李新平

【摘 要】本文針對目前水利工程財(cái)務(wù)管理中存在的問題,從完善企業(yè)內(nèi)部管理體制到強(qiáng)化項(xiàng)目管理、從加強(qiáng)銀企合作到合理調(diào)配資金等方面進(jìn)行了客觀分析,并在此基礎(chǔ)上探討解決問題的對策。

【關(guān)鍵詞】水利工程;財(cái)務(wù)管理;問題;對策

中圖分類號(hào):F253.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1009-8283(2010)07-0100-01

改革開放以來,隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化,水利事業(yè)發(fā)展思路的不斷創(chuàng)新,財(cái)政管理體制改革的不斷推進(jìn),水利財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理的理念、體制機(jī)制、管理方式方法都發(fā)生了重大變化,水利財(cái)務(wù)管理整體水平顯著提高,水價(jià)改革穩(wěn)步推進(jìn),水利財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理工作在保障水行政管理職能履行和水利事業(yè)發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展完善,水利工程競爭日趨激烈,全行業(yè)已進(jìn)入微利時(shí)代,很多企業(yè)面臨著營利能力和調(diào)控能力差、財(cái)務(wù)管理水平低、經(jīng)營狀況不佳等諸多問題。通過強(qiáng)化水利工程財(cái)務(wù)管理來堵塞漏洞、降低成本費(fèi)用,提升經(jīng)營管理水平,已成為當(dāng)前水利工程亟待解決的重要課題之一。

1 中國水利工程財(cái)務(wù)管理存在的現(xiàn)狀與問題

1.1 財(cái)務(wù)管理觀念淺化,對財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位認(rèn)識(shí)げ蛔

許多水利工程比較重視工程任務(wù)的承攬、重視工程進(jìn)度的完成和工程質(zhì)量的提高,認(rèn)為抓好生產(chǎn)是關(guān)鍵,忽視了財(cái)務(wù)管理的重要性,認(rèn)為財(cái)務(wù)部門是事后算賬的“報(bào)賬先生”,經(jīng)濟(jì)效益是干出來的,不是算出來的。財(cái)務(wù)管理觀念淡薄,沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理具有很強(qiáng)的綜合性,貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)方面,企業(yè)各項(xiàng)管理的優(yōu)劣成敗,最終都體現(xiàn)為不同的財(cái)務(wù)成果。

1.2 財(cái)務(wù)體制不夠健全,監(jiān)督職能較弱

規(guī)范的財(cái)務(wù)行為必須要有相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度約束才能形成,建立健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度是提高財(cái)務(wù)管理水平最直接、有效的途徑。雖然大部分水利工程都有自己的財(cái)務(wù)管理辦法,但內(nèi)容過于單一,往往側(cè)重于成本費(fèi)用支出審批程序等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,其預(yù)算管理、收入管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等重要職能均不能充分體現(xiàn)。有的水利工程管理層權(quán)力過于集中,缺乏有效的監(jiān)督制約機(jī)制,使得財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能弱化,給企業(yè)經(jīng)濟(jì)造成了一定損失。

1.3 企業(yè)融資困難,周轉(zhuǎn)資金嚴(yán)重不足

從債權(quán)融資途徑來看,由于建設(shè)單位拖欠工程款,使得水利工程的債務(wù)不斷增大,資產(chǎn)負(fù)債率普遍偏高,各家銀行都不將水利工程作為信貸資金發(fā)放的重點(diǎn);從主權(quán)融資途徑來看,吸納股權(quán)投資受國家法規(guī)、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益等因素影響,外部股權(quán)融資很難成為水利工程融資的一個(gè)主要途徑。另外,當(dāng)前水利工程行業(yè)利潤率偏低,稅后利潤留存基本不能滿足企業(yè)對資金日益增長的需求。水利工程既無法在市場上融資,又難得到銀行貸款,融資難成為水利工程的普遍現(xiàn)象。

1.4 項(xiàng)目成本控制力不強(qiáng),企業(yè)效益難以保證

項(xiàng)目是水利工程效益的源頭,項(xiàng)目成本管理的好壞直接影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低。近年來,很多水利工程在規(guī)模擴(kuò)張的同時(shí),管理水平?jīng)]有提高,還停留在較低水平上。對成本控制措施的制定和實(shí)施過于簡單化和表面化,普遍存在按照經(jīng)驗(yàn)成本降低率編制成本計(jì)劃和制定目標(biāo)成本的現(xiàn)象,而忽略了該工程的現(xiàn)場環(huán)境、工程條件和工期的要求,導(dǎo)致成本核算、設(shè)計(jì)變更、工程索賠等方面存在極大的隱患,企業(yè)效益隱形流失嚴(yán)重。

2 促進(jìn)水利工程財(cái)務(wù)管理應(yīng)的主要措施

2.1 發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的核心作用,提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

財(cái)務(wù)管理是對企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)全過程進(jìn)行決策、計(jì)劃和控制的管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理貫穿于企業(yè)管理的全過程,既是企業(yè)管理的突破口,也是企業(yè)運(yùn)行的控制點(diǎn),作為企業(yè)管理的核心,其目標(biāo)與企業(yè)的總目標(biāo)相一致。這就要求企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)層牢固樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心這一基本理念,并將這種理念貫穿于企業(yè)的各項(xiàng)日常工作中,以點(diǎn)帶面,建立完善的財(cái)務(wù)管理體系,并不斷創(chuàng)新,逐步提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

2.2 建立健全財(cái)務(wù)管理制度,全面提升財(cái)務(wù)管理水平

作為企業(yè)管理重要組成部分的財(cái)務(wù)管理,一直是我國企業(yè)管理中的薄弱環(huán)節(jié),水利工程要在夾縫中求生存、求發(fā)展,必須要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作,要把財(cái)務(wù)管理滲透到企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和組織管理的各個(gè)層次,覆蓋企業(yè)的所有部分,建立起事前、事中、事后全方位的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系,既要不斷更新拓展財(cái)務(wù)管理理念,又要運(yùn)用信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)、電子商務(wù)等現(xiàn)代化手段,改造企業(yè)落后的業(yè)務(wù)流程和運(yùn)作模式,以成本、效率為核心,全面提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平,為企業(yè)參與市場競爭奠定良好的管理基礎(chǔ)。

2.3 加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)合作,擴(kuò)大企業(yè)資金來源

水利工程要加強(qiáng)自身建設(shè),樹立良好的信譽(yù),加強(qiáng)與銀行的合作。按正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制來看,銀行是企業(yè)循環(huán)發(fā)展的血庫,企業(yè)要降低資金成本,達(dá)到最佳的資金結(jié)構(gòu)以及獲得更高的收益,就必須合理調(diào)整自有資金和借入資金的比率,必須獲得銀行的資金支持。因此,樹立良好的信譽(yù)并與銀行建立長期的合作關(guān)系對于企業(yè)來說就顯得尤為重要。

2.4 加強(qiáng)資金管理,提高資金使用效率

水利工程內(nèi)部各單位要根據(jù)工程計(jì)劃,本著量入為出的原則,合理地編制年度資金收支計(jì)劃和月度預(yù)算。按照多年來企業(yè)運(yùn)作情況看,水利工程成立資金結(jié)算中心,加強(qiáng)對資金的統(tǒng)一管理已成為共識(shí)。這樣一方面提高了企業(yè)內(nèi)部資金的利用效果,減少了資金閑置;另一方面有效地監(jiān)控了企業(yè)內(nèi)部各單位的經(jīng)營運(yùn)作,尤其是資金運(yùn)作,確保了其經(jīng)營行為的規(guī)范、安全和高效。同時(shí),要重視清欠工作,建立行之有效的措施,對歷史遺留的老賬、呆賬進(jìn)行清理,及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù),避免新的呆壞賬的發(fā)生,保證資金安全和現(xiàn)金流通暢,提高資金使用效率。

2.5 強(qiáng)化項(xiàng)目成本管理,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

工程項(xiàng)目是水利工程生產(chǎn)和管理的基點(diǎn),也是經(jīng)濟(jì)效益的源泉。企業(yè)必須加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理,適應(yīng)形勢發(fā)展的需要。首先,健全完善工程現(xiàn)場的管理機(jī)制,抓好工程項(xiàng)目的成本管理工作,在工程現(xiàn)場形成一個(gè)工程管理與財(cái)務(wù)核算、經(jīng)濟(jì)與技術(shù)有機(jī)結(jié)合的管理組織。其次,落實(shí)工程項(xiàng)目的成本管理責(zé)任,建立以項(xiàng)目經(jīng)理為首的管理班子,設(shè)立預(yù)算、財(cái)務(wù)、材料、質(zhì)量、安全和工程技術(shù)等職能部門或?qū)Ｂ毴藛T,全面履行工程項(xiàng)目的成本責(zé)任,負(fù)責(zé)對成本定期進(jìn)行計(jì)劃、控制、核算、分析,以完整的組織,合理的人、財(cái)、物投入,實(shí)現(xiàn)盡可能大的經(jīng)濟(jì)效益。

總之,針對目前水利工程存在的實(shí)際問題,管理者必須充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用,通過財(cái)務(wù)管理來帶動(dòng)企業(yè)管理的方方面面,為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

げ慰嘉南:

[1] 王利平主編《:管理學(xué)原理教程及學(xué)習(xí)指導(dǎo)》,高等育出版社,1999

[2] 吳振嶺,淺談會(huì)計(jì)輪崗制的意義《.工業(yè)會(huì)計(jì)》,2002(4)

[3] 賈娜, 加強(qiáng)水利財(cái)務(wù)管理的對策財(cái)政監(jiān)督,2009-12-15

[4] 張偉、許艷華,構(gòu)建和諧水利財(cái)務(wù)關(guān)系的探討,財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2008-09-15

[5] 張健,以新觀念、新認(rèn)識(shí)做好新時(shí)期水利財(cái)務(wù)管理工作,河北水利,2007-09-28

[6] 李穎麗,澳大利亞水利財(cái)務(wù)管理工作的特點(diǎn)及對我國的啟示,中國高新技術(shù)企業(yè)2007-10-20