研究具有十分重要的作用。

2 中小化工企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容

企業(yè)運(yùn)營是個(gè)復(fù)雜的流程，各方面相互協(xié)作，相互配合，財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)經(jīng)營至關(guān)重要，要想長久運(yùn)營，財(cái)務(wù)管理必須很好地作用，才能為企業(yè)的成長提供助力。財(cái)務(wù)管理活動(dòng)一般是指籌資、投資、營運(yùn)資金。以及利潤分配活動(dòng)。中小化工企業(yè)由于自身因素的限制，融資渠道單一，商業(yè)銀行是中小化工企業(yè)融資的主渠道資金比較緊缺，社會(huì)對(duì)于中小化工企業(yè)融資支持門檻較高，政策上限制企業(yè)股權(quán)融資[6-7]。企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)品服務(wù)較為單一，規(guī)模小，會(huì)計(jì)處理較為簡單，一般都是產(chǎn)品生產(chǎn)，產(chǎn)品銷售等過程中的成本費(fèi)用，銷售費(fèi)用以及賒銷過程中的應(yīng)收賬款。中小化工企業(yè)注重對(duì)企業(yè)內(nèi)部的投資，投資控制是中小化工企業(yè)的一個(gè)重要活動(dòng)，投資決策的正當(dāng)關(guān)系到企業(yè)未來發(fā)展愿景與規(guī)劃，以及企業(yè)管理者對(duì)市場的前瞻性。利潤分配，全年的利潤收入，彌補(bǔ)以前年度虧損，提取一定盈余公積，公司管理者之間的分紅，以及來年投資所需費(fèi)用。

3 H 化工有限公司財(cái)務(wù)情況

本文選取山東省某化工企業(yè)，H 化工有限公司經(jīng)營模式很單一，公司的營業(yè)收入增長穩(wěn)定，對(duì)任務(wù)量的要求比較嚴(yán)厲，企業(yè)有設(shè)定每月的業(yè)績量，完成不了的加班加點(diǎn)，期間人工成本免費(fèi)。公司員工對(duì)業(yè)務(wù)熟悉較快，上手容易。

目前該公司2021 年12 月—2022 年12 月收入在308 966 709.54 元，負(fù)債總額為57 324 499.98 元。試用期員工底薪3 500，業(yè)績達(dá)15 000 轉(zhuǎn)正，正式員工提成的10%壓兩個(gè)點(diǎn)，年底到付。見表1。

表1 2021 年12 月—2022 年12 月收入情況 單位：元

3.1 H 化工有限公司財(cái)務(wù)管理存在的問題

目前我國中小化工企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)成為一種不可阻擋的趨勢，中小化工企業(yè)規(guī)模不大，但數(shù)量不容忽視，很多大型企業(yè)最初也是由中小化工企業(yè)發(fā)展而來，比如我們熟悉的阿里巴巴，而今阿里巴巴已經(jīng)無處不在，滲透我們生活的每個(gè)方面。說明每一個(gè)微型企業(yè)都可能是一支潛力股，或許正等待某個(gè)時(shí)刻的崛起[8-10]。從我國現(xiàn)實(shí)情況看，小微企業(yè)的困局也折射出我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的困局，中小化工企業(yè)發(fā)展環(huán)境能否改善影響我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變能否成功，解決中小化工企業(yè)的困局也是對(duì)我國經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的一種詮釋和推進(jìn)，順應(yīng)黨和國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求。

1）財(cái)務(wù)管理制度不健全。H 化工有限公司經(jīng)營者素質(zhì)不高，經(jīng)營不規(guī)范，對(duì)于財(cái)務(wù)管理制度很敷衍，很少會(huì)設(shè)立完善切合實(shí)際的規(guī)章制度，公司內(nèi)層也會(huì)忽視財(cái)務(wù)規(guī)章，無視財(cái)務(wù)原則。而今我國大多數(shù)中小化工企業(yè)，一個(gè)極大的弊端就是沒有規(guī)律沒有制度，或者說制度形同虛設(shè)，忽視管理造成經(jīng)營過程中那些可避免但卻仍然深陷其中的一系列問題，影響企業(yè)的發(fā)展。

2）財(cái)務(wù)控制不嚴(yán)謹(jǐn)。H 化工有限公司是集經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)于一身，就是因?yàn)檫@種管理模式的特殊性，使得財(cái)務(wù)控制松散，在決策和經(jīng)營中具有很大的主觀性，缺乏規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)管理制度，比如說我們常見的身兼多職, 這種形式的任職很容易助長個(gè)人權(quán)利，以權(quán)謀私，公司內(nèi)部制度遭到破壞，企業(yè)也難以凝聚人心，正所謂沒有規(guī)則不成方圓。目前H 化工有限公司未設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)人員在公司總部，人數(shù)總共16 人，負(fù)責(zé)各個(gè)分公司的員工工資和業(yè)績的計(jì)算，權(quán)責(zé)不明，分工不明確。

3）現(xiàn)金管理混亂，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)失衡。中小化工企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金的管理比較隨意，根據(jù)我國財(cái)務(wù)管理制度，企業(yè)一般庫存現(xiàn)金2 000 元以下留作企業(yè)日常開支，每天必須清點(diǎn)現(xiàn)金登記入賬，多出部分應(yīng)在每日工作結(jié)束送存銀行，此外1 000 元以下的零星支出可以現(xiàn)金支付，超出則用銀行轉(zhuǎn)賬等，H 化工有限公司未設(shè)置庫存現(xiàn)金，對(duì)于制度也是無視，不夠及時(shí)，不夠規(guī)范，多數(shù)以自我方便為主，財(cái)務(wù)運(yùn)營效率低，每天都在不停的催賬之中。

3.2 H 化工有限公司財(cái)務(wù)管理問題存在的原因

1）管理者綜合素質(zhì)水平不高。H 化工有限公司。管理者過于追求利潤，忽視員工素質(zhì)的提高，以及公司內(nèi)部制度的加強(qiáng)，使公司的發(fā)展存在很多隱患，制度沒有滲透到企業(yè)的各個(gè)部門各個(gè)方面。目前公司很多的涉及資金方面的內(nèi)容，都是事后報(bào)備財(cái)務(wù)，錢賬管理比較混亂，公司也沒有明確企業(yè)各級(jí)管理部門和人員各自的職能和責(zé)任。

2）企業(yè)性質(zhì)不被社會(huì)認(rèn)可。H 化工有限公司歷經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)與磨難，野心也會(huì)愈來愈大，目前的現(xiàn)狀已經(jīng)不能滿足公司內(nèi)部的發(fā)展，公司人員也深受影響，心也越來越大。對(duì)于客戶或多或少的欺騙，都在一個(gè)一個(gè)的局之中，只是有時(shí)剛好有破解之法，而那些沒被解開的就會(huì)影響企業(yè)的信譽(yù)。H 化工有限公司產(chǎn)品過于單一，沒有絲毫創(chuàng)新性，可模仿度太高，為市場提供的需求也比較特殊，發(fā)展前景狹窄，社會(huì)對(duì)于H 化工有限公司的資金需求不明確，對(duì)于投放資金可收回的概率也不能合理估計(jì)，對(duì)于銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)來說風(fēng)險(xiǎn)較大。

4 加強(qiáng)H 化工有限公司財(cái)務(wù)管理問題的措施

4.1 建立健全財(cái)務(wù)管理制度

以國家法律法規(guī)為指導(dǎo)，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，以制度約束公司財(cái)務(wù)行為，企業(yè)管理者要學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理知識(shí)，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)規(guī)章制度和紀(jì)律，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和員工的責(zé)任感和依法理財(cái)?shù)墓芾碛^念。深刻領(lǐng)悟到財(cái)務(wù)工作的艱巨復(fù)雜性，在思想上重視，工作上支持，行動(dòng)中加強(qiáng)；要深刻意識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)于一個(gè)公司的重要性，時(shí)刻關(guān)注國家出臺(tái)的財(cái)務(wù)法規(guī)。健全財(cái)務(wù)管理制度首先要有一套健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，互相聯(lián)系互相制約，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理機(jī)制，通過相關(guān)的制度加以保證，依法管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，落實(shí)財(cái)務(wù)管理，建立健全財(cái)務(wù)管理制度提高企業(yè)整體財(cái)務(wù)水平。

4.2 加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，崗位職責(zé)分明

企業(yè)經(jīng)營管理者需要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)控制，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)規(guī)章制度用人，不相容崗位分離，職責(zé)分明，各司其職；財(cái)務(wù)人員要不斷提高專業(yè)知識(shí)素養(yǎng)，創(chuàng)新適應(yīng)能力；當(dāng)權(quán)者對(duì)于財(cái)務(wù)人員的工作要進(jìn)行突擊盤查，督促財(cái)務(wù)自覺發(fā)現(xiàn)問題，減少失誤，改善工作，讓財(cái)務(wù)人員時(shí)刻保持警惕，認(rèn)真對(duì)待工作，此外應(yīng)進(jìn)行在崗培訓(xùn)和繼續(xù)教育，鞏固基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí)，適應(yīng)現(xiàn)代科技的發(fā)展，熟悉相關(guān)會(huì)計(jì)軟件，提高財(cái)務(wù)處理的速度和效率。

4.3 加強(qiáng)現(xiàn)金控制

實(shí)行全面的預(yù)算管理，細(xì)化現(xiàn)金預(yù)算；依據(jù)預(yù)算嚴(yán)格控制資金支出，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的考核，預(yù)防資金濫用，坐支等現(xiàn)象；有效增加預(yù)收賬款，減少應(yīng)收賬款，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)金要嚴(yán)格控制，每日清點(diǎn)，及時(shí)入賬，多余現(xiàn)金要在工作完成之后存入銀行。H 化工有限公司各個(gè)分公司應(yīng)該設(shè)有財(cái)務(wù)人員，進(jìn)行每天的會(huì)賬與總結(jié)，日常開支備用金也要落實(shí)，總部對(duì)各個(gè)分公司的財(cái)務(wù)匯總，處在公司之中才能更好地發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營情況，而現(xiàn)在我們每天做完工作就做個(gè)口頭的說明，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性。

5 結(jié)論

1）目前經(jīng)濟(jì)全球化的深入推進(jìn)加劇了資本市場的競爭程度。經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展既給企業(yè)的生存發(fā)展帶來了巨大挑戰(zhàn)和壓力，也為他們的更大發(fā)展提供了廣闊空間。在日趨激烈的市場競爭中，企業(yè)必須正視自身存在的問題，積極變革自身財(cái)務(wù)管理的理念，主動(dòng)適應(yīng)市場競爭的新要求，這樣就能夠提高自己的市場競爭力，同時(shí)通過實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)管理解決企業(yè)發(fā)展中面臨的挑戰(zhàn)和問題，有效降低企業(yè)的市場風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)效益。

2）經(jīng)過分析研究，我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理目前存在的問題，究其原因，既有外部市場環(huán)境變化的原因，也有企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理理念落后、體系不夠完善的原因。企業(yè)只有主動(dòng)改變自身的財(cái)務(wù)管理觀念和制度體系，適應(yīng)市場環(huán)境變化，才能夠?qū)崿F(xiàn)有效的財(cái)務(wù)管理。

3）中小企業(yè)內(nèi)部制度不規(guī)范，財(cái)務(wù)制度不規(guī)范，與企業(yè)經(jīng)營者和管理者關(guān)系重大，其次由于中小企業(yè)的自身特點(diǎn)。國家的扶持政策雖說會(huì)對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展有所改善，但并不能從根本上解決中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題。中小企業(yè)管理者則對(duì)于企業(yè)的發(fā)展前景欠缺思考，只看到眼前利益，忘了做長遠(yuǎn)打算，我們應(yīng)該提高中小企業(yè)的準(zhǔn)入門檻，督促管理者學(xué)習(xí)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理，提高用人標(biāo)準(zhǔn)，此外要負(fù)責(zé)設(shè)立一個(gè)監(jiān)督的部門或個(gè)人，防止權(quán)力過大，一人獨(dú)大，企業(yè)和個(gè)人公私不分。管理者不要過于追求節(jié)省成本，縮減人員，一人兼并多職，濫用職權(quán)。定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部人員進(jìn)行思想教育，傳遞現(xiàn)代企業(yè)知識(shí)，要有為企業(yè)未來壯大的信心，為國家建設(shè)添磚加瓦的意念。國家要繼續(xù)加大對(duì)中小企業(yè)的引導(dǎo)，樹立社會(huì)主義核心價(jià)值觀體系，在全社會(huì)營造一種良好氛圍。