摘 要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)之一。本文認(rèn)為，完善內(nèi)部控制制度是防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。文章首先針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了概述。其次，闡明了企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性。再次，分析了當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制制度普遍存在的問題。最后，提出了基于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度；企業(yè)財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)防范

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)面臨著越來越多的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是最為常見和重要的風(fēng)險(xiǎn)之一。企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況直接關(guān)系到其生存和發(fā)展，因此如何防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)必須面對(duì)的重要問題。而完善內(nèi)部控制制度是防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑之一。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

1.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)管理工作的重要組成部分，其主要目的是保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作能夠得到有效開展，以達(dá)到提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率、實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的目的。首先，內(nèi)部控制是一種組織活動(dòng)，主要通過對(duì)組織結(jié)構(gòu)以及人員的合理安排，以促進(jìn)組織活動(dòng)的開展。其次，內(nèi)部控制具有一定的強(qiáng)制性，其通過國(guó)家法律法規(guī)對(duì)組織活動(dòng)進(jìn)行約束，同時(shí)還具有一定的強(qiáng)制性。內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理工作開展的重要保障，也是確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作順利進(jìn)行的前提。最后，內(nèi)部控制具有一定的目的性，其主要是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行合理規(guī)劃、約束和指引。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是影響企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的主要因素之一，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要意義。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就是在企業(yè)內(nèi)部建立起一套行之有效的財(cái)務(wù)管理體系，通過有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行科學(xué)合理的分配與使用，在一定程度上降低或規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范重要性分析

1.有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)

企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)來說具有重要的意義，其能夠使企業(yè)根據(jù)自身和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的情況來調(diào)整財(cái)務(wù)管理措施，并且提高企業(yè)資源利用率，從而保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。首先，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)要想取得更好的發(fā)展，就必須對(duì)自身的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行充分的了解和分析，只有這樣才能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)市場(chǎng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的需求變化情況。然后，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理措施，使其更好地適應(yīng)市場(chǎng)需求。對(duì)于那些不符合市場(chǎng)發(fā)展需求的財(cái)務(wù)管理措施，必須及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和修改，只有這樣才能確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作符合市場(chǎng)發(fā)展需求。其次，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈。為了更好地在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存和發(fā)展下去，就必須對(duì)企業(yè)自身財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行充分的了解和分析，從而制定出符合當(dāng)前市場(chǎng)發(fā)展需求的財(cái)務(wù)管理措施。最后，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)要想提高資源利用率，就必須加強(qiáng)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)在制定相關(guān)財(cái)務(wù)管理措施時(shí)需要對(duì)各種成本費(fèi)用進(jìn)行科學(xué)合理的控制和預(yù)測(cè)。如果企業(yè)存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題或者資源利用率較低的問題，那么就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本較高、利潤(rùn)水平偏低等。

2.有助于規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)要想規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須建立完善的內(nèi)部控制制度。由于內(nèi)部控制制度涉及諸多方面內(nèi)容，因此要想將其全面落實(shí)到位，就需要各部門負(fù)責(zé)人的有效配合。如果一項(xiàng)內(nèi)部控制制度沒有得到有效執(zhí)行或者是執(zhí)行不到位，就會(huì)導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理受到影響。在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下，企業(yè)也面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。其中比較常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。如果這些風(fēng)險(xiǎn)沒有得到有效規(guī)避和管理，就會(huì)給企業(yè)帶來巨大損失。從理論上來講，內(nèi)部控制制度越完善、越嚴(yán)密、越有條理和科學(xué)合理，就越能夠幫助企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由此可見，企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展目標(biāo)，就必須建立完善的內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。只有這樣才能降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.有利于加強(qiáng)預(yù)算管理

預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，預(yù)算管理的核心就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，企業(yè)需要對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行不斷完善和改進(jìn)，制定出科學(xué)合理的預(yù)算管理制度。企業(yè)要對(duì)預(yù)算進(jìn)行層層分解和落實(shí)，由董事會(huì)制定出全面預(yù)算管理辦法，并建立健全內(nèi)部控制制度，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面預(yù)算管理。為了保證預(yù)算管理工作得到有效實(shí)施，需要建立一套完整的預(yù)算管理制度。在全面預(yù)算實(shí)施過程中，需要通過科學(xué)合理的方法對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并且對(duì)未來活動(dòng)進(jìn)行有效預(yù)測(cè)。通過對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測(cè)，然后編制出科學(xué)合理的預(yù)算計(jì)劃。同時(shí)企業(yè)在實(shí)際工作中還要對(duì)各項(xiàng)工作內(nèi)容進(jìn)行全面分析和總結(jié)，然后以此為依據(jù)來確定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

4.有利于完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理工作的重點(diǎn)內(nèi)容，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)管理工作能夠順利開展。通過內(nèi)部控制制度的建立，可以確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作得到有效開展，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)奠定基礎(chǔ)。通過內(nèi)部控制制度的建立，可以提高企業(yè)內(nèi)部控制工作水平和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使企業(yè)能夠更好地規(guī)避和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，通過內(nèi)部控制制度的建立，可以進(jìn)一步提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，使其能夠更加全面地掌握相關(guān)理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，從而提升企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平和工作效率。

三、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制制度普遍存在的問題

1.會(huì)計(jì)控制力度不強(qiáng)，執(zhí)行力較差

在企業(yè)內(nèi)部控制制度中，會(huì)計(jì)控制制度是最基本的控制制度，會(huì)計(jì)人員是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的直接操作者，其作用是確保企業(yè)財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。目前，部分企業(yè)的會(huì)計(jì)控制制度不健全，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)較低，沒有設(shè)置專門的崗位分工，也沒有制定相應(yīng)的崗位責(zé)任制度和制約措施。缺乏必要的內(nèi)部控制措施，有的企業(yè)對(duì)不相容崗位實(shí)行分離，但相互制約和監(jiān)督的效果并不理想。例如：采購物資時(shí)，沒有設(shè)置采購部門和財(cái)務(wù)部門互相制約；生產(chǎn)成本核算人員與生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、物資采購部門之間沒有形成相互監(jiān)督機(jī)制；生產(chǎn)成本核算人員與財(cái)務(wù)部門之間也沒有形成相互監(jiān)督機(jī)制。在執(zhí)行中，對(duì)生產(chǎn)成本核算人員只執(zhí)行了生產(chǎn)成本核算工作，沒有對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的控制或者對(duì)于不相容崗位分離制度、不相容崗位職責(zé)分離制度、授權(quán)審批控制制度和財(cái)產(chǎn)清查控制制度等沒有建立相應(yīng)的監(jiān)督制約機(jī)制。有些企業(yè)雖然建立了內(nèi)部審計(jì)制度，但在具體工作中沒有充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用。

2.會(huì)計(jì)信息失真，影響整體效益

在現(xiàn)實(shí)生活中，會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象比較普遍。造成這種現(xiàn)象的原因很多，主要有以下兩個(gè)方面：一是由于會(huì)計(jì)人員缺乏職業(yè)判斷能力和職業(yè)道德，在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。二是由于部分單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作認(rèn)識(shí)不足，只抓會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)而不抓會(huì)計(jì)監(jiān)督，或只重視會(huì)計(jì)核算而忽視會(huì)計(jì)監(jiān)督，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，嚴(yán)格規(guī)范內(nèi)部控制制度的執(zhí)行是減少、消除會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象的根本途徑。只有這樣才能從根本上遏制企業(yè)的舞弊行為。

3.內(nèi)部審計(jì)流于形式，監(jiān)督力度不足

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理和內(nèi)部控制制度的重要組成部分，也是內(nèi)部控制制度的自我監(jiān)督和評(píng)價(jià)，它通過對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查、核實(shí)和評(píng)價(jià)，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息，提出改進(jìn)意見和建議，保證各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作普遍存在著獨(dú)立性不強(qiáng)、監(jiān)督力度不夠的問題。目前部分企業(yè)的內(nèi)審工作還是以財(cái)務(wù)部門為主，沒有發(fā)揮內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)有的作用。在實(shí)際工作中，由于內(nèi)審人員少、專業(yè)水平不高等原因，使企業(yè)的內(nèi)審工作難以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。部分企業(yè)只重視會(huì)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì)監(jiān)督，而忽視了對(duì)其他方面的監(jiān)督。部分企業(yè)沒有對(duì)被審計(jì)單位重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行事前或事中審計(jì)，有的只是簡(jiǎn)單地檢查財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性，還有一些企業(yè)內(nèi)審人員職責(zé)不清、范圍不明，導(dǎo)致審計(jì)工作流于形式。

四、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范下的企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)

1.不斷提高對(duì)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重視程度

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在會(huì)給企業(yè)帶來嚴(yán)重的損失，甚至威脅到企業(yè)的生存。因此，要想有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的不利影響，就必須建立完善的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。雖然一些企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性，但是由于并沒有將其作為一項(xiàng)重要工作來抓，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制制度并不完善。因此，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范下，企業(yè)要想建立完善的內(nèi)部控制制度，就必須提高對(duì)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重視程度。具體而言，應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：首先，要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范重要性的宣傳。企業(yè)管理層應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性，并通過各種途徑提高全體員工對(duì)內(nèi)部控制制度與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范重要性的認(rèn)識(shí)。同時(shí)，要在企業(yè)中廣泛宣傳有關(guān)內(nèi)部控制制度與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)容，并組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)和討論。其次，要加大對(duì)相關(guān)工作人員的培訓(xùn)力度。在企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)過程中，相關(guān)工作人員應(yīng)該具備較強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)和技能，并且要不斷更新自身知識(shí)結(jié)構(gòu)和提高自身專業(yè)技能。在培訓(xùn)工作中可以采取多種方式。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際情況制定相關(guān)考核辦法和獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)在內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面做得好的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)做得不好或出現(xiàn)重大錯(cuò)誤和損失的員工進(jìn)行懲罰。

2.采用科學(xué)、合理的預(yù)算方法

預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，科學(xué)合理的預(yù)算管理方法能有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)采用科學(xué)、合理的預(yù)算管理方法，提高預(yù)算編制質(zhì)量和效率，從而有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第一是零基預(yù)算法。零基預(yù)算法是指根據(jù)以往年度的實(shí)際情況和對(duì)未來情況的預(yù)測(cè)，以零為起點(diǎn)進(jìn)行編制，并通過分析各預(yù)算單位的實(shí)際情況來編制下一年度的預(yù)算。零基預(yù)算法不以企業(yè)過去某一特定時(shí)期的數(shù)據(jù)作為編制基礎(chǔ)，而是以企業(yè)在未來一定時(shí)期內(nèi)的發(fā)展目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)來編制預(yù)算。第二是彈性預(yù)算法。彈性預(yù)算是指根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)和企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)變化來編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。由于市場(chǎng)價(jià)格是瞬息萬變的，因此彈性預(yù)算也應(yīng)隨市場(chǎng)變化而變化。在市場(chǎng)價(jià)格不變或變化不大時(shí)，可以保持原有的預(yù)算水平；當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生重大變化時(shí)，可對(duì)原預(yù)算水平進(jìn)行調(diào)整。第三是作業(yè)成本法。作業(yè)成本法是以作業(yè)為基礎(chǔ)，根據(jù)作業(yè)發(fā)生的數(shù)量及成本來編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和費(fèi)用開支計(jì)劃。作業(yè)成本法可用于預(yù)測(cè)利潤(rùn)或制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，也可用于制定中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度計(jì)劃。第四是全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是企業(yè)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部各部門、各單位在對(duì)企業(yè)未來一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，將各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其結(jié)果綜合在一起作為企業(yè)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的主要依據(jù)。全面預(yù)算管理是一種系統(tǒng)、綜合、全面的管理方式，它要求對(duì)企業(yè)內(nèi)部所有部門和單位進(jìn)行全面計(jì)劃和控制。通過編制全面預(yù)算，可以使各部門和單位在明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)資源合理配置和有效利用。

3.注重完善內(nèi)控監(jiān)管體系

在企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)中，完善內(nèi)控監(jiān)管體系，可以從以下幾個(gè)方面入手。第一，加強(qiáng)監(jiān)管。首先，要積極轉(zhuǎn)變企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管理念，將外部監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來，從全面角度出發(fā)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的全面監(jiān)督，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管工作的實(shí)效性。其次，要積極拓寬外部監(jiān)管渠道，建立并完善政府、社會(huì)、新聞媒體、審計(jì)等多方監(jiān)督體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作的全方位監(jiān)督。最后，要積極落實(shí)相關(guān)法律法規(guī)對(duì)內(nèi)控監(jiān)管的要求，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管工作的規(guī)范化建設(shè)，嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)督管理責(zé)任和義務(wù)。第二，完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。在建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的過程中，必須明確各職能部門職責(zé)范圍和權(quán)限范圍。同時(shí)，要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)體制和組織機(jī)構(gòu)。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)必須加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)力度，定期組織開展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作。在評(píng)價(jià)過程中可以以事前、事中和事后相結(jié)合的方式開展評(píng)價(jià)工作。第三，加強(qiáng)內(nèi)審人員隊(duì)伍建設(shè)。內(nèi)控制度建設(shè)工作能否順利開展與內(nèi)審人員有著直接聯(lián)系。因此，在建立完善內(nèi)控制度的過程中要注重加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員隊(duì)伍建設(shè)的重視力度。首先，要對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行培訓(xùn)。通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動(dòng)能夠增強(qiáng)內(nèi)審人員對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)，提高內(nèi)審人員的整體素質(zhì)水平。其次，要強(qiáng)化內(nèi)審人員職業(yè)道德修養(yǎng)培養(yǎng)工作。通過加強(qiáng)職業(yè)道德教育能夠提升內(nèi)審人員在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。第四，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控文化建設(shè)工作。企業(yè)在建立健全內(nèi)控制度過程中要注重強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控文化建設(shè)工作，將內(nèi)控理念融入企業(yè)文化，從而使企業(yè)員工對(duì)內(nèi)控制度和內(nèi)控文化具有較高的認(rèn)同感和歸屬感。

4.構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理職能

為了更好地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)建立一個(gè)科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和處理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)和問題，并根據(jù)不同情況提出相應(yīng)的解決措施。在這一過程中，要充分發(fā)揮出內(nèi)部控制制度對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的積極作用。首先，企業(yè)要從戰(zhàn)略的角度出發(fā)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)建立起完整的預(yù)警系統(tǒng)。在這一過程中，首先應(yīng)建立起相應(yīng)的信息管理系統(tǒng)，包括各種財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表分析以及各部門的業(yè)務(wù)流程等，使企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中能及時(shí)了解到自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)和問題。其次，應(yīng)利用現(xiàn)代化技術(shù)建立起科學(xué)合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是對(duì)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)的依據(jù)，也是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。最后，企業(yè)要在日常管理工作中注重對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的分析和處理。企業(yè)在處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通交流，及時(shí)了解公司當(dāng)前經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展情況。只有建立科學(xué)合理的預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理職能，才能有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

五、結(jié)語

綜上所述，完善內(nèi)部控制制度是防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑。通過加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，企業(yè)可以有效地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，避免潛在損失，同時(shí)也可以提升企業(yè)的治理水平和綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

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作者簡(jiǎn)介：朱強(qiáng)強(qiáng)（1995.08— ），男，漢族，甘肅臨洮人，碩士研究生，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，研究方向：商業(yè)銀行稅務(wù)籌劃。