趙鴻雁

摘要：法共銀行的案件，再次給銀行內(nèi)控管理敲響了警鐘。文章本著借鑒之意，思考總結(jié)這一因銀行內(nèi)部管理疏漏導致的典型銀行操作風險事件的教訓和處理經(jīng)驗談了自己的看法。

關(guān)鍵詞：法興銀行案件教訓內(nèi)控機制合規(guī)

中圖分類號：F830.99文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914(2009)05-

法國興業(yè)銀行(以下簡稱“法興銀行”)案件，再次給銀行業(yè)內(nèi)控管理敲響了警鐘。從各方初步披露出來的信息看，盡管到目前為止，事件仍然處于調(diào)查之中，疑點尚未完全釋清，但本著借鑒之意，思考總結(jié)這一因銀行內(nèi)部管理疏漏導致的典型銀行操作風險事件的教訓和處理經(jīng)驗，對中資銀行具有現(xiàn)實的意義和作用。

一、風控意識和能力被投機沖動弱化

近幾年來，全球經(jīng)濟持續(xù)增長，股票、債券和石油等大宗商品市場均出現(xiàn)強勁的投機風潮。一些金融機構(gòu)和個人在市場總體繁榮景象下，投機意愿強烈，甚至是為此不惜“鋌而走險”。在貪婪導致的投機沖動之下，風險管理意識和內(nèi)控能力必然弱化。在2007年夏天美國次貸危機全面爆發(fā)后，一些分析人士就已對此提出警告，但事實表明，并未引起市場參與者的足夠重視。本次法興銀行欺詐案的發(fā)生，重要原因之一就在于此。

二、交易限額管理存在缺陷

法興銀行在監(jiān)控風險時，傾向于重點關(guān)注特定時間段的交易凈部位風險，忽視全部交易規(guī)模。某涉案交易員從2006年后期起，采用真買假賣的手法，把短線交易做成了長線交易，每買人一種金融產(chǎn)品后，同期“虛擬”賣出，以掩蓋建倉痕跡，使銀行風險經(jīng)理誤以為買入的金融產(chǎn)品風險已經(jīng)通過賣出得到對沖，但實際上短期頭寸成了長期投機。加之其刻意選擇那些沒有保證金補充警示的產(chǎn)品，又為風險監(jiān)管經(jīng)理發(fā)現(xiàn)其賬戶或交易情況異常增加了難度。

三、內(nèi)控機制未能有效發(fā)揮作用

該行風險經(jīng)理曾數(shù)次注意到某投資組合的異常操作，但每次都被其以交易中常見的“失誤”為借口并隨即取消了該筆投資的行為所蒙蔽。但實際上，他只是換了一種金融工具，以另一筆交易替代了那筆被取消的交易。對疑點未能進行深入和持續(xù)跟蹤檢查，多次失去處理問題的最佳時機。

四、電子化控制工具存在疏漏

此次違規(guī)操作成功，能夠通過了銀行“5道安全關(guān)”獲得使用巨額資金的權(quán)限，是必要條件。其個人在計算機方面的能力固然是重要原因之一，但他能夠在交易環(huán)節(jié)和技術(shù)環(huán)節(jié)都分別使用了同事的進入名和密碼，也暴露出該行機構(gòu)和相關(guān)人員在電子化控制工具的管理方面存在疏漏和缺陷。

五、未能充分關(guān)注和掌握員工異常行為

法興銀行認為違規(guī)操作沒有通過交易獲取個人利益，因此不清楚其違規(guī)操作動機。但另有資料表明，法國工會官員稱他們了解違規(guī)操作員近期正面臨“家庭問題”，“可能有些不能自制”。這名違規(guī)操作人員自2000年來一直在興業(yè)銀行工作，作為交易員的他如今工資獎金年收入不足10萬歐元，這名違規(guī)操作人員也許希望通過為銀行贏取巨額利潤來博得管理層欣賞，從而提高自己的獎金。此事雖然有待進一步證實，但也說明關(guān)注和掌握員工異常行為的重要性。

六、對國際同業(yè)的善意提醒未能足夠重視

有資料表明，2007年12月末這名違規(guī)操作人員建立的歐洲股指期貨多頭倉位有巨額的浮動盈利，當時已有歐洲相關(guān)部門向法國興業(yè)銀行報告，但該行重視不夠，也沒有給予回復(fù)，再次錯失了化解危機的良機，

七、危機處理能力值得稱道

在1月18日這名違規(guī)操作員不能就交易向管理層提供合理解釋，承認其越權(quán)行為后，獨立調(diào)查小組開始對其所操作的全部持倉進行核查。在1月20日獨立調(diào)查小組查明有關(guān)情況后，該行董事會主席立即向法國中央銀行報告。當日下午，法興銀行內(nèi)審委員會召開緊急會議，隨后董事會于當天18：30召開會議。面對數(shù)額巨大的違規(guī)交易寸頭，法興銀行董事會面臨如何既保住銀行的信譽，又將損失降到最低的困難局面。董事會決定利用相關(guān)市場規(guī)定，將相關(guān)事宜以及預(yù)期損益的對外公布，推遲至完成全部平倉操作之后。按照董事會平倉決定，從2008年1月21日至2008年1月23日，500億歐元違規(guī)頭寸在極其不利的市場條件下被毫不猶豫但有條不紊地快速斬掉。此后市場處于進一步下跌和動蕩之中，不僅避免了可能的更大損失，更重要的是，穩(wěn)定了市場各方的損失預(yù)期，為其他善后工作，贏得了時間和機遇。

八、風險管理體系與機制建設(shè)尤為重要

作為擔當世界最大衍生交易市場領(lǐng)導角色的法國第二大銀行，法興銀行案件的發(fā)生，不僅充分說明即使在市場高度發(fā)達的西方，風險管理也依然是一個重要現(xiàn)實課題，其相關(guān)制度也遠未達到堪稱“全面、有效”的完善水平，同時以生動事例警示中資銀行決不能因“天下承平日久”而對操作風險管理心存懈怠或心懷僥幸。特別是要堅持不懈地做好居于核心風險管理地位的合規(guī)風險管理體系與機制建設(shè)工作，以免在應(yīng)對外部挑戰(zhàn)的同時，因放松內(nèi)部監(jiān)控而“后院起火”。

結(jié)合當前我國銀行業(yè)改革發(fā)展實際，筆者認為至少應(yīng)把握好以下幾點：一是堅持穩(wěn)健經(jīng)營原則不能動搖；二是要加強對大額資金交易的監(jiān)控；三是內(nèi)部風險控制部門和人員必須堅持做到有疑必查，查必詳盡；四是規(guī)范電子化控制工具管理，防止出現(xiàn)疏漏；五是要把關(guān)注和掌握員工異常行為作為長期工作，從源頭防控風險；六是要認識到市場經(jīng)濟不僅是競爭的經(jīng)濟，也是合作共生的經(jīng)濟，必須重視和開展同業(yè)合作與資源共享；七是制定危機處理預(yù)案非常重要，并要充分利用相關(guān)市場規(guī)則，爭取在困難局面下仍然能夠保持主動。

注：[本研究成果來源于安徽省教學研究一般項目“會計專業(yè)人才培養(yǎng)模式的改革與實踐”(2007jyxm462)，并得到安徽省精品課程《會計學原理》(皖教秘高12005166號)的資助]

參考文獻：

1李良文，法國第二大銀行71億美元驚天詐騙案驚動總統(tǒng)上海證券報,2008.1 25。

2蘆龍軍.法國興業(yè)銀行事件敲響警鐘金融界，2008(2)。

3林燕，新經(jīng)濟環(huán)境下再談金融企業(yè)內(nèi)部控制——從法國興業(yè)銀行案件談起中國財經(jīng)報,2009.3.6。

(作者單位：蚌埠學院安徽蚌埠233030)

(責編：呂尚)