摘要：財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型視角下做好公司司庫(kù)管理、對(duì)司庫(kù)管理措施做出有效優(yōu)化和調(diào)整，有助于提高資源利用率，控制運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)當(dāng)引起關(guān)注和重視，本文也將目光集中于此，從司庫(kù)管理的概念定義、落實(shí)的重要性、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型下企業(yè)司庫(kù)管理的難點(diǎn)和措施等多個(gè)角度分析如何優(yōu)化，旨在提升司庫(kù)管理效能。

關(guān)鍵詞：司庫(kù)管理；企業(yè)；財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型

DOI：10.12433/zgkjtz.20241924

當(dāng)前，隨著互聯(lián)網(wǎng)的推廣普及和全球化市場(chǎng)的形成，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍不斷擴(kuò)大，面臨的風(fēng)險(xiǎn)壓力也隨之上升。為此，企業(yè)必須發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的作用和效能，從更全面、更宏觀的角度做好數(shù)據(jù)整合分析，進(jìn)而為戰(zhàn)略決策制定和優(yōu)化提供信息支持和數(shù)據(jù)參考。推動(dòng)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型是企業(yè)發(fā)展的重要一環(huán)，司庫(kù)管理作為財(cái)務(wù)管理體系的核心組成部分，也需要作出進(jìn)一步優(yōu)化和調(diào)整，以提高資源配置能力和效益，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

一、司庫(kù)管理的概念內(nèi)涵

司庫(kù)管理的本質(zhì)與核心是資金管理，其工作內(nèi)容包含資金籌集、投資、外匯等相關(guān)角度的管理，目的是更好地整合和配置內(nèi)部資源。司庫(kù)管理與企業(yè)資金管理有一定的相似性，但是二者也存在著較為明顯的區(qū)別。資金管理更加傾向于通過(guò)資金管理手段的適當(dāng)調(diào)整確保企業(yè)擁有足夠的資金存量，以滿(mǎn)足日常運(yùn)營(yíng)和償還債務(wù)的需求。相較于資金管理，司庫(kù)管理的外延更大，它除了需要保證企業(yè)擁有足夠的資金存量以滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和償還債務(wù)需求外，還需要發(fā)揮價(jià)值創(chuàng)造職能，以戰(zhàn)略發(fā)展為導(dǎo)向，幫助企業(yè)更快更好地識(shí)別運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)為戰(zhàn)略決策的制定提供信息參考和數(shù)據(jù)支持。隨著企業(yè)規(guī)模的越來(lái)越大，司庫(kù)管理的重要性逐漸凸顯，其管理范疇和內(nèi)容也在不斷拓展與深化。

二、企業(yè)司庫(kù)管理的重要性

有效落實(shí)企業(yè)司庫(kù)管理是十分必要的，具體體現(xiàn)為：

首先，司庫(kù)管理的有效落實(shí)可以更好地保障各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展，這是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要基石。司庫(kù)管理人員通過(guò)資金、銀行、證券等相應(yīng)資源的有效調(diào)配，在保障企業(yè)利潤(rùn)率的同時(shí)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值，為資本周轉(zhuǎn)提供更多的助力和保障，進(jìn)而為各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展提供物質(zhì)支持和資源保障。

其次，司庫(kù)管理可以更好地降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。司庫(kù)管理人員通過(guò)管理活動(dòng)的開(kāi)展收集更加全面完整的信息數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展需求、資源配置情況分析如何更好地提高資金利用率，控制運(yùn)營(yíng)成本，減少資源浪費(fèi)，進(jìn)而降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)壓力。

最后，司庫(kù)管理可以更好地推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從本質(zhì)上講，企業(yè)作為市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)主體，其建設(shè)發(fā)展的目標(biāo)是獲得更多的資本，因此法人也被稱(chēng)為資本的人格化，而在司庫(kù)管理的過(guò)程中則可以通過(guò)銀行現(xiàn)金、債券、股票、財(cái)務(wù)產(chǎn)品、投資、資金籌措、支付管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等多種手段讓企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)壓力和支付成本進(jìn)一步降低，幫助企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)資本積累和規(guī)模擴(kuò)張，提高資金流動(dòng)性。

由此可見(jiàn)，有效落實(shí)司庫(kù)管理可以為風(fēng)險(xiǎn)管控、運(yùn)營(yíng)成本管控以及企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供更多的助力。

三、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型下司庫(kù)管理的難點(diǎn)

財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型是指企業(yè)為了更好的滿(mǎn)足戰(zhàn)略發(fā)展需求、適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境變化開(kāi)展的財(cái)務(wù)改革，目的是更好地提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力。在財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型視角下司庫(kù)管理也必須作出優(yōu)化和調(diào)整，以提高資源配置能力和資源利用能力，這就意味著司庫(kù)管理會(huì)面臨新的問(wèn)題和難點(diǎn)。

（一）籌資融資問(wèn)題

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展使企業(yè)迎來(lái)了前所未有的發(fā)展機(jī)遇，但是市場(chǎng)主體的增加也使企業(yè)面臨的運(yùn)營(yíng)壓力和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)逐日攀升，在這樣的背景下，籌資融資成為大多數(shù)企業(yè)十分關(guān)注的問(wèn)題。籌資融資可以為企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利開(kāi)展提供物質(zhì)支持，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，同時(shí)也可以為產(chǎn)品優(yōu)化、技術(shù)優(yōu)化提供資金保障。市場(chǎng)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)充滿(mǎn)了不確定性，企業(yè)在籌資融資上往往面臨的問(wèn)題和阻礙更多，難以通過(guò)多種渠道、多種方式獲得更多資源，這也成為司庫(kù)管理工作落實(shí)過(guò)程中必須著重關(guān)注的難題。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題

司庫(kù)管理最為重要的功能之一是幫助企業(yè)更好地規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。新時(shí)代企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中不僅面臨著更大的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)也變得更多，例如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。司庫(kù)管理如何從更加綜合全面的角度優(yōu)化，保證風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性與有效性，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力和應(yīng)對(duì)能力，就成為十分關(guān)鍵的問(wèn)題。此外，為了獲得更多利潤(rùn)、擴(kuò)張企業(yè)規(guī)模，大多數(shù)企業(yè)會(huì)選擇將業(yè)務(wù)范疇擴(kuò)大，逐漸向國(guó)際市場(chǎng)延伸，這就意味著企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中會(huì)涉及較多的跨境業(yè)務(wù)，而在跨境業(yè)務(wù)開(kāi)展的過(guò)程中企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)更大，這就意味著司庫(kù)管理難度會(huì)顯著上升，如何更好地解決各類(lèi)政策、文化、環(huán)境所帶來(lái)的影響，幫助企業(yè)規(guī)避外貿(mào)交易中面臨的風(fēng)險(xiǎn)同樣是需要著重關(guān)注的問(wèn)題。

（三）技術(shù)方法問(wèn)題

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)張以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，司庫(kù)管理工作在實(shí)踐落實(shí)過(guò)程中需要考量的內(nèi)容和因素也會(huì)更多，尤其是在財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型下，必須以企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展為導(dǎo)向?qū)λ編?kù)管理措施作出有效優(yōu)化和調(diào)整，在工作難度上漲、工作任務(wù)加重的背景下，必須依賴(lài)于各種先進(jìn)技術(shù)設(shè)備提高其信息化水平，提升單位時(shí)間內(nèi)的工作效率，進(jìn)而保障司庫(kù)管理效能的有效發(fā)揮。如果缺乏技術(shù)支持、設(shè)備支持，司庫(kù)管理工作在實(shí)踐落實(shí)的過(guò)程中也會(huì)面臨較多的問(wèn)題。

四、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型下司庫(kù)管理的優(yōu)化措施

（一）豐富融資渠道，提高資源利用率

司庫(kù)管理工作在實(shí)踐落實(shí)的過(guò)程中必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資源的管控，并通過(guò)融資籌資手段為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展以及技術(shù)開(kāi)發(fā)、產(chǎn)品升級(jí)提供物質(zhì)基礎(chǔ)和資源保障?？梢詮膬?nèi)部已有資源和外部融資能力兩個(gè)角度共同著手對(duì)司庫(kù)管理措施作出有效優(yōu)化和調(diào)整，提高司庫(kù)管理能力和管理效果，進(jìn)而有效提高資源利用率，提供充足的資金支持。具體可以從以下兩方面著手：

一方面，需要對(duì)籌資渠道作出進(jìn)一步優(yōu)化和調(diào)整。企業(yè)必須豐富籌資渠道，以更多元化的資金籌集途徑提高風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力?，F(xiàn)階段來(lái)看，可供借鑒和采納的籌資渠道相對(duì)較多，例如，銀行融資、債券發(fā)行、股票融資、票據(jù)貼現(xiàn)等，這些方法的應(yīng)用可以解決企業(yè)融資成本相對(duì)較高、資金來(lái)源相對(duì)較為單一的問(wèn)題。企業(yè)需要結(jié)合市場(chǎng)定位、戰(zhàn)略發(fā)展需求豐富融資渠道，控制融資規(guī)模，在充分分析內(nèi)部資源情況、運(yùn)行需求、償債能力等相應(yīng)因素的基礎(chǔ)之上，對(duì)融資規(guī)模作出適當(dāng)調(diào)整。

另一方面，在司庫(kù)管理的過(guò)程中需要正確處理好司庫(kù)與其他財(cái)務(wù)部門(mén)職能之間的關(guān)系。現(xiàn)階段來(lái)看，可以通過(guò)集中管理或分散管理的方式統(tǒng)籌財(cái)務(wù)部門(mén)及其他金融職能關(guān)系。集中管理是指自上而下發(fā)揮司庫(kù)管理的統(tǒng)籌作用，從企業(yè)的戰(zhàn)略定位、發(fā)展需求確定職責(zé)分工，更好地發(fā)揮專(zhuān)業(yè)人才的優(yōu)勢(shì)，提高司庫(kù)管理效能。分散管理相較于集中管理并不適用于大型企業(yè)，因?yàn)楹苋菀壮霈F(xiàn)職責(zé)邊界模糊的問(wèn)題，且協(xié)同效率相對(duì)較低，易出現(xiàn)資源耗損。因此，企業(yè)可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)建設(shè)，采用集中管理模式，統(tǒng)籌內(nèi)部資源，分析金融業(yè)務(wù)，在此基礎(chǔ)上通過(guò)流動(dòng)性管理、賬戶(hù)管理、投融資管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、利率匯率管理、資源配置等多種方式整合分散的金融板塊職能，提高資源利用率。同時(shí)，以此為中心，從內(nèi)部和外部?jī)蓚€(gè)角度讓企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展、技術(shù)開(kāi)發(fā)、產(chǎn)品升級(jí)的過(guò)程中有充足的資源作為支持。

（二）處理與財(cái)務(wù)共享的關(guān)系，提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)張，企業(yè)司庫(kù)管理工作落實(shí)過(guò)程中需要考量的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題越來(lái)越多，對(duì)司庫(kù)管理的管控要求越來(lái)越高，管控難度也加大。在此背景下，可以通過(guò)司庫(kù)管理與財(cái)務(wù)共享關(guān)系的有效處理提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力。財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)可以提高企業(yè)在會(huì)計(jì)核算工作落實(shí)過(guò)程中的工作效率和工作質(zhì)量，保證核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，這樣工作人員就可以掌握內(nèi)部的資源情況，為司庫(kù)管理措施的優(yōu)化提供數(shù)據(jù)保障和信息支持，提高司庫(kù)管理效率，保證司庫(kù)管理的科學(xué)性、針對(duì)性與有效性。可以從以下四點(diǎn)著手作出優(yōu)化和調(diào)整：

首先，財(cái)務(wù)人員需要與司庫(kù)人員聯(lián)合對(duì)內(nèi)部歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，結(jié)合業(yè)務(wù)運(yùn)作架構(gòu)、業(yè)務(wù)開(kāi)展需求合理編制資金使用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)共享中心執(zhí)行，緊抓定向支付、計(jì)劃管控、余額控制、支付預(yù)警等要點(diǎn)，保障預(yù)算執(zhí)行效果，避免出現(xiàn)資源使用不規(guī)范進(jìn)而造成的資源浪費(fèi)問(wèn)題。

其次，在財(cái)務(wù)共享中心對(duì)資金的審核結(jié)束之后，需要工作人員利用銀企直聯(lián)的方式完成資金結(jié)算工作，配合財(cái)務(wù)共享中心分析業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算的執(zhí)行情況以及兩者之間的相互關(guān)系，從交易細(xì)節(jié)出發(fā)明確影響預(yù)算執(zhí)行的因素和層級(jí)管控的重點(diǎn)，從企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程落實(shí)資金管控，推動(dòng)業(yè)務(wù)控制、預(yù)算控制支付和現(xiàn)金流的閉環(huán)管理。

再次，工作人員需要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)共享中心的信息價(jià)值，通過(guò)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心獲得更多有參考意義的數(shù)據(jù)信息，實(shí)時(shí)監(jiān)控資源利用情況，通過(guò)數(shù)據(jù)共享的方式明確企業(yè)在資產(chǎn)配置、資源應(yīng)用上存在的欠缺和不足，整合數(shù)據(jù)信息，生成報(bào)告，為財(cái)務(wù)管理決策制定、經(jīng)營(yíng)決策制定、戰(zhàn)略發(fā)展決策制定提供信息參考和數(shù)據(jù)支持。

最后，企業(yè)在司庫(kù)管理工作落實(shí)的過(guò)程中可以完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)角度，全面審視企業(yè)后續(xù)運(yùn)行過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)進(jìn)行分級(jí)分類(lèi)處理，明確不同風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率及其對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響，抓住風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)與核心。同時(shí)，還需要根據(jù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中涉及的跨境業(yè)務(wù)豐富風(fēng)險(xiǎn)管理體系內(nèi)容，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從跨境支付、外匯交易出口、信用保險(xiǎn)等多個(gè)角度明確跨境業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步調(diào)整司庫(kù)管理的重點(diǎn)與核心，始終保障司庫(kù)管理的科學(xué)性與有效性，幫助企業(yè)規(guī)避各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高司庫(kù)管理效率

現(xiàn)今是信息化、數(shù)字化時(shí)代，信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等現(xiàn)代化技術(shù)的有效應(yīng)用可以為企業(yè)司庫(kù)管理效率和質(zhì)量的提升提供更多助力和保障，無(wú)論是要豐富內(nèi)部資源、提高資源利用率，還是規(guī)避企業(yè)運(yùn)營(yíng)期間面臨的風(fēng)險(xiǎn)與壓力，都需要利用信息化技術(shù)。企業(yè)可以從以下三點(diǎn)著手：

首先，企業(yè)需要加強(qiáng)硬件設(shè)施建設(shè)，這是推進(jìn)司庫(kù)管理信息化建設(shè)、數(shù)字化建設(shè)的重要基石。調(diào)節(jié)資源撥付結(jié)構(gòu)，在不影響企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)順利開(kāi)展的基礎(chǔ)之上通過(guò)資源配置調(diào)節(jié)購(gòu)入更多的硬件設(shè)施，為司庫(kù)管理的信息化建設(shè)提供物質(zhì)支持和資源支持。例如更新電腦配置、引入打印機(jī)等。

其次，企業(yè)需要加強(qiáng)軟件系統(tǒng)建設(shè)，發(fā)揮信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)等相應(yīng)技術(shù)的功能性?xún)?yōu)勢(shì)。這就需要結(jié)合司庫(kù)管理流程方法、重點(diǎn)優(yōu)化軟件系統(tǒng)。在軟件系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的過(guò)程中需要注意以下兩個(gè)問(wèn)題：第一，保證軟件系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與司庫(kù)管理的流程、內(nèi)容吻合。第二，通過(guò)軟件系統(tǒng)開(kāi)發(fā)讓工作人員收集到更加完整全面的信息數(shù)據(jù)，尤其是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，為資源整合利用提供助力。為了保障軟件開(kāi)發(fā)質(zhì)量和應(yīng)用效能，企業(yè)可以在軟件開(kāi)發(fā)的過(guò)程中與第三方機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系，由第三方機(jī)構(gòu)派遣專(zhuān)業(yè)工作人員落實(shí)軟件開(kāi)發(fā)工作。

最后，加強(qiáng)人才管理。信息化背景下，司庫(kù)管理的工作內(nèi)容、技術(shù)、方法都發(fā)生了明顯的轉(zhuǎn)變，因此，必須通過(guò)系統(tǒng)化、理論化、周期性培訓(xùn)工作的落實(shí)調(diào)整工作人員的能力結(jié)構(gòu)，使他們發(fā)揮現(xiàn)代化技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，提高工作效率和質(zhì)量。

五、結(jié)語(yǔ)

在財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的大背景下，司庫(kù)管理工作的有效落實(shí)對(duì)于降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、減輕運(yùn)營(yíng)壓力、控制運(yùn)營(yíng)成本、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。隨著轉(zhuǎn)型的深入，對(duì)司庫(kù)管理的要求更高、難度更大。因此，企業(yè)必須緊抓風(fēng)險(xiǎn)管理、資源利用和效率提升三大要點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際情況、戰(zhàn)略發(fā)展需求對(duì)司庫(kù)管理措施做出有效優(yōu)化和調(diào)整，提高司庫(kù)管理效能與質(zhì)量，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航。

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