陳崇躍　黃平

摘要：個人銀行結(jié)算賬戶使用自由、方便、不受限制，不僅可用于各種性質(zhì)資金的收支和款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)，甚至能夠用于各類金融產(chǎn)品的投融資活動。由于銀行對個人銀行結(jié)算賬戶的管理粗放，使大量投融資、生產(chǎn)經(jīng)營性資金自由進(jìn)入該類賬戶，不僅影響了正常的稅收、統(tǒng)計、支付等管理秩序，同時也極大地增加了個人銀行結(jié)算賬戶被用于洗錢的風(fēng)險。本文從其粗放式管理的現(xiàn)狀、存在洗錢風(fēng)險的隱患入手，深入分析原因，并提出對策建議，以供參考。

關(guān)鍵詞：個人；賬戶；精細(xì)管理；反洗錢

JEL分類號：K42中圖分類號：F832.2文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1006-1428(2012)06—0097—04

銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶，與前者相比，后者面對的管理較為粗放，很可能被犯罪分子利用來洗錢。特別是改革開放以來，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，個人銀行結(jié)算賬戶廣泛應(yīng)用于個體工商業(yè)、微小企業(yè)等經(jīng)濟(jì)體的生產(chǎn)經(jīng)營收支和個人理財、民間借貸等資金交易領(lǐng)域，賬戶全能特征明顯。且涉及資金交易金額大、性質(zhì)多樣，來源和去向復(fù)雜，給反洗錢資金監(jiān)測帶來了極大的困難。造成該業(yè)務(wù)品種存在較高的洗錢風(fēng)險。

_、粗放式管理的現(xiàn)狀

通過與單位銀行結(jié)算賬戶管理的比較，個人銀行結(jié)算賬戶一是具有功能廣泛、交易迅速、便捷等特性，并且除具有單位銀行結(jié)算賬戶的結(jié)算功能外，還具有消費(fèi)、理財?shù)裙δ?，同時衍生出信用透支消費(fèi)、網(wǎng)上支付、手機(jī)移動支付、異地跨行存取等功能，使交易更加迅捷和復(fù)雜；二是受管理約束較少，中國人民銀行等相關(guān)監(jiān)管部門、各開戶行對個人銀行結(jié)算賬戶的管理只在開戶環(huán)節(jié)作了一些要求，在使用上基本不受約束，而對單位銀行結(jié)算賬戶的管理則較為重視。具體來說，個人銀行結(jié)算賬戶的粗放管理主要體現(xiàn)在以下幾種情形：

(一)開戶條件寬松

開立個人銀行結(jié)算賬戶，只需提供身份證件。并填寫銀行不易及時有效核實(shí)的職業(yè)、住址等相關(guān)個人身份信息。而開立單位銀行結(jié)算賬戶則需提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證等多個身份證件，這些身份證件所登記的信息能夠相互佐證，且需工商行政管理部門、稅務(wù)部門、質(zhì)量監(jiān)督局等部門核發(fā)，其真實(shí)性及其包含信息的可信度有較大的保障。

(二)開戶數(shù)量不限

一個自然人能夠在多家銀行甚至同一銀行網(wǎng)點(diǎn)開立數(shù)十個之多的個人銀行結(jié)算賬戶，在不同地域也可任意開立賬戶。而單位銀行結(jié)算賬戶各種性質(zhì)的賬戶數(shù)量均受到嚴(yán)格限制，且開立基本存款賬戶的銀行網(wǎng)點(diǎn)不能同時開立一般存款賬戶，開戶受到諸多限制，如：基本存款賬戶只能開立一個，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年，只有符合特定條件時才能在異地開戶等。

(三)客戶信息收集存在瑕疵

自然人職業(yè)背景、資產(chǎn)狀況、財務(wù)背景等信息屬于個人隱私且變化頻繁，銀行也不可能耗費(fèi)大量成本去采取相關(guān)措施以獲得較為準(zhǔn)確、完整的客戶信息。而單位銀行結(jié)算賬戶的資金交易性質(zhì)、規(guī)模、流向等則能夠根據(jù)企業(yè)各種身份證件上登記的經(jīng)營范圍、注冊資本，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，行業(yè)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)等統(tǒng)計數(shù)據(jù)的分析來獲取。同時，企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)活動的參與者，受到各方面法律規(guī)章的約束和社會公眾監(jiān)督，其相關(guān)信息較易獲取，也較為完整和準(zhǔn)確。

(四)使用自由

一是使用范圍不受限。個人銀行結(jié)算賬戶可用于工資、獎金，債券、期貨、信托等投資的本金和收益，農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入等及其他合法款項(xiàng)的存取，還可用于各種理財產(chǎn)品的買賣，在使用上基本不受限制。而單位銀行結(jié)算賬戶使用范圍、交易方式等則有嚴(yán)格限制，如：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶等賬戶的使用均有嚴(yán)格的范圍限制。二是交易場所不受限。個人銀行結(jié)算賬戶可在同一銀行機(jī)構(gòu)、不同銀行機(jī)構(gòu)的所有網(wǎng)點(diǎn)及自助終端辦理業(yè)務(wù)，即便是在不同地域也能辦理，而單位銀行結(jié)算賬戶則必須到開戶網(wǎng)點(diǎn)辦理臨柜業(yè)務(wù)或者使用網(wǎng)上銀行。三是交易方式不受限。個人銀行結(jié)算賬戶無論是轉(zhuǎn)賬還是取現(xiàn)的次數(shù)、金額、用途等都不受限制，而單位銀行結(jié)算賬戶則只有在職TT資、津貼，個人勞務(wù)報酬，向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款，結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出等才能取現(xiàn)，其余款項(xiàng)支付均須提供交易性質(zhì)、交易對手等信息并通過轉(zhuǎn)賬辦理。

二、粗放式管理下潛在洗錢風(fēng)險的探討分析

(一)個人銀行結(jié)算賬戶開戶數(shù)量不受限制，易于犯罪分子通過賬戶間資金對倒洗錢

由于開立賬戶條件寬松，犯罪分子可以在同一機(jī)構(gòu)不同網(wǎng)點(diǎn)、不同銀行機(jī)構(gòu)、不同地域開立多個賬戶，且各開戶行均無法全面掌握客戶的開戶情況，使之能夠?qū)⑦`法所得小額分散存入銀行系統(tǒng)，以“化整為零”的方式進(jìn)行違法資金的放置，規(guī)避大額、頻繁交易監(jiān)測。同時，通過網(wǎng)銀、電話銀行、ATM等自助方式進(jìn)行賬戶間的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)，完成違法資金的離析和歸并。

(二)個人銀行結(jié)算賬戶現(xiàn)金管理缺失，易于犯罪分子通過現(xiàn)金交易洗錢

犯罪分子利用個人銀行結(jié)算賬戶管理粗放，對現(xiàn)金交易約束的缺失，自由進(jìn)行現(xiàn)金存取，特別是易于通過ATM頻繁存取現(xiàn)金、POS機(jī)套現(xiàn)再還款等形式將現(xiàn)金投入金融系統(tǒng)，改變資金形態(tài)進(jìn)行洗錢。

(三)個人銀行結(jié)算賬戶理財功能豐富，易于犯罪分子通過投資洗錢

犯罪分子通過個人銀行結(jié)算賬戶(如：理財卡)保險、基金、黃金、外匯等理財產(chǎn)品的投資功能進(jìn)行錯綜復(fù)雜的交易，反復(fù)、頻繁地轉(zhuǎn)換資金性質(zhì)，擾亂人們的視線，模糊犯罪收入的非法特征，掩飾犯罪收入的來源，最終將犯罪收入清洗為合法收入?；蛘邔€人銀行結(jié)算賬戶中的理財產(chǎn)品以債務(wù)形式抵押、質(zhì)押、交割給其他個人，進(jìn)行利益?zhèn)鬏?，轉(zhuǎn)移資金。

(四)個人銀行結(jié)算賬戶(信用卡)透支消費(fèi)特性，易于犯罪分子通過消費(fèi)洗錢

犯罪分子首先通過開立信用卡進(jìn)行透支消費(fèi)，而后將違法資金以消費(fèi)款項(xiàng)的名義存入或轉(zhuǎn)入該賬戶償還消費(fèi)款項(xiàng)，轉(zhuǎn)化成貴金屬、轎車等高附加值消費(fèi)品，變換資金形態(tài)。

(五)個人銀行結(jié)算賬戶(金卡)循環(huán)貸款功能，易于犯罪分子通過借貸洗錢

客戶通過提供房產(chǎn)證明、所控制企業(yè)營業(yè)執(zhí)照(往往是皮包公司)等財產(chǎn)證明，申請金卡生產(chǎn)經(jīng)營性短期融資、流動性貸款，轉(zhuǎn)入上游個體戶或企業(yè)(往往也是皮包公司)，而后將現(xiàn)金形態(tài)的違法所得以營業(yè)收入的性質(zhì)存入銀行還款，順利將非法所得投入銀行系統(tǒng)。

(六)個人銀行結(jié)算賬戶使用自由和信息缺失，易于犯罪分子通過虛假貿(mào)易洗錢

犯罪分子通過向銀行提供不真實(shí)的職業(yè)、財務(wù)背景等信息，誤導(dǎo)銀行反洗錢從業(yè)人員對資金交易的監(jiān)測分析，如：在開立個人銀行結(jié)算賬戶時，填寫職業(yè)為農(nóng)戶產(chǎn)品收購、加工、銷售個體戶，這樣，即便賬戶每年出現(xiàn)幾百萬、上千萬的資金收付時，銀行反洗錢從業(yè)人員也會認(rèn)為是貿(mào)易往來，很正常。

(七)個人銀行結(jié)算賬戶交易方式多種。易于犯罪分子通過零星頻繁交易洗錢

由于個人銀行結(jié)算賬戶能夠在所有銀行業(yè)機(jī)構(gòu)在全國各地的任何一個網(wǎng)點(diǎn)甚至是國外的網(wǎng)點(diǎn)或自助終端辦理業(yè)務(wù)，犯罪分子往往可以在某一個網(wǎng)點(diǎn)、自助終端或柜面只辦理一次業(yè)務(wù)的情況下完成大量的資金劃轉(zhuǎn)，避免在同一地點(diǎn)或網(wǎng)點(diǎn)頻繁出現(xiàn)而引起注意。若是將柜面取現(xiàn)、ATM取現(xiàn)／轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)絡(luò)支付、他行存取、異地辦理等多種方式組合使用，受理網(wǎng)點(diǎn)或終端往往難以發(fā)現(xiàn)問題。而開戶行即便擁有客戶的身份信息，也會因犯罪分子將交易分散到其他網(wǎng)點(diǎn)、其他機(jī)構(gòu)、異地網(wǎng)點(diǎn)、非柜面終端(ATM、網(wǎng)上銀行等)而無法及時發(fā)現(xiàn)客戶的異常交易行為。這樣，犯罪分子就能夠通過復(fù)雜的交易，掩飾資金的性質(zhì)、來源、去向，順利地將犯罪所得清洗成合法收入。

三、當(dāng)前個人銀行結(jié)算賬戶反洗錢管理工作的現(xiàn)狀與不足

(一)客戶身份識別方面

具體識別措施主要在《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》第七、八、九、十條中規(guī)定，其中主要涉及建立業(yè)務(wù)關(guān)系，大額現(xiàn)金存取，向境外匯款等業(yè)務(wù)時的客戶身份識別內(nèi)容，均只要求了解、登記下列信息的全部或其中幾項(xiàng)：客戶的姓名、性別、國籍、職業(yè)、住所地(客戶的住所地與經(jīng)常居住地不一致的。登記客戶的經(jīng)常居住地)或者工作單位地址、聯(lián)系方式，身份證件或者身份證明文件的種類、號碼和有效期限；并且留存身份證件的復(fù)印件或者影印件。而對客戶的資信情況、財務(wù)狀況等信息則不作要求，這些簡單的身份信息只能有助于找到客戶，而無法真正發(fā)揮客戶身份識別基礎(chǔ)性工作的作用，為可疑交易監(jiān)測識別提供全面、有效的客戶信息，導(dǎo)致可疑交易監(jiān)測工作先天不足。

(二)可疑交易報告方面

具體監(jiān)測報告措施主要在《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》第十一、十四條，《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》第二十六條，《金融機(jī)構(gòu)報告涉嫌恐怖融資的可疑交易管理辦法》第八、九條中規(guī)定，其中主要涉及自然人(賬戶)頻繁進(jìn)行現(xiàn)金收付且情形可疑；一次性大額存取現(xiàn)金且情形可疑：頻繁收到境外匯入的外匯或存入外幣現(xiàn)鈔并進(jìn)行各類支票交易；懷疑或者發(fā)現(xiàn)客戶涉嫌恐怖融資活動、洗錢的應(yīng)向相關(guān)機(jī)構(gòu)、部門報告等內(nèi)容。而未對如何結(jié)合客戶身份信息、資信情況、財務(wù)狀況、交易特征等進(jìn)行科學(xué)分析，判斷是否涉嫌洗錢犯罪及相關(guān)犯罪作出規(guī)定或指引。當(dāng)犯罪分子利用上述個人銀行結(jié)算賬戶特征進(jìn)行專業(yè)化洗錢時，現(xiàn)有措施往往難以切實(shí)發(fā)揮預(yù)防作用。

可見，現(xiàn)有反洗錢工作措施并不足以發(fā)現(xiàn)、預(yù)防犯罪分子通過個人結(jié)算賬戶進(jìn)行專業(yè)化洗錢，需要進(jìn)一步改進(jìn)關(guān)于個人銀行結(jié)算賬戶的反洗錢管理措施。

四、關(guān)于實(shí)施精細(xì)化管理預(yù)防洗錢風(fēng)險的對策

(一)加強(qiáng)立法，完善對自然人各項(xiàng)社會活動行為的管理

銀行作為反洗錢義務(wù)主體，是反洗錢工作的前沿陣地，也是反洗錢工作的終端，他們的工作是否有成效不僅取決于自身反洗錢機(jī)制是否完善、履職是否盡責(zé)，還取決于之前公安機(jī)關(guān)的戶籍管理是否嚴(yán)格、稅務(wù)機(jī)關(guān)對個人的納稅管理是否完善、出入境管理部門對個人的出入境管理是否到位、社會保障部門對個人的生存狀況監(jiān)測是否有效等各個相關(guān)部門的社會管理是否完善。通過加強(qiáng)立法，督導(dǎo)各相關(guān)部門有效行使自身職權(quán)，使客戶的相關(guān)身份及交易信息能夠相互佐證，規(guī)避客戶以虛假身份證件、虛假身份信息開戶。并為可疑交易監(jiān)測提供依據(jù)。

(二)建立精細(xì)化賬戶管理體系，加強(qiáng)賬戶的宏微觀集中管理

對此，本文提出以下兩套方案，以供參考。

方案一：打破銀行間界限，建立個人銀行結(jié)算賬戶“主賬戶——附屬子賬戶”二元賬戶體系。實(shí)現(xiàn)服務(wù)與管理的對立統(tǒng)一。一是建立二元賬戶體系，借鑒單位基本存款賬戶開立要求，規(guī)定每個自然人只能在銀行開立一個主賬戶，再次開立的賬戶則全部附屬于主賬戶，通過銀行間交易數(shù)據(jù)中心(有待建立)與主賬戶進(jìn)行數(shù)據(jù)相關(guān)，且在每家銀行只能開立一個賬戶。主賬戶所在的金融機(jī)構(gòu)通過數(shù)據(jù)鏈接負(fù)責(zé)對該客戶(所有賬戶的總體情況)的監(jiān)管，各附屬子賬戶所在的金融機(jī)構(gòu)則負(fù)責(zé)該子賬戶的監(jiān)管。若條件暫不成熟，可先在各個銀行機(jī)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)實(shí)施。待條件成熟后再打破不同機(jī)構(gòu)間的界限。二是實(shí)行賬戶會計科目分類限權(quán)管理，建立“多層級會計科目”管理體系，實(shí)現(xiàn)賬戶使用情況的實(shí)時監(jiān)測。在主、子賬戶分類的基礎(chǔ)上，為每個賬戶設(shè)立不同的會計科目，用于標(biāo)注資金的來源、用途、性質(zhì)、流向等資金交易特征，強(qiáng)化會計科目限權(quán)使用管理，特別是現(xiàn)金、投資、消費(fèi)科目的管理。

方案二：建立全國個人銀行結(jié)算賬戶數(shù)據(jù)中心。一種方法是通過整合、完善中國人民銀行賬戶管理系統(tǒng)，在各開戶行報備個人銀行結(jié)算賬戶情況的基礎(chǔ)上，增加個人身份信息的報備內(nèi)容，完善個人賬戶情況和身份信息。同時，對各商業(yè)銀行報備的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，以身份證號或其他唯一有效標(biāo)識為索引鏈接客戶的所有賬戶和身份信息數(shù)據(jù)，并向商業(yè)銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行有條件開放，在保密的前提下為其提供數(shù)據(jù)搜索服務(wù)。另一種方法是創(chuàng)設(shè)獨(dú)立于各方的第三方專業(yè)數(shù)據(jù)中心，進(jìn)行獨(dú)立運(yùn)營(也可納入反洗錢監(jiān)測中心管理)，相關(guān)數(shù)據(jù)由各開戶行報備，數(shù)據(jù)中心按規(guī)定審核數(shù)據(jù)并可以要求各開戶行補(bǔ)充相關(guān)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的完整、真實(shí)、有效性。前者可以依靠現(xiàn)有資源，成本較低，但固有系統(tǒng)改變困難，具有先天不足的缺陷；后者則進(jìn)行專業(yè)建設(shè)、可融入更多的現(xiàn)實(shí)需要，專業(yè)性強(qiáng)。效果會更好，但成本較大。

除此，方案一、二也可綜合使用，通過建立精細(xì)化的賬戶管理體系有助于解決個人賬戶數(shù)量大、分散廣的監(jiān)管難點(diǎn)。

(三)實(shí)施關(guān)聯(lián)審核，建立“開戶一使用”管理一體化審核，實(shí)現(xiàn)開戶審核和日常使用監(jiān)測的有機(jī)統(tǒng)一

通過對開戶時收集的客戶身份、職業(yè)、收入、財產(chǎn)等信息的分析，設(shè)立該賬戶日常交易的頻率、金額、流向等正常指標(biāo)值(區(qū)間值)，科學(xué)合理確定前者和后者的相關(guān)性。倒逼客戶提供真實(shí)的身份信息。對于異常交易(大幅偏離正常指標(biāo)值的情況)則實(shí)行臨柜審批辦理措施，加強(qiáng)日常監(jiān)管。

(四)限制賬戶用于大額生產(chǎn)經(jīng)營性資金的收支，規(guī)范資金收付行為

通過限制個體戶企業(yè)主及微小企業(yè)控制人及其相關(guān)股東等自然人將個人銀行結(jié)算賬戶用于投資、籌資、借貸、經(jīng)營收支等資金的交易。其中，特別應(yīng)加強(qiáng)對生產(chǎn)經(jīng)營性收支用個人銀行結(jié)算賬戶交易的行為規(guī)范管理，對金額較小的加強(qiáng)引導(dǎo)分流，對金額較大的應(yīng)予以杜絕，避免個人銀行結(jié)算賬戶交易復(fù)雜化，從而被利用于洗錢。

(五)優(yōu)化客戶身份持續(xù)識別措施，建立“動態(tài)審核”機(jī)制。實(shí)現(xiàn)客戶身份真實(shí)性審查

將客戶身份識別義務(wù)融入金融服務(wù)全過程，在每一次服務(wù)中對發(fā)生變化或異常的身份信息進(jìn)行核對、審核，進(jìn)行動態(tài)身份識別，并在工作中留下記錄。而開戶時僅對居民身份證件等單一證件審核，且要求客戶主動提供其他相關(guān)信息，并無法確?？蛻袈殬I(yè)、收入、財務(wù)狀況等身份信息的真實(shí)性、以及判斷賬戶的實(shí)際使用人等情況。

(六)整合反洗錢各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，完善操作流程，提高工作的系統(tǒng)性

主要從以下兩個方面著手：一是強(qiáng)化各部分工作的有機(jī)性，在內(nèi)控制度建設(shè)方面務(wù)求做到全面、符合實(shí)際、可操作；在客戶身份識別方面，強(qiáng)化電子信息系統(tǒng)建設(shè)，在全面收集客戶身份信息的前提下，能夠時時動態(tài)監(jiān)測客戶身份信息變化情況，如：通過系統(tǒng)相關(guān)性鏈接，在客戶再次辦理業(yè)務(wù)時，操作系統(tǒng)能夠自動彈出客戶身份信息和所有賬戶信息，以便核對；在可疑交易報告方面，建立科學(xué)、系統(tǒng)的監(jiān)測分析流程，轉(zhuǎn)變當(dāng)前簡單的可疑交易客觀標(biāo)準(zhǔn)的比對式監(jiān)測現(xiàn)狀，提高反洗錢從業(yè)人員對客戶身份信息、交易行為、交易特征等信息的使用率；二是優(yōu)化各工作環(huán)節(jié)的前后銜接性。內(nèi)容制度建設(shè)要轉(zhuǎn)化成客戶身份識別，大額交易和可疑交易報告的執(zhí)行力；客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存要能夠，也應(yīng)該為大額和可疑交易監(jiān)測分析服務(wù)；可疑交易監(jiān)測分析工作也必須充分依據(jù)客戶身份識別的工作結(jié)果及交易特征進(jìn)行分析判斷，從制度層面對銜接工作進(jìn)行強(qiáng)制要求，例如：在進(jìn)行可疑交易監(jiān)測分析時，要求金融機(jī)構(gòu)必須查閱客戶身份信息的分析記錄。

本文從管理的角度，深入探討分析了當(dāng)前個人銀行結(jié)算賬戶反洗錢工作的現(xiàn)狀與不足，積極引導(dǎo)我國銀行業(yè)加強(qiáng)管理創(chuàng)新，轉(zhuǎn)變粗放式的管理理念，不僅應(yīng)重視對成本一利潤領(lǐng)域的管理，還應(yīng)重視合規(guī)風(fēng)險控制的精細(xì)化管理，最終推動個人銀行結(jié)算賬戶從粗放式管理走向精細(xì)化管理，提高防御洗錢的能力。由于限于篇幅，本文僅對個人銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行分析，其他業(yè)務(wù)品種仍有待進(jìn)一步研究分析并進(jìn)行整合；限制賬戶數(shù)量開立后，如何處理跨行、異地辦理業(yè)務(wù)的服務(wù)效率、費(fèi)用收取標(biāo)準(zhǔn)等問題，也有待進(jìn)一步研究，否則將會影響上述建議的推廣實(shí)施；并且本文更多的是在現(xiàn)實(shí)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行推理，提出的意見仍有待實(shí)踐的考證。

參考文獻(xiàn)：

[1]中華人民共和國反洗錢法.