三門峽義翔鋁業(yè)有限公司 李煜峰

隨著現(xiàn)代氧化鋁行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，全面預(yù)算與物資管理已成為企業(yè)成本控制，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)勢(shì)跨越的重中之重。本文針對(duì)氧化鋁行業(yè)全面預(yù)算與物資管理的現(xiàn)狀，以義翔鋁業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“義翔鋁業(yè)”）為例，依托用友NC系統(tǒng)平臺(tái)，在全面預(yù)算與物資管理的實(shí)踐過程中，出現(xiàn)的一些問題進(jìn)行分析和探索，提出了氧化鋁行業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算與物資管理的重要性，以及如何利用利用NC系統(tǒng)對(duì)氧化鋁行業(yè)的成本控制進(jìn)行控制，從而提高生產(chǎn)效率，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

一、氧化鋁行業(yè)實(shí)施全面預(yù)算與物資管理的背景

2008年，由美國次貸危機(jī)引起的金融危機(jī)，席卷全球。時(shí)至今日，歐美核心發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體國家的巨額政府赤字，仍然像慢性發(fā)展的惡性“腫瘤”一樣，侵蝕著尚未復(fù)蘇的全球經(jīng)濟(jì)。

2009年，中國有色金屬經(jīng)歷了最為輝煌的一年，但2009年金屬價(jià)格上漲并非需求拉動(dòng)，而是資金的作用，金屬銅、鋅、鋁、氧化鋁庫存不斷的增加，產(chǎn)大于需一直令經(jīng)濟(jì)的發(fā)展處于不穩(wěn)定狀態(tài)。根據(jù)2009年12月份我國領(lǐng)導(dǎo)人在哥本哈根氣候變化大會(huì)上所作的減碳承諾和國內(nèi)工業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)需要升級(jí)的客觀情況，氧化鋁行業(yè)已經(jīng)到了該嚴(yán)格控制的時(shí)候。

目前，氧化鋁生產(chǎn)主要采用停留罐拜耳法強(qiáng)溶出技術(shù)，主要原材料礦石、煤、石灰、堿等資源占生產(chǎn)成本的75%以上。面對(duì)嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，越來越多的氧化鋁企業(yè)開始加大對(duì)主要原料管理的研究和探索，實(shí)施全面預(yù)算管理和物資管理，以優(yōu)化內(nèi)部管理流程，提升自身核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、氧化鋁行業(yè)經(jīng)營管理中的基本控制難點(diǎn)

氧化鋁企業(yè)作為資源型企業(yè)，礦石、煤、水、電等資源、能源消耗大，生產(chǎn)流程長，耗能高、設(shè)備眾多，氧化鋁企業(yè)具有一下行業(yè)特點(diǎn)：

采購過程及成本管理方面：由于氧化鋁生產(chǎn)主要原材料為鋁土礦、工業(yè)燒堿、石灰，同時(shí)還需要大量的輔料和燃料，生產(chǎn)過程中所需要的管閥等備件數(shù)量大品種多，加上倉庫的物理位置與廠區(qū)辦公室之間較遠(yuǎn)，造成管理上極為不便，與財(cái)務(wù)對(duì)賬更顯困難

倉儲(chǔ)及成本控制方面：大宗原料燃料輔料一般都采用”大稱進(jìn)小稱出”的計(jì)量方式,有一定的誤差;均存放在露天場(chǎng)地中且占地面積較大,盤點(diǎn)不易準(zhǔn)確地庫存計(jì)量管理存在難度，稍有管理不善將使用大大增加成本。

銷售及管理控制方面：對(duì)于氧化鋁生產(chǎn)行業(yè)來說，在銷售過程中的價(jià)格管理、客戶發(fā)貨的實(shí)時(shí)控制與管理、收款各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都是成本控制的重點(diǎn)，若發(fā)貨缺乏實(shí)時(shí)的信息化控制手段，難免會(huì)出現(xiàn)多發(fā)貨、發(fā)錯(cuò)貨等問題出現(xiàn)。

生產(chǎn)與成本管理方面：生產(chǎn)過程的關(guān)鍵控制點(diǎn)是物料的數(shù)量、質(zhì)量和工藝參數(shù)。現(xiàn)代化的管理方式主要通過DCS生產(chǎn)管理的復(fù)雜程度相對(duì)較低，但對(duì)設(shè)備管理維護(hù)的要求較高。義翔鋁業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)過程如下圖所示，從原料準(zhǔn)備、高壓溶出、赤泥沉降分離洗滌、分解分級(jí)、蒸發(fā)到焙燒之后經(jīng)氧化鋁用風(fēng)動(dòng)流槽、皮帶輸送機(jī)送入氧化鋁倉經(jīng)包裝送堆棧。

整個(gè)生產(chǎn)過程的組織需要靠嚴(yán)密的生產(chǎn)計(jì)劃結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)管理，經(jīng)由DCS系統(tǒng)分別從原料磨、溶出、沉降、分解、蒸發(fā)、焙燒、成品七大控制室和生產(chǎn)信息調(diào)度中心組成的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，對(duì)生產(chǎn)過程的溫度、壓力、濃度、流量、配比等技術(shù)參數(shù)加以顯示并適時(shí)調(diào)控，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)過程的監(jiān)視、控制和管理的集中化與自動(dòng)化。見圖1

三、義翔鋁業(yè)全面預(yù)算與物資管理案例分析

義翔鋁業(yè)是義煤集團(tuán)控股的中外合資公司。公司一、二期工程設(shè)計(jì)規(guī)模為年產(chǎn)60萬噸冶金級(jí)氧化鋁。一期十萬噸生產(chǎn)線于2004年2月建成生產(chǎn)。二期40萬噸項(xiàng)目已經(jīng)建成投產(chǎn)，年產(chǎn)60萬噸冶金級(jí)氧化鋁，產(chǎn)值突破20億。義翔鋁業(yè)公司作為義煤集團(tuán)控股公司，為實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)與規(guī)劃，全面提升企業(yè)管理水平和核心競(jìng)爭(zhēng)力，在全公司范圍內(nèi)推行“精細(xì)管理”模式，構(gòu)建“精細(xì)化管理體系”，實(shí)施全面預(yù)算管理與全員目標(biāo)成本管理。

（一）全面預(yù)算與物資管理IT布署

在綜合考慮先進(jìn)性、適用性、易操作性、數(shù)據(jù)安全性與系統(tǒng)穩(wěn)定性的基礎(chǔ)之上，充分利用企業(yè)原有網(wǎng)絡(luò)資源，保證最小投入與最佳應(yīng)用效果，并且支持異地與出差移動(dòng)辦公的應(yīng)用。見圖2所示

1、物資管理方案

（1）物資管理系統(tǒng)總體架構(gòu)

由圖2布置圖可知，義翔鋁業(yè)物資管理以用友NC系統(tǒng)為平臺(tái)與集團(tuán)公司實(shí)行連機(jī)和對(duì)接，在企業(yè)各職能部門內(nèi)部，實(shí)行局域化網(wǎng)絡(luò)連接，從而形成一個(gè)立體的管理信息網(wǎng)絡(luò)。各參與主體處于企業(yè)組織架構(gòu)的不同層次上，其分工、管理目標(biāo)各不相同，各參與主體都對(duì)物資管理有著獨(dú)立需求，從各自的管理目標(biāo)出發(fā)，滿足其對(duì)企業(yè)物資管理的需求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營物資的全周期管理，強(qiáng)化物資預(yù)算、計(jì)劃、消耗管控、采購、入庫、出庫等過程管理。

物資采購、發(fā)出成本的計(jì)價(jià)方法依然沿用“計(jì)劃成本法”，以加強(qiáng)對(duì)物資成本的管理和考核。

（2）NC物資管理系統(tǒng)主要功能（見圖3）

NC物資管理系統(tǒng)提供的主要功能包括查詢、統(tǒng)計(jì)與分析 （見圖3）。

A、查詢功能

存貨明細(xì)帳（查看明細(xì)數(shù)據(jù)，可以聯(lián)查相關(guān)單據(jù)）、存貨流水帳（查看流水?dāng)?shù)據(jù)）、存貨總帳（查看存貨總帳）、主要統(tǒng)計(jì)表、入庫匯總表、出庫匯總表、收發(fā)存匯總表、暫估材料余額表。

B、統(tǒng)計(jì)和分析功能

NC物資管理系統(tǒng)對(duì)存貨周轉(zhuǎn)率、ABC成本、庫存資金占用和入庫成本等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。

（3）實(shí)施物資管理的步驟和重點(diǎn)

義翔鋁業(yè)物資管理采用“計(jì)劃成本法”計(jì)算成本，具體步驟如下：

A、公司成立“物資計(jì)劃價(jià)核定小組”或設(shè)立相關(guān)部門崗位，對(duì)物資各種物資的計(jì)劃價(jià)格，根據(jù)其內(nèi)部考核、市場(chǎng)價(jià)等因素進(jìn)行確定或調(diào)整。B、公司物資繁多，計(jì)劃價(jià)確定工作量大周期長，所以可根據(jù)需要逐步實(shí)施“計(jì)劃成本法”，即核定一批庫存物資計(jì)劃價(jià)，就相應(yīng)在系統(tǒng)中調(diào)整和執(zhí)行應(yīng)用，最終達(dá)到庫存物資全面實(shí)施“計(jì)劃成本法”和存貨成本管理考核之目的

（4）NC物資管理系統(tǒng)應(yīng)用效果

（二）物資管理與全面預(yù)算方案

一是建立了義翔鋁業(yè)公司物資管理系統(tǒng)集中統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理規(guī)范與基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

二是使公司物資全過程業(yè)務(wù)達(dá)到了規(guī)范化、統(tǒng)一化管理，實(shí)現(xiàn)了對(duì)各業(yè)務(wù)部門的實(shí)時(shí)信息進(jìn)行匯總、統(tǒng)計(jì)和分析達(dá)到了可視化管理。

三是實(shí)現(xiàn)了入庫、出庫等信息共享，避免了繁鎖的單據(jù)信息重復(fù)填制工作，提高了工作效率。如“驗(yàn)收入庫單”保存打印之后，材料會(huì)計(jì)可根據(jù)審核記賬的 “驗(yàn)收入庫單”確認(rèn)自動(dòng)生成“記賬憑證”。所有信息自上游向下游自動(dòng)流傳和匯總。

四是實(shí)現(xiàn)了公司全面物資管理系統(tǒng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，包括物資需求計(jì)劃驅(qū)動(dòng)、物資消耗定額控制等。

五是建立了公司集中統(tǒng)一的物資庫存管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了公司各類物資的集中、統(tǒng)一管理。

六是公司通過對(duì)物資消耗指標(biāo)、核算和考核三大體系的建立，實(shí)現(xiàn)了對(duì)各部門物資消耗從指標(biāo)、計(jì)劃、領(lǐng)用、回收、修復(fù)、周轉(zhuǎn)、報(bào)廢、處置、考核全過程管控。

七是集中掌控物資的庫存，使得物資調(diào)配更加合理、庫存水平下降、資金占用合理。

八是實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬各部門、各類物資的綜合分析與評(píng)估，進(jìn)一步優(yōu)化物資管理。

九是實(shí)現(xiàn)與集團(tuán)資金管理系統(tǒng)、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、設(shè)備資產(chǎn)管理系統(tǒng)等全面集成應(yīng)用。

2、全面預(yù)算管理方案

企業(yè)費(fèi)用類成本控制，以預(yù)算管理為手段。構(gòu)建以實(shí)現(xiàn)精細(xì)管理、績效管理為目標(biāo)的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，是義翔鋁業(yè)精細(xì)管理信息系統(tǒng)建設(shè)重點(diǎn)。

用友NC預(yù)算管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成使用，實(shí)現(xiàn)了不同角色對(duì)企業(yè)預(yù)算編制、預(yù)算匯總審批、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算執(zhí)行分析的全過程管理。并與NC企業(yè)門戶（如審批流）緊密結(jié)合，為企業(yè)的事前計(jì)劃、事中控制、事后分析提供了有效的工具和必要的手段，充分體現(xiàn)了預(yù)算管理在企業(yè)管理中的核心作用。

（1）預(yù)算目標(biāo)管理

設(shè)計(jì)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)體系，明確預(yù)算目標(biāo)；支持從預(yù)算目標(biāo)分解預(yù)算、進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況分析。

（2）預(yù)算體系設(shè)計(jì)

一個(gè)企業(yè)設(shè)置一個(gè)預(yù)算體系，賬套年度結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)將預(yù)算體系結(jié)轉(zhuǎn)到下年。

（3）預(yù)算表編制、提交、審批：

企業(yè)中任意級(jí)次（末級(jí)、中級(jí)或頂級(jí)，但是不能兩級(jí)或多級(jí)同編，如末級(jí)編制后，中級(jí)只能查看）組織機(jī)構(gòu)編制預(yù)算；編制完畢的預(yù)算由編制機(jī)構(gòu)直接提交，也可由上級(jí)機(jī)構(gòu)執(zhí)行提交動(dòng)作，具體由誰提交根據(jù)不同企業(yè)的管理要求而定；預(yù)算審批由最高預(yù)算管理機(jī)構(gòu)執(zhí)行，審批意見直接面向編制機(jī)構(gòu)。

（4）預(yù)算調(diào)整

在預(yù)算發(fā)布開始執(zhí)行后，預(yù)算編制機(jī)構(gòu)可以根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化，申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算，由最高管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批；

（5）預(yù)算控制

企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)生過程中，可以借助NC業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)，根據(jù)編制的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行事中控制。主要控制對(duì)象：網(wǎng)上報(bào)銷、總賬。將增加庫存管理的其他出庫單控制。

（6）預(yù)算執(zhí)行分析

企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中，可以從NC其他系統(tǒng)獲取實(shí)際業(yè)務(wù)核算數(shù)據(jù)，以預(yù)算為基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，展開預(yù)算執(zhí)行分析。（見圖4）

A、在預(yù)算管理中，預(yù)算檔案與平臺(tái)檔案獨(dú)立，可以引自平臺(tái)檔案，并與平臺(tái)檔案建立對(duì)照關(guān)系；

B、預(yù)算管理從其他系統(tǒng)獲取執(zhí)行數(shù)據(jù)的方式：針對(duì)預(yù)算項(xiàng)目設(shè)置UFO函數(shù)；

C、在預(yù)算管理已實(shí)現(xiàn)的預(yù)算控制：總賬憑證控制、網(wǎng)上報(bào)銷借款與報(bào)銷控制；庫存管理中對(duì)于其他出庫單的控制；

（7）NC全面預(yù)算管理使用獲得核心應(yīng)用價(jià)值

A、提升戰(zhàn)略管理能力。戰(zhàn)略目標(biāo)通過全面預(yù)算加以固化與量化，預(yù)算的執(zhí)行與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)成為同一過程；對(duì)預(yù)算的有效監(jiān)控，將確保最大程度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。 通過預(yù)算監(jiān)控可以發(fā)現(xiàn)未能預(yù)知的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，這些信息通過預(yù)算匯報(bào)體系反映到?jīng)Q策機(jī)構(gòu)，可以幫助企業(yè)動(dòng)態(tài)地調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃，提升企業(yè)戰(zhàn)略管理的應(yīng)變能力。

B、有效的監(jiān)控與考核。預(yù)算的編制過程向集團(tuán)企業(yè)和子公司雙方提供了設(shè)定合理業(yè)績指標(biāo)的全面信息，同時(shí)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是業(yè)績考核的重要依據(jù)。 將預(yù)算與執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比和分析，為經(jīng)營者提供了有效的監(jiān)控手段。

C、高效使用企業(yè)資源。預(yù)算計(jì)劃過程和預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)直接體現(xiàn)了（集團(tuán)公司）各子公司和各部門使用資源的效率以及對(duì)各種資源的需求，因此是調(diào)度與分配企業(yè)資源的起點(diǎn)。 通過全面預(yù)算的編制和平衡，企業(yè)可以對(duì)有限的資源進(jìn)行最佳的安排使用，避免資源浪費(fèi)和低效使用。

D、有效管理經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。全面預(yù)算可以初步揭示企業(yè)下一年度的經(jīng)營情況，使可能的問題提前暴露。參照預(yù)算結(jié)果，公司高級(jí)管理層可以發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)所在，并預(yù)先采取相應(yīng)的防范措施，從而達(dá)到規(guī)避與化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。

E、收入提升及成本節(jié)約。全面預(yù)算管理和考核、獎(jiǎng)懲制度共同作用，可以激勵(lì)并約束相關(guān)主體追求盡量高的收入增長和盡量低的成本費(fèi)用。編制全面預(yù)算過程中相關(guān)人員要對(duì)企業(yè)環(huán)境變化做出的理性分析，從而保證企業(yè)的收入增長和成本節(jié)約計(jì)劃切實(shí)可行。

企業(yè)通過應(yīng)用NC物資管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)物資事前計(jì)劃、事中控制、事后分析的全面管理，最終實(shí)現(xiàn)保障安全生產(chǎn)、及時(shí)供應(yīng)、保證質(zhì)量、降低成本的目的。NC全面預(yù)算管理將全面預(yù)算管理的方法體系融入軟件中，不僅能幫助企業(yè)快速、準(zhǔn)確編制預(yù)算，而且它將憑借NC的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理與核算的同步，保證在記錄業(yè)務(wù)發(fā)生情況的同時(shí)，有效實(shí)行事中控制；同時(shí)，提供預(yù)算執(zhí)行情況的動(dòng)態(tài)分析平臺(tái)。