長期存在的中小企業(yè)融資難問題，在今年成為業(yè)界和學(xué)界關(guān)注的焦點。由于內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢變化所引發(fā)的大批中小企業(yè)倒閉及隨之而來的就業(yè)問題，已被很多學(xué)者看作為能夠?qū)暧^經(jīng)濟(jì)面產(chǎn)生影響的重大問題。
　　有分析機(jī)構(gòu)認(rèn)為，在今年上半年宏觀調(diào)控從緊的貨幣政策環(huán)境下，大銀行“保大壓小”的趨勢較為明顯，嚴(yán)重影響企業(yè)生存狀態(tài)，使得中小企業(yè)融資的難度加大，大量中小企業(yè)資金鏈嚴(yán)重吃緊，有不少中小企業(yè)倒閉。因此，尋求解決之策成為各方當(dāng)務(wù)之急。
　　8月18日，央行、財政部、人力資源和社會保障部聯(lián)手發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)小額擔(dān)保貸款管理積極推動創(chuàng)業(yè)促就業(yè)的通知》（下稱《通知》）。
　　《通知》規(guī)定，自2008年1月1日起，小額擔(dān)保貸款經(jīng)辦金融機(jī)構(gòu)對個人新發(fā)放的小額擔(dān)保貸款，其貸款利率可在中國人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上上浮3個百分點。其中，微利項目增加的利息由中央財政全額負(fù)擔(dān)。同時，小額擔(dān)保貸款經(jīng)辦金融機(jī)構(gòu)對個人新發(fā)放的小額擔(dān)保貸款最高額度由2萬元提高到5萬元，對符合條件的勞動密集型小企業(yè)的小額擔(dān)保貸款最高額度由不超過100萬元提高到不超過200萬元。對符合條件的人員合伙經(jīng)營和組織起來就業(yè)的，經(jīng)辦金融機(jī)構(gòu)可適當(dāng)擴(kuò)大貸款規(guī)模。
　　對此，財政部財政科學(xué)研究所所長賈康向《中國經(jīng)濟(jì)周刊》分析說：“《通知》中提出的信用擔(dān)保實際上是一種政策性金融支持，將有助于解決勞動密集型小企業(yè)的部分資金缺口，肯定會對中小企業(yè)有一定幫助。今后還是應(yīng)該積極發(fā)展這種政策性金融方式，考慮在政策性融資這個軌道上應(yīng)該怎樣發(fā)揮作用?！?br/>　　
　　政府貼息激勵小額信貸
　　
　　在《通知》中，3%這個數(shù)字尤其引人注目。
　　金融專家、中國改革開放論壇研究員王元龍博士對《中國經(jīng)濟(jì)周刊》分析說，這項措施是對金融機(jī)構(gòu)做好小額擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)的一種內(nèi)在激勵。之前，很多金融機(jī)構(gòu)因為個人和小企業(yè)太分散，貸款額度小，風(fēng)險高，覺得無利可圖而不愿意貸款，小額擔(dān)保貸款利率上浮以及財政貼息在一定程度上滿足了金融機(jī)構(gòu)對小企業(yè)貸款的成本和風(fēng)險的需求，有利于金融機(jī)構(gòu)防范和控制風(fēng)險。
　　“利率的調(diào)整和貸款擔(dān)保額度的提高，都有利于小額貸款的個人和小企業(yè)獲得貸款。但措施的核心還是擴(kuò)大生產(chǎn)，促進(jìn)就業(yè)?！蓖踉埐┦空f。
　　眾多中小企業(yè)所面臨的困境已然進(jìn)入了決策高層的視野。整個酷暑7月，中央政治局常委們密集趕赴沿海省市，實地調(diào)研中小企業(yè)存在的問題。溫家寶總理在廣東調(diào)研時就表示，目前中小企業(yè)面臨的困難比較多，要從信貸、財稅和產(chǎn)業(yè)政策等方面加大支持力度。
　　目前，除了從信貸方面對中小企業(yè)予以傾斜、加大資金支持力度以外，中央財政安排中小企業(yè)專項資金的額度也不斷增加，進(jìn)一步加大了對中小企業(yè)的支持力度。
　　財政部有關(guān)負(fù)責(zé)人8月19日表示，為幫助解決中小企業(yè)發(fā)展面臨的困難和問題，今年中央財政安排中小企業(yè)專項資金35.1億元人民幣，其中將安排2億元支持中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)。此外，對納入全國試點范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，對其從事?lián)I(yè)務(wù)取得的收入，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。
　　“中央財政加大對中小企業(yè)的扶持是審時度勢的明智之舉。中小企業(yè)已經(jīng)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可忽視的重要力量。目前，全國中小企業(yè)對GDP的貢獻(xiàn)率達(dá)到75％以上，提供了85%左右的就業(yè)機(jī)會，創(chuàng)造了60%左右的出口收入和財稅收入。中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開中小企業(yè)。而在目前國內(nèi)的融資結(jié)構(gòu)中，中小企業(yè)的份額僅占10％左右，如果這種格局不改變，中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是難以為繼的。”王元龍博士對《中國經(jīng)濟(jì)周刊》表示，《通知》改進(jìn)了小額擔(dān)保貸款政策，針對的是一些個人和微型的小企業(yè)，在一定程度上緩解了這部分需求，但并沒有完全解決中小企業(yè)融資問題。
　　“個人和微型的小企業(yè)只是中小企業(yè)的一個組成部分，對大部分中小企業(yè)來說，《通知》解決的范圍還是有限的。”王元龍說。
　　
　　學(xué)者呼吁結(jié)構(gòu)性減稅
　　
　　今年有一句話在中小企業(yè)經(jīng)營者口中流傳，即所謂“五虎下山”：人民幣大幅升值、外需下降、勞動力成本提高、環(huán)境成本加大、原材料上漲。在信貸緊縮的的背景下，這“五虎”同時下山，中小企業(yè)根本難以招架。
　　浙江徐氏工具有限公司是永康市一家有著20多年歷史的老企業(yè)，是專業(yè)從事五金工具出口的貿(mào)易公司，隨著五金行業(yè)鋼材價格的上漲，工廠產(chǎn)品也隨之提價，他們的生意跟以前相比，也不好做了。
　　公司董事長徐金高告訴《中國經(jīng)濟(jì)周刊》，今年美國的次貸危機(jī)對浙江的企業(yè)影響比較大，尤其是對他們這些從事出口貿(mào)易的企業(yè)來說，受美國次貸危機(jī)影響更大一些，“我Ll9jpzvtcvi8GhZJRbG4M8DcayRj7+SkW0X7i2azUfo=每年對美國的貿(mào)易有五六千萬美金，由于主要面對的是美國超市而不是美國的企業(yè)，相對影響小一些，因為超市賣出去后直接回收的都是現(xiàn)金。”
　　
　　對徐金高來說，去年6月份出臺的出口退稅政策，更是有點讓人“緩不過勁”。按照財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)低部分商品出口退稅率的通知》（財稅[2007]90號）規(guī)定，從2007年7月1日起調(diào)整2831項商品的出口退稅政策。徐金高從事的五金行業(yè)部分鋼鐵制品，出口退稅率從原來的13%下調(diào)至5%。
　　“去年出口退稅突然減去8個百分點，對企業(yè)沒有緩沖期，讓我們措手不及，對企業(yè)發(fā)展影響很大?！毙旖鸶吒嬖V《中國經(jīng)濟(jì)周刊》，出口退稅如果少減1個百分點，他就能收回100萬，就可以緩解由于原材料價格上漲和企業(yè)員工工資上漲（去年跟今年同期相比工資漲約20%到30%），給企業(yè)帶來的資金周轉(zhuǎn)的困難。
　　“希望國家在稅收上能考慮一下中小企業(yè)的減稅問題?！毙旖鸶哂芍缘卣f。
　　在近日舉行的一個專題研討會上，中國社科院財貿(mào)所服務(wù)經(jīng)濟(jì)理論與政策研究室主任夏杰長提出，為了扶持中小企業(yè)的發(fā)展，應(yīng)實行結(jié)構(gòu)性減稅。他認(rèn)為可從三個方面調(diào)整：一是出口退稅政策，二是企業(yè)人員的個人所得稅，三是增值稅。
　　國家發(fā)改委宏觀經(jīng)濟(jì)研究院副院長劉福垣也向《中國經(jīng)濟(jì)周刊》表示，面對當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢，稅制應(yīng)進(jìn)行調(diào)整，降低中小企業(yè)稅負(fù)。而降低的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該根據(jù)資本對就業(yè)的貢獻(xiàn)來確定，貢獻(xiàn)越大，稅負(fù)應(yīng)該越輕。
　　“中小企業(yè)大多是勞動密集型企業(yè)，按上述原則制定稅率，大多數(shù)中小企業(yè)應(yīng)該免除各種稅收。本來，中小企業(yè)的社會功能就是就業(yè)，積累不是中小企業(yè)的社會功能；而增加就業(yè)就是減少社會保障開支，就是擴(kuò)大內(nèi)需，就是提高社會和諧度，為此而減少一定的財政收入是得大于失的好事?！眲⒏Ｔf。
　　據(jù)記者了解，為減輕中小企業(yè)在發(fā)展過程中的稅收負(fù)擔(dān)，中央財政近年來已經(jīng)出臺了一系列針對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，包括《關(guān)于進(jìn)一步改善對中小企業(yè)金融服務(wù)的意見》（銀發(fā)［1998］278號）、《關(guān)于切實做好國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)工作的通知》（中發(fā)［1999］10號）、《關(guān)于下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)享受有關(guān)稅收優(yōu)惠政策問題的通知》國稅發(fā)［1999］43號等。
　　財政部財政科學(xué)研究所所長賈康告訴《中國經(jīng)濟(jì)周刊》，現(xiàn)在對中小企業(yè)已經(jīng)有一些稅收優(yōu)惠，一下子再增加也不現(xiàn)實，“目前主要是鼓勵中小企業(yè)積極順應(yīng)國家關(guān)于產(chǎn)業(yè)和技術(shù)政策方面的稅收優(yōu)惠方向，中小企業(yè)要順應(yīng)這些政策設(shè)計，要積極發(fā)展清潔生產(chǎn)、節(jié)能降耗、高科技等能得到充分優(yōu)惠的項目和產(chǎn)品。這也符合科學(xué)發(fā)展觀的要求?！?br/>　　
　　配文：各地金融創(chuàng)新為中小企業(yè)減壓
　　王紅茹
　　
　　目前，中小企業(yè)遭遇的融資難題，已經(jīng)納入各級地方政府的政策考量當(dāng)中。各地加快建立適應(yīng)中小企業(yè)的融資體系，創(chuàng)新中小企業(yè)融資制度，為中小企業(yè)提供多元化融資服務(wù)。
　　北京推出中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金。8月6日，北京中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金正式啟動，計劃年內(nèi)先投入3億元基金，以解決處于創(chuàng)業(yè)期的中小企業(yè)融資難問題。
　　江蘇拓展中小企業(yè)直接融資途徑。江蘇省年內(nèi)將啟動中小企業(yè)集合債券發(fā)行試點工作，采取統(tǒng)一組織、統(tǒng)一冠名、統(tǒng)一擔(dān)保、分別負(fù)債的方式，每批試點將組織省內(nèi)10至20家中小企業(yè)集合發(fā)債，首批融資計劃為5億元。
　　浙江啟動小額貸款公司試點。7月13日，浙江省政府正式啟動了小額貸款公司試點。這是浙江首次以文件制度的方式承認(rèn)民間貸款機(jī)構(gòu)的合法地位。在浙江省開展的小額貸款公司試點，明確提出信譽好的小額貸款公司將推薦改制為村鎮(zhèn)銀行。首批小額貸款公司最早在今年9月開業(yè)，明年1月將視試點情況進(jìn)行推廣。據(jù)估算，試點期間將出現(xiàn)111家小額公司，可能有50億元民資進(jìn)入正規(guī)金融體系。
　　浙江瑞安試行網(wǎng)絡(luò)銀行電子商務(wù)信貸業(yè)務(wù)。今年以來，浙江省瑞安市建行推出了電子商務(wù)聯(lián)貸聯(lián)保、大買家供應(yīng)商融資、電子商務(wù)“速貸通”等系列產(chǎn)品。中小企業(yè)可以通過“阿里巴巴”網(wǎng)站向瑞安建行提出貸款申請，貸款的全部流程均通過網(wǎng)絡(luò)完成，獲批的重要依據(jù)是網(wǎng)絡(luò)信用，防范風(fēng)險的主要手段是網(wǎng)絡(luò)曝光和封殺手段，小企業(yè)貸款額度最高可達(dá)2000萬元。
　　浙江創(chuàng)新?lián)ｎ惾谫Y產(chǎn)品。今年6月，浙江省出臺相關(guān)辦法，規(guī)定在浙江省登記注冊的有限責(zé)任公司和股東人數(shù)為200人以下的非上市股份有限公司，可以用自有股權(quán)向銀行申請質(zhì)押貸款。目前，全省有近40家企業(yè)辦結(jié)了股權(quán)出質(zhì)登記，股權(quán)出質(zhì)數(shù)額達(dá)20億股，融資金額近15億元。浙商銀行推出了“聯(lián)保貸款”，即由牽頭企業(yè)組織相同或相近區(qū)域、資產(chǎn)和規(guī)模相當(dāng)、彼此熟悉的企業(yè)組成聯(lián)保體，聯(lián)保體成員相互承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，主要包括生意圈、老鄉(xiāng)、同行聯(lián)保貸款。
　　山東臨沂開展“陽光信貸”。今年，山東臨沂市商業(yè)銀行和江蘇泰州姜堰市農(nóng)村合作銀行全面推行“陽光信貸”，突出“公開、透明、高效”的特點，解決中小企業(yè)信息不對稱等融資難題。如江蘇泰州姜堰市農(nóng)村合作銀行邀請小企業(yè)所在村的干部以及村民代表參加貸款評議，由稅務(wù)、電力、供水等部門構(gòu)成第三方評議，將客戶選擇、信貸程序、信貸結(jié)果、監(jiān)督電話等全部公開，提高貸款風(fēng)險的外部監(jiān)督力度和放貸效率。截至今年6月底，該行共為全市3021家小企業(yè)提供貸款，余額達(dá)27.8億元，不良率為0.52%。