摘要：本文探討了綠色財政稅收政策在推行過程中遇到的主要問題及相應(yīng)的解決策略。文章先闡述了推行綠色財政稅收政策的意義，隨后分析了政策推行過程中面臨的主要問題，這些問題包括政策體系、綠色工業(yè)及農(nóng)業(yè)扶持力度、稅種設(shè)置、征收管理制度以及政策宣傳力度等方面。針對這些問題，文章提出了推行綠色財政稅收政策的策略，以期為我國綠色財政稅收政策的進一步完善和有效實施提供有益的參考。

關(guān)鍵詞：綠色財政稅收政策；推行問題；解決策略；環(huán)境保護；經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化

一、綠色財政稅收政策推行的意義

（一）實現(xiàn)環(huán)境保護的目標(biāo)

綠色財政稅收政策的推行有助于實現(xiàn)環(huán)境保護的目標(biāo)，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，促進環(huán)保技術(shù)創(chuàng)新，提升環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平。該政策能夠激勵企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級，鼓勵采用節(jié)能環(huán)保的技術(shù)和產(chǎn)品，從而提高資源利用率，減少污染物排放。第二，助力環(huán)保設(shè)施建設(shè)，提升環(huán)境治理能力。綠色財政稅收政策可以引導(dǎo)企業(yè)增加對環(huán)保設(shè)施的投資，通過減免或降低與污染物排放相關(guān)的稅收費用、強化環(huán)境監(jiān)管等手段，來加強環(huán)境治理[1]。

（二）促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化

我國正處于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的關(guān)鍵時期，在實現(xiàn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的同時，也需著重關(guān)注經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。綠色財政稅收政策可通過稅收優(yōu)惠等形式，激勵企業(yè)生產(chǎn)環(huán)保產(chǎn)品，推動綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展，并帶動綠色消費，進而促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與升級。此政策的實施有望提升我國工業(yè)生產(chǎn)水平、緩解能源壓力、提高資源利用率，并對保障國家糧食安全產(chǎn)生積極影響。

（三）推進社會和諧和生態(tài)文明建設(shè)

黨的十九大報告指出，生態(tài)文明建設(shè)是關(guān)乎中華民族永續(xù)發(fā)展的根本大計，必須樹立和踐行“綠水青山就是金山銀山”的理念，堅持節(jié)約資源和保護環(huán)境的基本國策，像對待生命一樣珍視生態(tài)環(huán)境，統(tǒng)籌山水林田湖草的系統(tǒng)治理，并實施最嚴(yán)格的生態(tài)環(huán)境保護制度。在生態(tài)文明建設(shè)中推行綠色財政稅收政策，能夠充分發(fā)揮政府在社會公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面的作用，對于加強生態(tài)環(huán)境保護、推動綠色發(fā)展具有重要意義。

（四）促進產(chǎn)品綠色化生產(chǎn)

通過實施綠色財政稅收政策，可以促使企業(yè)從粗放式生產(chǎn)向集約型生產(chǎn)轉(zhuǎn)變，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的同時，降低企業(yè)資源消耗，提升企業(yè)產(chǎn)品的附加值，進而促進企業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益的雙重提升。同時，我國正在促進制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，綠色財政稅收政策能夠引導(dǎo)企業(yè)積極投身于綠色生產(chǎn)。例如，政策支持符合標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)申請“綠色產(chǎn)品”認(rèn)證，鼓勵消費者購買“綠色產(chǎn)品”，這既能節(jié)約能源和資源、提升產(chǎn)品附加值、提高經(jīng)濟效益，又有利于保護生態(tài)環(huán)境、提升人民群眾的生活質(zhì)量。

二、綠色財政稅收政策推行過程中的主要問題

（一）綠色財政稅收政策尚不完善

首先，相關(guān)法律法規(guī)尚待健全。環(huán)境保護作為重要任務(wù)，需以完善的法律體系為堅實支撐。盡管我國在環(huán)境保護法律法規(guī)建設(shè)方面已取得一定成效，但在實際操作中仍面臨諸多挑戰(zhàn)。尤為突出的是，綠色財政稅收政策法律體系尚不完善，致使環(huán)境保護工作難以有效落地。

其次，稅收優(yōu)惠政策尚需系統(tǒng)化和規(guī)范化。我國在推行綠色財政稅收政策過程中，對稅收優(yōu)惠政策的系統(tǒng)化、規(guī)范化管理相對不足，導(dǎo)致政策效果未能充分發(fā)揮。此外，政策實施過程中的系統(tǒng)性和規(guī)范性缺失亦是亟待解決的問題。目前，關(guān)于綠色財政稅收政策的法律法規(guī)體系尚未健全，對企業(yè)綠色財政稅收優(yōu)惠政策的扶持尚缺乏明確規(guī)定。因此，在綠色財政稅收政策實施過程中，應(yīng)注重規(guī)范和統(tǒng)一。

最后，資源利用環(huán)節(jié)的激勵機制尚需完善。我國現(xiàn)行綠色財政稅收政策主要面向生產(chǎn)企業(yè)實施激勵措施，然而，資源利用環(huán)節(jié)的激勵機制尚未形成完整體系。在激勵機制的構(gòu)建上，需加強針對性和靈活性，以確保企業(yè)能夠充分利用綠色財政稅收政策推動自身發(fā)展，進而充分發(fā)揮其積極作用。

（二）促進綠色工業(yè)及農(nóng)業(yè)發(fā)展的政策協(xié)同效應(yīng)不強

在經(jīng)濟與社會快速發(fā)展的今天，綠色工業(yè)和農(nóng)業(yè)的培育與支持已經(jīng)成為我們國家發(fā)展策略中不可缺少的一環(huán)，它們在推動社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展方面扮演著至關(guān)重要的角色。隨著社會對環(huán)保意識的不斷提高，綠色工業(yè)與農(nóng)業(yè)的扶持問題已經(jīng)逐漸成為社會各界高度關(guān)注的核心議題。這兩個領(lǐng)域所具有的不可替代的獨特功能和顯著特點，對于促進我國社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展具有深遠(yuǎn)的意義。

然而，在推進綠色工業(yè)和農(nóng)業(yè)的過程中，我們逐漸發(fā)現(xiàn)稅收政策的問題正逐漸成為制約其發(fā)展的一個關(guān)鍵因素。目前，我國在制定和實施綠色稅收政策方面還存在一些不足，主要體現(xiàn)在綠色稅收政策與其他稅收政策的整合度不高，尚未形成一個協(xié)同效應(yīng)[2]。在追求社會經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的道路上，現(xiàn)行的綠色財政稅收政策已經(jīng)無法完全滿足我國社會發(fā)展的實際需要。

（三）綠色財政稅收政策的貫徹落實和政策宣傳力度不大

針對我國現(xiàn)行的征收管理制度，稅收管理體系已日趨成熟，形成了一套完整的體系，能夠有效地進行稅收的征收和管理。然而，在實際執(zhí)行過程中，綠色財政稅收政策的征收管理尚未得到充分貫徹，還存在一些問題需要解決。這主要源于對綠色財政稅收政策的宣傳力度不足，未能充分彰顯其重要性。鑒于環(huán)境污染和生態(tài)破壞已成為社會發(fā)展中亟待應(yīng)對的突出問題，我國國家有關(guān)部門已將環(huán)境保護與生態(tài)文明建設(shè)納入其發(fā)展戰(zhàn)略之中，而綠色財政稅收政策則是環(huán)保工作不可或缺的一環(huán)，對于推動綠色發(fā)展和保護生態(tài)環(huán)境具有重要的作用。

然而，綠色財政稅收政策宣傳力度不足也是影響其有效實施的重要因素。當(dāng)前，稅務(wù)部門在推廣綠色財政稅收政策時，缺乏足夠的宣傳和推廣力度，且尚未建立相應(yīng)的宣傳制度，這導(dǎo)致了綠色財政稅收政策的推廣效果不佳。同時，部分企業(yè)對綠色財政稅收政策缺乏清晰、明確的認(rèn)識，對相關(guān)政策內(nèi)容了解不足，這使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中難以有效核算和控制成本，影響了綠色財政稅收政策的實施效果。

（四）企業(yè)綠色環(huán)保意識較弱

首先，從我國的實際情況來看，眾多企業(yè)在發(fā)展壯大過程中，往往存在著對短期利益的過度追求，反映出了這些企業(yè)在戰(zhàn)略規(guī)劃上的不足，更傾向于追求眼前的經(jīng)濟利益，而對于企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展和戰(zhàn)略規(guī)劃卻缺乏深入的思考和研究。這種短視的行為在企業(yè)的經(jīng)營活動中表現(xiàn)得尤為明顯，一些企業(yè)為了獲得最大的經(jīng)濟收益，甚至愿意犧牲環(huán)境保護和生態(tài)平衡，這種做法無疑是有害的，雖然會帶來一些短期的經(jīng)濟利益，但長遠(yuǎn)來看，卻會對企業(yè)乃至整個社會造成不利的影響。

其次，企業(yè)環(huán)保意識的薄弱，也是綠色財政稅收政策在推行過程中面臨的一大挑戰(zhàn)。綠色財政稅收政策的目的在于通過經(jīng)濟手段來引導(dǎo)和激勵企業(yè)進行綠色轉(zhuǎn)型，以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。然而，如果企業(yè)缺乏環(huán)保意識，那么這樣的政策就很難得到有效執(zhí)行。因此，增強企業(yè)的環(huán)保意識，培養(yǎng)它們對環(huán)境保護的責(zé)任感，是推行綠色財政稅收政策的關(guān)鍵。

再者，我國企業(yè)對綠色財政稅收政策的理解還顯得比較淺顯，未能充分領(lǐng)會到這一政策的深層含義和重大意義。綠色財政稅收政策不僅是一種經(jīng)濟手段，更是一種推動社會綠色發(fā)展的戰(zhàn)略舉措。如果企業(yè)不能深入理解和把握這一政策的精神實質(zhì)，那么它們在執(zhí)行過程中就很難達到預(yù)期的效果。

因此，在當(dāng)前我國社會發(fā)展的這個大背景下，如何加強企業(yè)綠色環(huán)保意識的培養(yǎng)和引導(dǎo)，如何讓企業(yè)更深入地理解和接受綠色財政稅收政策，就成為我們在推廣這一政策過程中必須面對和解決的重要課題。

三、綠色財政稅收政策的推行策略

（一）進一步完善綠色財政稅收政策

第一，建立健全的環(huán)境保護體系。當(dāng)前，我國的環(huán)境保護體系尚存在一定的缺陷和不足，這在一定程度上影響了生態(tài)環(huán)境的改善。因此，為了進一步改善我國生態(tài)環(huán)境狀況，我們需要建立健全的環(huán)境保護體系，涵蓋環(huán)境保護法律法規(guī)、環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)以及監(jiān)測體系等方面。第二，加大財政支持力度。為了進一步完善我國的綠色財政稅收政策，我們必須加大對環(huán)保事業(yè)的財政投入，特別是要不斷完善環(huán)保專項資金的管理與使用。

（二）構(gòu)建完善的稅種、稅率體系，處理稅種問題

首先，我國相關(guān)部門需深入研究環(huán)境保護問題，結(jié)合當(dāng)前國情，針對不同地區(qū)制定相應(yīng)的環(huán)境保護措施。這不僅能有效促進經(jīng)濟發(fā)展，還能提升人民生活質(zhì)量，并助力生態(tài)環(huán)境的更好保護。因此，在制定環(huán)境保護政策時，應(yīng)積極調(diào)整和改革政府稅收制度，以建立完善的綠色稅收制度體系。其次，要對與環(huán)境保護相關(guān)的稅種進行有效改革和完善。企業(yè)內(nèi)應(yīng)設(shè)立專門的環(huán)保機構(gòu)和相關(guān)部門，并通過各種手段激勵和引導(dǎo)環(huán)保部門，以確保企業(yè)內(nèi)部環(huán)保工作的有效落實。此外，我國還需不斷完善環(huán)保稅法，通過法律手段對環(huán)境保護工作進行約束和規(guī)范。在稅收征收方面，要確保依法征稅、足額征稅、及時納稅，杜絕偷稅漏稅行為。同時，應(yīng)建立完善的排污收費制度，使企業(yè)能夠嚴(yán)格按照國家規(guī)定進行排污操作。通過實施稅收優(yōu)惠政策和財政補貼政策，推動企業(yè)進一步踐行綠色環(huán)保理念。

（三）做好綠色財政稅收政策宣傳工作

第一，綠色財政稅收政策在我國已推行一段時間，相關(guān)部門應(yīng)高度重視并對其進行深入的研究和分析。結(jié)合當(dāng)前社會環(huán)境現(xiàn)狀，制定出具體的、針對性和實用性強的實施方案。第二，應(yīng)加大對綠色財政稅收政策的宣傳力度，讓更多人了解并積極參與這一政策的落實工作。在宣傳中，要將綠色財政稅收政策作為重點內(nèi)容之一，使社會各界對其有更加清晰、全面的認(rèn)識和了解。第三，在當(dāng)前社會經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，人們對環(huán)境保護工作越來越重視。因此，在推行綠色財政稅收政策的過程中，相關(guān)部門應(yīng)切實提高相關(guān)人員對環(huán)境保護工作的認(rèn)識。例如，可以組織專家學(xué)者進行講解和論證，加深社會各界對綠色財政稅收政策重要性和必要性的認(rèn)識。第四，為了更好地貫徹和執(zhí)行綠色財政稅收政策，可以制定相應(yīng)的激勵措施[3]。比如，將其納入各級政府環(huán)保目標(biāo)責(zé)任制考核內(nèi)容、地方政府績效考核體系以及對領(lǐng)導(dǎo)干部和公務(wù)員的業(yè)績考核中。

（四）提高財稅和金融等機構(gòu)的參與力度

在實施綠色財政稅收政策時，財稅機構(gòu)和金融機構(gòu)的參與至關(guān)重要。因此，相關(guān)部門需加大對財稅機構(gòu)和金融機構(gòu)的支持力度，以有效促進我國經(jīng)濟與環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展。一方面，政府可以通過財政稅收等方式來支持這些機構(gòu)的發(fā)展，從而有效推廣綠色財政稅收政策。另一方面，政府還可以通過財政投資等手段來促進這一政策的實施，進一步推動我國經(jīng)濟與環(huán)境的和諧發(fā)展[4]。為此，政府可加強對財稅和金融機構(gòu)的監(jiān)管，并將其納入環(huán)境保護工作中。同時，還可加強對相關(guān)企業(yè)的監(jiān)督管理。企業(yè)作為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，在促進經(jīng)濟與環(huán)境和諧發(fā)展中發(fā)揮著關(guān)鍵作用。因此，國家應(yīng)加大對企業(yè)實施綠色財政稅收政策的監(jiān)管力度，有效解決和處理企業(yè)在執(zhí)行過程中遇到的問題，以促進企業(yè)與環(huán)境保護工作建立良好的合作關(guān)系，最終推動我國經(jīng)濟與環(huán)境和諧發(fā)展[5]。

四、小結(jié)

在綠色財政稅收政策的實施過程中，亦遭遇了一系列挑戰(zhàn)。針對這些挑戰(zhàn)，本文提出了一系列旨在提升政策執(zhí)行效果及企業(yè)參與度的策略，包括進一步健全綠色財政稅收政策、構(gòu)建更為完善的稅種及稅率體系、妥善處理稅種問題，以及加大綠色財政稅收政策的宣傳力度。展望未來，綠色財政稅收政策將繼續(xù)在環(huán)境保護與經(jīng)濟發(fā)展中扮演舉足輕重的角色。我們需持續(xù)總結(jié)經(jīng)驗，優(yōu)化政策設(shè)計，以確保綠色財政稅收政策能夠更有效地推動我國可持續(xù)發(fā)展的進程。

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[4]李瀟.節(jié)約型社會視域下綠色財政稅收政策[J].中國市場，2024（13）：163-166.

[5]周結(jié)剛.綠色財政稅收政策推行中的主要問題和策略[J].理財：市場版，2023（8）：6-7.

（作者簡介：吳鵬，蒙城縣城關(guān)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心中級經(jīng)濟師。）