史學偉 李翕然

（1.北京服裝學院，北京市朝陽區(qū)，100029；2.北京工業(yè)大學，北京市朝陽區(qū)，100022）

煤炭企業(yè)全面風險管理體系探索

史學偉1李翕然2

（1.北京服裝學院，北京市朝陽區(qū)，100029；2.北京工業(yè)大學，北京市朝陽區(qū)，100022）

在給出煤炭企業(yè)全面風險管理體系構成的基礎上，從目標體系、組織體系、流程體系、技術體系、制度體系、考評體系、預警預控體系、報告體系、信息系統(tǒng)等方面，介紹了煤炭企業(yè)全面風險管理體系的構建。

構建 全面風險管理體系 煤炭企業(yè)

近幾年，通過兼并、重組，許多煤炭企業(yè)成為跨地區(qū)、跨行業(yè)的大型多元化煤炭企業(yè)集團。煤炭企業(yè)的管理范圍和難度迅速增加，面臨的內外部環(huán)境越來越復雜，風險發(fā)生的頻率和危害程度與日俱增。如果重要風險控制不當，就有可能對煤炭企業(yè)的生存、發(fā)展產(chǎn)生非常重大的不利影響。因此，煤炭企業(yè)迫切需要采取科學的手段，提升風險管控能力。

1 煤炭企業(yè)全面風險管理體系的構成

風險是未來的不確定性對煤炭企業(yè)實現(xiàn)其目標的影響，未來的不確定性來自于風險因素和過程的不確定性，而這種不確定性源于煤炭企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等方方面面，因此，風險管理是一個非常復雜的系統(tǒng)工程。煤炭企業(yè)在實現(xiàn)目標的道路上，機遇與風險并存，始終能保持競爭力的煤炭企業(yè)是那些擁有良好的全面風險管理機制的企業(yè)。煤炭企業(yè)全面風險管理體系建設是煤炭企業(yè)走上可持續(xù)發(fā)展之路的重要條件，能夠幫助煤炭企業(yè)建立監(jiān)督、控制和規(guī)范職能，以推動煤炭企業(yè)在瞬息萬變的經(jīng)營環(huán)境下持續(xù)地改進其風險管理能力。要實現(xiàn)煤炭企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，必須建立全員、全方位、全過程的全面風險管理體系。煤炭企業(yè)全面風險管理體系本身是一個復雜的系統(tǒng)，見圖1。

圖1 煤炭企業(yè)全面風險管理體系構成示意圖

2 煤炭企業(yè)全面風險管理體系的構建

2.1 煤炭企業(yè)全面風險管理目標體系

煤炭企業(yè)全面風險管理直接影響到企業(yè)的持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。從某種意義上說，所有的管理都是風險管理，煤炭企業(yè)要基業(yè)長青有效的全面風險管理是必要的一環(huán)，全面風險管理應該成為當今煤炭企業(yè)管理的一項最重要的工作。要建立科學的煤炭企業(yè)全面風險管理體系，必須先建立全面風險管理目標體系。煤炭企業(yè)全面風險管理目標體系包括戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標、合規(guī)目標和社會責任目標。煤炭企業(yè)全面風險管理要始終圍繞支持目標體系的實現(xiàn)而開展工作，使風險控制與目標體系相適應，并將風險控制在可承受的范圍內，確保目標的實現(xiàn)。

（1）煤炭企業(yè)戰(zhàn)略目標：戰(zhàn)略目標是煤炭企業(yè)高層次目標，與煤炭企業(yè)愿景相關聯(lián)并支撐其愿景，決定煤炭企業(yè)的發(fā)展方向。煤炭企業(yè)全面風險應該始終圍繞支持戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)而開展工作，使風險管控與煤炭企業(yè)戰(zhàn)略目標相適應，并將風險控制在可承受的范圍內，為確保煤炭企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供合理保障，以實現(xiàn)最大限度的企業(yè)價值。

（2）煤炭企業(yè)經(jīng)營目標：煤炭企業(yè)經(jīng)營目標，包括財務與非財務目標，主要與煤炭企業(yè)利用資源的效率和達到的效果有關。全面風險管理應當而且能夠促使煤炭企業(yè)有效和高效率地進行經(jīng)營，促進煤炭企業(yè)的發(fā)展。

（3）煤炭企業(yè)全面風險管理報告目標：建立清晰的風險報告線路，實現(xiàn)報告的可靠性和可靠的信息溝通。可靠的信息溝通意味著溝通信息的真實、及時和公允。信息溝通包含煤炭企業(yè)內外部的信息溝通，內部信息溝通應當使董事會和高管層了解煤炭企業(yè)的風險情況，使煤炭企業(yè)每一個工作人員明確煤炭企業(yè)風險管理政策；外部溝通主要是信息披露和財務報告，包括稅務報告。

（4）煤炭企業(yè)全面風險管理合規(guī)目標：煤炭企業(yè)的行為符合有關規(guī)要求，這是確保煤炭企業(yè)生存的基本要求。健全有效的煤炭企業(yè)全面風險管理不只是煤炭企業(yè)的自發(fā)行為，已經(jīng)成為煤炭企業(yè)經(jīng)營的合規(guī)要求。合規(guī)經(jīng)營包括符合法律和法規(guī)的要求，也包括上市公司要符合監(jiān)管機構對財務報表的要求，國有煤炭企業(yè)要符合國務院國資委或省國資委的相關要求。

（5）煤炭企業(yè)社會責任目標：保護利益相關者的僉利益，切實履行煤炭企業(yè)的社會責任，是煤炭企業(yè)的最高目標。

2.2 煤炭企業(yè)全面風險管理組織體系

煤炭企業(yè)全面風險管理組織是風險管理的具體組織者和實施者。通過合理的組織結構設計和職能安排，明確風險管理職責，可以為有效管理煤炭企業(yè)風險提供基礎。執(zhí)行有力的全面風險管理體系是以良好的公司治理結構為核心，涵蓋業(yè)務單位與職能部門、風險管理部門和內部審計部門的組織體系。

2.3 煤炭企業(yè)全面風險管理流程體系

煤炭企業(yè)全面風險管理流程是進行風險管理的基本程序，主要包括風險識別、風險評估與衡量、風險管控、匯報與監(jiān)督等方面。

（1）風險識別，就是對各類風險進行分類細化，辨識需要關注的風險事件，找出各風險的關鍵影響因素，揭示風險發(fā)生的內外部原因、暴露狀態(tài)、產(chǎn)生的不利后果，明確關鍵責任部門與個人，對接有關業(yè)務流程、管理流程和制度，確定關鍵業(yè)務流程、管理流程的風險事項。例如，冀中能源集團根據(jù)上述風險辨識流程與方法，初步建立了包含137條風險事件的風險事件庫，形成了企業(yè)集團總部層面風險庫，涵蓋了企業(yè)集團內外部的主要風險表現(xiàn)。總部層面風險庫的一級風險目錄6個，分別為戰(zhàn)略風險、投資風險、市場風險、財務風險、運營風險、法律風險。一級風險目錄下又分為39個二級風險子類別，其中戰(zhàn)略類風險8個，風險事件18條；市場類風險7個，風險事件36條；財務類風險7個，風險事件21條；運營類風險8個；風險事件20條，法律類風險5個，風險事件33條；投資類風險3個，風險事件9條。

（2）風險評估與衡量，就是要事先知道各類風險的嚴重程度，并制定風險預防策略。

（3）風險管控，就是要依據(jù)各種風險的嚴重程度，對風險采取不同的控制措施、方法，盡可能地將風險控制在最小。

（4）匯報與監(jiān)督，就是要對已經(jīng)存在的風險進行監(jiān)督，對潛在的新風險及時匯報，并予以監(jiān)控。

2.4 煤炭企業(yè)業(yè)務流程和管理流程體系

煤炭企業(yè)全面風險管理的關鍵在于將風險管理行為覆蓋業(yè)務流程和管理流程的全部風險點，從而控制風險。梳理業(yè)務流程和管理流程，進行業(yè)務流程和管理流程的風險分析，進而管控業(yè)務流程和管理流程的風險是全面風險管理的根本。

2.5 煤炭企業(yè)全面風險管理技術體系

可供煤炭企業(yè)使用的風險管理理論和技術主要有故障樹分析法、事件樹分析法、水晶球風險分析工具、工作安全分析 （Job Safety Analysis，簡稱JSA）、德爾菲法、頭腦風暴法、幕景分析法、核對表法、風險坐標圖、關鍵風險指標管理、壓力測試、層次分析法、決策樹法、蒙特卡羅法、敏感性分析法、數(shù)據(jù)包絡分析法、模糊綜合評價法、貝葉斯網(wǎng)絡、統(tǒng)計和概率法及影響圖等。

2.6 煤炭企業(yè)全面風險管理制度體系

有效的煤炭企業(yè)全面風險管控必須建立完善的、執(zhí)行有力的制度體系，以此來規(guī)范每一個員工的行為。按照全面風險管理與現(xiàn)有管理體系充分融合、“橫向到邊，縱向到底”的原則，開展煤炭企業(yè)全面風險管理制度體系建設。橫向到邊是指制度體系包含公司治理、戰(zhàn)略計劃、技術管理、財務管理、采購管理、物資管理、人力資源、法律管理、安全環(huán)保、行政管理、銷售管理、內部控制、信息技術和工程管理等制度。縱向到底是指每一個制度文件的基本內容包括基本制度、管理辦法和操作細則3個部分，制度體系縱向延伸至關鍵業(yè)務流程和關鍵控制點，使制度體系設計滿足自上而下、層次分明、職責明確、風險應對措施得當?shù)目傮w要求。

2.7 煤炭企業(yè)全面風險管理考評體系

煤炭企業(yè)全面風險管理考評，首先要設計全面的考評規(guī)則，采取定性、定量方法，從道德環(huán)境、風險識別和管理、內控組織效力、內部審計效力等方面進行評價。可以采取問卷式、評分式等輔助考評。煤炭企業(yè)全面風險管理考評要與煤炭企業(yè)經(jīng)營管理目標有效地結合起來，將風險管理思想考評貫徹于經(jīng)營目標責任制中。

2.8 煤炭企業(yè)全面風險管理預警預控體系

煤炭企業(yè)全面風險預警預控是全面風險管理的核心，完善的預警預控體系可以有效避免危機的發(fā)生或減弱其影響。煤炭企業(yè)全面風險管理預警預控的關鍵是建立風險預警指標和預警規(guī)則。通過建立煤炭企業(yè)全面風險管理預警預控體系，識別各類重要風險的征兆，制定關鍵風險指標，并追蹤其變化情況，制定風險管控預案，及時采取預防措施。

2.9 煤炭企業(yè)全面風險管理報告體系

健全的全面風險管理必須建立規(guī)范的報告系統(tǒng)，報告系統(tǒng)必須有能力為煤炭企業(yè)提供及時、準確和較高分析性的風險管理資料，以幫助管理層管控風險，保障包括投資者在內的所有利益相關者的知情權。

煤炭企業(yè)全面風險管理報告體系的核心就是要根據(jù)不同管理層次、利益相關者的信息需求，建立滿足風險管理要求的風險管理工作報告機制，包括風險管理工作匯報的內容、形式及程序、報告負責人、報告周期、覆蓋范圍、報告內容、形式及程序、報告分送名單等等。

2.10 煤炭企業(yè)全面風險管理信息系統(tǒng)

煤炭企業(yè)全面風險管理信息系統(tǒng)是將信息技術應用于煤炭企業(yè)全面風險管理的各項工作，傳輸煤炭企業(yè)風險和風險管理信息的主要渠道，包括風險信息和運營數(shù)據(jù)的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等各項功能。煤炭企業(yè)全面風險管理信息系統(tǒng)是全面風險管理各個子系統(tǒng)的信息集成，是煤炭企業(yè)高效率風險管理的必要工具，也是煤炭企業(yè)風險管理戰(zhàn)略的載體。煤炭企業(yè)全面風險管理信息系統(tǒng)為量化風險提供計算服務，并且可根據(jù)管理層的要求就某一風險事件進行情境分析。

總之，有效的風險管理信息系統(tǒng)應當能夠及時整合各種風險類別的信息和數(shù)據(jù)，提供卓越的風險分析功能，具有很強的備份和恢復能力。

［1］張靜 .加強煤礦項目風險管理的探討 ［J］.中國煤炭，2003 （11）

［2］張靜，何花等 .風險圖法在礦山項目風險管理中的應用 ［J］.中國煤炭，2005 （3）

［3］萬旭仙，任珂珂 .財務可持續(xù)增長視角下的靖遠煤電風險分析 ［J］.中國煤炭，2012（8）

［4］李翕然，王波 .煤礦企業(yè)的安全社會責任探討 ［J］.經(jīng)濟導刊，2011（9）

Exploration on comprehensive risk management system of coal enterprise

Shi Xuewei1，Li Xiran2
（1.Beijing Institute of Fashion Technology，Chaoyang，Beijing 100029，China；2.Beijing University of Technology，Chaoyang，Beijing 100022，China）

After listing the composition of the comprehensive risk management system of coal enterprise，the paper introduces the construction of the system from the aspects of target system，organization system，process system，technology system，institution system，evaluating system，prewarning and precontrol system，reporting system and information system，etc.

construction，comprehensive risk management system，coal enterprise

TD-9

A

史學偉 （1971-），山東臨朐人，法學碩士，助理研究員，主要從事國際政治和組織管理方面的研究。

（責任編輯 張大鵬）