蔡 磊

治淮直屬工程財(cái)務(wù)管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的實(shí)踐與探討

蔡 磊

2003 年以來(lái)大規(guī)模的治淮工程建設(shè)中，淮委組織實(shí)施的直屬工程建設(shè)項(xiàng)目多，資金大，任務(wù)重。為確保資金規(guī)范、高效、安全、廉潔使用，淮委積極推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，穩(wěn)步推進(jìn)實(shí)行治淮工程財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理的模式，建立健全一系列內(nèi)控制度，強(qiáng)化監(jiān)督管理，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范資金使用，保證資金安全，有力保障了治淮直屬工程建設(shè)健康順利實(shí)施。

一、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的重要意義

廉政風(fēng)險(xiǎn)，一般認(rèn)為是實(shí)施公共權(quán)力的主體產(chǎn)生或發(fā)生濫用公共權(quán)力謀取私利的可能性,具有危害廉政、可描述、可防范等特征。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控是將現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論和質(zhì)量管理方法應(yīng)用于反腐倡廉工作中，針對(duì)公共權(quán)力運(yùn)行中的廉政風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地制定防范措施，在權(quán)力運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制，從而最大限度地降低腐敗行為發(fā)生的可能性。

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論，廉政風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)針對(duì)黨員、干部日常工作生活中可能出現(xiàn)或正在演化中的腐敗問(wèn)題，采取前期預(yù)防、中期控制、后期處置等措施，依托計(jì)劃、執(zhí)行、考核、修正的循環(huán)管理機(jī)制，對(duì)預(yù)防腐敗工作實(shí)施科學(xué)管理的過(guò)程。一般包括查找并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、制定并實(shí)施防范措施、評(píng)估及檢驗(yàn)防范效果、完善防范管理體系等過(guò)程。

推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，必須從重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)入手，排查廉政風(fēng)險(xiǎn)，健全內(nèi)控機(jī)制，構(gòu)筑制度防線，形成以積極防范為核心、以強(qiáng)化管理為手段的科學(xué)防控機(jī)制。在治淮工程建設(shè)中，推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，對(duì)于加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)，貫徹預(yù)防為主的方針，加強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行實(shí)施有效監(jiān)控，完善內(nèi)部管理、推進(jìn)工作規(guī)范高效，保證工程、資金、干部和生產(chǎn)安全，具有重要而積極的意義。

二、治淮直屬工程建設(shè)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理必要性

治淮直屬工程現(xiàn)在由淮委組建項(xiàng)目法人直接組織實(shí)施，而原先是由臨時(shí)指揮部或其他臨時(shí)性機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)建設(shè)管理，實(shí)行各項(xiàng)目建設(shè)管理機(jī)構(gòu)獨(dú)立負(fù)責(zé)的分散式財(cái)務(wù)管理模式。在這種模式下存在較多的廉政風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在：

1.崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目建設(shè)管理機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)人員多為從其他單位臨時(shí)抽調(diào)，部分項(xiàng)目的財(cái)會(huì)人員配備不規(guī)范、穩(wěn)定性差，存在業(yè)務(wù)能力和專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平參差不齊，業(yè)務(wù)培訓(xùn)不及時(shí)等問(wèn)題。在實(shí)際工作中，受管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人影響較大，會(huì)計(jì)監(jiān)督制約機(jī)制不健全。

2.業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)

分散式財(cái)務(wù)管理模式中財(cái)務(wù)獨(dú)立性較差，部分項(xiàng)目建設(shè)管理機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)管理重視不夠，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，資金管理各業(yè)務(wù)流程、環(huán)節(jié)缺乏有效的相互制約、制衡，影響了建設(shè)資金會(huì)計(jì)信息的完整性、傳遞的及時(shí)性、核算口徑的統(tǒng)一性等問(wèn)題。

3.制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目建設(shè)管理機(jī)構(gòu)是臨時(shí)性的機(jī)構(gòu)，往往對(duì)資金規(guī)范化管理不夠重視，財(cái)務(wù)制度不完善，紀(jì)律執(zhí)行力欠缺，內(nèi)部控制制度建設(shè)不全，價(jià)款結(jié)算、支付、日常費(fèi)用支出等環(huán)節(jié)管理不規(guī)范，部分資金使用不當(dāng)，缺乏有效制衡和監(jiān)督制約。

4.外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

在分散式財(cái)務(wù)管理模式下，上級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督部門(mén)直接管理著多個(gè)項(xiàng)目建設(shè)管理機(jī)構(gòu)，無(wú)法及時(shí)有效加強(qiáng)資金日常使用、合同履行、國(guó)有資產(chǎn)等監(jiān)督管理。各項(xiàng)目建設(shè)管理機(jī)構(gòu)與主管部門(mén)、項(xiàng)目參建單位的財(cái)務(wù)關(guān)系處理協(xié)調(diào)難度大，影響工程建設(shè)的順利實(shí)施。

治淮直屬工程多為省際工程或流域控制性樞紐工程，對(duì)治淮全局效益的發(fā)揮具有重要影響。為了加強(qiáng)治淮直屬工程建設(shè)管理，淮委于1998年組織成立治淮工程建設(shè)管理局，作為治淮中央項(xiàng)目的常設(shè)法人機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一組織實(shí)施直屬工程建設(shè)，設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)管理各直屬工程資金活動(dòng)。2003年后穩(wěn)步推進(jìn)實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理制度。實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理有利于財(cái)務(wù)管理的專(zhuān)業(yè)化、規(guī)范化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為；有利于增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員對(duì)工程建設(shè)管理參與程度，提高財(cái)務(wù)管理效能；有利于項(xiàng)目主管部門(mén)的組織管理、監(jiān)督制約和外部協(xié)調(diào)，保障工程建設(shè)順利實(shí)施；有利于廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，保障資金安全、干部安全。

三、治淮直屬工程建設(shè)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的主要做法

水利工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控可以理解為，主管部門(mén)、項(xiàng)目法人等對(duì)水利工程建設(shè)資金管理、使用過(guò)程中存在的各種廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、度量和分析評(píng)價(jià)，并適時(shí)采取及時(shí)有效的方法進(jìn)行防范和控制，以經(jīng)濟(jì)、合理、可行的方法進(jìn)行處理，以保障資金活動(dòng)安全正常開(kāi)展，保證其經(jīng)濟(jì)利益免受損失的管理過(guò)程。

實(shí)行和完善治淮直屬工程建設(shè)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，是適應(yīng)國(guó)家公益性水利基本建設(shè)管理、預(yù)算管理改革的要求，規(guī)范和加強(qiáng)治淮基本建設(shè)資金管理，保證資金合理、有效使用，提高投資效益，服務(wù)和保障大規(guī)模治淮建設(shè)健康發(fā)展，探索和建設(shè)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的過(guò)程。

1.分析梳理，查找主要廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是指公共權(quán)力運(yùn)行流程中可能出現(xiàn)因教育、制度、監(jiān)督不到位和黨員干部不能廉潔自律而產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)的具體環(huán)節(jié)或崗位。根據(jù)《水利基本建設(shè)資金管理辦法》、《中央水利資金管理責(zé)任制度（試行）》等規(guī)定，按照水利工程項(xiàng)目建設(shè)單位基本建設(shè)資金使用與管理的主要職責(zé)，結(jié)合水利工程建設(shè)資金預(yù)算管理、資金的申請(qǐng)、撥付和使用、銀行賬戶管理、會(huì)計(jì)核算、竣工財(cái)務(wù)決算、驗(yàn)收各重點(diǎn)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程和責(zé)任要求，以及政府采購(gòu)、合同管理、國(guó)有資產(chǎn)管理等重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)管理實(shí)際，積極采取有效措施，從源頭上防范可能存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)。

2.統(tǒng)一管理，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系

按照財(cái)務(wù)管理中廉政風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率或者危害程度，通過(guò)對(duì)各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行總體分析、評(píng)估，突出重點(diǎn)，有效防控。治淮工程建設(shè)管理局建立了“六統(tǒng)一”的財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理制度，即：（1）統(tǒng)一資金計(jì)劃編報(bào)及籌集；（2）統(tǒng)一工程價(jià)款結(jié)算、支付；（3）統(tǒng)一管理現(xiàn)場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)日常費(fèi)用支出；（4）統(tǒng)一核算；（5）統(tǒng)一編報(bào)各類(lèi)報(bào)表；（6）統(tǒng)一處理和協(xié)調(diào)與主管部門(mén)、項(xiàng)目參建單位的財(cái)務(wù)關(guān)系等。通過(guò)不斷實(shí)踐、調(diào)整、理順和完善，逐步建立起集中、統(tǒng)一、高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，形成崗位職責(zé)分明、環(huán)環(huán)相扣的運(yùn)行模式。

3.綜合防控，健全廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理措施

治淮工程建設(shè)管理局積極建立了責(zé)權(quán)分明、規(guī)章健全、監(jiān)督制約、運(yùn)作有序的內(nèi)控制度。明確有關(guān)部門(mén)和人員在項(xiàng)目建設(shè)中的工作職責(zé)、業(yè)務(wù)范圍、權(quán)限和責(zé)任。細(xì)化完善制度體系，先后制定了概算費(fèi)用使用權(quán)限的劃分、招標(biāo)投標(biāo)管理、合同管理、工程價(jià)款結(jié)算、固定資產(chǎn)的購(gòu)置和使用管理、補(bǔ)貼及獎(jiǎng)金發(fā)放、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)、廉政建設(shè)等一系列內(nèi)部控制體系，不斷規(guī)范各種財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)和內(nèi)部管理行為。積極開(kāi)展以“四個(gè)安全”為主題的崗位廉政教育，不斷增強(qiáng)干部職工遵紀(jì)守法的自覺(jué)性和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

通過(guò)多年的實(shí)踐探索，治淮直屬工程建設(shè)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的推進(jìn)和完善，促進(jìn)了基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理水平的不斷提高，建立健全了財(cái)務(wù)管理行為規(guī)范及約束機(jī)制，有效防范了廉政風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)保證治淮工程建設(shè)“四個(gè)安全”，從源頭上預(yù)防腐敗現(xiàn)象的發(fā)生起到了積極的作用。有30余項(xiàng)治淮直屬工程先后獲得省部級(jí)以上表彰獎(jiǎng)勵(lì)，《人民日?qǐng)?bào)》、《中國(guó)紀(jì)檢監(jiān)察報(bào)》、《中國(guó)水利報(bào)》等先后對(duì)治淮直屬工程財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的主要做法和取得的經(jīng)驗(yàn)作了報(bào)道。

四、推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的探討

推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)是科學(xué)防范、加強(qiáng)預(yù)防腐敗的有效手段，是加強(qiáng)水利系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的客觀要求，也是水利紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)一項(xiàng)創(chuàng)新性的工作。加強(qiáng)治淮直屬工程財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的工作實(shí)踐，對(duì)進(jìn)一步推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)提供了有益的啟示和借鑒。

1.緊密結(jié)合實(shí)際，增強(qiáng)針對(duì)性

推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，應(yīng)與各單位的業(yè)務(wù)工作、職能職責(zé)緊密結(jié)合，融入到水利改革發(fā)展的全過(guò)程，貼近工作實(shí)際，突出實(shí)踐特色，構(gòu)建符合實(shí)際、操作性強(qiáng)、真正管用的科學(xué)防控機(jī)制。

2.突出重點(diǎn)領(lǐng)域，確保實(shí)效性

推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，應(yīng)突出重點(diǎn)，抓住重大問(wèn)題決策、重大項(xiàng)目建設(shè)、重要人事安排、大額資金分配使用等權(quán)力運(yùn)行節(jié)點(diǎn)，把握薄弱環(huán)節(jié)，分析廉政風(fēng)險(xiǎn)，制定科學(xué)、務(wù)實(shí)的防控措施，防止做表面文章。

3.健全防控機(jī)制，提高可操作性

推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，關(guān)鍵在于對(duì)權(quán)力運(yùn)行過(guò)程實(shí)施有效監(jiān)控。應(yīng)把握廉政風(fēng)險(xiǎn)分析的方法，以權(quán)力運(yùn)行流程或業(yè)務(wù)流程為主線，全面查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確權(quán)力運(yùn)行流程和行使依據(jù)。針對(duì)工作職責(zé)、業(yè)務(wù)流程界定、制度建設(shè)等制定可操作性強(qiáng)的防控措施。

4.完善保障體系，保持長(zhǎng)效性

全面推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)，不可能一蹴而就，更不可能一勞永逸。應(yīng)注重廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的動(dòng)態(tài)化管理，根據(jù)新任務(wù)、新變化、新要求，及時(shí)補(bǔ)充和調(diào)整廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容和完善防控措施，逐步建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、糾錯(cuò)整改、內(nèi)外監(jiān)督、考核評(píng)價(jià)和責(zé)任追究等機(jī)制，形成科學(xué)有效的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控保障體系

淮河水利委員會(huì)233001）

（專(zhuān)欄編輯：周 權(quán)）