胡德仁劉 亮

（1.河北省財(cái)政廳，石家莊 050051；2.中共河北省委黨校，石家莊 050061）

地區(qū)間財(cái)政能力均等化模型的構(gòu)建與應(yīng)用*
——基于地區(qū)間公共支出成本差異的視角

胡德仁1劉 亮2

（1.河北省財(cái)政廳，石家莊 050051；2.中共河北省委黨校，石家莊 050061）

本文基于地區(qū)間公共支出成本差異的視角，引入人均財(cái)政收入指數(shù)、人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù)、人均財(cái)力指數(shù)的概念，根據(jù)公平與效率原則構(gòu)建了地區(qū)間財(cái)政能力均等化模型，并對(duì)2000年-2008年河北省地區(qū)間財(cái)政能力差異的適度性進(jìn)行了檢驗(yàn)，得出河北省財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策一貫遵循效率優(yōu)先的結(jié)論。根據(jù)模型所測(cè)算的2008年河北省地區(qū)間財(cái)政能力均等化分配的模擬結(jié)果顯示，在目前的財(cái)政體制下，要想實(shí)現(xiàn)地區(qū)間財(cái)政能力的均等化，應(yīng)考慮進(jìn)行橫向轉(zhuǎn)移支付。

財(cái)政轉(zhuǎn)移支付 財(cái)政能力 均等化 模型

一、文獻(xiàn)綜述

現(xiàn)有文獻(xiàn)對(duì)財(cái)力均等化的研究基本都是從公平與效率的角度進(jìn)行的。齊守印認(rèn)為只有本著公平與效率兼顧的原則，使河北省地區(qū)間財(cái)力差異保持在合理的區(qū)間內(nèi)，即實(shí)現(xiàn)地區(qū)間財(cái)力均等化，才會(huì)調(diào)動(dòng)各地發(fā)展經(jīng)濟(jì)的積極性和實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)均等化。賈康等人在借鑒他國財(cái)政均衡經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上提出，財(cái)政均衡制度必須從一開始就要把重點(diǎn)放在形成有效的激勵(lì)、約束制度安排上面，而非簡(jiǎn)單地按是否“均等”的結(jié)果來評(píng)判和導(dǎo)向。王善邁等人認(rèn)為政府間轉(zhuǎn)移支付應(yīng)保證各地財(cái)力基本均等，使各地能夠提供大致同等水平的公共服務(wù)，同時(shí)富裕地區(qū)和貧困地區(qū)在財(cái)力上應(yīng)略有差距。因?yàn)檫m當(dāng)?shù)牟罹嗄墚a(chǎn)生激勵(lì)作用，避免因富裕地區(qū)不滿和貧困地區(qū)安于現(xiàn)狀而造成效率損失。王佐云認(rèn)為一方面要消除人均財(cái)政支出水平的顯著差距，另一方面也要注意均等化的適度性，確認(rèn)存在適度財(cái)力差距的合理性。在量化分析方面，馬駿采用中國數(shù)據(jù)建立了一個(gè)示范性的均等化轉(zhuǎn)移支付模型，試圖說明如何用不多的變量對(duì)地區(qū)財(cái)政能力和支出需求進(jìn)行測(cè)量，并以此估算中央向地方的均等化轉(zhuǎn)移支付額?？偟膩碚f，已有文獻(xiàn)對(duì)地區(qū)間財(cái)力均等化應(yīng)遵循公平與效率兼顧原則已達(dá)成共識(shí)，這一點(diǎn)筆者也贊同。但是現(xiàn)有關(guān)于財(cái)力均等化的研究都是在沒有考慮公共支出成本的狀態(tài)下進(jìn)行的，而沒有考慮成本差異的財(cái)力均等與各地區(qū)實(shí)際需求存在很大差距，此外，以往的研究大部分偏重于對(duì)原理和現(xiàn)狀的定性分析上，為此，本文研究充分考慮了公共支出成本差異后的地區(qū)間財(cái)力均等化即財(cái)政能力的均等化，并試圖通過模型構(gòu)建來體現(xiàn)財(cái)政能力均等化過程中公平與效率的關(guān)系，進(jìn)而為財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策的完善提供建議。

二、地區(qū)間財(cái)政能力均等化的理論及模型構(gòu)建

（一）財(cái)政能力的內(nèi)涵

財(cái)政部科研所劉尚希研究員指出“我們通常用人均財(cái)力來衡量地區(qū)間財(cái)力的差距，但這個(gè)指標(biāo)不能準(zhǔn)確反映地區(qū)間財(cái)政能力的差距。因?yàn)楣卜?wù)的單位成本在不同地區(qū)是不同的，甚至差距很大，同樣的錢未必能提供同樣多的公共服務(wù)。比如教育的單位成本、醫(yī)療的單位成本、基礎(chǔ)設(shè)施的單位成本等，會(huì)因地形地貌、人口密度、國土面積、民族構(gòu)成等因素而不同。即使公共服務(wù)的單位成本相同，由于制度因素及管理水平的影響，同樣數(shù)量的資金所提供的公共服務(wù)也是不一樣的。因此，財(cái)政能力是財(cái)力、單位成本和制度及管理因素的復(fù)合函數(shù)，僅看財(cái)力的多與少是片面的。”財(cái)政部預(yù)算司的李萍、許宏才認(rèn)為在進(jìn)行地區(qū)間財(cái)力水平比較時(shí)，簡(jiǎn)單地用價(jià)值指標(biāo)對(duì)比并不能客觀地反映差異，主要原因在于地區(qū)間受地理、人口密度、社會(huì)人文、特殊政策等因素的影響，各地區(qū)公共支出成本存在一定差異，需要考慮支出成本差異來進(jìn)行地區(qū)間比較。

對(duì)于河北省這樣一個(gè)地區(qū)間經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展存在較大差異的地區(qū)來說，單純比較人均財(cái)政收入或財(cái)力上的差異是沒有多大意義的，因?yàn)閮H均衡人均財(cái)政收入或財(cái)力而不考慮支出需求和成本差異，對(duì)需求多而成本高的地區(qū)不公平。為消除上述弊端，本文的研究重點(diǎn)是在考慮公共支出成本差異的情況下度量河北省地區(qū)間財(cái)政能力差異。為此，本文引入了人均公共支出成本這一變量，認(rèn)為財(cái)政能力是人均財(cái)力和公共支出成本的復(fù)合函數(shù)。而此前的研究沒有這樣做的一個(gè)主要原因是他們無法測(cè)量各地區(qū)公共支出成本，本文試圖采用河北省財(cái)政廳預(yù)算管理局的測(cè)算結(jié)果解決這個(gè)問題。

（二）影響公共支出成本的主要因素

通常認(rèn)為影響公共支出成本的因素主要有各地區(qū)人口規(guī)模、人口密度、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、物價(jià)水平等。

1.人口規(guī)模因素對(duì)公共支出成本的影響。規(guī)模經(jīng)濟(jì)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中普遍存在的現(xiàn)象。當(dāng)一個(gè)企業(yè)的長期平均成本（總成本除以產(chǎn)量）隨產(chǎn)量的增加而呈遞減的趨勢(shì)，則其生產(chǎn)存在規(guī)模經(jīng)濟(jì)。但是，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大又會(huì)產(chǎn)生更多的內(nèi)部協(xié)調(diào)費(fèi)用，即企業(yè)內(nèi)的交易費(fèi)用增加，當(dāng)這種協(xié)調(diào)費(fèi)用大于企業(yè)從市場(chǎng)交易獲得生產(chǎn)要素的成本時(shí)，企業(yè)就進(jìn)入規(guī)模不經(jīng)濟(jì)階段，而當(dāng)企業(yè)通過內(nèi)部契約代替市場(chǎng)交易來獲得生產(chǎn)要素，所節(jié)約的交易費(fèi)用與企業(yè)因此而產(chǎn)生的管理成本在邊際上相等時(shí)，企業(yè)規(guī)模就處于最佳狀態(tài)。這就是從規(guī)模經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)為規(guī)模不經(jīng)濟(jì)的拐點(diǎn)。政府等公共組織是否也存在這種隨著組織規(guī)模增大，其公共支出成本出現(xiàn)從規(guī)模經(jīng)濟(jì)到規(guī)模不經(jīng)濟(jì)的情況呢？既有的理論和實(shí)證研究證明了這一點(diǎn)。布勞認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)學(xué)生產(chǎn)者理論中的長期成本曲線呈U型的特征也存在于行政管理活動(dòng)中，一個(gè)組織的規(guī)模增長，在初期階段，會(huì)帶來降低組織運(yùn)行的單位成本的效應(yīng)，但進(jìn)一步的增長則會(huì)因協(xié)調(diào)控制的復(fù)雜性導(dǎo)致單位成本的增加。因此可以假設(shè)人口規(guī)模與公共支出成本呈負(fù)相關(guān)或呈U型關(guān)系。

2.人口密度因素對(duì)公共支出成本的影響。關(guān)于公共支出成本與人口密度問題，美國房地產(chǎn)研究協(xié)會(huì)在其開創(chuàng)新研究中發(fā)現(xiàn)，缺乏規(guī)劃、地域人口密度的蔓延式城市發(fā)展模式相對(duì)于高人口密度的緊湊型發(fā)展模式明顯增加了政府開支。Burchell等人（2002）的研究也發(fā)現(xiàn)，高人口密度城市能夠節(jié)約13.4%的道路成本和約3%的其他基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成本。Holcombe和 Williams（2008）的研究顯示，人口規(guī)模不同的城市，人口密度的提高對(duì)不同公共支出的影響存在差異。在人口規(guī)模不變條件下，政府公共支出成本的差異是轄區(qū)面積的函數(shù)（RERC，1974）；面積廣闊、人口稀少的地區(qū)，難以有足夠的稅收來負(fù)擔(dān)教育、道路、自來水、下水道等公共設(shè)施及其運(yùn)行成本，而由于區(qū)域面積大，警察、消防和醫(yī)療救護(hù)等緊急性公共服務(wù)的反應(yīng)時(shí)間就比較長，使居民安全面臨風(fēng)險(xiǎn)，因此要保持標(biāo)準(zhǔn)水平的公共服務(wù)，單位成本及人均成本就比較高（Esseks等，1999；Sorenson和Essks，1999）。因此，人口密度高的地區(qū)公共支出成本往往要低些。

（三）對(duì)河北省財(cái)政廳預(yù)算管理局測(cè)算的公共支出成本的合理性評(píng)價(jià)

目前關(guān)于各地區(qū)人均公共支出成本的測(cè)算最權(quán)威的依據(jù)就是財(cái)政部門每年進(jìn)行一般性轉(zhuǎn)移支付時(shí)對(duì)各地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出的測(cè)算，所謂“標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出”，是指在全省同等的支出效率前提下，地方政府達(dá)到均衡范圍內(nèi)公共支出項(xiàng)目均等化所需的支出，它要求考慮地方政府提供基本公共服務(wù)所存在的客觀成本差異。在基本公共服務(wù)均等化成為重要國策的背景下，本文中所強(qiáng)調(diào)的公共支出成本在某種程度上表示各地區(qū)提供基本公共服務(wù)所需要的財(cái)政支出。因此，本文假定各地區(qū)人均公共支出成本=各地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出/該地區(qū)總?cè)丝凇?/p>

由于沒有各地區(qū)物價(jià)水平的數(shù)據(jù)，以各地區(qū)工資水平代替各地區(qū)物價(jià)水平，以人均財(cái)政收入表示各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，基于這些假設(shè)，依據(jù)河北省財(cái)政廳預(yù)算管理局2009年進(jìn)行一般性轉(zhuǎn)移支付時(shí)測(cè)算的數(shù)據(jù)，我們可以構(gòu)建如下的回歸模型來驗(yàn)證2009年河北省財(cái)政廳預(yù)算管理局測(cè)算的公共支出成本是否合理。

其中：cbi、rki、gzi、mdi、sri分別表示各地區(qū)的公共支出成本、總?cè)丝?、平均工資水平、人口密度、人均財(cái)政收入（表示各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平），各地區(qū)公共支出成本的數(shù)據(jù)來源于河北省財(cái)政廳預(yù)算管理局的測(cè)算，各地區(qū)的總?cè)丝?、平均工資水平、人口密度的數(shù)據(jù)來源于《河北經(jīng)濟(jì)年鑒（2009）》。

運(yùn)用EVIEWS6.0軟件對(duì)上面的模型（Ⅰ）、（Ⅱ）、（Ⅲ）、（Ⅳ）進(jìn)行回歸，可以得到以下的回歸結(jié)果：

從回歸結(jié)果中可以看出各地區(qū)人口規(guī)模、人口密度、平均工資水平、人均財(cái)政收入對(duì)公共支出成本影響均在1%的水平下顯著，人口的平方項(xiàng)對(duì)公共支出成本影響均在5%或10%的水平下顯著，而且模型（Ⅰ）、（Ⅲ）、（Ⅳ）的擬合程度均接近 70%，模型（Ⅱ）擬合程度也接近60%，得出的結(jié)果與理論分析吻合，說明河北省財(cái)政廳預(yù)算管理局測(cè)算的公共支出成本是科學(xué)合理的，即公共支出成本與人口規(guī)模、人口密度負(fù)相關(guān)，公共支出成本與各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、平均工資水平正相關(guān)。

（四）地區(qū)間財(cái)政能力均等化的理論假設(shè)及模型構(gòu)建

本文根據(jù)以下三個(gè)基本假設(shè)來構(gòu)建地區(qū)間財(cái)政能力均等化的模型。

為達(dá)到熱氮吹硫工藝的要求，對(duì)20×104 t/a硫磺回收裝置及尾氣處理系統(tǒng)進(jìn)行技術(shù)改造。在一級(jí)反應(yīng)器進(jìn)料加熱器入口分別增加1條氮?dú)夤芫€和1條工廠風(fēng)管線，同時(shí)，在氮?dú)夂凸S風(fēng)管線上各增加1臺(tái)流量計(jì)，便于準(zhǔn)確控制吹掃氣量。三級(jí)硫冷凝器出口管線上增加1條直接去急冷塔的管線，跨過加氫單元，以免鈍化后期含氧過程氣進(jìn)入加氫反應(yīng)器床層，對(duì)加氫催化劑造成不可逆的影響。急冷塔出口增加1條去尾氣焚燒爐的管線，用于控制克勞斯系統(tǒng)吹硫鈍化壓力。具體改造流程如圖1所示。

1.基于各地區(qū)公共支出成本差異的基本假設(shè)。河北省地區(qū)間公共支出成本的差異較大，僅僅通過對(duì)人均財(cái)力和影響人均財(cái)力因素的測(cè)算，很難反映各地公共支出成本方面的差異，無法在河北省實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)力均衡。所以本文引入人均財(cái)政收入指數(shù)（財(cái)政收入均指地方一般預(yù)算收入，財(cái)力=財(cái)政收入+財(cái)政轉(zhuǎn)移支付）、人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù)、人均財(cái)力指數(shù)的概念。即：人均財(cái)政收入指數(shù)=人均財(cái)政收入/人均公共支出成本；人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù)=人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付/人均公共支出成本；人均財(cái)力指數(shù)=人均財(cái)力/人均公共支出成本。以這些指數(shù)作為財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)來消除各地公共支出成本差異，這樣的測(cè)算更符合河北省的實(shí)際，更能反映各地區(qū)財(cái)政保障能力。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的口徑是指各地區(qū)一般預(yù)算收支決算總表中的上級(jí)補(bǔ)助收入，不包括原體制上解和專項(xiàng)上解。

2.基于公平原則的基本假設(shè)。公平原則意味著在對(duì)各地財(cái)政狀況（需求與能力）和稅收努力統(tǒng)一評(píng)估的基礎(chǔ)上，通過轉(zhuǎn)移支付實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)供給水平均等化，一般來說人均財(cái)政收入能力指數(shù)低的地區(qū)獲得的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金應(yīng)該較高，人均財(cái)政收入指數(shù)與人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù)呈負(fù)相關(guān)。確保最不發(fā)達(dá)地區(qū)的人均財(cái)力指數(shù)大于1，也就是人均財(cái)力大于人均公共支出成本，確保貧困地區(qū)財(cái)政能夠提供基本的公共服務(wù)。我們假設(shè)人均財(cái)政收入指數(shù)與人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù)呈負(fù)相關(guān)，用公式表示為Yn=aXn+b，其中，Xn表示各地區(qū)人均財(cái)政收入指數(shù)，Yn表示各地區(qū)人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù)，由于Xn與Yn負(fù)相關(guān)，可知a<0。

3.基于效率原則的基本假設(shè)。效率原則意味著確保經(jīng)過轉(zhuǎn)移支付以后經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的財(cái)政狀況在一定程度上仍然優(yōu)于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，經(jīng)過財(cái)政轉(zhuǎn)移支付以后人均財(cái)政收入能力指數(shù)與人均財(cái)力指數(shù)呈正相關(guān)（人均財(cái)力指數(shù)=人均財(cái)政收入指數(shù)+人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù)）。從而鼓勵(lì)各類地區(qū)都積極致力于發(fā)展經(jīng)濟(jì)和依法加強(qiáng)稅收收入征管，防止挫傷發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展經(jīng)濟(jì)的積極性，同時(shí)避免欠發(fā)達(dá)地區(qū)安于現(xiàn)狀、坐享其成。我們假設(shè)人均財(cái)政收入能力指數(shù)與人均財(cái)力指數(shù)呈正相關(guān)，用公式表示為Zn=Xn+Yn=Xn+aXn+b=（a+1）Xn+b，其中 Zn表示人均財(cái)力指數(shù)，Xn表示人均財(cái)政收入指數(shù)。由于Xn與Zn正相關(guān)，可知 a+1>0，即 a>-1。

按照以上基本假設(shè)，我們可以根據(jù)以下五個(gè)公式來構(gòu)建河北省地區(qū)間財(cái)政能力均等化的模型：

其中：Xn表示各地區(qū)人均財(cái)政收入指數(shù)，Yn表示各地區(qū)人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù)，Zn表示各地區(qū)人均財(cái)力指數(shù)，pn表示各地區(qū)的總?cè)丝?，m表示上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府財(cái)政轉(zhuǎn)移支付總額，Cn表示各地區(qū)公共支出成本。

三、對(duì)地區(qū)間財(cái)政能力差異適度性的檢驗(yàn)

根據(jù)上述基本假設(shè)，我們從公平和效率兩個(gè)角度對(duì)2000年-2008年河北省地區(qū)間財(cái)政能力差異適度性進(jìn)行檢驗(yàn)。如果財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是基于公平的原則，人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù)與人均財(cái)政收入指數(shù)就會(huì)呈負(fù)相關(guān)。如果財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是基于效率的原則，人均財(cái)力指數(shù)與人均財(cái)政收入指數(shù)就會(huì)呈正相關(guān)。從表2可以看出，2000年-2002年人均財(cái)政收入指數(shù)和人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù)都呈負(fù)相關(guān)，說明這一時(shí)期河北省財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策一定程度上體現(xiàn)了公平原則，但2003年-2008年二者呈正相關(guān)，說明2003年后的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策有違公平的原則。而2000年-2008年人均財(cái)政收入指數(shù)和人均財(cái)力指數(shù)一直呈正相關(guān)，且相關(guān)系數(shù)都很高，這說明財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度一貫遵循效率優(yōu)先的原則。

四、地區(qū)間財(cái)政能力均等化模型的應(yīng)用

按照2008年河北省各縣人均財(cái)政收入指數(shù)的高低，對(duì)各地區(qū)做一個(gè)降序排列，令 X1、X2、X3、…、X136分別為相應(yīng)縣市的人均財(cái)政收入指數(shù)，令Y1、Y2、Y3、…、Y136分別為相應(yīng)縣市的人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù)，由于：

兩式相減可得

根據(jù)等差數(shù)列的性質(zhì)，可得

那么我們可以分別求得 Y2、Y3、…、Y136，即：

將上面135個(gè)式子代入Y1p1c1+Y2p2c2+…+Ynpncn=m，由于 -1

根據(jù)上述原理，我們分別計(jì)算a=-0.10、-0.20、-0.30、-0.40、-0.50、-0.60、-0.70、-0.80、-0.90 時(shí) 的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付情況（見表4）。從表4中我們可以看出，隨著a值的減小，人均財(cái)力指數(shù)的加權(quán)變異系數(shù)越來越小，越來越趨向于公平的目標(biāo)；隨著a值的減小，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付均等化效果越來越顯著（財(cái)政轉(zhuǎn)移支付均等化效果=[人均財(cái)政收入指數(shù)的變異系數(shù)-人均財(cái)力指數(shù)的變異系數(shù)]/人均財(cái)政收入指數(shù)的變異系數(shù)），由70.84%增加到96.76%；隨著a值的減小，三河、遷安等一些發(fā)達(dá)地區(qū)的人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù)越來越小，可能為負(fù)數(shù)，即這些發(fā)達(dá)地區(qū)必須拿出一部分資金作為橫向均等化轉(zhuǎn)移支付資金，否則難以實(shí)現(xiàn)公平優(yōu)先兼顧效率的目標(biāo)。

河北省現(xiàn)階段的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策應(yīng)如何正確處理公平與效率的關(guān)系呢？從國際經(jīng)驗(yàn)看，一個(gè)國家或地區(qū)轉(zhuǎn)移支付制度目標(biāo)的選擇，都是根據(jù)本國或本省的實(shí)際情況和特定需要決定的。河北省仍然是地區(qū)間經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展差距最大的省份之一，在這種情況下，政府間轉(zhuǎn)移支付制度首先要致力解決的就是公平問題，應(yīng)充分發(fā)揮財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的再分配職能，縮小地區(qū)間財(cái)力差距，否則會(huì)直接影響到整體水平的提高，這也就是所謂的“木桶效應(yīng)”。因此，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策應(yīng)改變?cè)瓉黹L期遵循的效率優(yōu)先原則，轉(zhuǎn)向公平優(yōu)先兼顧效率原則，體現(xiàn)在本文所建立的均等化模型中就是盡量取比較小的a值，例如取a=-0.90。

五、實(shí)現(xiàn)地區(qū)間財(cái)政能力均等化的政策建議

1994年分稅制改革及2002年所得稅收入分享改革是通過保地方既得利益來換取改革的順利進(jìn)行的，期望通過改革后上級(jí)政府能夠集中到足夠的增量，縮小地區(qū)間財(cái)力差異，實(shí)現(xiàn)地區(qū)間財(cái)政能力分配的基本均等，但是上級(jí)財(cái)政在分稅制改革后所集中到的可用財(cái)力并沒有達(dá)到預(yù)期的目的，在這樣的體制下，由于省級(jí)財(cái)政可支配的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金有限，而且河北省地區(qū)間財(cái)政收入差異較大，要實(shí)現(xiàn)財(cái)力均等化的目標(biāo)，筆者認(rèn)為必須分兩個(gè)階段進(jìn)行：

第一階段：取消稅收返還，省級(jí)政府集中更多的財(cái)力。盡管河北省目前的一般性轉(zhuǎn)移支付在向不發(fā)達(dá)地區(qū)傾斜，但是稅收返還數(shù)額數(shù)倍于一般性轉(zhuǎn)移支付數(shù)額，并且逐年增長。稅收返還制度是分稅制改革采取的維護(hù)地方既得利益，以保分稅制改革順利進(jìn)行，但這一措施屬于非均等化的轉(zhuǎn)移支付，不利于實(shí)現(xiàn)地區(qū)間基本公共服務(wù)的均等化目標(biāo)，而目前稅收返還在財(cái)政轉(zhuǎn)移支付總額中占有很大的比例，這就使得河北省財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度整體上失去了平衡地區(qū)間財(cái)力的作用。因此，應(yīng)該逐步取消稅收返還制度，降低稅收返還的非均衡化效用。

第二階段：探索建立橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付模式。在現(xiàn)行體制下，由于河北省地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異較大，即使中央政府在進(jìn)行縱向轉(zhuǎn)移支付時(shí)對(duì)于欠發(fā)達(dá)地區(qū)予以適當(dāng)傾斜，仍然不能充分滿足財(cái)力均等化的需要，基于財(cái)政公平和公共服務(wù)均等化的考慮，有必要在河北省探索建立橫向轉(zhuǎn)移支付模式，通過富裕地區(qū)對(duì)貧困地區(qū)的資金轉(zhuǎn)移來彌補(bǔ)貧困地區(qū)的財(cái)政缺口，從而實(shí)現(xiàn)地區(qū)間財(cái)政橫向均衡。而且由于財(cái)政成本和利益區(qū)域性外溢的可能以及地區(qū)合作的需要，這樣既能減輕省級(jí)財(cái)政的負(fù)擔(dān)，又能促進(jìn)地區(qū)間產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，擴(kuò)大各地區(qū)之間的交流與合作，實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展的目的，這就是所謂的兄弟互助模式（又稱羅賓漢模式）。因此，從橫向財(cái)政平衡和地區(qū)合作發(fā)展的需要出發(fā)，橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付有其不可替代的作用。

〔1〕 齊守印.轉(zhuǎn)移支付制度的調(diào)整和規(guī)范[J].經(jīng)濟(jì)理論與經(jīng)濟(jì)管理，2001.11.

〔2〕“政府間財(cái)政均衡制度研究”課題組.國外財(cái)政均衡制度的考察與借鑒[J].經(jīng)濟(jì)研究參，2006.10.

〔3〕 王善邁，杜育紅，張曉紅.建立政府間轉(zhuǎn)移支付制度的理論與制度分析[J].北京師范大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），1998.3.

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〔6〕 李萍，許宏才.中國政府間財(cái)政關(guān)系圖解[M].北京：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2006.

〔7〕 胡德仁，劉亮.中國地區(qū)間財(cái)政能力差異及財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策取向[J].審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究，2010.2.

〔8〕 張光，曾明.規(guī)模經(jīng)濟(jì)和分稅制對(duì)政府雇員規(guī)模的影響[J].武漢大學(xué)學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版），2008.1.

〔9〕 王德祥，李建軍.轄區(qū)人口、面積與地方財(cái)政支出[J].財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)，2009.2.

〔10〕胡德仁.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付與中國地區(qū)間財(cái)力均等化分配模型[J].公共行政評(píng)論，2008.5.

〔11〕齊守印.建立我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度的初步設(shè)想[J].財(cái)政研究，1994.9.

F812.4

A

1672-9544（2010）11-0048-06

*本文是2009年度河北省軟科學(xué)研究項(xiàng)目“河北省地區(qū)間農(nóng)村小學(xué)教育均等化問題研究”（批準(zhǔn)文號(hào)094072231D）的階段性成果。

【責(zé)任編輯 張 季】