【摘要】 作為全球最大的公用事業(yè)企業(yè)，國家電網(wǎng)公司為提高集團(tuán)運(yùn)營效率和財(cái)務(wù)管理水平，自2009年起在公司系統(tǒng)實(shí)行財(cái)務(wù)集約化管理。文章以山西運(yùn)城供電分公司為例，分析了在推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化過程中的探索成果和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，闡明了集團(tuán)化公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控的必要性和實(shí)現(xiàn)路徑。
　　【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)集約化； 電網(wǎng)； 管控
　　
　　電網(wǎng)企業(yè)是典型的資金技術(shù)密集型企業(yè)，資本價(jià)值構(gòu)成高，技術(shù)裝備自動(dòng)化程度高，各種業(yè)務(wù)交叉繁雜。如何提高資金使用效率和運(yùn)營管理水平，防止資金沉淀，減少財(cái)務(wù)成本，為企業(yè)科學(xué)發(fā)展搭建高效的財(cái)務(wù)支撐體系，是國家電網(wǎng)公司和每一個(gè)基層供電企業(yè)必須思考的現(xiàn)實(shí)問題。2009年國家電網(wǎng)公司開始推行以“六統(tǒng)一、五集中”為核心內(nèi)容的財(cái)務(wù)集約化管理，經(jīng)過近兩年的實(shí)踐，這項(xiàng)財(cái)務(wù)管理體制改革成效如何，在企業(yè)主營業(yè)務(wù)中如何把握功能定位，基層供電企業(yè)如何推進(jìn)實(shí)施，對(duì)其他集團(tuán)公司有何借鑒意義，本文就此進(jìn)行探討。
　　
　　一、財(cái)務(wù)集約化管理的內(nèi)涵
　　
　　國家電網(wǎng)公司實(shí)施的財(cái)務(wù)集約化是以增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管控能力、提升運(yùn)營效率和效益為目的，以財(cái)務(wù)資源的集團(tuán)化、集約化運(yùn)作為中心，以建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求、科學(xué)高效的財(cái)務(wù)集約化管理體系為目標(biāo)，以財(cái)務(wù)與其他業(yè)務(wù)縱向集約、橫向融合、重點(diǎn)集中為基礎(chǔ)，以優(yōu)化調(diào)整財(cái)務(wù)職責(zé)權(quán)限及組織結(jié)構(gòu)為組織保障，以公司一體化企業(yè)級(jí)細(xì)心系統(tǒng)為技術(shù)支撐，全面推行財(cái)務(wù)管理“六統(tǒng)一”（統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目、統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一組織體系）、“五集中”（會(huì)計(jì)集中核算、資金集中管理、資本集中運(yùn)作、預(yù)算集約調(diào)控、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控）。
　　
　　二、財(cái)務(wù)集約化的實(shí)施路徑
　　
　　財(cái)務(wù)集約化建設(shè)是一項(xiàng)涉及范圍廣、工作量大、任務(wù)十分繁重的系統(tǒng)工程，由于沒有典型的范例可以參考，沒有成熟的經(jīng)驗(yàn)可以借鑒，對(duì)于國家電網(wǎng)公司的下屬企業(yè)運(yùn)城供電分公司而言，推進(jìn)和實(shí)施無疑是一個(gè)充滿艱辛與挑戰(zhàn)的歷程，許多工作都是邊實(shí)施、邊推進(jìn)、邊深化。
　?。ㄒ唬┙柚冗M(jìn)的管控手段是實(shí)施財(cái)務(wù)集約化的前提和基礎(chǔ)
　　ERP是企業(yè)資源計(jì)劃（Enterprise Resources Planning）的簡稱，蘊(yùn)含現(xiàn)代化的企業(yè)管理理念，其核心是在制造資源計(jì)劃（MRPII：Manufacturing Resources
　　Planning II）基礎(chǔ)上進(jìn)一步發(fā)展而成的面向供應(yīng)鏈（Supply Chain）的管理思想。ERP的主要宗旨是將企業(yè)的各方面資源（人力、資金、信息、物料、設(shè)備、時(shí)間、方法等方面）進(jìn)行科學(xué)的計(jì)劃、管理和控制，為企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高資金運(yùn)營水平、建立高效率供應(yīng)鏈、減少庫存、提高生產(chǎn)效率、降低成本、提高客戶服務(wù)水平等方面提供一種管理手段。財(cái)務(wù)集約化只有基于ERP系統(tǒng)才能實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，才能通過標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程和標(biāo)準(zhǔn)化的信息數(shù)據(jù)，整合包括財(cái)務(wù)核心業(yè)務(wù)在內(nèi)的各種企業(yè)資源，提升企業(yè)整體的經(jīng)營水平。
　　依托ERP系統(tǒng)實(shí)施財(cái)務(wù)集約化的前提是數(shù)據(jù)清理。設(shè)備資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作能否做好，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能否順利通過ERP上線，關(guān)乎財(cái)務(wù)集約化管理的有效實(shí)施。由于歷史遺留問題多，固定資產(chǎn)在基層單位存在交叉管理的現(xiàn)象，數(shù)據(jù)清理工作一度比較困難。2009年5月，運(yùn)城供電公司啟動(dòng)財(cái)務(wù)ERP上線工作，按照統(tǒng)一的實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)模板，對(duì)主設(shè)備逐一核對(duì)，完成實(shí)物資產(chǎn)模板填報(bào)與核對(duì)。經(jīng)60余人次歷時(shí)40多天，將33 000多張固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行拆分、合并和重分類后，歸集成55 000多條固定資產(chǎn)信息。由財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門組成的審核組，對(duì)每個(gè)固定資產(chǎn)卡片上的信息點(diǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)審核把關(guān)。同年9月，ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)模塊在與其他模塊核對(duì)無誤后成功上線。
　?。ǘ┝鞒淘僭焓莻鹘y(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的一次深刻變革
　　財(cái)務(wù)集約化管理作為一個(gè)全新的管理模式，在某種程度上是對(duì)傳統(tǒng)管理模式的一次革命性創(chuàng)新。優(yōu)化的流程是財(cái)務(wù)集約化管理的基礎(chǔ)，也是有效管控、高效管控的重要手段。運(yùn)城供電分公司采取三項(xiàng)措施進(jìn)行流程再造，這里以固定資產(chǎn)管理為例加以說明。
　　一是集中核算。將固定資產(chǎn)價(jià)值全部收回到分公司集中核算，各單位不再承擔(dān)價(jià)值管理，這樣既降低管理成本，縮短管理鏈條，減少重復(fù)工作，又避免了有些資產(chǎn)在各單位之間交叉重復(fù)或各單位之間銜接空隙漏記資產(chǎn)的現(xiàn)象。
　　二是同步更新。明確實(shí)物資產(chǎn)的管理責(zé)任和設(shè)備臺(tái)賬維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，要求實(shí)物資產(chǎn)變更的同時(shí)，4小時(shí)內(nèi)必須對(duì)設(shè)備臺(tái)賬進(jìn)行同步更新，做到固定資產(chǎn)管理信息實(shí)時(shí)共享、無縫銜接。
　　三是精確評(píng)價(jià)。完善固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)體系，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)規(guī)劃與固定資產(chǎn)投資的有機(jī)結(jié)合，提高固定資產(chǎn)使用效率，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。
　?。ㄈ┓种Ч韭氊?zé)界面劃分將對(duì)財(cái)務(wù)集約化產(chǎn)生重大影響
　　在財(cái)務(wù)集約化整體框架之下如何合理界定分公司與支公司（直屬單位）兩級(jí)管理界面，是一個(gè)重大而現(xiàn)實(shí)的問題。這項(xiàng)工作既是基礎(chǔ)，也直接影響到未來的推進(jìn)效果。隨著財(cái)務(wù)集約化的實(shí)施，將使一些重大決策、重要資源調(diào)配向上集中，體現(xiàn)出“決策權(quán)收緊、執(zhí)行力增強(qiáng)”的主要特點(diǎn)。比如核算主體的問題，在分公司層面成立了核算中心，撤并了城區(qū)支公司、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)兩個(gè)會(huì)計(jì)主體，規(guī)范各級(jí)會(huì)計(jì)主體的名稱、編碼，明確會(huì)計(jì)主體級(jí)次，建立會(huì)計(jì)主體架構(gòu)樹；又如原在縣支公司核算的在建工程、工程物資、固定資產(chǎn)和大修費(fèi)等全部集中到分公司本部，分公司本部的業(yè)務(wù)量不可避免地加大，為此按照“以事定崗，以崗定員，人事相宜”的原則，合理確定財(cái)務(wù)工作崗位和人員，規(guī)范崗位職責(zé)與分工；再如債權(quán)債務(wù)清理，需要對(duì)以前年度未決算工程清理以及存貨、固定資產(chǎn)全面清查、上移，以實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。
　　
　　三、財(cái)務(wù)集約化效果評(píng)價(jià)
　　
　　財(cái)務(wù)集約化成效的關(guān)鍵是能否實(shí)現(xiàn)“六統(tǒng)一、五集中”預(yù)期目標(biāo)，通過對(duì)運(yùn)城供電分公司實(shí)施前后的比較，對(duì)財(cái)務(wù)管理特征的變化，可以作出初步判斷。其成效主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：
　　一是實(shí)現(xiàn)了“三個(gè)銜接”，即實(shí)現(xiàn)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作與財(cái)務(wù)工作的無縫銜接、綜合計(jì)劃與預(yù)算的有序銜接、資產(chǎn)信息與成本信息的全口徑對(duì)接。財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同一致、橫向融合，諸多業(yè)務(wù)發(fā)生前就集成于財(cái)務(wù)前端，反映在項(xiàng)目預(yù)算，使財(cái)務(wù)管理可控、在控“管理標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一規(guī)范、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)集約高效、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)高度集成、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控”的財(cái)務(wù)管理模式逐漸形成。
　　二是增強(qiáng)了“三個(gè)意識(shí)”，即大局意識(shí)、服務(wù)意識(shí)和協(xié)作意識(shí)。通過對(duì)財(cái)務(wù)集約化理念的宣傳貫徹，使廣大員工認(rèn)識(shí)到自身業(yè)務(wù)工作不僅僅是本部門的事情，而且是整個(gè)分公司業(yè)務(wù)鏈條的一個(gè)環(huán)節(jié)，圍繞分公司發(fā)展這個(gè)大局，業(yè)務(wù)部門主動(dòng)加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部門的交流溝通，財(cái)務(wù)人員主動(dòng)了解各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)需求。特別是通過對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)進(jìn)行跨部門培訓(xùn)和實(shí)際操作后，部門之間的合作達(dá)到了協(xié)同一致、合作默契、和諧共進(jìn)。
　　三是提高了“三種能力”，即財(cái)務(wù)資源配置能力、財(cái)務(wù)支撐保障能力和預(yù)算剛性執(zhí)行能力。通過對(duì)涉及財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重新梳理，并結(jié)合物資集中采購、集中支付等業(yè)務(wù)，完善了資金收付流程，提高了資金信息質(zhì)量和管理效益，優(yōu)化了財(cái)務(wù)資源配置，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)流、資金流、信息流的優(yōu)化統(tǒng)一；通過資金池管理體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了分公司層面資金的統(tǒng)一歸集、調(diào)度和運(yùn)作，保障了電網(wǎng)建設(shè)、用電營銷、教育培訓(xùn)等重點(diǎn)投入；通過持續(xù)推進(jìn)月度現(xiàn)金收支預(yù)算管理以及資金支付業(yè)務(wù)模式的實(shí)施運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金收支、融通、備付的閉環(huán)管理，預(yù)算偏差率持續(xù)縮小，財(cái)務(wù)集約化、精益化、規(guī)范化管理水平得到不斷提高。
　　管理鏈條縮短了，管理成本節(jié)約了，資金運(yùn)作規(guī)范了，一個(gè)“管理標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一規(guī)范、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)集約高效、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)高度集成、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控”的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)形成，財(cái)務(wù)集約化的規(guī)模效應(yīng)正日益顯現(xiàn)。
　　總之，運(yùn)城供電分公司通過兩年來對(duì)ERP系統(tǒng)的實(shí)踐應(yīng)用，嚴(yán)格執(zhí)行網(wǎng)省公司“六統(tǒng)一、五集中”工作思路，按照構(gòu)建集中、統(tǒng)一、精益、高效的人財(cái)物集約化管理體系的要求，以ERP系統(tǒng)和管控模塊上線應(yīng)用為契機(jī)，優(yōu)化、固化管理流程，全面增強(qiáng)財(cái)務(wù)管控能力和部門之間橫向協(xié)同能力，穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化管理，不斷提升運(yùn)營效率和效益，有效提升了公司財(cái)務(wù)管理水平。●
　　
　　【參考文獻(xiàn)】
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