【摘要】民營中小企業(yè)處于我國經(jīng)濟實體的底層，目前，它所面臨的資金形勢十分急迫和嚴峻。要將財務(wù)負責人從資金矛盾中解脫出來，一個有效的辦法就是建立資金預警系統(tǒng)，但它需要具有簡單、花費少、快速和靈活的特點。

【關(guān)鍵詞】民營中小企業(yè)資金預警

一、民營中小企業(yè)現(xiàn)狀

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是進行經(jīng)營活動的血脈，其高流動性使之能任意轉(zhuǎn)換為其他任何類型的資產(chǎn)，但是，其他資產(chǎn)卻不能任意轉(zhuǎn)換為資金，所以，資金管理不足極易引發(fā)資金風險，抑或直接決定一個經(jīng)濟體的生死存亡。就國內(nèi)目前情況來看，不分地域、不分行業(yè)，大部分經(jīng)濟實體都處于資金緊張狀態(tài)。無論從《信息時報》2011年10月14日《理財圣經(jīng)版》發(fā)布的《上市公司資金面告急》、還是從《中財網(wǎng)》3月29日發(fā)布的《上市公司資金壓力大》來看，不但都證明了以上觀點，而且還說明實體經(jīng)濟的資金緊張狀態(tài)一直在持續(xù)中。上市公司尚且如此，民營中小企業(yè)面臨的危機可想而知。而且在民營中小企業(yè)，如果不能做到提前溝通，各種資金矛盾就會全部直接集中到財務(wù)負責人身上。

要將這些矛盾緩解或化解，以便將更多精力投入融資和資金運營中去，就對民營中小企業(yè)的財務(wù)負責人提出一個十分嚴峻的課題——怎樣快速建立一個適合自己企業(yè)的資金預警系統(tǒng)。

二、建立資金預警系統(tǒng)的目的

上市公司或大型企業(yè)建立資金預警系統(tǒng)是要使自己的資金運作更加規(guī)范以適應(yīng)各種法律法規(guī)和規(guī)章制度，并滿足不同信息需求者的眾多要求。而民營中小企業(yè)受限制較少，其目的主要是：（1）使財務(wù)負責人提高警惕并對資金預警信息量化；（2）以此為依據(jù)，向企業(yè)實際經(jīng)營者簡明扼要說明企業(yè)的實際情況和風險，以便做出更好的反應(yīng)；（3）通過資金預警將資金困難局面提前通報，以便各部門，尤其是業(yè)務(wù)部門做好準備，緩解或消除內(nèi)部資金分配矛盾。

三、目前民營中小企業(yè)建立資金預警系統(tǒng)的思路

資金預警系統(tǒng)，一直以來是一個熱門課題，對于其建立的原則和方式方法，已經(jīng)有一套較為完整的理論體系。但是，受各種客觀環(huán)境的影響（例如，獲取民營中小企業(yè)數(shù)據(jù)和管理制度等研究基礎(chǔ)不易，民營中小企業(yè)影響面較小等），研究人員大部分立足于上市公司、大型公司和國有企業(yè)，以它們?yōu)檠芯繉ο?，以其要求為研究目標，所以如果嚴格按照這套完整的體系來操作，企業(yè)能夠建立起一個嚴密的資金預警系統(tǒng)。但也因為這個體系太過完整，按其建立的資金預警系統(tǒng)過于嚴密，所以不適于目前民營中小企業(yè)預警系統(tǒng)的建立。這套體系要求所能建立的資金預警系統(tǒng)特點和目前民營中小企業(yè)資金預警系統(tǒng)的需求對比如下：

（一）按照現(xiàn)有體系建立資金預警系統(tǒng)涉及太廣，目前民營中小企業(yè)需要建立的資金預警系統(tǒng)僅限于正常經(jīng)營資金流動方面。按照現(xiàn)有理論體系，資金預警系統(tǒng)不僅僅包括經(jīng)營資金流動方面，而且涉及庫存資金的風險、人員的配備、人員的道德風險、預算的管理、內(nèi)部的監(jiān)控系統(tǒng)等。但是民營中小企業(yè)的財務(wù)人員安排基本取決于經(jīng)營者，而且民營中小企業(yè)的性質(zhì)也決定了其預算體系和內(nèi)控體系較為簡單，所以它的資金預警系統(tǒng)要求較低，僅限于對正常經(jīng)營流動資金短缺進行的提前警示即可。

（二）按照現(xiàn)有體系建立資金預警系統(tǒng)時間太長，目前民營中小企業(yè)建立資金預警系統(tǒng)的需求迫切。如果按照現(xiàn)有理論體系，一個企業(yè)要建立和完善一套完整的資金預警系統(tǒng)，需要從調(diào)研、分析、制定制度到實施一步一步進行，所需時間較長。民營中小企業(yè)目前面臨的資金形勢十分危急，財務(wù)負責人已經(jīng)沒有時間按部就班的進行。

（三）按照現(xiàn)有體系建立資金預警系統(tǒng)所需資源較多，目前部分民營中小企業(yè)無法或無心承受。按照現(xiàn)有體系建立資金預警系統(tǒng)至少需要一個較高水平的財務(wù)負責人或者一個高水平的團隊來主持，需要大量的人力物力進行調(diào)研、分析和制定制度，并需要大量人力物力進行監(jiān)督實行，甚至需要一些軟硬件的采購。但部分民營中小企業(yè)由于資源有限，無力或無心承受。

（四）按照現(xiàn)有體系建立的資金預警系統(tǒng)太過規(guī)范，目前民營中小企業(yè)需要更加靈活。按照現(xiàn)有體系建立的資金預警系統(tǒng)因為符合了各項規(guī)章制度和過多地保障了各方利益相關(guān)者權(quán)益，幾乎考慮到了所有風險因素，所以會十分嚴密。但是太過嚴密也就造成了執(zhí)行費用較高和靈活性不足。民營中小企業(yè)賴以存活的根本條件之一就是相對大型企業(yè)靈活性高和實施費用較低的特點。

四、建立的民營中小企業(yè)簡易資金預警系統(tǒng)

鑒于以上原因，在某企業(yè)建立了一套極為簡單的資金預警系統(tǒng)。這套系統(tǒng)針對性比較強，只涉及經(jīng)營資金流。因為簡單，其建立十分便捷且無需占用過多資源，只要有一本符合財務(wù)最基本要求的賬套和以其編制的現(xiàn)金流量表即可。這套系統(tǒng)也是應(yīng)用了現(xiàn)有理論體系，只是僅應(yīng)用了其資金預警系統(tǒng)理論核心中的最原始和最基礎(chǔ)部分。這套系統(tǒng)也僅僅是應(yīng)急之作，以解民營中小企業(yè)財務(wù)負責人燃眉之急。不過，隨著企業(yè)的發(fā)展，其可以作為拓展和完善自己企業(yè)資金預警系統(tǒng)的基礎(chǔ)。

這套資金預警系統(tǒng)分為四級預警，為便于使非財務(wù)人員印象深刻，特效仿其他預警系統(tǒng)增加了預警色：三級預警為黃色預警，為當月經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量出現(xiàn)虧損，需占用期初庫存資金；二級預警為橙色預警，為公司期初庫存資金不足彌補經(jīng)營活動凈流量虧損，需增加融資以彌補經(jīng)營活動現(xiàn)金；一級預警為紅色預警，為公司資金情況進一步惡化，出現(xiàn)短貸長投或長貸短投等行為；特級預警為黑色預警，為使用各種融資渠道后都無法滿足維持企業(yè)管理最低資金需求或出現(xiàn)資金暫時性斷流，企業(yè)處于因資金鏈斷裂而破產(chǎn)的邊緣。

參考文獻

[1]陳玲.淺談企業(yè)如何實施資金預警分析[J].財經(jīng)界（學術(shù)版），2011(12):103，105.

[2]徐嵐.上市公司資金面告急[N].信息時報，2011年10月14日 B1版.

[3]曹西京.上市公司資金壓力大[N].新聞晨報，2012年3月29日 第A27版.

[4]王寅入.資金集中的風險預警與應(yīng)對[J].上海國資，2010(05):76-77.

作者簡介：鄭學森（1980-），男，河北鹽山縣人，漢族，本科，會計師，現(xiàn)任保定天威集團特變電氣有限公司財務(wù)部副部長兼保定天威集團（江蘇）五洲變壓器有限公司任財務(wù)總監(jiān)，研究方向：會計管理、財務(wù)分析、預算管理、融資管理。

（責任編輯：陳岑）