吳曉俊　李　振

中圖分類號(hào)：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

內(nèi)容摘要：民營(yíng)銀行日趨成為各國(guó)銀行業(yè)的主流，但我國(guó)銀行民營(yíng)化的發(fā)展明顯滯后于經(jīng)濟(jì)民營(yíng)化，在民營(yíng)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展以及整個(gè)金融體制改革的背景下，深入研究我國(guó)民營(yíng)銀行的發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文分析了我國(guó)民營(yíng)銀行內(nèi)部治理缺陷，并提出完善我國(guó)民營(yíng)銀行內(nèi)部治理的相應(yīng)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)銀行 內(nèi)部治理 關(guān)聯(lián)交易 信息披露 企業(yè)文化

民營(yíng)銀行日趨成為各國(guó)銀行業(yè)的主流，我國(guó)銀行民營(yíng)化的發(fā)展明顯滯后于經(jīng)濟(jì)民營(yíng)化。除了1996年1月成立的中國(guó)民生銀行和2004年8月成立的浙商銀行規(guī)模較大以外，其他民營(yíng)銀行規(guī)模均較小，這直接導(dǎo)致我國(guó)民營(yíng)銀行占整個(gè)銀行體系的比重微乎其微，與整個(gè)非國(guó)有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展態(tài)勢(shì)和發(fā)展速度極不相稱。因此，在民營(yíng)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展以及整個(gè)金融體制改革的背景下，深入研究我國(guó)民營(yíng)銀行的發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文分析了我國(guó)民營(yíng)銀行內(nèi)部治理存在的問(wèn)題，并提出完善我國(guó)民營(yíng)銀行內(nèi)部治理的相應(yīng)對(duì)策。

我國(guó)民營(yíng)銀行內(nèi)部治理缺陷分析

（一）公司董事會(huì)結(jié)構(gòu)安排不完善

在完善的公司治理結(jié)構(gòu)中，為了實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化的目標(biāo)，民營(yíng)銀行必須建立在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系（劉紅忠、馬曉青，2003）。而在我國(guó)，絕大部分民營(yíng)銀行的董事會(huì)結(jié)構(gòu)安排不夠完善。

以浙江省臺(tái)州市商業(yè)銀行為例，該行雖然設(shè)立了股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，但“三會(huì)”在設(shè)置上還存在很多不足，其治理結(jié)構(gòu)還有待進(jìn)一步完善。該行董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)都沒有下設(shè)的專門委員會(huì)，也未設(shè)立獨(dú)立董事和外部監(jiān)事，這必然會(huì)影響董事會(huì)決策的科學(xué)性和監(jiān)事會(huì)監(jiān)督的有效性。另外，該行的行長(zhǎng)由董事長(zhǎng)兼任，這與現(xiàn)代企業(yè)制度的要求是相背離的。這種管理體制是有缺陷的，因?yàn)樗魅趿硕聲?huì)和高級(jí)管理層相互制衡的機(jī)制，增加了董事長(zhǎng)個(gè)人的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。

（二）股東關(guān)聯(lián)交易頻繁

由于中小企業(yè)的融資難問(wèn)題未能得到很好解決，一些民營(yíng)資本之所以積極打算進(jìn)入銀行業(yè)，主要還是希望從所控制的銀行獲得資金支持（巴曙松，2003）。這實(shí)際上就是關(guān)聯(lián)貸款和股東貸款問(wèn)題，它是商業(yè)銀行重要的利益輸送渠道。事實(shí)上，很多民營(yíng)銀行的股東以一定的資本投入到一家銀行，進(jìn)而通過(guò)控制這家銀行、主導(dǎo)銀行的經(jīng)營(yíng)從銀行獲得大量貸款，如果其間缺乏貸款總量、貸款條件等的限制，最終必然有可能給商業(yè)銀行形成巨額的不良資產(chǎn)，成為銀行體系穩(wěn)定的隱患，最終受損的則是廣大的儲(chǔ)戶。

（三）激勵(lì)和約束機(jī)制不合理

在激勵(lì)和約束方面，從民營(yíng)銀行董事、監(jiān)事和高級(jí)管理層這一層面上來(lái)看，各行股東大會(huì)普遍沒有建立對(duì)董事、監(jiān)事績(jī)效評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)和程序。董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)也未對(duì)其成員履行職責(zé)的情況進(jìn)行過(guò)評(píng)價(jià)，并依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)或處罰，從而難以對(duì)董事和監(jiān)事起到激勵(lì)和約束的作用。銀行內(nèi)部的權(quán)利配置結(jié)構(gòu)中，控制權(quán)和剩余索取權(quán)在很大程度上是錯(cuò)位的，高級(jí)管理層作為經(jīng)營(yíng)管理者，對(duì)銀行擁有一定的控制權(quán)，但沒有剩余索取權(quán)，收入水平基本上是事前固定的，與業(yè)績(jī)水平的相關(guān)程度并不明顯。這種控制權(quán)和剩余索取權(quán)的不對(duì)稱使高級(jí)管理層有可能利用有限的控制權(quán)為自己謀求隱性收入，造成“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象。

（四）企業(yè)文化不明確

目前民營(yíng)銀行對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)識(shí)在不斷加深，但也有不足與誤區(qū)：存在著文化的模仿，缺乏個(gè)性特色；偏重于公關(guān)宣傳，忽略內(nèi)部建設(shè)；重策劃輕實(shí)施，缺少員工的積極參與；存在片面觀點(diǎn)，把企業(yè)文化視同企業(yè)文體活動(dòng)。

完善我國(guó)民營(yíng)銀行內(nèi)部治理的對(duì)策

（一）完善民營(yíng)銀行的董事會(huì)治理結(jié)構(gòu)

首先，建立科學(xué)的董事選聘機(jī)制，確保高素質(zhì)的人員擔(dān)任董事。其次，優(yōu)化董事會(huì)構(gòu)成，確保董事會(huì)運(yùn)作的獨(dú)立性。在保證相當(dāng)比例內(nèi)部董事的基礎(chǔ)上，民營(yíng)銀行應(yīng)設(shè)立一定數(shù)量的、獨(dú)立的外部董事和獨(dú)立董事。再次，通過(guò)設(shè)立專門委員會(huì)，提高董事會(huì)的工作效率。

（二）提高監(jiān)事會(huì)地位且完善監(jiān)事會(huì)職能

首先，確保監(jiān)事會(huì)真正到位，監(jiān)事長(zhǎng)和非職工監(jiān)事必須由選舉產(chǎn)生，且不在銀行中擔(dān)任行政職務(wù)。為了確保職工的利益，必須要讓部分有專業(yè)素質(zhì)、維權(quán)意識(shí)的職工代表通過(guò)民主選舉進(jìn)入監(jiān)事會(huì)。其次，確定恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)事獎(jiǎng)懲制度，監(jiān)事的報(bào)酬應(yīng)建立在對(duì)銀行信息的了解掌握程度、評(píng)價(jià)判斷銀行經(jīng)營(yíng)管理行為和效果的能力及履行職責(zé)的時(shí)間和精力上。再次，增強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的權(quán)威性，一方面，監(jiān)事會(huì)享有索取所需全部信息的權(quán)力，各會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)部門直接接受其命令；另一方面，監(jiān)事?lián)碛袕椲罊?quán)，有權(quán)對(duì)經(jīng)檢查不合格的經(jīng)營(yíng)者提出彈劾，以防止權(quán)力失衡。

（三）建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制

激勵(lì)機(jī)制方面。首先，是要建立科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。考核要以效益為中心，同時(shí)要對(duì)經(jīng)營(yíng)者的聘用形成競(jìng)爭(zhēng)淘汰制，真正發(fā)揮績(jī)效評(píng)估在經(jīng)營(yíng)管理中的激勵(lì)與約束作用。其次，對(duì)于經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)可考慮實(shí)行年薪制，對(duì)于高層經(jīng)營(yíng)者可實(shí)行長(zhǎng)期激勵(lì)方案；對(duì)于普通員工，可以推行員工持股計(jì)劃。

約束機(jī)制方面。內(nèi)部可采用銀行在股東大會(huì)上行使選舉權(quán)與表決權(quán)，實(shí)行一種“用手投票”的監(jiān)督方式對(duì)股東所有權(quán)進(jìn)行直接約束，以此來(lái)替代以現(xiàn)有政府部門為主的行政式監(jiān)督制度；引入獨(dú)立董事制度和專門委員會(huì)制度，來(lái)確保董事會(huì)的獨(dú)立性。外部必須構(gòu)建市場(chǎng)約束與政府監(jiān)管相結(jié)合的民營(yíng)銀行外部公司治理機(jī)制，不能僅僅依靠市場(chǎng)約束或政府監(jiān)管這兩者中的某一方面來(lái)進(jìn)行。政府治理通過(guò)制定銀行法律法規(guī)和利用銀行監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督管理，而外部市場(chǎng)治理機(jī)制則通過(guò)證券市場(chǎng)、產(chǎn)品市場(chǎng)、經(jīng)理人市場(chǎng)和兼并市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制及市場(chǎng)的力量來(lái)約束銀行的行為。

（四）完善民營(yíng)銀行的信息披露機(jī)制

在信息披露制度建設(shè)方面，首先，采取自愿披露與強(qiáng)制披露相結(jié)合的原則。當(dāng)然，在現(xiàn)階段我國(guó)個(gè)人、機(jī)構(gòu)征信系統(tǒng)還很不健全的情況下，仍以強(qiáng)制披露為主。其次，采取補(bǔ)充報(bào)表披露。補(bǔ)充報(bào)表是會(huì)計(jì)報(bào)表的附屬產(chǎn)物，它是以各類明細(xì)表為主，同時(shí)包括一些主表中無(wú)法體現(xiàn)的信息。我國(guó)民營(yíng)銀行對(duì)于報(bào)表附注中沒有規(guī)定披露的內(nèi)容在必要的情況下應(yīng)采取補(bǔ)充報(bào)表披露。

（五）加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)銀行關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管

首先，是對(duì)總量的控制。目前的《商業(yè)銀行法》對(duì)此有明確的規(guī)定，具體是要求將關(guān)聯(lián)貸款的余額與資本余額的比率控制在一個(gè)特定比率范圍之內(nèi)。其次，是對(duì)貸款條件的控制。例如，應(yīng)當(dāng)確保關(guān)聯(lián)貸款的發(fā)放條件不優(yōu)于類似情況下對(duì)非關(guān)聯(lián)借款人的貸款條件。再次，是從內(nèi)部治理角度的防范。例如，可以要求關(guān)聯(lián)貸款和股東貸款等的審批必須實(shí)行回避制度，同時(shí)要有獨(dú)立董事發(fā)表意見等等。最后，是信息披露。例如，可以要求這些銀行在一定規(guī)模之上的關(guān)聯(lián)貸款和股東貸款應(yīng)及時(shí)向市場(chǎng)披露，通過(guò)市場(chǎng)的監(jiān)督來(lái)對(duì)相關(guān)行為形成約束。當(dāng)然，對(duì)待民營(yíng)銀行的關(guān)聯(lián)交易，關(guān)鍵還是在于進(jìn)行事前的控制。

（六）培育獨(dú)具特色的民營(yíng)銀行企業(yè)文化

民營(yíng)銀行文化內(nèi)涵主要包括清晰描述的銀行宗旨、銀行價(jià)值觀、銀行經(jīng)營(yíng)理念以及銀行業(yè)務(wù)原則等，其中銀行價(jià)值觀是銀行文化的核心，銀行文化的所有內(nèi)容都是銀行價(jià)值觀在不同領(lǐng)域的具體反映。

建立將銀行經(jīng)營(yíng)理念轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營(yíng)行為的機(jī)制，實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值觀和銀行經(jīng)營(yíng)行為的一致。建立這種機(jī)制，需要銀行在提出任何經(jīng)營(yíng)理念前必須從業(yè)務(wù)操作層面考慮實(shí)現(xiàn)這些理念的可行性，同時(shí)，銀行在建立一切管理制度和業(yè)務(wù)管理辦法時(shí)也必須考慮與銀行文化的兼容性。

將經(jīng)營(yíng)理念轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營(yíng)行為的機(jī)制發(fā)揮作用有賴于銀行建立專門完整的銀行文化建設(shè)推進(jìn)系統(tǒng)，該推進(jìn)系統(tǒng)主要發(fā)揮包括制度轉(zhuǎn)變?yōu)樾袆?dòng)的落實(shí)措施、信息反饋、調(diào)整修正等具體作用。

參考文獻(xiàn)：

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