蔣玉光 閆軍

集中對賬的主要優(yōu)勢

總體來說，受益于對賬模式的改進完善、對賬系統(tǒng)的平臺支持，集中對賬管理模式較傳統(tǒng)分散對賬模式的效果得到了較大提升。綜合來看，其優(yōu)勢主要表現(xiàn)在如下幾個方面：

一、強化了對賬制約機制，提高對賬風險控制能力。在集中模式下，對賬流程由對賬中心專人處理，對賬過程實行前后臺分離，網(wǎng)點柜員和銀行客戶經(jīng)理不再接觸對賬單的生成和打印，實現(xiàn)了記賬和對賬崗位的有效分離，有效地避免了篡改對賬單的現(xiàn)象，杜絕了傳統(tǒng)方式可能引發(fā)的金融風險；此外，通過集中對賬系統(tǒng)的預(yù)警管理，全面了解對賬未回執(zhí)、連續(xù)驗印不符等關(guān)注類對賬客戶，將有效督導(dǎo)該類客戶強化對賬意識，提高風險防范能力，自覺維護資金安全。

二、依托計算機網(wǎng)絡(luò)，提高了對賬管理信息化水平和對賬質(zhì)量與效率。集中對賬系統(tǒng)的使用，可提供全行的對賬信息統(tǒng)計表，管理行直接獲取對賬管理信息，電子驗印改變原有的折角審核印鑒方式為系統(tǒng)自動識別和自動批量審核，確保對賬回單的真實，提高了對賬效率和對賬質(zhì)量；特別是網(wǎng)銀等電子化手段的配套推廣與使用，實現(xiàn)了對賬信息發(fā)送、回收管理的自動化處理，根本上解決了傳統(tǒng)網(wǎng)點分散對賬方式遇到的對賬工作周期長、對賬成本高等問題。

三、有效地減輕了前臺工作壓力，提高對賬業(yè)務(wù)處理的集約化水平。集中對賬模式下，對賬業(yè)務(wù)重心逐漸向后臺遷移，通過實現(xiàn)對賬單發(fā)送中介化、對賬回單處理自動化等方面的改進，將對賬業(yè)務(wù)流程中復(fù)雜、重要的交易或事務(wù)集中后臺處理，營業(yè)網(wǎng)點僅負責對賬協(xié)議簽訂和不符賬單的處理，從而大大減輕了前臺的日常事務(wù)性勞動量，充分釋放了前臺營銷潛能，為構(gòu)建“中后臺為前臺服務(wù)、前臺為客戶服務(wù)、全行為客戶服務(wù)”的管理體系創(chuàng)造了良好的環(huán)境。

運行中存在的主要問題

雖然集中對賬模式促進了業(yè)務(wù)流程控制和業(yè)務(wù)處理效率的明顯優(yōu)化與提升，但從目前各行運行情況看，外包管理、客戶配合、技術(shù)手段等成為了制約集中對賬管理工作的主要因素，導(dǎo)致目前集中對賬處于一種“半集中”狀態(tài)，對賬手段也仍顯單一，降低成本和風險、提高效率等集中對賬的效果沒有得到完全體現(xiàn)。以轄內(nèi)某一級分行為例，仍然存在以下幾個方面的問題：

一、是對賬單發(fā)送和回收的“半集中”。按照集中對賬模式的流程，對賬單必須由一級（或二級）分行后臺集中發(fā)送，并集中回收客戶對賬回執(zhí)。但從現(xiàn)狀看，該一級分行部分分支機構(gòu)對賬單的發(fā)送和回收仍由各營業(yè)網(wǎng)點前臺分散操作，其所轄24個二級分支行中，除省分行所在城市的二級分支行由省分行后臺通過外包公司集中發(fā)放和回收對賬單外，其它非省分行所在城市的二級分行，受制于外包成本、外包公司責任心、企業(yè)地址信息頻繁變更等客觀原因的影響，收到省分行后臺集中制作的對賬單后，并未實行二次外包集中發(fā)送賬單，而是分發(fā)各營業(yè)網(wǎng)點采取柜臺發(fā)送或網(wǎng)點客戶經(jīng)理上門方式發(fā)放，并通過網(wǎng)點收回對賬單核對簽章后，交回各二級分支行對賬中心。從上述賬單發(fā)送回收過程看，部分二級分支行對賬中心在該過程中，只是充當了對賬單傳遞的中間部門，沒有真正履行對賬單集中發(fā)送、回收、核對職能，對賬單的發(fā)送回收工作處于一種“半集中”狀態(tài)。

二、是對賬結(jié)果核實的“半集中”。隨著掃描驗印子系統(tǒng)的推廣，對賬回單的掃描、識別、驗印和登記集中于對賬中心后臺自動處理。但掃描驗印系統(tǒng)運行不穩(wěn)定，賬單識別、驗印通過率低，特別是對系統(tǒng)自動驗印不符的賬單，如果退回重新處理，將影響對賬的時效性。因此目前該一級分行所轄的大部分二級分支行對賬結(jié)果的核對、驗印仍采用后臺系統(tǒng)集中處理與前臺網(wǎng)點手工操作相結(jié)合的方式，并以前臺網(wǎng)點操作為主，占用了前臺大量的時間和人力，前后臺分離釋放前臺人力資源、減輕前臺壓力的效果沒能明顯顯現(xiàn)出來，特別是在前臺人員緊張的情況下，難以保證賬務(wù)核算和對賬不相容崗位的有效分離，削弱了集中對賬的效果。

三、集中對賬手段單一，網(wǎng)銀等電子對賬未得到廣泛推廣和發(fā)展。從2008年至2010年對賬情況看，銀企對賬手段仍然以紙式對賬為主，網(wǎng)銀等電子對賬發(fā)展不足，對賬手段仍顯單一。近幾年，網(wǎng)銀簽約賬戶雖有明顯的增長，但網(wǎng)銀對賬手段并沒有隨著網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的發(fā)展而得到推廣應(yīng)用，網(wǎng)銀對賬簽約賬戶不升反降，成本低、時效性強的網(wǎng)銀、電話銀行等電子對賬業(yè)務(wù)未得到充分利用和發(fā)展。在當前客戶發(fā)展多元化，網(wǎng)絡(luò)、通兌等電子化交易發(fā)展迅猛的形式下，傳統(tǒng)的紙式對賬手段滿足不了不同客戶群體的對賬需求。

防范銀企對賬風險的對策及建議

一、加強與客戶的溝通和聯(lián)系，多渠道、多方式宣傳銀企對賬工作。銀行應(yīng)積極發(fā)揮其在對賬工作中的主導(dǎo)作用，加大銀企對賬工作的宣傳力度，多渠道、多方式宣傳銀企對賬工作，使客戶充分認識到銀企對賬的重要性，實現(xiàn)客戶被動對賬向主動對賬的轉(zhuǎn)變。宣傳渠道上，除銀行柜面外，還可以采取報道、電視、條幅、網(wǎng)絡(luò)、發(fā)送宣傳單等多種形式；宣傳方式上，可以通過客戶經(jīng)理召開客戶座談會、聯(lián)誼會的形式，也可以采取利用上門對賬機會向客戶講解實例案件的形式；宣傳對象上，除面向外部企業(yè)及企業(yè)財務(wù)人員外，還要面向銀行內(nèi)部對賬工作人員，使銀企對賬工作的重要性深入人心、家喻戶曉。

二、細分銀行客戶和賬戶性質(zhì)，實行客戶和賬戶的差別化管理，提高對賬精細化管理水平。第一，細分銀行客戶，實現(xiàn)客戶的差別化管理。銀行對賬客戶涉及多領(lǐng)域、多行業(yè)、多部門，作為服務(wù)于客戶的商業(yè)銀行，要了解你的客戶，對你的客戶做到“心中有數(shù)”。首先要建立長效的更新和完善客戶信息機制，加強與客戶的聯(lián)系，按區(qū)域、行業(yè)等特點做好客戶細分工作，并及時更新完善客戶信息，強化對賬基礎(chǔ)工作；其次要根據(jù)不同客戶業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的特點選擇不同的對賬服務(wù)。如：業(yè)務(wù)頻繁、資金進出量大的企業(yè)，應(yīng)該加大對賬頻率，可采取網(wǎng)銀等電子對賬方式，按旬、按周對賬；對于對會計基礎(chǔ)薄弱或位置偏遠、且又無法實現(xiàn)電子對賬的企業(yè)，銀行應(yīng)主動上門對賬等；最后，根據(jù)對賬結(jié)果，對不同的客戶實行不同的對賬跟蹤管理，提高對對賬回復(fù)不及時、應(yīng)對未對賬客戶、賬單自取客戶的對賬關(guān)注度，切實防范對賬風險。第二，細分銀行賬戶，實現(xiàn)賬戶的分層管理。賬戶是企業(yè)經(jīng)營活動的載體，賬戶的交易情況直接反映出企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的活躍度?？稍诩毞帚y行賬戶的基礎(chǔ)上，實行分層對賬管理。在賬戶交易上，對交易頻繁、資金流量大的賬戶可作為重點賬戶，加大對賬力度，對交易頻率和金額較少的賬戶，適當降低對賬關(guān)注度；在賬戶性質(zhì)上，加大對基本存款賬戶、專用存款賬戶等活期賬戶的對賬頻率，適當降低單位定期存款賬戶、長期不動賬戶的對賬要求。同時要及時清理銀行賬戶，切實提高對賬效率和效果。

三、加強銀企對賬的過程控制，認真把握對賬的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)。銀行對賬并不是簡單的余額核對，而是一個完整的控制過程，包括賬單的制作、回收、賬務(wù)核對、對賬結(jié)果處理、對賬資料的整理歸檔等。實施對賬過程中，要杜絕片面追求對賬回收率高低，而忽視對賬過程控制的現(xiàn)象，強化對賬過程的風險控制，讓對賬工作落到實處，真正起到防范資金風險、堵截案件損失的作用。

四、積極推廣和應(yīng)用現(xiàn)代化對賬技術(shù)，大力發(fā)展網(wǎng)銀等電子對賬。針對目前銀企紙式對賬成本較高，不能滿足部分客戶及時對賬需求的現(xiàn)狀，大力發(fā)展時效性強、回簽簡便、安全性高、管理成本低的網(wǎng)銀電子對賬方式。一是加大企業(yè)網(wǎng)銀電子對賬推廣力度，采取客戶經(jīng)理上門營銷、召開推介會等形式，提升客戶體驗，讓客戶認識、了解、接受網(wǎng)銀電子對賬；二是進一步提升銀行服務(wù)意識，柜員、客戶經(jīng)理等相關(guān)人員要定期跟蹤了解客戶使用情況，及時解決客戶使用中遇到的問題，排除故障，提高客戶滿意度；三是加強電子對賬的技術(shù)監(jiān)控，建立電子對賬交易預(yù)警和監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)、解決電子對賬過程中存在的問題。

五、規(guī)范銀企對賬外包行為。一是外包公司的確定，應(yīng)采取公開招投標集中采購，引進多家對賬外包服務(wù)商，擇優(yōu)選擇，解決目前部分二級分行及縣支行面臨的郵局獨大、外包服務(wù)質(zhì)量不高的問題，形成外包服務(wù)與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的良性互動文化，切實提高外包服務(wù)質(zhì)量。二是銀行與外包單位之間應(yīng)簽訂規(guī)范、有效的賬單投遞及回收服務(wù)協(xié)議，明確雙方的“責、權(quán)、利”關(guān)系，約束外包單位行為，提高對賬質(zhì)量和效率。三是加強外包公司業(yè)務(wù)員的對賬業(yè)務(wù)培訓(xùn),并與外包公司溝通、協(xié)商，將對賬單投遞回收質(zhì)量納入外包公司對業(yè)務(wù)員的考核范圍,提高外包人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作責任心，保證對賬外包工作的正常開展。

六、完善銀企對賬的制度法規(guī)體系，確保對賬工作的依法開展。呼吁國家有關(guān)部門修訂完善《會計法》、《人民幣銀行賬戶管理辦法》、《金融企業(yè)會計制度》， 補充企業(yè)法人代表或財務(wù)負責人對賬簽章、不及時對賬或不對賬的法律約束條款，明確規(guī)定銀企雙方的對賬義務(wù)、責任及對賬不落實的處罰措施, 賦予銀企對賬的法律權(quán)力和措施，使銀企對賬具有法律約束，切實防范經(jīng)營風險。

（第一作者單位：吉林省建設(shè)銀行；第二作者單位：長春興業(yè)銀行）