張 寧 李 鵬

【摘要】 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)倡導(dǎo)自由競(jìng)爭的環(huán)境下,如何提升企業(yè)尤其是中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平對(duì)于企業(yè)的發(fā)展尤為重要。探討了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題,并提出相應(yīng)的對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】 中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;問題;對(duì)策

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

(一)資金短缺,融資困難

目前中小企業(yè)伴隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐,成長迅速,在我國經(jīng)濟(jì)中扮演著重要的角色,融資難、擔(dān)保難仍然是制約企業(yè)發(fā)展的瓶頸。我國中小企業(yè)由于投資規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成偏低,在融資的過程中遇到許多的困難,為此制約中小企業(yè)的發(fā)展。融資困難的主要原因一方面來自于企業(yè)自身的素質(zhì),中小企業(yè)規(guī)模小,自有資金不足、信譽(yù)不高、信用等級(jí)普遍較低。另一方面國有商業(yè)銀行對(duì)固定資產(chǎn)投資貸款審批權(quán)限過于集中,加上目前不良貸款比重較高,收貸難度大,國家在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系方面目前尚不健全,使得金融機(jī)構(gòu)無法對(duì)不良經(jīng)營行為進(jìn)行有效防范,為降低貸款風(fēng)險(xiǎn),金融機(jī)構(gòu)不得不持謹(jǐn)慎的態(tài)度。中小企業(yè)沒有民間融資渠道,在民間投資較多的地區(qū)大多數(shù)是采取民間集資的辦法來解決資金問題,完全靠個(gè)人信用和高利息,融資成本很高,風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)來說要大得多。造成中小企業(yè)的資金嚴(yán)重不足,投資能力相對(duì)較弱,阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。

(二)管理模式僵化,管理觀念陳舊

一方面中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一,企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營者,這種模式給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了負(fù)面影響。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營性質(zhì),在這些企業(yè)中,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重,嚴(yán)重的甚至導(dǎo)致職責(zé)不分,越權(quán)行事,造成財(cái)務(wù)管理混亂。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計(jì)部門,即使有,也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。另一方面企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差,管理思想落后。企業(yè)管理者受自身學(xué)識(shí)的限制,其管理能力和管理素質(zhì)較差或缺乏專業(yè)性,管理思想相對(duì)落后,未能將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中,缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念,使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

(三)管理基礎(chǔ)薄弱,內(nèi)部控制不嚴(yán)格

中小企業(yè)管理模式集所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)于一身,這就使得企業(yè)在決策和經(jīng)營管理方面帶有很大的主觀隨意性,缺乏一套比較規(guī)范的具有可操作性的財(cái)務(wù)控制方法。一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán),造成資金閑置或不足。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,造成資金回收困難,原因是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策,缺乏有力的催收措施,應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬,三是存貨控制薄弱,造成資金呆滯,四是重錢不重物,資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重。不少中小企業(yè)的管理者,對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位,財(cái)務(wù)管理職責(zé)不明,資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的解決對(duì)策

(一)面向市場(chǎng),采用科學(xué)投資策略

為了回避投資風(fēng)險(xiǎn),中小企業(yè)應(yīng)穩(wěn)健理財(cái),適時(shí)擴(kuò)大規(guī)模。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度大的項(xiàng)目、決策面臨不確定性的風(fēng)險(xiǎn)方案應(yīng)主動(dòng)回避。在實(shí)踐中,中小企業(yè)應(yīng)盡可能采取中、短期投資模式,加強(qiáng)投資項(xiàng)目的考察和論證,不斷優(yōu)化投資方案。要抓住有利時(shí)機(jī)實(shí)現(xiàn)發(fā)展,擴(kuò)大規(guī)模,集中優(yōu)勢(shì),專業(yè)經(jīng)營。中小企業(yè)實(shí)力較弱,往往無法經(jīng)營多種產(chǎn)品以分散風(fēng)險(xiǎn),可以集中力量通過選擇能使企業(yè)發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)的細(xì)分市場(chǎng)來進(jìn)行專業(yè)化經(jīng)營,提高市場(chǎng)占有率,可以取得經(jīng)營的成功。

(二)優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境,拓寬企業(yè)融資渠道

建立中小企業(yè)的信用擔(dān)保體系。中小企業(yè)的信用擔(dān)保是以服務(wù)為宗旨的中介組織,在建立信用擔(dān)保體系的過程中要把信用擔(dān)保制度和其它形式結(jié)合起來,為企業(yè)的融資擔(dān)保提供多樣化的服務(wù),以提供更多的融資機(jī)會(huì),可以在一定程度上解決企業(yè)融資難的問題。

(三)全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念

樹立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,由于市場(chǎng)機(jī)制的作用,任何一個(gè)市場(chǎng)主體的利益都具有不確定性,不可避免地要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)重要途徑:一是制定詳實(shí)的財(cái)務(wù)計(jì)劃,通過計(jì)劃將不確定因素確定下來,使企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)對(duì)變化的機(jī)制,減少未來風(fēng)險(xiǎn)的影響;二是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型,變被動(dòng)為主動(dòng),防患于未然。

(四)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度

強(qiáng)化資金管理,加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制,建立健全內(nèi)部控制制度是推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。中小企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念,要充分認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好資金是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。要想盡一切辦法努力提高資金的使用效率,使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。要嚴(yán)格控制預(yù)留現(xiàn)金,準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收回和支付的時(shí)間,合理地進(jìn)行資金分配,加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制。

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