■蔣琴兒 蔣瑞波 浙江農(nóng)林大學(xué)

隨著信用證交易地區(qū)的改變以及國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，跟單信用證的條款規(guī)定日趨復(fù)雜，最直觀的主要變化之一是在信用證47A域的“Additional Conditions”（附加條款）部分出現(xiàn)了許多特殊條款。相比之下，日韓來(lái)證的相應(yīng)內(nèi)容比較簡(jiǎn)單，而非洲、中東、南亞、南美開(kāi)來(lái)的信用證，以及歐美有關(guān)紡織服裝、食品、機(jī)電等產(chǎn)品進(jìn)口的信用證，特別是轉(zhuǎn)開(kāi)信用證，在附加條款部分往往出現(xiàn)名目繁多、事無(wú)巨細(xì)的單據(jù)化或非單據(jù)化條件。有些附加條款對(duì)UCP600某些條文的適用做出了更改或排除規(guī)定，從而直接或間接地與受益人的制單、審單、交單有關(guān)；有些特殊條款雖然與制單、審單、交單無(wú)直接關(guān)聯(lián)，但卻有意無(wú)意地試圖撼動(dòng)信用證大廈的獨(dú)立性和抽象性，導(dǎo)致信用證交易風(fēng)險(xiǎn)增加，收匯安全性大大降低，最終影響受益人的根本利益。但受益人往往遺漏對(duì)信用證附加條款內(nèi)容的仔細(xì)審核和透徹分析。2008年來(lái)，筆者通過(guò)各種途徑收集了近100份以標(biāo)準(zhǔn)信用證電文格式MT700開(kāi)立的信用證實(shí)例，摘錄其中的一些特殊附加條款并對(duì)其實(shí)質(zhì)內(nèi)涵加以分析。

一、更改或排除UCP600部分條文規(guī)定的相關(guān)案例

（一）審單標(biāo)準(zhǔn)的更改或排除

按照UCP600第2條有關(guān)“相符交單”的定義“相符交單是指與信用證條款、本慣例的相關(guān)適用條款以及國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)（ISBP）一致的交單”。UCP600第14條是專(zhuān)門(mén)的審單標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。在信用證中，對(duì)該規(guī)定加以修改、補(bǔ)充或部分排除的附加條款最為常見(jiàn)，在審證過(guò)程中應(yīng)密切注意信用證條款、UCP600相關(guān)適用條款以及ISBP的一致性。

1.單據(jù)的更正或修改。UCP600第14條“審單標(biāo)準(zhǔn)”并沒(méi)有對(duì)單據(jù)的修改問(wèn)題做出規(guī)定，但I(xiàn)SBP“更正與更改”部分的第9條、第10條則對(duì)單據(jù)修改做出如下規(guī)定：“9.除了由受益人制作的單據(jù)外，對(duì)其他單據(jù)中的信息或數(shù)據(jù)的更正和更改必須看似經(jīng)單據(jù)出單人或其授權(quán)之人證實(shí).…..”，但“10.對(duì)未經(jīng)履行法定手續(xù)、簽證或證明的由受益人自己出具的單據(jù)（匯票除外）的更正和更改無(wú)須證實(shí)?！钡诜侵蕖⒅袞|來(lái)證的附加條款中，經(jīng)常出現(xiàn)這樣的條款：“All Corrections and alterations in documents(including beneficiary’s documents)mustbe authenticated(signed and stamped).”（包括受益人制作的單據(jù)在內(nèi)的單據(jù)上的所有更正和更改必須加以證實(shí)（簽字和蓋章）；或“Additions,corrections and amendments must be duly stamped and initialed by the party/authority issuing the document in question.”（單據(jù)上的任何添加、更正和修改必須由問(wèn)題單據(jù)的出單人/官方機(jī)構(gòu)蓋章和小簽）。這類(lèi)附加條款可視為是對(duì)UCP600第14條規(guī)定的補(bǔ)充和ISBP的第9、10條規(guī)定的修改。

2.出單日期限制。UCP600第14條i款規(guī)定“單據(jù)日期可以早于信用證的開(kāi)立日期，但不得晚于交單日期”。如不愿意接受出單日期早于開(kāi)證日期的交單，開(kāi)證行可在信用證中對(duì)UCP600第14條i款的適用性加以明示或暗示的排除，信用證附加條款可規(guī)定為“Sub-article 14i of UCP600is not applicable”（UCP600第 14條 i款不適用），或“Documents bearing a date of issuance prior to the date of this credit are not acceptable”（單據(jù)出單日期不得早于開(kāi)證日期）。該兩個(gè)條款的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵基本等同于條款“商業(yè)發(fā)票的出單日期早于開(kāi)證日期不可接受”，因在整套交單中商業(yè)發(fā)票的出單日期通常最早，該條款意味著包括商業(yè)發(fā)票在內(nèi)的所有單據(jù)的出單日期均不得早于開(kāi)證日期。也有信用證的附加條款規(guī)定“Bill of lading bearing a date of issuance prior to the date of this credit are not acceptable”（提單日期早于開(kāi)證日期不可接受），該條款僅對(duì)提單日期做出限制，受益人在制單時(shí)比較靈活。受益人必須在實(shí)際收到信用證后才能將貨物裝運(yùn)出去，這樣提單日期一定晚于開(kāi)證日期。但按照單據(jù)出單日期的一般邏輯，商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單、產(chǎn)地證、許可證等單據(jù)的出單日期可以早于開(kāi)證日期，也可以晚于開(kāi)證日期，但不得早于提單日期。

（二）銀行費(fèi)用規(guī)定的補(bǔ)充或修改

UCP600第37條c款規(guī)定：“指示另一銀行提供服務(wù)的銀行有責(zé)任負(fù)擔(dān)被指示方因執(zhí)行指示而發(fā)生的任何傭金、手續(xù)費(fèi)、成本或開(kāi)支（費(fèi)用）”。按照該規(guī)定，開(kāi)證行、被指定銀行、轉(zhuǎn)開(kāi)行的相關(guān)費(fèi)用實(shí)質(zhì)應(yīng)由申請(qǐng)人承擔(dān)。但開(kāi)證行或轉(zhuǎn)開(kāi)行往往在特別條款中明確規(guī)定“Sub-article 37c of UCP600is not acceptable”（UCP600第 37條c款不適用）或加列受益人承擔(dān)的具體費(fèi)用明細(xì)。有一份延期付款的愛(ài)爾蘭來(lái)證，經(jīng)一家香港銀行轉(zhuǎn)開(kāi)，受益人是中國(guó)大陸的一家服裝生產(chǎn)企業(yè)。轉(zhuǎn)開(kāi)行在信用證的附加條件中羅列了名目繁多的要求受益人承擔(dān)的費(fèi)用條款，除規(guī)定不符點(diǎn)扣費(fèi)、承兌/延期付款手續(xù)費(fèi)、利息費(fèi)用和償付費(fèi)用均由受益人承擔(dān)外，還加列了以下特殊費(fèi)用條款：

1.罰金條款。（1）提前裝運(yùn)將會(huì)被征收罰金，罰金金額按照每次提前裝運(yùn)部分的貨物金額，按照每天0.3%的比例征收，裝運(yùn)期具體規(guī)定見(jiàn)前面條款規(guī)定；（2）因受益人錯(cuò)誤導(dǎo)致的延期裝運(yùn)將會(huì)被征收罰金，罰金金額按照延期裝運(yùn)部分的貨物金額，按照每天0.3%的標(biāo)準(zhǔn)征收，從前述規(guī)定裝運(yùn)期的允許最遲裝運(yùn)日后的第8天開(kāi)始計(jì)算；（3）單據(jù)遲于信用證規(guī)定的交單期限到達(dá)申請(qǐng)人的銀行將會(huì)按每天每集裝箱加征40歐元的罰金。這些罰金將從貨款到期時(shí)采用并扣除。

2.遺失單據(jù)扣款。假如由泛亞班拿、馬士基或德高簽發(fā)的申明或證明遺漏或遺失，我行將在到期時(shí)扣除500歐元。

3.不足最低交單金額扣費(fèi)。如果交單金額低于1萬(wàn)美元或相等金額，則將在每次交單的款項(xiàng)中扣除150港幣或相等金額。在沒(méi)有收到相反指示的情況下，該筆費(fèi)用由受益人承擔(dān)。

4.金額超支費(fèi)用。如果金額超支并且這項(xiàng)不符點(diǎn)被申請(qǐng)人和開(kāi)證行接受的話，超支手續(xù)費(fèi)將會(huì)按照0.25%的比例由受益人承擔(dān)，并在償付時(shí)扣除，但不低于500港幣或相似金額。

5.信用證過(guò)期費(fèi)用。如果本信用證過(guò)期并且這項(xiàng)不符點(diǎn)被申請(qǐng)人和開(kāi)證行接受的話，信用證過(guò)期費(fèi)用將會(huì)按照每6個(gè)月0.25%的比例由受益人承擔(dān)，并在償付時(shí)扣除，但最低費(fèi)用不低于500港幣或相似金額。

二、獨(dú)立于信用證規(guī)定之外的特殊附加條款

（一）“違法例外”條款

UCP600第5條“單據(jù)與貨物、服務(wù)或履約行為”規(guī)定:“銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為”。但在歐美、中東、南亞、南美、澳大利亞等銀行開(kāi)來(lái)的信用證中，有些附加條款不僅對(duì)單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為做出了具體規(guī)定，而且還對(duì)交易當(dāng)事人和交易性質(zhì)做出進(jìn)一步界定，從而在一定程度上反映了進(jìn)口國(guó)家的政治、法律相關(guān)規(guī)定。例如：(1)美國(guó)花旗銀行來(lái)證的附加條款規(guī)定“All parties to this letter of credit are advised that the U.S.government has in place sanctions against certain countries,related entities and individuals.Citibank,N.A.,including its branches and,in certain circumstances,its subsidiaries,are prohibited from engaging in transactions within the scope of such sanctions.”（謹(jǐn)告知本證的所有當(dāng)事人，美國(guó)政府已對(duì)一些相關(guān)國(guó)家、當(dāng)事人和個(gè)人作出了相應(yīng)的制裁。北美洲的花旗銀行及其所有分行和在一些特定情況下的分支公司被禁止與受制裁的國(guó)家、當(dāng)事人和個(gè)人從事交易）；(2)澳新銀行來(lái)證規(guī)定“ANZ（Australia and New Zealand Banking Group Limited，Issuing bank）complies with international sanctions regulations issued by the United Nations,the European Union,Australia and the U-nited States as well as local laws and regulations applicable to the issuing branch.To this end,ANZ’s involvement in this transaction is conditional upon no involvement whatsoever of any person(natural,corporate,or government)that is sanctioned.ANZ will therefore not undertake or process any such transactions.ANZ shall not be liable for any loss,damage or dalay whatsoever arising in connection with the above matters.please contact us if clarification is required（我行——澳大利亞和新西蘭銀行集團(tuán)有限公司，簡(jiǎn)稱(chēng)ANZ，作為開(kāi)證行，尊重聯(lián)合國(guó)、歐盟、澳大利亞和美國(guó)制定的國(guó)際制裁條例以及開(kāi)證行分行所在國(guó)適用的法律條例。為了這個(gè)目的，ANZ參與本信用證交易的前提條件是本信用證的相關(guān)當(dāng)事人非為任何受制裁的當(dāng)事人（包括自然人、公司或政府部門(mén)）。澳新銀行有限公司對(duì)于任何此類(lèi)交易不承擔(dān)付款和業(yè)務(wù)處理責(zé)任，由此所引起的任何損失、損壞或延誤也不承擔(dān)責(zé)任。如需澄清請(qǐng)聯(lián)系我行）。

（二）開(kāi)證行承付責(zé)任的限制或排除

UCP600第7條對(duì)“開(kāi)證行責(zé)任”做出了明確規(guī)定。只要規(guī)定的單據(jù)提交給被指定銀行、開(kāi)證行或保兌行（如有的話），并且構(gòu)成相符交單，則開(kāi)證行必須承付。開(kāi)證行自開(kāi)立信用證之時(shí)起即不可撤銷(xiāo)地承擔(dān)承付責(zé)任。UCP600第14條“單據(jù)審核標(biāo)準(zhǔn)”的a款規(guī)定“按指定行事的指定銀行、保兌行（如有的話）或開(kāi)證行必須審核交單，并僅基于單據(jù)本身確定其是否在表面上構(gòu)成相符交單”。因此，相符交單是開(kāi)證行承付的充分必要條件。按照信用證交易的基本流程，進(jìn)口商應(yīng)在向開(kāi)證行付款贖單后才能提取貨物并辦理進(jìn)口清關(guān)。而UCP600的第16條“不符單據(jù)、放棄及通知”則進(jìn)一步對(duì)不符單據(jù)的具體處理做出了詳細(xì)的規(guī)定，并且其f款進(jìn)一步闡明“如果開(kāi)證行或保兌行未能按照本條行事，則無(wú)權(quán)宣稱(chēng)交單不符”。但有些信用證的附加條款不僅對(duì)開(kāi)證行基于相符交單予以承付的第一性責(zé)任做出了限制或排除，而且對(duì)開(kāi)證行承付的充分必要條件以及信用證的支付流程做出了修改。例如：

1.更改開(kāi)證行承付條件的特殊附加條款。有一加拿大來(lái)證的附加條款規(guī)定：“在我行收到買(mǎi)方申明貨物已經(jīng)通過(guò)加拿大官方檢驗(yàn)的書(shū)面通知后，該信用證項(xiàng)下的交單將在滿期時(shí)予以付款”。寄單（議付）行在給加拿大豐業(yè)銀行（Scotiabank）的索償面函中必須表明“所有的單據(jù)須憑信托收據(jù)先放給申請(qǐng)人以辦理貨物清關(guān)并便于加拿大官方機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)”。根據(jù)該特殊條款，“相符交單”僅是受益人收匯的其中一個(gè)必要條件，而非充分必要條件。買(mǎi)方提交給開(kāi)證行的申明“貨物已經(jīng)通過(guò)加拿大官方檢驗(yàn)”的書(shū)面通知與受益人的“相符交單”共同構(gòu)成開(kāi)證行承付的充分必要條件。

2.更改信用證支付流程的特殊附加條款。有一印度來(lái)證的附加條款規(guī)定：“萬(wàn)一貨物到港先于單據(jù)到達(dá)我行，我行保留憑保函放貨的權(quán)利，而這并不意味著議付銀行可以對(duì)不符單據(jù)予以議付”。在信用證業(yè)務(wù)中，在貨物到港先于交單到達(dá)開(kāi)證行的前提下，開(kāi)證行可以經(jīng)申請(qǐng)人要求開(kāi)立提貨保函方便申請(qǐng)人先行提貨，但該做法應(yīng)是獨(dú)立于信用證業(yè)務(wù)之外的。如果開(kāi)證行在信用證中加列了該條款，但并沒(méi)有進(jìn)一步對(duì)開(kāi)證行審單判定交單不符的具體處理方法做出詳細(xì)規(guī)定，因而該條款必然會(huì)導(dǎo)致出口商的收匯風(fēng)險(xiǎn)大大提高。

三、跟單信用證特殊附加條款的審核與處理建議

對(duì)跟單信用證中出現(xiàn)的特殊附加條款，受益人一般可采用接受或提請(qǐng)修改的處理方式進(jìn)行。例如，對(duì)于前文中的有關(guān)“審單標(biāo)準(zhǔn)的更改或排除”的相關(guān)附加條款，受益人無(wú)須提請(qǐng)申請(qǐng)人修改，只要在做單時(shí)密切注意并在交單中加以滿足即可；而有關(guān)“銀行費(fèi)用規(guī)定的補(bǔ)充或修改”的不合理附加條款，受益人可提請(qǐng)申請(qǐng)人加以修改或直接刪除。但是，對(duì)于“違法例外條款”和“開(kāi)證行承付責(zé)任的限制或排除”的相關(guān)特殊條款，受益人必須首先對(duì)這些條款內(nèi)容的實(shí)質(zhì)進(jìn)行深層次的細(xì)致分析，然后判斷是否接受或提請(qǐng)修改。當(dāng)前，跟單信用證作為國(guó)際貿(mào)易中最重要、最常用、最安全的結(jié)算方式地位正逐漸被撼動(dòng)，但跟單信用證付款方式的讓位將是一個(gè)漸進(jìn)與長(zhǎng)期的過(guò)程。如何有效審核與處理跟單信用證中的特殊附加條款，應(yīng)特別注重以下兩點(diǎn)：

（一）熟知UCP600的相關(guān)條文規(guī)定，捍衛(wèi)信用證的獨(dú)立性與抽象性

根據(jù)UCP600第1條“UCP的適用范圍”規(guī)定“UCP600適用于所有在其文本中明確表明受本慣例約束的跟單信用證。除非信用證明確修改或排除，本慣例條文對(duì)信用證所有當(dāng)事人均具有約束力”。因此，UCP600作為一套國(guó)際貿(mào)易規(guī)則，其適用采用“契約自治”原則。相關(guān)當(dāng)事人可以選擇適用，也可以選擇不適用。如選擇適用，開(kāi)證行可在信用證中明確規(guī)定對(duì)UCP600選擇全部適用，也可以選擇部分適用（This credit is subject to UCP 600except as otherwise expressly stated.”。如選擇部分適用，則意味著開(kāi)證行可以對(duì)UCP600的某項(xiàng)規(guī)定或某幾項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行更改或補(bǔ)充。而UCP600的諸多條文，諸如第3條“解釋”、14條“單據(jù)審核標(biāo)準(zhǔn)”、19條“涵蓋至少兩種不同運(yùn)輸方式的運(yùn)輸單據(jù)”、20條“提單”、21條“不可轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單”、23條“空運(yùn)單據(jù)”、24條“公路、鐵路或內(nèi)陸運(yùn)輸單據(jù)”、28條“保險(xiǎn)單據(jù)及保險(xiǎn)范圍”的i款“保險(xiǎn)單據(jù)可以援引任何除外條款”、30條“信用證金額、數(shù)量與單價(jià)的伸縮度”和31條“部分支款或部分發(fā)運(yùn)”等，這些條款對(duì)術(shù)語(yǔ)的界定可能導(dǎo)致出乎意料的結(jié)果，除非當(dāng)事人對(duì)這些規(guī)定充分熟悉。

值得注意的是，在UCP600第2條有關(guān)信用證的定義中有關(guān)開(kāi)證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾采用了“Undertaking”一詞，該詞在英美法中具有特定含義，專(zhuān)指行為人單方自行承擔(dān)的一種義務(wù)，無(wú)須對(duì)價(jià)即具有可執(zhí)行性，一般具有無(wú)因性、獨(dú)立性，不受其可能基于的其他交易下的抗辯影響，因而對(duì)行為人而言是一種允諾和責(zé)任，但對(duì)受益人而言則是一種保證。而UCP600的第4條“信用證與合同”、第5條“單據(jù)與貨物、服務(wù)或履約行為”、第7條“開(kāi)證行責(zé)任”、第8條“保兌行責(zé)任”、第12條“指定”、第14條“單據(jù)審核標(biāo)準(zhǔn)”a款、第15條“相符交單”和第16條“不符單據(jù)、放棄及通知”a款則進(jìn)一步闡明了信用證的獨(dú)立性與抽象性。而信用證的獨(dú)立性和抽象性如同一枚硬幣的兩面，相互依存、密不可分，堪稱(chēng)信用證大廈的兩塊基石。遺憾的是，不管是貿(mào)易界，或是銀行界、司法界，時(shí)不時(shí)有人有意或無(wú)意地試圖去撼動(dòng)信用證的獨(dú)立性。

（二）謹(jǐn)慎選擇跟單信用證結(jié)算方式，提高信用證業(yè)務(wù)的處理技能

目前，越來(lái)越多的浙江中小企業(yè)已開(kāi)始選擇銀行保函和備用信用證辦理出口收匯。與跟單信用證相比，銀行保函和備用信用證的開(kāi)立銀行同樣承擔(dān)第一性的付款責(zé)任，但開(kāi)立銀行付款的充分必要條件并非為跟單信用證項(xiàng)下的“交單相符”，而是憑受益人提交的證明申請(qǐng)人未按時(shí)履行付款責(zé)任的違約文件，因而在操作流程和制單技巧上均比跟單信用證簡(jiǎn)單。

跟單信用證業(yè)務(wù)技術(shù)含量高，規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)化、對(duì)相關(guān)融資產(chǎn)品的帶動(dòng)與影響遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其他結(jié)算方式。前文“開(kāi)證行承付責(zé)任的限制或排除”部分的兩個(gè)案例中的“信托收據(jù)”和“銀行保函”其實(shí)都是開(kāi)證行對(duì)申請(qǐng)人開(kāi)展相關(guān)融資業(yè)務(wù)的兩個(gè)融資產(chǎn)品，而開(kāi)證行卻將其在跟單信用證項(xiàng)下從事該兩項(xiàng)融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了受益人（出口商）。另外，跟單信用證項(xiàng)下交單不符的發(fā)生概率較高。因此，對(duì)信用證的細(xì)節(jié)多加注意，特別需要相關(guān)業(yè)務(wù)人員訓(xùn)練有素，以將審證、制單中出現(xiàn)的諸多問(wèn)題加以避免或解決并最終實(shí)現(xiàn)交單相符，從而讓買(mǎi)賣(mài)雙方均勻分?jǐn)偢鷨涡庞米C的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！?/p>