□文/馬紅霞

我國養(yǎng)老保險制度改革建議

□文/馬紅霞

本文在介紹養(yǎng)老保險制度基本內容基礎上，敘述我國養(yǎng)老保險制度及其存在的各種問題，從而提出解決建議。

養(yǎng)老保險；問題研究；改革方略

一、養(yǎng)老保險的涵義及其主要模式

（一）養(yǎng)老保險的涵義。養(yǎng)老保險是社會保障制度的重要組成部分，是社會保險五大險種中最重要的險種之一。所謂養(yǎng)老保險（或養(yǎng)老保險制度），是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達到國家規(guī)定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。主要包含以下三層含義：

1、養(yǎng)老保險是在法定范圍內的老年人完全或基本退出社會勞動生活后才自動發(fā)生作用的。這里所說的“完全”，是以勞動者與生產資料的脫離為特征的；所謂“基本”，指的是參加生產活動已不成為主要社會生活內容。需強調說明的是，法定的年齡界限（各國有不同的標準）才是切實可行的衡量標準。

2、養(yǎng)老保險的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來源。

3、養(yǎng)老保險是以社會保險為手段來達到保障的目的。養(yǎng)老保險是世界各國較普遍實行的一種社會保障制度。

（二）養(yǎng)老保險的主要模式。養(yǎng)老保險的產生與發(fā)展是與國家的政治、經濟和社會文化緊密結合在一起的，它是社會化大生產的產物，也是社會進步的標志。

那么，依據(jù)籌資方式、資金來源和管理方式等大致可將世界各國的養(yǎng)老保障制度分為以下幾種主要模式：

1、社會保險模式。這種是最普遍的養(yǎng)老保障模式。主要特征有：（1）通過雇主與雇員共同繳費來籌資，國家不提供或提供很少的資金；（2）所籌集的養(yǎng)老保險基金一般實行年內平衡，現(xiàn)收現(xiàn)付，留有較少的積累；（3）養(yǎng)老保險基金實行代際分配，即在職的一代人繳納養(yǎng)老保險費（或稅），直接用于支付當代退休者的養(yǎng)老金；（4）養(yǎng)老金分配一般向低收入退休者傾斜，體現(xiàn)社會公平；（5）養(yǎng)老金待遇一般是確定的（待遇確定型），養(yǎng)老金待遇以參保人退休前收入的一定比例發(fā)放或按統(tǒng)一的金額平均發(fā)放。

2、儲蓄積累模式。儲蓄積累模式實際上是一種國家強制實施的個人養(yǎng)老儲蓄制度。其主要特征有：（1）建立個人賬戶，雇主與雇員的繳費（或者完全由雇員個人繳費）全部計入雇員的個人賬戶；（2）雇員退休時，其養(yǎng)老金待遇完全取決于其個人賬戶的積累額（繳費確定型）；（3）個人賬戶的基金積累可進行投資，投資回報率將極大地影響到退休后的養(yǎng)老金水平。

3、養(yǎng)老普遍保障模式。養(yǎng)老普遍保障模式的特點是：單位和個人無需繳費，保障資金完全來自國家的一般稅收；只要是本國公民的老人，均可以享受養(yǎng)老金待遇；養(yǎng)老金待遇是不論收入高低，一律等額發(fā)放。

4、社會救助模式。養(yǎng)老社會救助模式的特點是：照顧真正需要社會幫助的老人，即通過家庭收入狀況調查，對人均收入低于一定水平（最低養(yǎng)老金）的家庭的老人進行收入補償，補償資金來源于政府財政。這種制度作為養(yǎng)老社會保險或養(yǎng)老普遍保障制度的輔助制度。

實際上，一個國家往往并不止一種模式的養(yǎng)老制度。不少國家的養(yǎng)老保障制度是混合型的，存在著社會保險與私營儲蓄積累、社會保險與社會救助、普遍保障與社會保險等雙重制度類型。此外，許多國家在國家強制性養(yǎng)老保障之外，還有自愿性的職業(yè)年金計劃和個人儲蓄年金計劃，從而形成多層次的養(yǎng)老保障體系，這就是通常所說的“三支柱養(yǎng)老保障體系”。

二、我國養(yǎng)老保險制度及其問題研究

（一）我國的養(yǎng)老保險制度。我國是一個發(fā)展中國家，經濟還不發(fā)達，為了使養(yǎng)老保險既能發(fā)揮保障生活和安定社會的作用，又能適應不同經濟條件的需要，以利于勞動生產率的提高。為此，我國的養(yǎng)老保險由三個部分（或層次）組成：第一部分是基本養(yǎng)老保險；第二部分是企業(yè)年金；第三部分是個人儲蓄性養(yǎng)老保險。

我國的養(yǎng)老保險制度以基本養(yǎng)老保險制度為主，根據(jù)我國的具體國情，創(chuàng)造性地實施了“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合”的基本養(yǎng)老保險改革模式，其所涉及的主要內容有：

1、覆蓋范圍?；攫B(yǎng)老保險制度的覆蓋范圍為城鎮(zhèn)所有企業(yè)及其職工。自由職業(yè)者、城鎮(zhèn)個體工商戶參加基本養(yǎng)老保險，由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定。

2、基本養(yǎng)老保險費的籌集?；攫B(yǎng)老保險費由企業(yè)和職工共同負擔，企業(yè)依法繳納基本養(yǎng)老保險費，企業(yè)繳費部分不再劃入個人賬戶，全部納入社會統(tǒng)籌基金，并以省（自治區(qū)、直轄市）為單位進行調劑。養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌基金納入財政專戶，實行收支兩條線管理，嚴禁截留、擠占、挪用。職工繳費全部計入個人賬戶。

3、基本養(yǎng)老保險個人賬戶。個人賬戶儲存額的多少，取決于個人繳費額和個人賬戶基金收益，并由社會保險經辦機構定期公布。個人賬戶基金只能用于職工養(yǎng)老、不得提前支取。職工跨統(tǒng)籌范圍流動時，個人賬戶隨同轉移。職工或退休人員死亡，個人賬戶可以繼承。個人賬戶基金由省級社會保險經辦機構統(tǒng)一管理，按國家規(guī)定存入銀行，全部用于購買國債，收益率要高于銀行同期存款利率。

我國基本養(yǎng)老保險還涉及到領取基本養(yǎng)老金的條件及基本養(yǎng)老保險待遇等問題?；攫B(yǎng)老金領取者死亡后，其遺屬按國家有關規(guī)定領取喪葬補助金，喪葬補助金由基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌基金支付。

（二）我國養(yǎng)老保險制度存在的問題

1、養(yǎng)老保險覆蓋面窄，企事業(yè)單位包袱沉重。我國社會保障制度的核心仍是企事業(yè)單位，過重的負擔使矛盾轉嫁于政府，對城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外資企業(yè)等非國有企業(yè)職工的養(yǎng)老保險問題，由于各種原因，養(yǎng)老保險覆蓋面依然很窄。

2、空賬數(shù)目大。我國原有的養(yǎng)老保險制度下個人并不繳費，而現(xiàn)行制度中社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合，最終形成個人養(yǎng)老金的基數(shù)，而已退休的人在此之前并沒有自己的賬戶，也就沒有基金積累，從而形成養(yǎng)老保險的“缺口”。這實際上已形成了國家對已退休人員和實行現(xiàn)行制度前的就業(yè)人員的一筆欠債。

3、養(yǎng)老保險制度缺乏有效的社會和群眾監(jiān)督，基金管理混亂。隨著社會人口老齡化高峰的到來和社會保障制度的逐步完善，我國各項社會保險基金收支愈來愈大，而這筆資金都由其主管部門管理，缺乏財政管理和監(jiān)督，成為眾多金融機構爭拉對象，造成趁機轉嫁利益的局面。

4、隱性債務問題嚴重。長期以來，我國基本上是實行現(xiàn)收現(xiàn)付制，“以支定收”，沒有形成一定的基金積累，個人賬戶基金被挪用來彌補社會統(tǒng)籌基金的不足，事實上也就是透支個人賬戶資金來支付當期離退休人員的養(yǎng)老金，職工個人賬戶沒有形成積累，出現(xiàn)空運轉。加上企業(yè)欠繳費現(xiàn)象嚴重和歷史原因形成的隱性債務，這樣，遇到退休高峰期，會出現(xiàn)養(yǎng)老保險金支付危機，影響社會的和諧穩(wěn)定。

除此之外，我國養(yǎng)老保險還存在其他多種問題，比如繳費基數(shù)、比例千差萬別，參保人員退休后享受社保待遇低及辦理、發(fā)放養(yǎng)老金手續(xù)煩瑣，等等。

三、改革方略

（一）擴大覆蓋面，建立社會化養(yǎng)老保險體系。吸引工齡結構相對年輕的非公有制經濟主體，歡迎有較強繳費能力的自由職業(yè)者加入城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險體系，擴大養(yǎng)老保險的覆蓋面，增加養(yǎng)老保險基金收入，有利于基金平衡，充分發(fā)揮社會養(yǎng)老保險的互助互濟功能。

（二）加強養(yǎng)老保險制度中的政府監(jiān)督。針對目前我國市場機制尚不健全、法律并不完善的情況，應建立嚴格的監(jiān)管模式。采取對養(yǎng)老基金投資管理公司的嚴格控數(shù)，保險基金運營應制定相應的法規(guī)和制度，健全養(yǎng)老保險基本投資的監(jiān)管體系，特別是加強財務管理，嚴格審核、審計、監(jiān)察，保障其運營安全與合法。

（三）開源節(jié)流，依法合理運作，保證養(yǎng)老保險基金良好運營。逐漸充實社保資金，不斷擴大籌資渠道，盡量節(jié)約利用社保資金，并對社保基金在確保安全的基礎上進行運營，確?；鸢踩捅Ｖ翟鲋?。

（四）養(yǎng)老保障采用現(xiàn)收現(xiàn)付的社會保險模式，這種模式難以克服人口老齡化危機。實行單一的現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老制度也不利于經濟增長，加重了政府財政負擔，過高的繳費率降低了經濟部門的效益，其本身缺乏基金積累。因此，需要對現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保障制度進行改革。

（五）償還隱性債務。養(yǎng)老保險隱性債務主要是養(yǎng)老保險制度本身的不足所帶來的，政府應承擔主要責任。國家可以采取提高社會保障支出占財政支出的比例，增加國家財政對養(yǎng)老保險補貼為主等方式解決隱性債務問題。另外，還可以通過開辟新的稅收來源來解決隱性債務問題。

（六）適當延長退休年齡，嚴格控制提前退休。我國的退休年齡較早，鑒于我國人口眾多及養(yǎng)老基金積累少，而近些年來由于計劃生育等因素導致的青壯年人口比例相對較少的局面，也可以適當提高領取養(yǎng)老金的年齡，以解決“未老先退”，解決養(yǎng)老基金“食之者眾，生之者寡”的情況。這樣，既可以避免退休人員再就業(yè)的不穩(wěn)定因素，也可使大量有技術的人員發(fā)揮余熱。在提前退休方面，對政策性提前退休還要進行必要的控制。

隨著我國養(yǎng)老保險制度的進一步改革，各種輔助措施將逐步完善起來，將會出現(xiàn)“老有所養(yǎng)，老有所依”的養(yǎng)老保險局面，養(yǎng)老保險的安全網將覆蓋到每一層面、每一個人。

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（作者單位：河北經貿大學財稅學院）