克拉瑪依石化公司企管法規(guī)處 姚書君

制度是管理體系建設的基石，完善的管理制度是管理體系的基礎，為企業(yè)各項經(jīng)濟活動運行建立科學、合理軌道，從而保障管理體系有效運行。體系管理，制度先行。

制度，一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。企業(yè)管理的精髓在于建立健全系統(tǒng)、科學、合理、公正的制度體系，規(guī)范企業(yè)各項業(yè)務程序，明確各項業(yè)務責任主體，管理界面，職責權限、操作規(guī)范，指導和約束企業(yè)員工在其工作環(huán)節(jié)的行為，協(xié)調(diào)和控制處于經(jīng)營活動中各個管理環(huán)節(jié)間的協(xié)作，從而規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，保障企業(yè)各要素暢通運行、規(guī)范治理，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。本文針對企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的制度建設，就如何加強制度建設提出看法。

一、企業(yè)內(nèi)部控制管理體系制度建設現(xiàn)狀

(一)管理制度不健全。

沒有建立系統(tǒng)的，全面的，完整的制度管理體系,部分業(yè)務存在無制度依據(jù)或沒有將已有的經(jīng)營管理行為制度化，由于相應的制度沒有建立，缺乏執(zhí)行和監(jiān)督標準，管理和執(zhí)行存在隨意性。新開展業(yè)務、高新科技業(yè)務、高風險業(yè)務、重大經(jīng)營事項及信息管理系統(tǒng)在業(yè)務開展初期，各項管理工作處于探索階段，決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面管理制度不健全，存在管理漏洞與監(jiān)管盲區(qū)。

(二)管理制度不完善

各業(yè)務管理部門制定管理制度，各部門從自身角度考慮，在橫向上，存在管理制度職責交叉、重疊、缺失、造成管理制度執(zhí)行過程中互相推諉。縱向上，管理制度與國家、上級部門及企業(yè)內(nèi)部制度間缺乏遵從性、兼容性、前后制度的連貫性,存在制度多變或前后矛盾。制度在責任主體、管理界面，職責權限、任務目標及分工方面不明確，采用的管理方法不科學合理，程序與實際運行脫節(jié)，適用性、操作性不強，造成執(zhí)行不暢。

(三)制度執(zhí)行、監(jiān)督不力

缺乏對監(jiān)督重要性的認識，制度執(zhí)行與監(jiān)督指導未同步實施。由于監(jiān)督不及時，制度執(zhí)行與否，及其是否正確貫徹執(zhí)行，不能得到及時掌控。監(jiān)督管理缺乏相應配套的處罰考核管理。對監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的管理漏洞，違規(guī)行為缺乏相應的制裁措施或處罰力度不夠，出現(xiàn)有令不行，有禁不止、違法經(jīng)營、違章指揮、違規(guī)操作等行為，由于執(zhí)行不力，制度失去嚴肅性和權威性。企業(yè)監(jiān)督力度的配置不足，監(jiān)督人員的培訓與技術力量不足，對執(zhí)行層面監(jiān)管不到位。

(四)管理制度修訂不及時

企業(yè)外部、內(nèi)部環(huán)境發(fā)生變化，相應的管理制度未及時進行修訂、補充、完善。在對業(yè)務管理進行監(jiān)督檢查中，雖發(fā)現(xiàn)管理漏洞，違規(guī)行為，但未能從管理制度上進行深層次分析，未通過分析管理制度存在的缺陷，完善制度，從根本上解決問題，起到舉一反三，杜絕同類問題的重復發(fā)生。

(五)制度宣傳貫徹和培訓學習不夠

新的制度下發(fā)后，沒有對員工及時開展必要地宣貫培訓。員工沿襲舊的程序、方法、目標及要求，增加了新制度的執(zhí)行難度。制度文檔管理不公開，不透明，沒有建立通暢的制度信息流通途徑，有效制度更新不及時，企業(yè)管理的決策者、管理者、執(zhí)行者、監(jiān)督者各個層次員工不能及時了解最新有效制度與執(zhí)行的標準，不利于制度在不同層面上得到有效執(zhí)行。

二、加強內(nèi)部控制體系制度建設，提高治理水平的舉措

體系建設的過程是制度不斷完善提高的過程，不斷完善提高的制度體系優(yōu)化出科學合理的治理要求，職責明確、權責制衡、運作規(guī)范，從而提高企業(yè)治理水平，為企業(yè)各項經(jīng)營目標的實現(xiàn)提供保障。

(一)建立健全內(nèi)部管理制度體系

制度是保障內(nèi)部控制管理體系各要素運行通暢、規(guī)范有序、簡潔高效的重要支撐系統(tǒng)，具有很強的系統(tǒng)性。橫向到邊，縱向到底不重疊、不遺漏原則全面系統(tǒng)梳理制度，建立各項業(yè)務活動決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督標準。橫向上，內(nèi)部各項制度、辦法、實施細則、條例規(guī)定、規(guī)程、規(guī)則各自主體之間有內(nèi)在的關聯(lián)性、系統(tǒng)性；縱向上，管理制度與國家、上級、企業(yè)制度保持遵從性、兼容性、前后制度的連貫性,避免制度多變或前后矛盾。在橫向和縱向上，制度的內(nèi)容相互銜接貫通，邏輯保持協(xié)調(diào)與一致性，形成完整的流暢的制度管理體系，實現(xiàn)管理職責清晰、工作內(nèi)容清晰、管理權限清晰、業(yè)務銜接清晰和監(jiān)督標準清晰，使決策層、管理層、執(zhí)行層及監(jiān)督層有法可依、有章可循，健全完善的內(nèi)部控制制度體系提供了企業(yè)治理依據(jù)。

隨著企業(yè)發(fā)展與環(huán)境變化、新業(yè)務引入，需與時俱進建立并完善管理制度。經(jīng)濟的全球化，世界經(jīng)濟環(huán)境變化影響企業(yè)發(fā)展方向、戰(zhàn)略規(guī)劃、任務目標及治理方式，及時開展新業(yè)務、高風險業(yè)務、高科技業(yè)務的政策研究、評估風險，制定管理措施，落實管理職責與權限，建立工作程序與監(jiān)管標準，指導新業(yè)務的開展。隨著業(yè)務成熟，管理理順，將業(yè)務管理程序化、制度化、規(guī)范化。適應環(huán)境變化和企業(yè)發(fā)展，將經(jīng)營管理風險最小化，有效防范經(jīng)營風險，提高企業(yè)治理的風險防范能力。

(二)加強監(jiān)督，強化制度執(zhí)行力

“下屬只做你檢查的工作，不做你希望的工作”。建立層級監(jiān)督檢查管理程序，定期組織制度監(jiān)督檢查，實施長期監(jiān)督，為執(zhí)行提供長效驅(qū)動力；同時各個層級將監(jiān)督檢查融入日常工作，及時發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行中的問題，對違規(guī)行為及時進行糾偏，確保制度在不同層面上得到有效落實，做到事中監(jiān)督，實現(xiàn)過程控制，提高企業(yè)治理執(zhí)行力。建立監(jiān)督處罰考核機制。有法必依、違法必究，嚴格監(jiān)督，結合嚴格處罰與考核，才能保證制度執(zhí)行正確、到位，解決制度與執(zhí)行兩張皮現(xiàn)象，引領依章行事、正確行事、規(guī)范管理，確保制度的嚴肅性和權威性，從而起到預期的約束作用，實現(xiàn)事前預警，強化企業(yè)治理管控力。有效配置內(nèi)部監(jiān)督資源，穩(wěn)定監(jiān)督隊伍，加強培訓，培養(yǎng)內(nèi)部監(jiān)督人力資源，為監(jiān)督檢查部門培養(yǎng)具備財會、法律、計算機以及相關專業(yè)知識、技能的專業(yè)人員，確保監(jiān)督檢查人員具有專業(yè)勝任能力，以便監(jiān)管及時發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題，提高企業(yè)治理監(jiān)管力。

(三)建立制度PDCA循環(huán)，及時修訂完善制度

完善的制度管理體系只有執(zhí)行才能實現(xiàn)對企業(yè)的管控，只有對執(zhí)行進行有效的監(jiān)督才能發(fā)現(xiàn)制度設計和執(zhí)行的漏洞及管理的薄弱環(huán)節(jié)。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的管理漏洞和違規(guī)行為，從制度層次上進行深入分析，分析管理制度存在的缺陷，完善管理制度，才能從根本上解決問題，起到舉一反三，防范和杜絕同類問題的重復發(fā)生，提高企業(yè)治理持續(xù)改進力。制度的（PDCA）循環(huán)，即建立制度、執(zhí)行、檢查、處理完善、再執(zhí)行循環(huán)過程，按計劃制定管理制度，組織檢查，通過檢查找出問題和原因，進行處理，將經(jīng)驗和教訓制訂成標準、形成制度。然后再進入下一個循環(huán)，持續(xù)地開展制度PDCA循環(huán)，使管理思想方法和工作步驟逐步條理化、系統(tǒng)化、規(guī)范化和科學化。不斷循環(huán)、不斷完善，螺旋提高，從而不斷提高企業(yè)的治理水平，促進企業(yè)健康持續(xù)良性發(fā)展。

(四)加強制度的宣貫、培訓與學習

及時組織制度的宣貫與培訓學習，管理層學習制度，循章示范；業(yè)務人員熟悉制度，遵章辦事；監(jiān)督人員加強制度學習，監(jiān)督發(fā)現(xiàn)制度存在問題，依章糾偏，為企業(yè)創(chuàng)建良好的治理環(huán)境；利用信息技術建立制度管理平臺，及時發(fā)布更新有效管理制度，制度制定者、使用者、遵從者、監(jiān)督者及相關人員時時學習查看管理，以統(tǒng)一的標準規(guī)范地開展經(jīng)營活動 。實現(xiàn)制度實時、透明、共享，保證企業(yè)內(nèi)部控制治理信息與溝通透明、通暢。

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