曹　敏　戴　彬

據(jù)最新的信用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查顯示，因商業(yè)伙伴不守信用而曾蒙受損失的我國(guó)企業(yè)比例竟高達(dá)89.3％，企業(yè)飽嘗著信用風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的“切膚之痛”。更為嚴(yán)重的是，如果拖欠貨款變?yōu)榇糍~、壞賬，造成流動(dòng)資金緊張，企業(yè)經(jīng)營(yíng)將會(huì)嚴(yán)重“潛虧”，核心競(jìng)爭(zhēng)力將受到極大的威脅。由此可見，如何防范和控制由于“賒銷”而產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款的回收率，降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本，已成為許多企業(yè)亟待解決的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

我國(guó)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的研究始于20世紀(jì)80年代后期，起步較西方發(fā)達(dá)國(guó)家晚了許多。迄今為止，國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界關(guān)于企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理研究方面的著作僅有十余本，相關(guān)學(xué)術(shù)論文也僅百余篇，但無(wú)論從內(nèi)容或形式上看他們均大體雷同，大多是翻譯、介紹西方企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理理論?，F(xiàn)有的信用風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究成果大致可以分為兩類：一是企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理模式；二是信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)或方法。我們經(jīng)過(guò)研究發(fā)現(xiàn)，無(wú)論是賒銷信用風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)研究工作還是賒銷信用風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐，都存在的一個(gè)重要問(wèn)題，即缺乏系統(tǒng)的思想。鑒于此，筆者運(yùn)用系統(tǒng)工程的相關(guān)理論和方法對(duì)企業(yè)賒銷信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)及其組織、流程等子系統(tǒng)進(jìn)行深入研究。它包括系統(tǒng)定義、系統(tǒng)要素構(gòu)成及要素間關(guān)系、系統(tǒng)功能等，初步提出一個(gè)構(gòu)建企業(yè)賒銷信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的一般模式。

一、企業(yè)賒銷信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)總體分析

總體分析具體包括三個(gè)部分，即：系統(tǒng)要素構(gòu)成分析、系統(tǒng)要素間聯(lián)系分析和系統(tǒng)內(nèi)在特性分析。

企業(yè)賒銷信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的各種要素，如：組織、流程、技術(shù)、信息、外部環(huán)境和目標(biāo)等，按照系統(tǒng)思想，可以將其架構(gòu)為一個(gè)元素間相互聯(lián)系、相互制約，具備特定功能的系統(tǒng)，即信用風(fēng)險(xiǎn)控制與防范系統(tǒng)。筆者認(rèn)為，信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)就是企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的各相關(guān)要素，按照信用風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在要求，組成的一個(gè)各要素間相互區(qū)別、相互聯(lián)系、相互制約且具備信用風(fēng)險(xiǎn)管理功能的有機(jī)整體。企業(yè)賒銷信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是一個(gè)大系統(tǒng)，它包括若干，如：組織子系統(tǒng)、流程子系統(tǒng)、信息子系統(tǒng)和環(huán)境子系統(tǒng)等。企業(yè)賒銷信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)建就表現(xiàn)為這些子系統(tǒng)的構(gòu)建。

企業(yè)賒銷信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)各要素(子系統(tǒng))間的聯(lián)系可以簡(jiǎn)單地概括為：在系統(tǒng)環(huán)境中，企業(yè)一定形式的管理組織，按照既定的工作流程，運(yùn)用科學(xué)的方法或技術(shù)，借助外部環(huán)境力量，最終實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)目標(biāo)。其中信息子系統(tǒng)貫穿于風(fēng)險(xiǎn)管理的全過(guò)程，一方面它從各子系統(tǒng)取得信息，另一方面又把經(jīng)加工整理的信息傳遞給各子系統(tǒng)。同時(shí)，從系統(tǒng)環(huán)境中及時(shí)地、不斷地獲得信息和向系統(tǒng)環(huán)境反饋信息，使系統(tǒng)通過(guò)調(diào)整，具備環(huán)境適應(yīng)性。

企業(yè)賒銷信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)具有以下集合性、相關(guān)性、階層性、整體性、目的性和環(huán)境適應(yīng)性等六大內(nèi)在特性。從這些內(nèi)在特性，我們更加能夠肯定企業(yè)賒銷信用風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)因素是一個(gè)有機(jī)的系統(tǒng)，是“企業(yè)”大系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)。

二、企業(yè)賒銷信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織子系統(tǒng)構(gòu)建

1組織子系統(tǒng)要素構(gòu)成及要素問(wèn)關(guān)系分析。賒銷信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織子系統(tǒng)由企業(yè)決策層、銷售部門、財(cái)務(wù)部門和信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門組成，他們都在企業(yè)中扮演著自己獨(dú)有的角色，具體為：企業(yè)決策層，負(fù)責(zé)企業(yè)全面的工作，協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，使之形成一個(gè)整體，為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)；銷售部門，開發(fā)客戶，盡可能提高銷售量，為企業(yè)帶來(lái)效益；信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門，此部門是銷售部門和財(cái)務(wù)部門的連接點(diǎn)，他從銷售部門那里獲得客戶檔案資料，然后據(jù)此對(duì)客戶的資信等級(jí)進(jìn)行評(píng)定，然后根據(jù)客戶的資信等級(jí)評(píng)定，與財(cái)務(wù)部門一起決定信用政策；財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)方面的工作。

組織子系統(tǒng)各要素問(wèn)的關(guān)系主要體現(xiàn)為企業(yè)決策層、信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門和銷售部門這四個(gè)部門之間的相互關(guān)系。四部門間相互關(guān)系如圖1所示。

2企業(yè)組織子系統(tǒng)設(shè)計(jì)。信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織子系統(tǒng)設(shè)計(jì)主要包括四個(gè)方面的內(nèi)容：在企業(yè)內(nèi)部成立專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門；界定信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門職能；界定信用風(fēng)險(xiǎn)管理人員職責(zé)；有機(jī)協(xié)調(diào)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門與企業(yè)其他部門(主要是財(cái)務(wù)部門和銷售部門)的關(guān)系，達(dá)到有序、高效。①設(shè)立信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門。企業(yè)的信用管理部門是根據(jù)企業(yè)所需要實(shí)現(xiàn)的信用管理功能而建立的。企業(yè)信用管理部門必須具備的功能應(yīng)設(shè)專人進(jìn)行操作，例如每個(gè)企業(yè)信用管理部門都應(yīng)該至少具有客戶信息管理、應(yīng)收賬款管理和商賬處理等基本功能。②界定信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門職能。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門至少應(yīng)具備三大基本職能，即：客戶檔案管理、客戶信用申請(qǐng)的審批和投訴處理職能、應(yīng)收賬款的管理職能和商賬追收職能。客戶信用管理包括客戶資信調(diào)查和客戶檔案服務(wù)。應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)在于防范逾期應(yīng)收賬款的發(fā)生。商賬處理的主要任務(wù)是國(guó)內(nèi)外追賬。③界定信用風(fēng)險(xiǎn)管理人員職責(zé)。a.信用管理經(jīng)理。信用管理經(jīng)理是企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，他的工作質(zhì)量很大程度上決定著企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的成敗，信用管理經(jīng)理具體有以下職責(zé)：第一，建立企業(yè)信用管理部門并明確其職能；第二，設(shè)計(jì)企業(yè)信用管理的流程和采用的技術(shù)方法；第三，在企業(yè)內(nèi)部推廣信用管理技術(shù)，開展教育培訓(xùn)工作；第四，協(xié)調(diào)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門與企業(yè)其它職能部門的關(guān)系；第五，聯(lián)絡(luò)、管理企業(yè)信用管理的外包工作；第六，處理信用交易涉及的法律訴訟。b.客戶管理人員?？蛻艄芾砣藛T的主要職責(zé)在于：接受客戶信用申請(qǐng)、動(dòng)態(tài)跟蹤客戶經(jīng)營(yíng)狀況和預(yù)期賬款發(fā)生時(shí)催賬。c.信用分析人員。信用分析人員的主要職責(zé)是評(píng)審客戶信用、維護(hù)客戶檔案系統(tǒng)、建立和維護(hù)計(jì)算機(jī)化，網(wǎng)絡(luò)化信用管理系統(tǒng)、初級(jí)處理客戶申述等。d.協(xié)調(diào)組織子系統(tǒng)內(nèi)各要素問(wèn)關(guān)系。企業(yè)決策層與信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門、銷售部門及財(cái)務(wù)部門這三個(gè)部門都是指導(dǎo)與被指導(dǎo)的關(guān)系；信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門與財(cái)務(wù)部門是互補(bǔ)關(guān)系；信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門和銷售部門之間是沖突關(guān)系；銷售部門和財(cái)務(wù)部門之間由于目標(biāo)的不一致，也是沖突關(guān)系。在這里我們應(yīng)該將沖突關(guān)系調(diào)整為互補(bǔ)關(guān)系。從上面的內(nèi)容我們不難看出企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織內(nèi)各元素之間的關(guān)系協(xié)調(diào)關(guān)鍵在于，將銷售部門與信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門及財(cái)務(wù)部門間的沖突關(guān)系調(diào)整為互補(bǔ)關(guān)系。

三、企業(yè)賒銷信用風(fēng)險(xiǎn)管理的流程子系統(tǒng)

1系統(tǒng)要素構(gòu)成及要素間關(guān)系分析。信用風(fēng)險(xiǎn)管理的流程子系統(tǒng)實(shí)際就是由風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的從客戶信用檔案的建立到客戶資信重審等一系列信用風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)組成的、相互聯(lián)系的、相互制約的整體。具體言之，它包括事前控制、事中控制和事后控制三大部分。管理流程子系統(tǒng)要素構(gòu)成以及要素間聯(lián)系如圖2所示。

2信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程設(shè)計(jì)。在信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程的設(shè)計(jì)中，我們將前面提到的八大部分整合為五個(gè)部分，即：客戶信息管理、客戶資信評(píng)估與授信決策、信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、正常賬期賬款監(jiān)控、逾期賬款追收與客戶信用重審。①客戶信息管理流程?？蛻粜畔⒐芾硎瞧髽I(yè)搜集、處理客戶的有關(guān)信息，借以選擇客戶?？蛻粜畔⒐芾砭唧w體現(xiàn)為客戶信用資料的收集、整理和分析處理。在客戶信用資料的收集與整理階段，財(cái)務(wù)部門要隨時(shí)提供客戶的財(cái)務(wù)狀況分析資料(主要包括資產(chǎn)項(xiàng)目分析、收益報(bào)表分析和財(cái)務(wù)報(bào)表比率分析)，銷售部門要隨時(shí)補(bǔ)充、更新客戶的基本資料并對(duì)客戶的異常情況及時(shí)報(bào)告，信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門要實(shí)時(shí)匯集財(cái)務(wù)部門和銷售部門的信息，進(jìn)行整理、鑒別與分析，以便為客戶授信決策提供原始依據(jù)。②客戶資信評(píng)估與信用政策決策流程。在客戶資信評(píng)估和信用政策決策流程中，信用管理部門的主要工作是會(huì)同財(cái)務(wù)和銷售部門核對(duì)客戶資料，建立完整的客戶信用分析系統(tǒng)，并在此基礎(chǔ)之上進(jìn)行客戶信用等級(jí)評(píng)估，最后根據(jù)評(píng)分等級(jí)制定信用政策。具體內(nèi)容為：a.建立完整的客戶信用分析系統(tǒng)。b.確定信用標(biāo)準(zhǔn)。c.確定恰當(dāng)?shù)男庞脳l件。③信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。根據(jù)具體情況，確定采取不同的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法，包括：利用客戶提供的擔(dān)保條件來(lái)實(shí)現(xiàn)授信方的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、使用征信服務(wù)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和使用第三方專業(yè)服務(wù)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。④正常賬期應(yīng)收賬款監(jiān)控流程。企業(yè)在這一階段主要應(yīng)做好的工作主要有：a.做好單個(gè)客戶管理。b.分析有關(guān)比率，看企業(yè)的應(yīng)收賬款水平是否處于正常狀態(tài)。⑤賬款追收與客戶信用重審流程。企業(yè)賬款追收的主要工作是依據(jù)賬帳分析表，按不同情況采取不同措施。a.制賬齡分析表，檢查應(yīng)收賬款的實(shí)際占用天數(shù)，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分類管理。b.確定合理的討債方法。在逾期賬款追收后，信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)相關(guān)部門提供的信息及時(shí)更新信用政策。