張俊果 楊 哲

【摘要】 主要從商業(yè)銀行的抵(質(zhì))押貸款及不良資產(chǎn)處置角度分析資產(chǎn)評(píng)估在防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的作用,揭示資產(chǎn)評(píng)估的價(jià)格發(fā)現(xiàn)機(jī)制是防止信貸風(fēng)險(xiǎn)的有效手段之一。

【關(guān)鍵詞】 資產(chǎn)評(píng)估;信貸風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)防范。

一、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵

信貸風(fēng)險(xiǎn)指信貸資產(chǎn)在未來?yè)p失的可能性。具體而言,信貸風(fēng)險(xiǎn)是指由于各種因素發(fā)生變化而對(duì)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)帶來的負(fù)面影響,導(dǎo)致銀行信貸資產(chǎn)或收益發(fā)生損失并最終引起信貸資產(chǎn)價(jià)值甚至銀行整體價(jià)值下降的可能性。如利率、匯率價(jià)格的波動(dòng),以及由債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化而導(dǎo)致違約的可能性等,都會(huì)給銀行信貸資產(chǎn)的價(jià)值和收益帶來風(fēng)險(xiǎn)。

二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

(一)體制性因素

長(zhǎng)期以來,國(guó)有商業(yè)銀行承擔(dān)了大量的財(cái)政職能,使信貸資金有借有還的有償使用變成了財(cái)政性資金的直接分配。財(cái)政通過透支和借貸直接將信貸資金用于財(cái)政支出或國(guó)家各類專項(xiàng)貸款,這類貸款中相當(dāng)大一部分事實(shí)上難以收回,形成了不良貸款,加大了銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。由于國(guó)有企業(yè)改革尚未完成,銀行現(xiàn)在不但要承擔(dān)龐大的存量呆賬,要繼續(xù)為那些管理不善,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)等扭虧無望的企業(yè)注入資金,導(dǎo)致新的潛在的不良資產(chǎn)產(chǎn)生。

(二)借款企業(yè)的因素

在我國(guó)還未建立健全的社會(huì)征信機(jī)制,商業(yè)銀行無法獲取企業(yè)信用信息,全面了解企業(yè)的情況,無法遏制惡意借款的發(fā)生。我國(guó)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)、審計(jì)及法律事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu),運(yùn)作不規(guī)范,許多中介機(jī)構(gòu)為了攬業(yè)務(wù),協(xié)助企業(yè)作假賬,向銀行提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表,騙取銀行信用。

(三)內(nèi)部控制制度不完善

1.內(nèi)控機(jī)制不健全。我國(guó)的商業(yè)銀行沒有專門制定和執(zhí)行內(nèi)部控制制度的機(jī)構(gòu),內(nèi)部控制制度大多數(shù)是由各職能部門制定并貫徹執(zhí)行,缺乏整體性和協(xié)調(diào)性。

2.基層機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度的貫徹落實(shí)不到位。我國(guó)商業(yè)銀行貸款程序存在著反向操作等現(xiàn)象。企業(yè)或個(gè)人申請(qǐng)貸款時(shí),不是向信貸部門提出申請(qǐng),由信貸員進(jìn)行信用分析,層層審查上報(bào),最終由審貸委員會(huì)批準(zhǔn)發(fā)放貸款,而是由主管領(lǐng)導(dǎo)向下指派,經(jīng)辦人員按領(lǐng)導(dǎo)指示進(jìn)行辦理。

3.缺乏有效的監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正機(jī)制。內(nèi)部控制必須受到監(jiān)督,通過連續(xù)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)來實(shí)現(xiàn)內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行的有效性。然而,我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)權(quán)限受到制約,沒有獨(dú)立性和權(quán)威性,審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及提出的改進(jìn)建議得不到有效解決和執(zhí)行。

三、資產(chǎn)評(píng)估在信用風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用

(一)資產(chǎn)評(píng)估在抵押貸款中的風(fēng)險(xiǎn)防范作用

在我國(guó),商業(yè)銀行在辦理抵押貸款時(shí),一般確定的最高抵押率為抵押物評(píng)估值的70%,其余的30%是金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款人到期不履行債務(wù)、實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)所預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)含量。抵押率是抵押物現(xiàn)值扣除其在抵押期內(nèi)的自然性損耗、經(jīng)濟(jì)性貶值以及處置費(fèi)用后與其現(xiàn)值的比率。按抵押率計(jì)算,抵押物的價(jià)值不足以承擔(dān)貸款擔(dān)保的,應(yīng)另行提供其他擔(dān)保。

商業(yè)銀行為了防范抵押風(fēng)險(xiǎn),首先對(duì)抵押物的評(píng)估價(jià)格確定一個(gè)抵押率或折扣率;其次在評(píng)估值中扣除了所預(yù)計(jì)的(包括違約賠償、抵押物預(yù)期貶值、處置費(fèi)用等在內(nèi)的)全部風(fēng)險(xiǎn)值;最后將抵押物當(dāng)期的正常價(jià)格調(diào)整成了抵押價(jià)格。由此可見,抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)主要來自評(píng)估值及抵押率。

(二)資產(chǎn)評(píng)估在不良資產(chǎn)處置中的風(fēng)險(xiǎn)防范作用

在現(xiàn)實(shí)當(dāng)中,應(yīng)定期對(duì)抵押物及企業(yè)資產(chǎn)狀況進(jìn)行跟蹤調(diào)查是防范存量風(fēng)險(xiǎn)的主要措施。定期對(duì)抵押物及企業(yè)資產(chǎn)狀況進(jìn)行跟蹤調(diào)查需要資產(chǎn)評(píng)估的介入,資產(chǎn)評(píng)估依據(jù)其專業(yè)信息及技術(shù)為抵押物及不良資產(chǎn)狀況進(jìn)行定量分析,為防范存量風(fēng)險(xiǎn)提供了價(jià)值參考。

在我國(guó),對(duì)抵債資產(chǎn)的收取時(shí),需以法院終審裁決書及有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告書為依據(jù)。為防止不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)繼續(xù)惡化,應(yīng)及時(shí)通過各種途徑并借助資產(chǎn)評(píng)估對(duì)其進(jìn)行處置,在無法對(duì)其處置的情況下,應(yīng)定期對(duì)其進(jìn)行估值,提取風(fēng)險(xiǎn)保證金,防止銀行整體風(fēng)險(xiǎn)的惡化。資產(chǎn)評(píng)估對(duì)防范、控制信貸風(fēng)險(xiǎn)具有積極的作用,資產(chǎn)評(píng)估是一個(gè)新興的事物,發(fā)展還不成熟,隨著資產(chǎn)評(píng)估的不斷完善和發(fā)展,其在信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的作用將逐漸地突出出來。

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