朱建弟，上海市人，44歲。高級會計(jì)師，中國注冊會計(jì)師；立信會計(jì)師事務(wù)所有限公司董事長、主任會計(jì)師；財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會委員；中國注冊會計(jì)師協(xié)會常務(wù)理事；上海市注冊會計(jì)師協(xié)會副會長；上海市政協(xié)委員；上海市黃浦區(qū)工商聯(lián)委員會委員。
　　
　　在中國注冊會計(jì)師行業(yè)內(nèi)，立信會計(jì)師事務(wù)所作為行業(yè)翹楚，大概可以算得上名至實(shí)歸。2002年以來，立信會計(jì)師事務(wù)所連續(xù)多年在中注協(xié)百家會計(jì)師事務(wù)所排名中名列前茅，每年出具的上市公司年度審計(jì)報(bào)告數(shù)量在行業(yè)內(nèi)始終保持第一，營業(yè)收入自2002年后每年保持高速增長的態(tài)勢，2007年達(dá)到近3億元的營業(yè)收入，2008年僅上半年就完成近3億元營業(yè)收入的良好業(yè)績。與此同時，立信會計(jì)師事務(wù)所從單一會計(jì)師事務(wù)所發(fā)展到一個成員所和客戶遍及全國乃至境外的立信集團(tuán)，其所走過的歷程和取得的業(yè)績堪稱一個傳奇。而這一切都離不開立信會計(jì)師事務(wù)所的領(lǐng)頭人朱建弟。他擔(dān)任董事長、主任會計(jì)師8年來，以開拓創(chuàng)新的思路、恪守誠信的理念、海納百川的氣度、求真務(wù)實(shí)的作風(fēng)、嚴(yán)格規(guī)范的管理為辦所宗旨，帶領(lǐng)全所員工、全集團(tuán)員工取得了驕人的業(yè)績。
　　
　　一、有容乃大，聯(lián)合兼并做大做強(qiáng)事務(wù)所
　　
　　聯(lián)合兼并，做大做強(qiáng)一直是立信會計(jì)師事務(wù)所多年以來的主旋律，也是在行業(yè)內(nèi)占有舉足輕重地位的一大法寶。2000年以來隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷深入和步步推進(jìn)，面對著中國加入世界貿(mào)易組織帶來的挑戰(zhàn)，會計(jì)師事務(wù)所規(guī)模經(jīng)營的問題被提上了議事日程，在財(cái)政部、中國證監(jiān)會、中注協(xié)、上海市注協(xié)等各級領(lǐng)導(dǎo)的推動和引導(dǎo)下，原上海立信會計(jì)師事務(wù)所和原上海長江會計(jì)師事務(wù)所在經(jīng)過了充分的接觸、醞釀和磋商后，在2000年6月，經(jīng)上海市財(cái)政局批準(zhǔn)，新設(shè)合并為上海立信長江會計(jì)師事務(wù)所。
　　兩家公司并為一家公司，不僅僅是“家產(chǎn)”的合并，更重要的是思想的合并。消除形式上的“山頭”容易，要消除頭腦中的“山頭”不易。從一定意義上說，思想的聯(lián)合比起企業(yè)的聯(lián)合更為重要，其難度也更高。為了順利推進(jìn)聯(lián)合工作，鞏固兩所聯(lián)合來之不易的成果，朱建弟在聯(lián)合前后做了大量細(xì)致的思想工作和協(xié)調(diào)工作，明確提出不搞“一所兩制”，不搞“兩本”銀行賬，不打小算盤，不立小山頭。為使聯(lián)合后的事務(wù)所真正成為一個統(tǒng)一的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，朱建弟要求在人事、財(cái)務(wù)、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制、承接業(yè)務(wù)、檔案管理等各方面實(shí)行統(tǒng)一要求、統(tǒng)一管理。由于思想工作深入細(xì)致，具體操作透明清晰，因此兩所的合并十分成功，沒有留下后遺癥，達(dá)到了預(yù)期的設(shè)想要求，實(shí)現(xiàn)了“1＋1＞2”的目標(biāo)。
　　作為一個有抱負(fù)的人來說，成功絕不是終點(diǎn)，它只是一個新的起點(diǎn)。在成功實(shí)現(xiàn)聯(lián)合、初步做大規(guī)模的基礎(chǔ)上，朱建弟又制訂了新的上規(guī)模、上檔次、上水平的戰(zhàn)略目標(biāo)。他深深知道，在當(dāng)前發(fā)展越來越快的市場經(jīng)濟(jì)形勢下，在國外會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)入國內(nèi)市場參與業(yè)務(wù)競爭的形勢下，國內(nèi)事務(wù)所要生存、要發(fā)展，只有華山一條路，這就是向規(guī)?；?、規(guī)范化、國際化的方向發(fā)展。這是因?yàn)橐胝碱I(lǐng)高端客戶市場，要想和國外事務(wù)hkaRmwC89kYIjmnKoDqIng==所競爭國內(nèi)市場份額，要想到國際上去爭取國外市場份額，唯一的辦法是做大做強(qiáng)，使自己有足夠的實(shí)力去和別人抗衡。于是，新一輪的吸收合并工作開始了。
　　兼收并蓄、博采眾長、有容乃大，朱建弟以海納百川的氣度實(shí)施事務(wù)所的規(guī)模拓展和人才吸納工作。一是吸收合并了上海3家中小事務(wù)所，進(jìn)一步增強(qiáng)事務(wù)所的力量；二是吸收了其他事務(wù)所的CPA 、合伙人、業(yè)務(wù)部進(jìn)入立信，強(qiáng)化事務(wù)所的業(yè)務(wù)骨干力量；三是吸收全國部分地區(qū)的事務(wù)所加盟立信，成為異地分所（成員所），以輻射和擴(kuò)大事務(wù)所在各地的影響力。2006年10月，原立信長江會計(jì)師事務(wù)所與原北京中天華正會計(jì)師事務(wù)所、原廣東羊城會計(jì)師事務(wù)所共同發(fā)起組建立信會計(jì)師事務(wù)所管理有限公司，三所分別更名為立信會計(jì)師事務(wù)所、北京立信會計(jì)師事務(wù)所、立信羊城會計(jì)師事務(wù)所，從而初步奠定了立信品牌下的各立信成員所。2007年5月，立信會計(jì)師事務(wù)所管理有限公司又同時吸納原福建閩都會計(jì)師事務(wù)所、原南京永華會計(jì)師事務(wù)所加盟立信管理公司，并分別更名為立信閩都會計(jì)師事務(wù)所和南京立信永華會計(jì)師事務(wù)所。2007年5月，立信會計(jì)師事務(wù)所與國際著名會計(jì)師事務(wù)所在上海簽訂了合作意向書，雙方就開展境外的會計(jì)、審計(jì)合作事務(wù)達(dá)成意向。2007年8月，立信會計(jì)師事務(wù)所管理有限公司與香港浩華會計(jì)師事務(wù)所就重組事宜達(dá)成協(xié)議，香港浩華會計(jì)師事務(wù)所更名為香港立信會計(jì)師事務(wù)所，成為立信品牌下的第一家境外成員所。管理公司還派出四名有境外注冊會計(jì)師資質(zhì)的員工前往香港浩華會計(jì)師事務(wù)所駐港工作。2007年10月，立信會計(jì)師事務(wù)所與蒙古國五寶會計(jì)師事務(wù)所簽訂了蒙古立信五寶會計(jì)師事務(wù)所合資合同。2008年5月，立信會計(jì)師事務(wù)所成立北京分所和山西、吉林、深圳等分所，由此，完成了立信在全國范圍內(nèi)的布局以及走出國門的重要舉措。截至2008年6月底，立信及各成員所已擁有員工2 000余人，其中CPA 800余人；上市公司客戶150余家。
　　
　　二、誠信為本，弘揚(yáng)光大“立信”信用文化
　　
　　朱建弟對事務(wù)所的誠信建設(shè)十分重視，對“立信”品牌愛護(hù)有加。眾所周知，立信的前身是由中國會計(jì)學(xué)界泰斗潘序倫先生于1927年創(chuàng)建的潘序倫會計(jì)師事務(wù)所（1928年因感悟于會計(jì)實(shí)踐必須取信于社會，因而取《論語》中“民無信不立”之句，將事務(wù)所更名為立信會計(jì)師事務(wù)所）。潘序倫先生一貫把誠信看作為是會計(jì)事業(yè)的生命線，稱“立信乃會計(jì)之本，沒有信用，也就沒有會計(jì)”。潘序倫先生的“信以立志、信以守身、信以處事、信以待人”的“立信”宗旨一直是朱建弟要求事務(wù)所全體員工共同去努力實(shí)踐的企業(yè)精神和企業(yè)文化。他不但很好地繼承了“立信”的誠信精神，而且在實(shí)踐中進(jìn)一步豐富了“立信”的誠信內(nèi)涵。
　　2002年1月8日，在全國彌漫著一片“誠信危機(jī)”的氛圍中，立信向全國同行和廣大投資者作出了“我們不做假賬”的承諾和倡議，得到了政府和監(jiān)管部門的充分肯定，也得到了全國同行的積極響應(yīng)。為了把承諾落到實(shí)處，朱建弟要求從機(jī)制和體制上構(gòu)筑規(guī)避風(fēng)險的平臺。強(qiáng)化了審計(jì)質(zhì)量問責(zé)制、三級質(zhì)量復(fù)核制、審計(jì)報(bào)告交叉審核制和領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核會簽制等項(xiàng)規(guī)章制度。此外，還聘請了社會上資深專家學(xué)者組成公司專家委員會，對審計(jì)中碰到的疑難雜癥以及在執(zhí)行新制度中遇到的復(fù)雜難題進(jìn)行專家會診，取得了顯著的效果。上述制度措施的實(shí)施，在全國同行業(yè)中屬于首創(chuàng)，也得到了監(jiān)管部門的充分肯定。由于措施到位，內(nèi)控得當(dāng)，使審計(jì)質(zhì)量得到了有力保證，使誠信風(fēng)險得到了有效釋放，“立信”的“誠信”品牌得到了新的提升。
　　在2002年到2008年間，先后有十多家上市公司想改聘立信進(jìn)行年報(bào)審計(jì)，目的是希望能出具對他們有利的審計(jì)報(bào)告。有的企業(yè)要把虧損審計(jì)成盈利；有的企業(yè)有這樣那樣的重大問題，卻不希望在審計(jì)報(bào)告中被披露。事務(wù)所不為高額審計(jì)費(fèi)所誘惑，決然放棄了這些企業(yè)的改聘。還有一家上市公司，事務(wù)所員工進(jìn)場預(yù)審已一個多月了，還發(fā)生了不菲的費(fèi)用。由于在審計(jì)報(bào)告出具上和企業(yè)意見相左，事務(wù)所堅(jiān)持誠信，選擇了退出。
　　在朱建弟為首的領(lǐng)導(dǎo)班子鍥而不舍的努力下，事務(wù)所在誠信和失信的滾滾紅塵中，在職業(yè)道德和經(jīng)濟(jì)利益的權(quán)衡博弈中，作出了理性的選擇，以實(shí)際行動承續(xù)了潘序倫先生創(chuàng)導(dǎo)的誠信理念，使“立信”信用文化得到了發(fā)揚(yáng)光大。
　　
　　三、居安思危，嚴(yán)格內(nèi)部三級質(zhì)量控制
　　
　　由于國際與國內(nèi)發(fā)生了一系列審計(jì)失敗案例，使CPA 出具的審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量成為全社會關(guān)注的熱點(diǎn)問題。立信雖然沒有涉及任何一起審計(jì)質(zhì)量事故，但作為董事長的朱建弟清醒地認(rèn)識到誠信的重要性，他認(rèn)為誠信是事務(wù)所安身立命的根本，強(qiáng)調(diào)要嚴(yán)格做好內(nèi)部質(zhì)量控制，使審計(jì)風(fēng)險始終處于可控范圍內(nèi)。
　　
　　審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量是由審計(jì)人員的工作質(zhì)量所決定的，而審計(jì)人員的工作質(zhì)量則是由事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制體系來掌控的，因此強(qiáng)化內(nèi)部質(zhì)量控制體系是保證審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的關(guān)鍵措施。朱建弟十分注重內(nèi)部質(zhì)量控制體系的建設(shè)工作，特別注意在落實(shí)上下工夫。由于事務(wù)所經(jīng)過多次聯(lián)合、兼并、吸納，其人員來自于各個不同的事務(wù)所，風(fēng)險意識、執(zhí)業(yè)水平各不相同，因此事務(wù)所把控制風(fēng)險、統(tǒng)一執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、提高執(zhí)業(yè)水平放到重要的位置來考慮。朱建弟提出，三級審核要各司其職、各負(fù)其責(zé)：要求一級審核的部門經(jīng)理（或項(xiàng)目經(jīng)理）審核審計(jì)人員是否針對被審計(jì)單位的實(shí)際情況采取合適的審計(jì)程序排除會計(jì)報(bào)表中的風(fēng)險；要求二級復(fù)核的審批室嚴(yán)格把關(guān)，將審計(jì)底稿中的重大風(fēng)險顯現(xiàn)出來，要求三級復(fù)核的副主任會計(jì)師對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表的審計(jì)意見是否正確進(jìn)行把關(guān)。同時，又提出三級審核的共同目標(biāo)是：控制業(yè)務(wù)風(fēng)險、確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量、避免審計(jì)失敗。
　　在三級審核的具體原則上，事務(wù)所根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)積累，總結(jié)出了以下8條：一是重大證據(jù)必須在簽發(fā)報(bào)告前取證完整；二是對會計(jì)報(bào)表構(gòu)成重大影響的審計(jì)調(diào)整必須堅(jiān)持；三是對于無確鑿證據(jù)證明并非濫用會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)的均調(diào)整年初數(shù)；四是對特殊行業(yè)、特殊業(yè)務(wù)給以特別關(guān)注；五是對新接業(yè)務(wù)（主要指客戶炒事務(wù)所）必須加強(qiáng)審核，要有警惕；六是嚴(yán)謹(jǐn)把握非標(biāo)意見，力求用詞準(zhǔn)確、規(guī)范，表達(dá)恰當(dāng)；七是嚴(yán)格把關(guān)A、B股審計(jì)差異；八是中外文審計(jì)報(bào)告的審核把關(guān)。
　　由于事務(wù)所在組織構(gòu)架上落實(shí)了三級復(fù)核的組織機(jī)構(gòu)和運(yùn)作平臺；在各級操作層面上明確了規(guī)范化的具體要求，因此真正使事務(wù)所的三級復(fù)核制度落到了實(shí)處。
　　此外，事務(wù)所認(rèn)識到內(nèi)部質(zhì)量控制的基礎(chǔ)在于編制好審計(jì)工作底稿，因此抓內(nèi)部質(zhì)量控制還應(yīng)該從夯實(shí)審計(jì)基礎(chǔ)工作抓起。事務(wù)所從實(shí)際出發(fā)，采取了以下一些措施來強(qiáng)化審計(jì)基礎(chǔ)工作：一是增加有效審計(jì)程序，增加審計(jì)工作底稿的廣度和深度；二是借鑒國際“四大”的成功經(jīng)驗(yàn)，編制審計(jì)業(yè)務(wù)操作手冊；三是把審計(jì)控制的防線前移，要求一線人員在源頭上就把好關(guān)口；四是對不規(guī)范的審計(jì)工作底稿敢于亮“紅燈”，堅(jiān)決退回重做、補(bǔ)做相關(guān)的工作底稿；五是加強(qiáng)審計(jì)人員上崗前編制審計(jì)工作底稿的培訓(xùn)。為此，朱建弟多次組織專人編寫完整、規(guī)范的工作底稿，下發(fā)至立信會計(jì)師事務(wù)所管理有限公司所屬各成員所和立信會計(jì)師事務(wù)所所屬各分所。
　　
　　四、加強(qiáng)研究，提升業(yè)務(wù)水平和競爭力
　　
　　針對新會計(jì)準(zhǔn)則和新審計(jì)準(zhǔn)則的出臺，朱建弟適時在事務(wù)所組建了會計(jì)政策研究中心，提升事務(wù)所在會計(jì)理論方面的研發(fā)能力。會計(jì)政策研究中心是立信會計(jì)師事務(wù)所管理有限公司所屬委員會之一，中心成員由“立信品牌下的成員單位、高等院校的會計(jì)專家、顧問組成。在實(shí)際工作中，會計(jì)政策研究中心開通新會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施方面的答疑專線，一方面為新會計(jì)準(zhǔn)則在實(shí)務(wù)操作中所遇到的實(shí)際會計(jì)問題提供技術(shù)支持；另一方面也等于建立起一條反饋跟蹤的渠道，能夠更及時地了解準(zhǔn)則的實(shí)施情況及存在的問題。通過與各上市公司接觸，在橫向上，能夠全面了解各行業(yè)的準(zhǔn)則執(zhí)行情況，及時收集新準(zhǔn)則執(zhí)行中的問題，做好差異分析，為采取措施解決問題做好鋪墊；在縱向上，能夠深入基層跟蹤某一上市公司新準(zhǔn)則實(shí)施流程、方法、措施等，從而為其他上市公司的準(zhǔn)則實(shí)施提供借鑒。會計(jì)政策研究中心在此基礎(chǔ)上編制了《新舊會計(jì)準(zhǔn)則差異比較》和《我國新準(zhǔn)則與國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則比較》兩本工具書，為事務(wù)所客戶以及政府相關(guān)部門了解、熟悉和掌握新準(zhǔn)則提供了便利，得到了眾多使用者的好評。同時，通過事務(wù)所專家咨詢委員會的形式，充分吸收監(jiān)管層和專家學(xué)者的寶貴意見，為事務(wù)所的質(zhì)量提升和風(fēng)險控制提供了有力支撐。
　　針對國有企業(yè)資產(chǎn)流失問題、上市公司內(nèi)部控制及風(fēng)險管理等特殊問題，朱建弟組織有關(guān)人員進(jìn)行專題研究。2006年，朱建弟與上海立信會計(jì)學(xué)院會計(jì)研究院的教授、博士共同完成了由財(cái)政部立項(xiàng)的、世界銀行技術(shù)援助資金提供資助的內(nèi)部控制科研課題《上市公司內(nèi)部控制特殊問題及控制標(biāo)準(zhǔn)研究》。朱建弟本人也以專家的身份參加各種專業(yè)課題的研討活動。2008年6月，朱建弟應(yīng)邀參加財(cái)政部組織的首屆“企業(yè)內(nèi)部控制高層論壇”，并在會上作了主題為《本土中介服務(wù)機(jī)構(gòu)提供服務(wù)的思考》的演講。此外，立信會計(jì)師事務(wù)所還與復(fù)旦大學(xué)研究內(nèi)部控制的專家合作，組建專業(yè)咨詢公司，增強(qiáng)了事務(wù)所提供內(nèi)控咨詢服務(wù)的能力。
　　
　　五、愛護(hù)人才，重視對人力資源的不斷開發(fā)
　　
　　朱建弟一貫重視對CPA的培訓(xùn)工作，他認(rèn)為會計(jì)師事務(wù)所是一個“人合”的單位，人力資源是事務(wù)所最可寶貴的財(cái)富。對于人力資源不僅要使用好，做到人盡其才；而且還要愛惜好，要不斷地為他們“充電”，使之不至于“江郎才盡”。當(dāng)今社會已經(jīng)進(jìn)入了信息化時代，對于CPA來說，要不斷保持和提高專業(yè)勝任能力，不斷保持和提升專業(yè)服務(wù)水平，不斷保持和提升職業(yè)道德水準(zhǔn)、社會公信力，就必須不斷接受繼續(xù)教育培訓(xùn)。
　　為了適應(yīng)事務(wù)所快速發(fā)展的形勢，朱建弟感到必須要有一個專門的部門來統(tǒng)籌安排全所的教育培訓(xùn)工作。為此，在2004年成立了技術(shù)部，專管全所員工的后續(xù)教育工作。技術(shù)部成立后，著手制訂了員工內(nèi)部培訓(xùn)的政策、程序以及相配套的實(shí)施辦法。在培訓(xùn)方法上實(shí)施了“分級培訓(xùn)、分類施教”的做法，將參加培訓(xùn)的人員分為經(jīng)理及部門經(jīng)理以上、4年以上CPA、業(yè)務(wù)助理三個層次，根據(jù)不同級別、不同層次的人員，本著“缺什么補(bǔ)什么”的原則，提供有針對性的培訓(xùn)教育，充分發(fā)揮了培訓(xùn)的作用。對于項(xiàng)目經(jīng)理以上級別的人員還開設(shè)了“溝通技巧、團(tuán)隊(duì)管理”等管理類課程，以起到開拓視野、啟發(fā)思維的作用。此外，事務(wù)所還嘗試了新的培訓(xùn)模式，2004年10月，在上海國家會計(jì)學(xué)院舉行了首次封閉式集訓(xùn)，委托國家會計(jì)學(xué)院對部門經(jīng)理、分所負(fù)責(zé)人和主任室成員近60名骨干進(jìn)行了研修性培訓(xùn)，內(nèi)容有《風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)》、《信息系統(tǒng)審計(jì)》、《商業(yè)模式與知識型員工管理》、《高效團(tuán)隊(duì)建設(shè)》等，這種追蹤行業(yè)最新動向的前瞻教育受到參培學(xué)員的一致好評。
　　多年來，事務(wù)所年年聘請財(cái)政部、中國證監(jiān)會、中注協(xié)、上海證券交易所等相關(guān)部門單位的領(lǐng)導(dǎo)、專家、學(xué)者來所里講課，這對CPA及時了解、掌握相關(guān)行業(yè)的最新信息、動態(tài)，以指導(dǎo)自己的工作很有幫助。
　　
　　六、凝