摘 要：文章運(yùn)用區(qū)塊鏈和人工智能OCR技術(shù)設(shè)計(jì)財(cái)會(huì)檔案從形成到歸檔模型，在前人的基礎(chǔ)上，將兩種技術(shù)嵌入財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)以及檔案管理系統(tǒng)中，提出用“公有鏈+私有鏈”的雙區(qū)塊鏈技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)和保障財(cái)會(huì)檔案的信息安全性，用OCR技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)憑證影像化的智能信息提取。文章還介紹了模型的系統(tǒng)框架及原理，并分析了區(qū)塊鏈和OCR技術(shù)在高校財(cái)會(huì)檔案管理中會(huì)碰到的痛點(diǎn)和難點(diǎn)。希望該系統(tǒng)的建立能夠?yàn)樨?cái)會(huì)管理系統(tǒng)和檔案管理系統(tǒng)模型搭建提供參考和啟發(fā)，為推動(dòng)財(cái)會(huì)檔案電子進(jìn)程提供新的契機(jī)。

關(guān)鍵詞：區(qū)塊鏈；OCR；財(cái)會(huì)檔案

中圖分類號(hào)：G271 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

引言

區(qū)塊鏈?zhǔn)且豁?xiàng)具有可追溯性、可信任、去中心化和防篡改等多種屬性的創(chuàng)新技術(shù)，隨著其在各領(lǐng)域的探索，技術(shù)優(yōu)勢(shì)逐漸凸顯。新《中華人民共和國(guó)檔案法》對(duì)檔案信息資源共享及電子檔案管理等建設(shè)提出新的要求，區(qū)塊鏈及相關(guān)技術(shù)正好填補(bǔ)信息安全管理部分缺口。

人工智能OCR（Optical Character Recognition）是通過對(duì)文本資料的圖像文件分析識(shí)別處理獲取文字信息的一種技術(shù)，在實(shí)現(xiàn)檔案數(shù)字化過程中，已經(jīng)成為檔案技術(shù)領(lǐng)域的重要技術(shù)之一。

要保障電子檔案的真實(shí)性，應(yīng)從兩方面著手：一是文件形成過程；二是文件形成之后?；谏鲜鲆?，結(jié)合這兩種技術(shù)特征以及當(dāng)前財(cái)會(huì)檔案管理的形勢(shì)和特點(diǎn)，本文引入?yún)^(qū)塊鏈和OCR技術(shù)，為驗(yàn)證電子憑證真?zhèn)?，保證線上審核及利用流程的安全性、可行性、可信性、可用性和時(shí)效性，解決財(cái)會(huì)檔案從形成到利用過程中可預(yù)見的難題，提供新的思路和契機(jī)。

一、區(qū)塊鏈及OCR技術(shù)應(yīng)用于電子檔案管理的國(guó)內(nèi)外研究進(jìn)展

1.國(guó)外研究進(jìn)展

2018年，英國(guó)啟動(dòng)Archangel項(xiàng)目的研究，目標(biāo)是通過分布式賬本技術(shù)保障數(shù)字檔案長(zhǎng)期可用及內(nèi)容完整，旨在使用區(qū)塊鏈等信息安全技術(shù)來(lái)保護(hù)電子檔案元數(shù)據(jù)完整。美國(guó)Smart Records項(xiàng)目利用區(qū)塊鏈取代紙質(zhì)文件，減少錯(cuò)誤和欺詐的發(fā)生，削減風(fēng)險(xiǎn)控制成本。美國(guó)國(guó)家檔案館已經(jīng)在電子檔案信息安全管理領(lǐng)域廣泛運(yùn)用區(qū)塊鏈等信息安全技術(shù)，區(qū)塊鏈技術(shù)正在改變著美國(guó)政府運(yùn)作和管理方式。OCR的強(qiáng)大表單處理技術(shù)，通過掃描發(fā)票圖像文件，可以智能、準(zhǔn)確地檢測(cè)和捕獲供應(yīng)商名稱、日期、金額甚至銀行項(xiàng)目詳細(xì)信息。

結(jié)合上述研究基礎(chǔ)，不難發(fā)現(xiàn)區(qū)塊鏈不可修改的特點(diǎn)在電子發(fā)票真實(shí)性檢測(cè)上具有很高的適用性，而區(qū)塊鏈的智能合約可以為電子發(fā)票線上審核以及檔案利用模塊提供安全保障。OCR的智能識(shí)別技術(shù)能夠有效提高圖像化發(fā)票的文字提取，為財(cái)會(huì)檔案從形成到利用過程的系統(tǒng)管理模型建立提供了有利參考。

2.國(guó)內(nèi)研究進(jìn)展

區(qū)塊鏈技術(shù)對(duì)于電子檔案的適用性、可行性及可信性等都有非常大的優(yōu)勢(shì)。張珊認(rèn)為區(qū)塊鏈技術(shù)在電子檔案管理中的優(yōu)勢(shì)可以幫我們解決目前電子檔案管理效率低下等問題，并能保證檔案的安全性和真實(shí)性。

高校財(cái)務(wù)管理在信息化時(shí)代的強(qiáng)烈沖擊下，建設(shè)數(shù)字化的高校財(cái)務(wù)信息平臺(tái)，并使之與檔案系統(tǒng)順利對(duì)接，成為高校財(cái)務(wù)方面的研究重點(diǎn)。王平、趙毅認(rèn)為電子發(fā)票存在著可重復(fù)打印報(bào)銷、票面信息易被篡改以及信息安全性容易受到威脅等問題，利用區(qū)塊鏈技術(shù)可以保障電子發(fā)票信息的安全性；劉丕平等人認(rèn)為，傳統(tǒng)的檔案管理模式已無(wú)法滿足現(xiàn)階段高校信息化建設(shè)及檔案管理的需求，實(shí)施會(huì)計(jì)檔案影像化是規(guī)范高校會(huì)計(jì)檔案管理的必由之路。而人工智能OCR技術(shù)可以很好地將圖像檔案內(nèi)的圖片繼續(xù)保存，將圖像內(nèi)的表格和文字資料變成可編輯的電子文檔，從而節(jié)約人力和時(shí)間成本。由此可見，要解決“紙電共存”時(shí)期的問題，引進(jìn)OCR技術(shù)也是非常必要的。

綜上所述，國(guó)內(nèi)外都非常重視對(duì)區(qū)塊鏈和OCR技術(shù)的應(yīng)用，為區(qū)塊鏈和人工智能技術(shù)在財(cái)會(huì)檔案管理系統(tǒng)建立提供了參考模型和基本概念框架，在借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，還需要深刻認(rèn)識(shí)自身優(yōu)勢(shì)與不足。因此，在財(cái)會(huì)檔案管理實(shí)踐應(yīng)用領(lǐng)域，如何高效并安全地將區(qū)塊鏈和人工智能OCR技術(shù)納入財(cái)會(huì)檔案的全流程管理中，并解決現(xiàn)在的財(cái)會(huì)檔案從形成到歸檔過程中易變性、不穩(wěn)定、缺乏安全性與利用效率低等問題，也是亟待解決的難題。

二、區(qū)塊鏈及OCR技術(shù)在財(cái)會(huì)檔案管理中的應(yīng)用設(shè)計(jì)

1.財(cái)會(huì)檔案管理全流程平臺(tái)框架

本文利用區(qū)塊鏈和人工智能OCR技術(shù)模型搭建財(cái)會(huì)檔案管理流程，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和檔案管理系統(tǒng)通過開放接口的方式，對(duì)接元數(shù)據(jù)。與此同時(shí)，系統(tǒng)還具有拓展性，支持利用公有鏈跨組織或跨機(jī)構(gòu)管理平臺(tái)融合，見圖1。

電子憑證生成及驗(yàn)證鏈。使用公有鏈可以不需要準(zhǔn)入機(jī)制，最大程度發(fā)揮區(qū)塊鏈優(yōu)勢(shì)。將電子憑證區(qū)塊存儲(chǔ)于公有鏈，保證了電子憑證的真實(shí)性和可溯源性。

財(cái)會(huì)檔案形成與管理鏈。使用私有鏈區(qū)塊可以控制區(qū)塊打包速度和擴(kuò)大收益，改善數(shù)據(jù)存儲(chǔ)于公有鏈成本較高等問題。

本文將財(cái)會(huì)檔案從形成到管理的全過程，設(shè)計(jì)的財(cái)會(huì)檔案管理流程模型，將公有鏈和私有鏈雙區(qū)塊鏈結(jié)合，實(shí)現(xiàn)安全、可信的線上報(bào)賬、歸檔與利用一條龍服務(wù)的目的，達(dá)到“數(shù)據(jù)多跑步，師生少走路”的效果。

圖1 財(cái)會(huì)檔案管理全流程框架設(shè)計(jì)圖

2.財(cái)會(huì)檔案形成過程模型

（1）憑證對(duì)接財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

采用API接口技術(shù)。API（Application Programming Interface，應(yīng)用程序接口）技術(shù)是一些預(yù)先定義的接口，如函數(shù)、HTTP接口，它無(wú)須訪問源碼或理解內(nèi)部工作機(jī)制的細(xì)節(jié)，即可實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)間對(duì)接與集成，方便數(shù)據(jù)采集和交換，達(dá)到數(shù)據(jù)的傳遞和共享。

（2）電子憑證的真實(shí)性驗(yàn)證

由于電子憑證生成的單位多，范圍廣，在現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)上，利用公有鏈完成形成過程可行性較高，后匯總到政府稅務(wù)部門展開計(jì)稅，再發(fā)送至個(gè)人微信或支付寶卡包，就可以完善稅收管理。利用區(qū)塊鏈技術(shù)的可追溯性，通過與稅務(wù)部門構(gòu)建區(qū)塊鏈接口，調(diào)取數(shù)據(jù)信息，即可直接完成可信性檢測(cè)。

（3）憑證影像化智能提取

雖然電子憑證大量普及，但紙質(zhì)憑證并沒有被完全取代。將紙質(zhì)憑證電子影像化，再通過OCR技術(shù)識(shí)別發(fā)票影像，解決紙質(zhì)憑證審核及保存路徑單一的問題。利用OCR技術(shù)實(shí)現(xiàn)憑證自動(dòng)分類，發(fā)票關(guān)鍵信息提取、判別發(fā)票真?zhèn)危⒂行Х婪稇{證造假和重復(fù)報(bào)賬等問題。

3.財(cái)會(huì)檔案管理過程模型

財(cái)會(huì)檔案對(duì)接完成之后，檔案管理工作主要由專職檔案管理人員實(shí)施操作，其每項(xiàng)操作都應(yīng)該符合REST（Representational State Transfer）原則，以保護(hù)元數(shù)據(jù)安全。REST模式主要指網(wǎng)絡(luò)上所有事物都可抽象成具體資源，每個(gè)網(wǎng)絡(luò)資源都有唯一的標(biāo)識(shí)符，所有的具體操作都不會(huì)改變?cè)撡Y源的標(biāo)識(shí)符，所有符合REST原則的系統(tǒng)架構(gòu)稱為RESTful架構(gòu)，采用這種架構(gòu)形式可以保護(hù)檔案數(shù)據(jù)信息的安全性。IPFS（InterPlanetary File System，星際文件系統(tǒng)）是一個(gè)全球互聯(lián)的分布式文件系統(tǒng)，它與區(qū)塊鏈相結(jié)合的文件存儲(chǔ)和內(nèi)容分發(fā)網(wǎng)絡(luò)協(xié)議，具有內(nèi)容可尋址、去中心化以及不可篡改等特點(diǎn)。在存儲(chǔ)文件時(shí)，IPFS會(huì)根據(jù)文件內(nèi)容計(jì)算得出哈希值，并添加到分布式哈希表中。

圖2 檔案管理系統(tǒng)架構(gòu)圖

三、區(qū)塊鏈和OCR技術(shù)在高校財(cái)會(huì)檔案管理中的挑戰(zhàn)

1.區(qū)塊鏈電子發(fā)票在實(shí)際應(yīng)用中的困境

伴隨著區(qū)塊鏈技術(shù)新時(shí)代的到來(lái)，區(qū)塊鏈電子發(fā)票不僅有電子發(fā)票的便捷，還融入了區(qū)塊鏈的安全、智能的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，能引起金融運(yùn)行機(jī)制及人們生活習(xí)慣的巨大變革，前景廣闊。但在當(dāng)前的社會(huì)環(huán)境下開展推廣應(yīng)用，仍應(yīng)充分警惕其中的問題與風(fēng)險(xiǎn)。

（1）缺乏全面、系統(tǒng)的建設(shè)規(guī)劃

區(qū)塊鏈?zhǔn)墙鉀Q供應(yīng)鏈金融和數(shù)字身份中的核心技術(shù)，受現(xiàn)有技術(shù)水平等諸多限制，缺乏全面的區(qū)塊鏈系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃與平臺(tái)搭建，各系統(tǒng)間聯(lián)系不夠緊密。對(duì)于高校而言，應(yīng)提高對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視，將區(qū)塊鏈技術(shù)與現(xiàn)有信息平臺(tái)有效融合，以提高工作效率為目標(biāo)展開系統(tǒng)的信息化規(guī)劃建設(shè)。

（2）缺乏復(fù)合型技術(shù)人才

區(qū)塊鏈不單要求計(jì)算機(jī)專業(yè)人員理論基礎(chǔ)知識(shí)扎實(shí)，還需要具備較強(qiáng)的專業(yè)領(lǐng)域研發(fā)能力。財(cái)會(huì)管理人員對(duì)會(huì)計(jì)制度的關(guān)注遠(yuǎn)大于對(duì)技術(shù)進(jìn)步的關(guān)注，而區(qū)塊鏈的財(cái)務(wù)管理模式顛覆了大部分財(cái)會(huì)管理人員的觀念，需要財(cái)會(huì)管理人員具有一定的信息化思維。但是，目前同時(shí)兼?zhèn)湄?cái)務(wù)管理和信息技術(shù)的高端復(fù)合型人才十分稀缺，政府應(yīng)該重視復(fù)合型人才的培養(yǎng)力度。

（3）安全性問題

區(qū)塊鏈技術(shù)在我國(guó)仍處于發(fā)展初期，專業(yè)人才緊缺，相關(guān)配套的風(fēng)險(xiǎn)管理措施不夠完善。雖然可以通過非對(duì)稱加密算法減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，但如果收到大于51%的規(guī)則攻擊，那么其較傳統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)模式的優(yōu)勢(shì)也就不復(fù)存在。因此，區(qū)塊鏈電子發(fā)票不僅要保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，還需要保證過程的安全性。在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控的同時(shí)，還需時(shí)刻監(jiān)督區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)交易狀況，做到實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)、實(shí)時(shí)修補(bǔ)系統(tǒng)漏洞，盡可能地把風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

2.OCR技術(shù)在財(cái)會(huì)檔案管理中的難點(diǎn)

在傳統(tǒng)模式下，會(huì)計(jì)檔案僅以紙質(zhì)形式保存，利用OCR技術(shù)實(shí)施影像化以后，在向檔案管理部門移交紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案時(shí)，需同時(shí)提交電子會(huì)計(jì)檔案，要符合財(cái)會(huì)檔案相關(guān)歸檔文件的要求，滿足檔案入庫(kù)標(biāo)準(zhǔn)，保證影像化財(cái)會(huì)憑證符合電子檔案管理要求。在應(yīng)用過程中，也應(yīng)注意以下問題。

（1）圖像文件識(shí)別率低

圖像文件的識(shí)別率高低直接影響OCR的識(shí)別效率。高識(shí)別率可以提高檔案信息錄入的準(zhǔn)確性以及后期處理的工作量。低識(shí)別率不單增加后期處理的工作量，還會(huì)加大人工校對(duì)力度。比如，非常規(guī)字體、圖像文字處污損以及圖片虛焦等，都會(huì)降低識(shí)別度。因此，應(yīng)提前制定相關(guān)操作標(biāo)準(zhǔn)，從源頭上符合財(cái)會(huì)電子檔案管理規(guī)范。

（2）財(cái)會(huì)檔案信息的安全性

以往的財(cái)會(huì)檔案利用，需要履行必要的會(huì)計(jì)憑證借閱申請(qǐng)手續(xù)，登記備案，并由專門的檔案管理人員陪同查閱，財(cái)務(wù)信息相對(duì)安全。但是在實(shí)行財(cái)會(huì)檔案影像化，開通線上查閱后，如何利用OCR技術(shù)設(shè)計(jì)完善的查詢系統(tǒng)、保證財(cái)務(wù)信息安全是檔案管理系統(tǒng)亟待解決的難題。

（3）紙質(zhì)憑證粘貼需要符合影像化標(biāo)準(zhǔn)

由于“區(qū)塊鏈+電子發(fā)票”并沒有全覆蓋，紙質(zhì)憑證依舊存在，原有的票據(jù)粘貼方法無(wú)法滿足影像化的要求，如魚鱗狀粘貼、折疊和發(fā)票背面簽字等形式，不利于拍照和掃描。為保證會(huì)計(jì)檔案影像化的順利實(shí)施，應(yīng)制定財(cái)務(wù)票據(jù)粘貼方式規(guī)范，為憑證影像化工作的順利開展打下良好基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語(yǔ)

雖然，目前區(qū)塊鏈電子發(fā)票技術(shù)還不夠成熟，但多地陸續(xù)開展試點(diǎn)，發(fā)票全面電子化時(shí)代也即將到來(lái)。區(qū)塊鏈去中心化、防篡改以及可追溯等特性非常契合電子檔案管理理念，其數(shù)據(jù)共識(shí)機(jī)制、智能合約、時(shí)間戳以及數(shù)據(jù)加密等技術(shù)可以有效實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理去中心化的分布式記賬框架、數(shù)據(jù)溯源以及防篡改要求。因此，高校應(yīng)加快推進(jìn)財(cái)會(huì)檔案電子化進(jìn)程，將相關(guān)政策、法律法規(guī)有效融合，科學(xué)管理，細(xì)化財(cái)會(huì)檔案影像化、電子化的具體措施，充分調(diào)研和論證，梳理業(yè)務(wù)流程，制定具體操作規(guī)范，優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，既要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有效共享，又要保障財(cái)務(wù)信息安全，提高財(cái)會(huì)檔案利用價(jià)值，聯(lián)合云計(jì)算、大數(shù)據(jù)以及人工智能等技術(shù)，為電子檔案管理提供更優(yōu)質(zhì)的技術(shù)解決方案。

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作者單位：仲愷農(nóng)業(yè)工程學(xué)院