【摘" 要】良好的財務(wù)管理模式是企業(yè)健康發(fā)展的重要保障。優(yōu)化財務(wù)管理模式可以更好地支持企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與業(yè)務(wù)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性與可信度，為企業(yè)管理層提供更為準(zhǔn)確的決策依據(jù)。論文在探討基于內(nèi)控視角下優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理模式的重要意義的基礎(chǔ)上，分析現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)管理模式存在的問題，并深入探究企業(yè)財務(wù)管理模式的優(yōu)化對策，以期為更多企業(yè)財務(wù)管理工作的進(jìn)一步優(yōu)化提供有利參考借鑒。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理模式；企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃；內(nèi)部控制體系；技術(shù)手段

【中圖分類號】F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）09-0191-03

1 引言

在當(dāng)今復(fù)雜多變的市場環(huán)境中，企業(yè)財務(wù)管理的穩(wěn)健性與高效性直接關(guān)系企業(yè)的生存與發(fā)展。在企業(yè)財務(wù)管理中強(qiáng)化內(nèi)控管理工作，不僅關(guān)乎財務(wù)信息的真實性與可靠性，還直接影響企業(yè)資源的合理配置與風(fēng)險防控能力。因此，從內(nèi)控視角出發(fā)深入研究并優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理模式，成為當(dāng)前企業(yè)管理領(lǐng)域的重要課題。

2 從內(nèi)控視角優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理模式的重要意義

隨著市場競爭環(huán)境日益嚴(yán)苛復(fù)雜，以往的企業(yè)財務(wù)管理模式逐漸不適用于現(xiàn)階段內(nèi)部管理建設(shè)，在某種程度上甚至影響企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展。從內(nèi)控視角優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理模式，一方面可以結(jié)合企業(yè)現(xiàn)階段發(fā)展實際，重新梳理現(xiàn)行財務(wù)管理結(jié)構(gòu)，遵循內(nèi)控管理相關(guān)要求對財務(wù)管理方法與模式進(jìn)行優(yōu)化，在減少不必要資金資源投入的同時，有利于提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理水平，進(jìn)而對企業(yè)各項經(jīng)營經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動形成良好的約束指導(dǎo)作用；另一方面還可以彌補(bǔ)以往財務(wù)管理模式存在的不足，合理規(guī)避內(nèi)外部多重因素對企業(yè)運(yùn)行發(fā)展所產(chǎn)生的干擾，并在財務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制的輔助下，及時彌補(bǔ)過往管理制度及體系中所存在的細(xì)節(jié)漏洞，最大程度保障企業(yè)內(nèi)部資金、資產(chǎn)的安全性。此外，在優(yōu)化財務(wù)管理模式過程中，可以確保各項財務(wù)會計信息的真實性與可靠性，減輕相關(guān)管理人員的工作量和負(fù)擔(dān)，避免因人為操作不當(dāng)而引發(fā)的數(shù)據(jù)核算失誤問題，為企業(yè)管理層調(diào)整戰(zhàn)略決策與發(fā)展規(guī)劃提供更為精準(zhǔn)、可靠的數(shù)據(jù)支撐。

3 企業(yè)財務(wù)管理模式所存在的問題分析

3.1 財務(wù)內(nèi)控機(jī)制不夠健全

在部分企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理中發(fā)現(xiàn)，盡管建立了風(fēng)險評估機(jī)制，但評估范圍可能不夠全面，未能涵蓋所有關(guān)鍵風(fēng)險領(lǐng)域，或評估周期較長，無法及時反映市場變化和內(nèi)部風(fēng)險動態(tài)。對于已經(jīng)識別的風(fēng)險，部分企業(yè)未能制定具體、有效的應(yīng)對策略，或策略制定過于籠統(tǒng)，缺乏針對性與可操作性。即便制定了風(fēng)險應(yīng)對策略，由于缺乏有效的執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，也有可能導(dǎo)致策略未能得到有效實施。另外，在部分企業(yè)財務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)，因為未建立或未完善財務(wù)管理信息系統(tǒng)，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)無法集中管理和實時共享，在很大程度上影響了內(nèi)部控制的效率和準(zhǔn)確性，加上內(nèi)部溝通渠道可能存在障礙，如信息傳遞不及時、不準(zhǔn)確，或員工對溝通渠道使用不夠熟悉等問題，導(dǎo)致內(nèi)部控制信息無法得到有效傳遞。在信息共享的過程中，部分企業(yè)可能忽視了信息安全保障，未設(shè)置訪問權(quán)限、加密傳輸?shù)却胧?，使財?wù)信息泄露風(fēng)險顯著增加[1]。

3.2 財務(wù)管理流程不夠合理

一些企業(yè)在財務(wù)預(yù)算編制過程中，由于缺少科學(xué)方法與數(shù)據(jù)支持，導(dǎo)致預(yù)算制定普遍不夠合理，也可能未充分考慮實際經(jīng)營情況，導(dǎo)致預(yù)算和實際經(jīng)營不相符，使預(yù)算失去實際指導(dǎo)作用。另外，還有一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對資金管理重視明顯不足，雖然制定了科學(xué)、健全的財務(wù)管理制度，但各部門在協(xié)調(diào)、溝通、配合財務(wù)部門執(zhí)行資金管理制度等方面始終存在積極性不高、不作為等消極態(tài)度。加上企業(yè)對資金缺少必要規(guī)劃，導(dǎo)致資金使用效率低下，無法滿足企業(yè)實際需求。部分企業(yè)管理者和相關(guān)人員在實際成本管理只注重生產(chǎn)過程的材料成本節(jié)約，對供應(yīng)與銷售環(huán)節(jié)、售后服務(wù)環(huán)節(jié)的成本管理考慮不足。這些企業(yè)在財務(wù)分析過程中存在過于片面的問題，無法為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確、及時的信息支持。

3.3 信息化建設(shè)缺乏整體規(guī)劃

從當(dāng)前部分企業(yè)財務(wù)管理中可以看到，仍存在未能夠充分利用信息化技術(shù)和智能化手段的問題，導(dǎo)致財務(wù)管理效率低下、數(shù)據(jù)處理能力明顯不足。這些企業(yè)可能缺少對新技術(shù)的深入了解，未能將其有效融入財務(wù)管理流程中。也有部分企業(yè)盡管建立了財務(wù)管理信息系統(tǒng)，但是因為和其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)缺少應(yīng)有的整合度，導(dǎo)致數(shù)據(jù)孤島現(xiàn)象嚴(yán)重，難以實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的實時共享與統(tǒng)一管理，使財務(wù)部門在獲取數(shù)據(jù)時面臨困難，無法準(zhǔn)確獲取所需信息，進(jìn)而可能影響財務(wù)決策的制定與執(zhí)行。還有一些企業(yè)只關(guān)注財務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)而忽略內(nèi)部控制信息系統(tǒng)、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等，使實際財務(wù)管理存在信息不對稱、風(fēng)險監(jiān)控不到位等問題，影響企業(yè)整體運(yùn)營效率和風(fēng)險管理水平。

3.4 人員專業(yè)能力與素養(yǎng)有待提高

一些企業(yè)的財務(wù)人員明顯缺乏對內(nèi)部控制的認(rèn)識與理解，內(nèi)控意識不足很可能導(dǎo)致實際財務(wù)管理存在較多漏洞風(fēng)險問題。這些財務(wù)人員也可能缺乏財務(wù)分析、風(fēng)險管理等方面的專業(yè)知識與技能，使實際財務(wù)管理水平無法得到進(jìn)一步提升。此外，在企業(yè)財務(wù)管理工作中，對財務(wù)人員的溝通協(xié)調(diào)能力具有較高的要求以便與其他部門進(jìn)行有效溝通合作。但是部分財務(wù)人員在溝通協(xié)調(diào)能力方面存在明顯不足，致使部門之間的協(xié)作不夠通暢，嚴(yán)重影響財務(wù)管理效率和效果的進(jìn)一步提升。此外，一些財務(wù)人員自身缺乏危機(jī)意識、工作進(jìn)取心不足，缺乏自我提升、自我完善的學(xué)習(xí)理念，加上業(yè)財融合能力不足，僅僅依靠現(xiàn)有財務(wù)數(shù)據(jù)實施財務(wù)管理工作，缺乏對企業(yè)各個業(yè)務(wù)活動真實情況、各類資金收支狀況的深入分析，為后續(xù)財務(wù)管理工作增添了一定難度。

4 內(nèi)控視角下財務(wù)管理模式優(yōu)化策略

4.1 完善財務(wù)內(nèi)控管理體系

4.1.1 風(fēng)險評估和應(yīng)對措施制定

建立系統(tǒng)的風(fēng)險評估機(jī)制，定期或不定期對內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行全面分析，識別可能對企業(yè)財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生影響的潛在風(fēng)險，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等各類風(fēng)險。針對所識別的風(fēng)險進(jìn)行量化分析，評估其發(fā)生的可能性和影響程度，并根據(jù)評估結(jié)果對風(fēng)險進(jìn)行優(yōu)先級排序，以便企業(yè)集中資源優(yōu)先應(yīng)對高風(fēng)險領(lǐng)域。同時，制定具體的應(yīng)對策略，可以借助風(fēng)險避免、風(fēng)險減輕、風(fēng)險轉(zhuǎn)移以及風(fēng)險接受等多種方式，并明確責(zé)任部門和責(zé)任人，確保風(fēng)險應(yīng)對策略得到有效執(zhí)行。

4.1.2 控制活動的細(xì)化與完善

在財務(wù)管理流程中識別出關(guān)鍵控制點(diǎn)，這些點(diǎn)是影響財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過細(xì)化控制活動，確保在關(guān)鍵控制點(diǎn)實施有效的控制措施。根據(jù)控制活動的需要，采用多種控制措施，如審批制度、復(fù)核制度、職責(zé)分離、定期盤點(diǎn)等。這些措施應(yīng)相互補(bǔ)充，形成完整的控制鏈條。加強(qiáng)對控制活動執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，確?？刂拼胧┑玫接行?zhí)行。對于違反控制規(guī)定的行為，應(yīng)建立相應(yīng)的懲罰機(jī)制，提高員工對財務(wù)內(nèi)控管理的重視程度。

4.1.3 信息溝通機(jī)制的優(yōu)化

建立和完善財務(wù)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和實時共享。通過信息系統(tǒng)，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性，為內(nèi)部控制提供有力支持。同時，建立暢通的溝通渠道，確保企業(yè)內(nèi)部各部門之間、員工之間以及企業(yè)與外部利益相關(guān)者之間的有效溝通。通過定期會議、報告制度、內(nèi)部通訊等方式，及時傳遞內(nèi)部控制相關(guān)信息和反饋意見。在加強(qiáng)信息共享的同時，注重信息的保密與安全。通過設(shè)立訪問權(quán)限、加密傳輸、備份恢復(fù)等措施，保護(hù)企業(yè)財務(wù)信息的機(jī)密性和完整性[2]。

4.2 優(yōu)化財務(wù)管理流程

4.2.1 預(yù)算管理流程

采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等先進(jìn)方法，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。明確預(yù)算編制的責(zé)任部門和人員，加強(qiáng)跨部門溝通與協(xié)作，確保預(yù)算全面覆蓋企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)活動。注重預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃的銜接，確保預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)一致，建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行控制機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實時監(jiān)控和分析。明確預(yù)算執(zhí)行的權(quán)限和責(zé)任，使預(yù)算得到有效執(zhí)行。對于超預(yù)算支出，應(yīng)建立嚴(yán)格的審批程序，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇到外部環(huán)境變化或企業(yè)內(nèi)部情況調(diào)整，應(yīng)及時對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算應(yīng)遵循科學(xué)、合理的原則，經(jīng)過充分的論證和審批程序，確保預(yù)算調(diào)整的合法性和合規(guī)性。

4.2.2 資金管理流程

根據(jù)企業(yè)資金需求和發(fā)展戰(zhàn)略，合理規(guī)劃資金籌集方式和渠道。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，爭取低成本、高效率的資金支持。同時注重債務(wù)結(jié)構(gòu)的合理性，降低財務(wù)風(fēng)險。建立嚴(yán)格的資金使用審批制度，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。明確資金使用的用途和限額，加強(qiáng)對資金流向的監(jiān)控和管理。對于大額資金支出，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度，防止資金濫用和浪費(fèi)。建立資金監(jiān)控系統(tǒng)，對企業(yè)資金流動情況進(jìn)行實時監(jiān)控和分析。通過設(shè)定預(yù)警指標(biāo)和閾值，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題和風(fēng)險，加強(qiáng)對銀行賬戶和資金往來的管理，確保資金安全[3]。

4.2.3 成本與費(fèi)用管理流程

采用目標(biāo)成本法、作業(yè)成本法等先進(jìn)成本控制方法，加強(qiáng)成本控制和管理。明確成本控制的責(zé)任部門和人員，將成本控制目標(biāo)層層分解落實到各個部門和崗位。通過持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化生產(chǎn)流程和管理流程，降低產(chǎn)品成本和運(yùn)營成本。建立嚴(yán)格的費(fèi)用審批和報銷制度，確保費(fèi)用支出的合規(guī)性和效益性。明確費(fèi)用支出的用途和限額，加強(qiáng)對費(fèi)用支出的監(jiān)控和管理。對于大額費(fèi)用支出，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度，防止費(fèi)用浪費(fèi)和濫用，還要定期對成本和費(fèi)用進(jìn)行分析和評價，找出成本節(jié)約和費(fèi)用降低的潛力點(diǎn)。

4.2.4 建立財務(wù)分析與決策支持系統(tǒng)

建立集成化的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和實時共享。通過數(shù)據(jù)挖掘和分析技術(shù)，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘和分析，為企業(yè)決策提供有力支持。利用該系統(tǒng)自動生成各類財務(wù)報表和分析報告，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。能夠根據(jù)管理需要生成定制化的財務(wù)分析報告，為管理層提供全面、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。建立財務(wù)決策支持模型，利用預(yù)測分析、敏感性分析等方法，對投資、融資、經(jīng)營等決策進(jìn)行模擬和評估。通過決策支持模型，幫助管理層作出科學(xué)、合理的決策，降低決策風(fēng)險。在系統(tǒng)中嵌入風(fēng)險管理和預(yù)警功能，通過設(shè)定預(yù)警指標(biāo)和閾值，對風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控和預(yù)警，確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營。

4.3 信息化與智能化手段應(yīng)用

4.3.1 完善財務(wù)管理信息系統(tǒng)

在已建立的集成化的財務(wù)管理信息系統(tǒng)中，如ERP（企業(yè)資源計劃）系統(tǒng)，實現(xiàn)物資資源管理、人力資源管理、財務(wù)資源管理和信息資源管理的全面集成。這種一體化系統(tǒng)能夠增強(qiáng)內(nèi)部信息的交互性，促進(jìn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合，提高財務(wù)管理的透明度和效率。通過信息系統(tǒng)對財務(wù)流程進(jìn)行再造和優(yōu)化，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)的流程化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。這有助于減少人為錯誤，提高財務(wù)處理的準(zhǔn)確性和效率，同時降低管理成本。此外，在其中建立財務(wù)共享服務(wù)中心，打破傳統(tǒng)財務(wù)管理中的“分級管理、多點(diǎn)布局”模式，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中控制和統(tǒng)一核算。

4.3.2 應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)

利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析和挖掘，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)背后的規(guī)律和趨勢，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策和風(fēng)險管理提供有力支持。例如，借助大數(shù)據(jù)分析預(yù)測市場變化、評估投資項目的可行性等。通過建立基于大數(shù)據(jù)的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，實時監(jiān)測企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)中的異常波動和潛在風(fēng)險，及時發(fā)出預(yù)警信號并采取相應(yīng)的防控措施，有助于企業(yè)提前應(yīng)對風(fēng)險，最大限度地減少經(jīng)濟(jì)損失。

4.3.3 人工智能技術(shù)的輔助應(yīng)用

利用OCR（光學(xué)字符識別）、NLP（自然語言處理）等人工智能技術(shù)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的智能識別和審核。這可以極大地提高財務(wù)審核的效率和準(zhǔn)確性，減少人為錯誤和舞弊行為。還可以通過機(jī)器學(xué)習(xí)等人工智能技術(shù)，建立智能決策支持系統(tǒng)。該系統(tǒng)能夠根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和實時信息，為企業(yè)提供科學(xué)的決策建議和優(yōu)化方案，幫助企業(yè)實現(xiàn)精細(xì)化管理目標(biāo)，進(jìn)一步提高財務(wù)決策管理質(zhì)量。

4.3.4 構(gòu)建云計算和財務(wù)共享服務(wù)中心

借助云計算技術(shù)，構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心的云平臺。云平臺可以提供按需分配的計算資源和存儲資源，支持企業(yè)快速部署和擴(kuò)展財務(wù)管理系統(tǒng)。同時，云平臺還可以提供強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析和處理能力，滿足企業(yè)對大數(shù)據(jù)處理的需求。在云平臺上構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)的集中處理和共享服務(wù)。這有助于降低企業(yè)的運(yùn)營成本，提高財務(wù)處理的效率和準(zhǔn)確性。財務(wù)共享服務(wù)中心還可以為企業(yè)提供統(tǒng)一的財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)和流程，促進(jìn)企業(yè)的規(guī)范化管理。

4.4 人員素質(zhì)與能力提升

財務(wù)管理人員應(yīng)具備扎實的財務(wù)理論基礎(chǔ)，熟悉會計準(zhǔn)則、稅法等相關(guān)法律法規(guī)，能夠熟練運(yùn)用財務(wù)軟件處理日常賬務(wù)，還需掌握數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘等現(xiàn)代信息技術(shù)，以應(yīng)對日益復(fù)雜的財務(wù)環(huán)境。良好的職業(yè)素養(yǎng)是財務(wù)管理人員必備的品質(zhì)。這包括高度的責(zé)任心、誠信守法、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作態(tài)度、良好的溝通能力以及持續(xù)學(xué)習(xí)的精神。財務(wù)管理人員應(yīng)時刻保持對財務(wù)數(shù)據(jù)的敏感性，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性，為企業(yè)的決策提供可靠依據(jù)[4]。企業(yè)應(yīng)建立完善的財務(wù)管理人員培訓(xùn)體系，包括入職培訓(xùn)、在職培訓(xùn)、專業(yè)資格認(rèn)證培訓(xùn)等。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋財務(wù)管理最新理論、政策法規(guī)、軟件操作、數(shù)據(jù)分析等多個方面，以提升財務(wù)管理人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。為激發(fā)財務(wù)管理人員的積極性和創(chuàng)造力，企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)合理的激勵機(jī)制。這可以包括薪酬激勵、晉升激勵、榮譽(yù)激勵等多種形式。通過表彰先進(jìn)、鼓勵創(chuàng)新，營造積極向上的工作氛圍，促使財務(wù)管理人員不斷提升自我、追求卓越。

5 結(jié)語

內(nèi)控視角下企業(yè)財務(wù)管理模式的優(yōu)化是一項系統(tǒng)工程，需要企業(yè)從財務(wù)管理體系建設(shè)、財務(wù)管理流程再造、信息化建設(shè)、人才培養(yǎng)等多個方面著手，全面提升財務(wù)內(nèi)控管理水平。未來，隨著市場環(huán)境的不斷變化和企業(yè)自身發(fā)展的需求，應(yīng)重視企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理建設(shè)，不斷探索和創(chuàng)新財務(wù)管理模式，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

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