【摘要】 我國金融環(huán)境、國有企業(yè)改革等外部環(huán)境的變化，促使我國財務(wù)公司進行變革。文章基于管理學(xué)大師彼得·德魯克有關(guān)企業(yè)性質(zhì)的理論，探討了財務(wù)公司的顧客、營銷、創(chuàng)新和發(fā)展等，分析了財務(wù)公司運營環(huán)境的變化、政策的支持是我國財務(wù)公司變革的前提。財務(wù)公司未來的發(fā)展應(yīng)該拓寬自身的顧客群、豐富和創(chuàng)新自身的業(yè)務(wù)品種，必要時，可以考慮脫離企業(yè)集團，成為獨立的市場主體。
　　【關(guān)鍵詞】 財務(wù)公司； 企業(yè)性質(zhì)； 發(fā)展
　　
　　我國的財務(wù)公司是一種非常獨特的企業(yè)，自1987年設(shè)立即是在企業(yè)集團與金融雙重環(huán)境下運行。國際上對財務(wù)公司沒有統(tǒng)一的定義，國外一般稱為Finance Service，主要是企業(yè)集團為促進產(chǎn)品銷售或為加強資金管理而成立的。本文基于管理學(xué)大師彼得·德魯克有關(guān)企業(yè)性質(zhì)的理論，對我國財務(wù)公司的企業(yè)性質(zhì)進行分析，并對我國財務(wù)公司的創(chuàng)新及未來發(fā)展進行探討。
　　
　　一、企業(yè)的目的——創(chuàng)造顧客
　　
　　一般來說，企業(yè)的目的是為了創(chuàng)造利潤。馬克思在《資本論》中認(rèn)為企業(yè)是資本進行生產(chǎn)的機制，目的是盡可能多地生產(chǎn)剩余價值。管理學(xué)大師彼得·德魯克在《管理的實踐》中則從另外的角度，指出企業(yè)的目的是創(chuàng)造顧客，企業(yè)是為了滿足顧客的需求而產(chǎn)生的，沒有顧客就沒有企業(yè)，同時，他認(rèn)為是顧客決定了企業(yè)是什么。
　?。ㄒ唬┴攧?wù)公司的顧客是誰
　　企業(yè)的目的是創(chuàng)造顧客，財務(wù)公司也不例外。按照銀監(jiān)會《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》，財務(wù)公司的顧客主要有三類：企業(yè)集團的母公司、企業(yè)集團的子公司和企業(yè)集團產(chǎn)品的消費者。1.在企業(yè)集團成立之初，為調(diào)節(jié)集團子公司之間資金的余缺，設(shè)立了財務(wù)公司，通過借貸方式實現(xiàn)資金內(nèi)部融通，提高資金使用效率，即財務(wù)公司為資金充裕的子公司提供存款服務(wù)，為資金缺乏的子公司提供貸款服務(wù)，這時，集團子公司是財務(wù)公司的顧客；2.隨著企業(yè)集團的發(fā)展，加強集團的資金管理成為母公司的重要任務(wù)，財務(wù)公司為母公司集中資金、監(jiān)控資金使用提供資金管理服務(wù)，這時，集團母公司是財務(wù)公司的顧客；3.還有一類財務(wù)公司服務(wù)于企業(yè)集團的產(chǎn)品銷售，向消費者提供消費信貸，支持消費者購買集團的產(chǎn)品，這時，消費者是財務(wù)公司的顧客。
　?。ǘ┴攧?wù)公司顧客的特殊性
　　財務(wù)公司的顧客是非常獨特的，均與設(shè)立財務(wù)公司的企業(yè)集團有關(guān)。在資金內(nèi)部融通情況下，子公司是財務(wù)公司的顧客，并與財務(wù)公司擁有一個共同的上級母公司，兩者的關(guān)系是顧客加兄弟；在資金集中管理的情況下，母公司既是財務(wù)公司的顧客又是財務(wù)公司的股東，是顧客加股東的關(guān)系；在消費信貸情況下，消費者是財務(wù)公司的顧客，同時又是企業(yè)集團的顧客，是顧客加顧客的關(guān)系。
　　財務(wù)公司的顧客與企業(yè)集團的母公司、子公司、消費者關(guān)系相互交叉，在這其中，有兩個方面的利益情況需要特別關(guān)注：一個是母公司與其子公司的利益并不總是一致，財務(wù)公司在服務(wù)于子公司時，有時會遇到母、子公司之間的利益沖突，這時無論財務(wù)公司怎樣提高服務(wù)水平，作為顧客的子公司總是不滿意的；另一個是財務(wù)公司與母公司的特殊代表——財務(wù)部門的關(guān)系非同一般，財務(wù)部門有時既代表母公司下達政策，同時又是某些具體財務(wù)事項的參與者，這些財務(wù)事項與財務(wù)公司密切相關(guān)，財務(wù)部既是裁判員又是運動員，其對財務(wù)公司的認(rèn)知往往決定著財務(wù)公司作用的發(fā)揮。
　?。ㄈ┴攧?wù)公司的顧客決定了財務(wù)公司是什么樣的企業(yè)
　　首先，財務(wù)公司是一類顧客被嚴(yán)格限定的企業(yè)，顧客的范圍不得超出銀監(jiān)會的規(guī)定，同時，財務(wù)公司的顧客與企業(yè)集團密切相關(guān)，這種關(guān)系使得財務(wù)公司的業(yè)務(wù)開展牢牢地束縛于企業(yè)集團，緊緊地依附于企業(yè)集團，實際上是企業(yè)集團的寄生體。由于顧客的范圍沒有重疊，同行業(yè)財務(wù)公司之間完全沒有競爭，所以，嚴(yán)格地說財務(wù)公司不是市場上自由競爭的市場主體。
　　其次，財務(wù)公司向特定顧客提供特定的金融產(chǎn)品及財務(wù)服務(wù)，是金融機構(gòu)，但又不同于銀行，服務(wù)的特殊性使得財務(wù)公司在業(yè)務(wù)上既受企業(yè)集團的領(lǐng)導(dǎo)，又受到金融監(jiān)管部門的嚴(yán)格監(jiān)管。財務(wù)公司作為金融企業(yè)，在實業(yè)集團和金融行業(yè)間的夾縫中求生存，生存的空間很有限，但財務(wù)公司盡力展現(xiàn)生存價值，表現(xiàn)出了較強的生命力。
　　
　　二、企業(yè)的功能——營銷和創(chuàng)新
　　
　　彼得·德魯克認(rèn)為“任何企業(yè)都有兩個基本功能，而且也只有這兩個基本功能：營銷和創(chuàng)新”。企業(yè)通過營銷拓展市場，創(chuàng)造更多的顧客，銷售更多的產(chǎn)品，營銷功能是企業(yè)不同于其他組織的重要功能；企業(yè)通過創(chuàng)新為顧客提供更多更好的產(chǎn)品及服務(wù)，并通過創(chuàng)新，企業(yè)不斷發(fā)展壯大。
　?。ㄒ唬┴攧?wù)公司的營銷
　　在財務(wù)公司的顧客中，母公司本身不需要營銷，子公司執(zhí)行母公司的政策和命令，是財務(wù)公司必然的顧客，也基本不需要營銷；對于消費信貸中的顧客，企業(yè)集團已開展產(chǎn)品的營銷，消費者決定購買產(chǎn)品后，才會到財務(wù)公司尋求貸款，不準(zhǔn)備購買企業(yè)集團產(chǎn)品的消費者不會到財務(wù)公司來，所以財務(wù)公司的貸款服務(wù)附屬于集團的產(chǎn)品銷售，不需要、也不可能單獨營銷。如此看來，財務(wù)公司是不是就不需要營銷了？當(dāng)然不是，任何企業(yè)都需要營銷，只是財務(wù)公司的營銷與眾不同罷了。
　　財務(wù)公司的營銷不應(yīng)是簡單地向顧客推銷產(chǎn)品和服務(wù)，營銷策略應(yīng)該是依托集團政策，充分利用自身的優(yōu)勢，提供比銀行更好的產(chǎn)品和服務(wù)，并在可能的情況下，對利益分配機制進行調(diào)整，以解決顧客中的特殊問題。例如，在程序上更加簡便，提高辦事效率；在價格和費用上，利率、手續(xù)費盡可能優(yōu)惠，讓利于子公司；在對銀行關(guān)系上，聯(lián)合子公司搞好平衡等等。同時，可以考慮創(chuàng)新利益分配機制，在集團政策上作些調(diào)整，擴大財務(wù)公司的股東范圍，讓集團的子公司亦投資入股，顧客變?yōu)楣蓶|，子公司也能從財務(wù)公司收益中分得一部分利益，這樣通過利益共享，財務(wù)公司成為大家的財務(wù)公司，支持其業(yè)務(wù)自然就更加順理成章了。
　?。ǘ┴攧?wù)公司的創(chuàng)新
　　相對于一般企業(yè)，財務(wù)公司對創(chuàng)新的渴求更加強烈。由于政策的限制，財務(wù)公司的生存空間本來已極其有限，但隨著信息技術(shù)的發(fā)展，商業(yè)銀行開發(fā)的資金管理產(chǎn)品可以更好地滿足企業(yè)集團資金管理的需要，不設(shè)立財務(wù)公司，企業(yè)集團也能集中資金并開展內(nèi)部資金融通，財務(wù)公司有限的生存空間也面臨著進一步被蠶食，財務(wù)公司生存的意義受到了嚴(yán)重的挑戰(zhàn)，以資金管理為主要服務(wù)內(nèi)容的財務(wù)公司，這種挑戰(zhàn)更甚！
　　那么在現(xiàn)階段財務(wù)公司如何創(chuàng)新？財務(wù)公司首先還是要緊緊圍繞企業(yè)集團的特點，深入研究顧客的需求，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，培育自己的核心競爭力，使自己的產(chǎn)品和服務(wù)不可替代。對于集團銷售競爭性產(chǎn)品的，要盯住產(chǎn)品的潛在消費者，細(xì)化信貸方式方法，千方百計為消費者購買集團產(chǎn)品創(chuàng)造條件；對于壟斷性大型央企，以內(nèi)部資金服務(wù)為主的，則要深入分析集團經(jīng)營的特點，以集團價值鏈為自己服務(wù)的工作內(nèi)容，仔細(xì)分析價值鏈的各個環(huán)節(jié)，從顧客需求的角度出發(fā)，創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種。在向下深入挖掘創(chuàng)新的同時，財務(wù)公司還要向上爭取集團的政策支持，在服務(wù)職能方面與母公司財務(wù)部門搞好協(xié)調(diào)，進一步明確定位，擴展服務(wù)功能，將資金管理擴大到集團的財務(wù)管理，除資金管理外，還可以服務(wù)于會計、資產(chǎn)、稅務(wù)、投資、內(nèi)控風(fēng)險等等，集團的很多財務(wù)事項可以外包的形式交給財務(wù)公司辦理。
　　
　　三、企業(yè)的成長——外部環(huán)境及變革
　　
　　彼得·德魯克指出“企業(yè)存在于不斷擴張的經(jīng)濟中，是經(jīng)濟成長擴張和改變的具體器官”，“企業(yè)能否持續(xù)成長，在于能否搭上經(jīng)濟繁榮或產(chǎn)業(yè)興盛的潮流，并乘勢而起”。企業(yè)與外界——社會、經(jīng)濟和技術(shù)力量的關(guān)系，就是船與大海之間的關(guān)系，大海使船航行，但也時有風(fēng)暴威脅船的安全。
　　
　　（一）財務(wù)公司為什么需要變革
　　目前我國經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)到了十字路口，經(jīng)濟規(guī)模躍居世界第二，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)面臨重大調(diào)整，低勞動力成本、高環(huán)境代價的發(fā)展模式不可持續(xù)，作為國家經(jīng)濟支柱的大型央企等企業(yè)集團面臨不斷提高經(jīng)濟活力、控制力、影響力的改革重壓；同時，金融行業(yè)經(jīng)過幾十年的蓬勃發(fā)展，尤其是2008年金融危機之后隨著2009年金融體系的逐步企穩(wěn)，國際金融監(jiān)管組織、各主要經(jīng)濟體監(jiān)管當(dāng)局開始改革金融監(jiān)管體制，修復(fù)金融體系根本性缺陷。我國金融行業(yè)面臨著如何深入改革，進一步為經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)的壓力。
　　外部環(huán)境的變化，促使財務(wù)公司進行變革，不變革，不順勢而為，財務(wù)公司就沒有出路。財務(wù)公司作為服務(wù)于大型企業(yè)集團的金融企業(yè)，是經(jīng)濟大海中的一艘小船，自然要隨著大海潮流而動，其發(fā)展也到了關(guān)鍵的十字路口，財務(wù)公司的未來發(fā)展呼喚著財務(wù)公司的變革。
　　（二）財務(wù)公司未來的發(fā)展在哪里
　　根據(jù)我國經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r及國外財務(wù)公司的先進經(jīng)驗，我國財務(wù)公司的未來發(fā)展主要有以下三個方面的設(shè)想：
　　一是拓寬財務(wù)公司的顧客群。在繼續(xù)發(fā)展產(chǎn)品銷售買方信貸的同時，也可以向企業(yè)上游探索原材料等采購賣方信貸，特別是在同一產(chǎn)業(yè)中，生產(chǎn)銷售同一產(chǎn)品，處于上下游生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的、分工不同的企業(yè)。例如電力產(chǎn)業(yè)中的發(fā)電、電網(wǎng)、電力檢修、電力工程等企業(yè)，完全可以由一家財務(wù)公司來提供產(chǎn)業(yè)金融服務(wù)，財務(wù)公司的組織形式，可以考慮由產(chǎn)業(yè)中多家企業(yè)共同出資構(gòu)建。
　　二是豐富財務(wù)公司的業(yè)務(wù)品種。財務(wù)公司業(yè)務(wù)目前主要涉及存款、貸款、結(jié)算、證券投資等，可以根據(jù)企業(yè)集團的實際情況，發(fā)展金融保險、租賃、信托等業(yè)務(wù)。財務(wù)公司綜合發(fā)展各項金融服務(wù)，拓展、提高以企業(yè)集團為顧客的金融服務(wù)能力，實際上是產(chǎn)融結(jié)合的進一步發(fā)展。在產(chǎn)融發(fā)展的一定階段，可以考慮將財務(wù)公司轉(zhuǎn)化為商業(yè)銀行。
　　三是財務(wù)公司脫離企業(yè)集團。財務(wù)公司可以不再依附于某一集團，不再專門為一個企業(yè)集團服務(wù)，以其獨具特色、不同于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)，如專業(yè)消費信貸、設(shè)備租賃等，為更多顧客服務(wù)。此類財務(wù)公司的成立，可以彌補銀行業(yè)金融服務(wù)的不足，同時，顧客、業(yè)務(wù)范圍的變化，使得財務(wù)公司不再是企業(yè)集團的寄生體，而成為市場上獨立的、相互競爭的真正市場主體。
　?。ㄈ┱叩闹С质秦攧?wù)公司變革的前提
　　我國財務(wù)公司監(jiān)管的政策已經(jīng)遠遠不能適應(yīng)財務(wù)公司發(fā)展的要求，相對于國外財務(wù)公司來看，我國目前的監(jiān)管政策過于嚴(yán)格。由于財務(wù)公司不面向公眾，經(jīng)營風(fēng)險由企業(yè)集團承擔(dān)，不會帶來社會問題，國外的監(jiān)管政策普遍比較寬松，而我國的金融監(jiān)管當(dāng)局在監(jiān)管模式上將財務(wù)公司視同商業(yè)銀行進行監(jiān)管，做了很多費力不討好的事情。在具體業(yè)務(wù)上，監(jiān)管政策不合理的方面主要有：一是財務(wù)公司成立及分支機構(gòu)的設(shè)立控制太嚴(yán)，企業(yè)集團沒有自主權(quán)；二是對財務(wù)公司的日常業(yè)務(wù)干涉過多，監(jiān)控指標(biāo)多達十幾個，資產(chǎn)負(fù)債配制等經(jīng)營自由權(quán)利受到較大限制，資金使用效率不能進一步提高；三是利率政策與銀行一致，不能自主調(diào)整，同時，要上繳大量存款準(zhǔn)備金；四是嚴(yán)格限制業(yè)務(wù)品種和業(yè)務(wù)范圍，創(chuàng)新受到抑制，財務(wù)公司發(fā)展受到影響；五是金融、稅收等優(yōu)惠政策很少，財務(wù)公司的發(fā)展得不到鼓勵。
　　政策的嚴(yán)格限制使得財務(wù)公司絲繭束縛，雖多方尋求變革，但總是碰到政策的銅墻鐵壁，徒勞無功，折戟而返。財務(wù)公司的未來發(fā)展離不開政策的支持，財務(wù)公司要變革，監(jiān)管政策首先要變革。對于財務(wù)公司行業(yè)未來的發(fā)展，監(jiān)管當(dāng)局需要解放思想，放眼長遠，進行宏觀的規(guī)劃?？茖W(xué)合理的監(jiān)管政策是財務(wù)公司發(fā)展的基石，財務(wù)公司行業(yè)未來發(fā)展如何，關(guān)鍵看政策的變革、支持程度如何。隨著我國經(jīng)濟的繁榮發(fā)展、金融體系的不斷完善，更加科學(xué)合理的監(jiān)管政策必將出現(xiàn)，財務(wù)公司期待著這一天的到來！誠如此，財務(wù)公司必將破繭而出，化蛹成蝶，振翅高飛，成為我國經(jīng)濟發(fā)展中亮麗的色彩！●
　　
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