楊斌，丁建定，華中科技大學社會學系，湖北武漢 430074

20世紀90年代以來，我國為城鎮(zhèn)勞動者、農村居民和城鎮(zhèn)居民分別建立了城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度、新型農村養(yǎng)老保險制度(以下簡稱新農保)和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度，三項制度均采取社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的模式，并且均采取按照60歲退休時給付139個月的個人賬戶養(yǎng)老金的給付辦法。對個人賬戶給付期的研究表明，個人賬戶給付期是按照退休人員平均余壽和個人賬戶儲存額投資回報率精算得出的結果［1］36－39。王積全［1］36－39和張勇［2］126－134發(fā)現我國采用的個人賬戶計發(fā)辦法受長壽風險影響，會帶來個人賬戶支付缺口的問題。原因在于由于人口高齡化，使離退休人員的平均余命延長，參保人從個人賬戶領取的養(yǎng)老金實際月數超過制度規(guī)定的計發(fā)月數［3］41－46。換句換說，我國養(yǎng)老金個人賬戶計發(fā)辦法存在著計發(fā)月數規(guī)定與人口預期壽命等因素不匹配的缺陷，現行計發(fā)月數簡單的規(guī)定是不能適應未來人口人均預期壽命增長的變化的，且忽略了地區(qū)差異性［4］33－38?？梢?，我國從預期壽命的視角對養(yǎng)老保險個人賬戶給付的研究已取得了較為一致的看法，即認識到了預期壽命的延長所導致的個人賬戶缺口問題。然而，現行研究多是對城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度個人賬戶給付期的考察，忽視了新農保和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險個人賬戶給付期的分析，并且在城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險、新農保和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險個人賬戶給付期的比較分析上仍是空白。基于此，本文主要從分城鄉(xiāng)、分地區(qū)和分性別預期壽命的視角出發(fā)研究三項養(yǎng)老保險制度個人賬戶給付期問題，并對改進現行養(yǎng)老保險個人賬戶給付期提供改進建議。

一、養(yǎng)老保險個人賬戶給付期的規(guī)定

我國養(yǎng)老保險制度包括城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度、城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度和新型農村養(yǎng)老保險制度，三種養(yǎng)老保險制度都規(guī)定了個人賬戶給付期。

1.城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險個人賬戶給付期的規(guī)定

我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險個人賬戶的制度安排是在黨的十四屆三中全會確定的，而將社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的養(yǎng)老保險制度安排則是通過《國務院關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》(國發(fā)［1995］6號文)、《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合實施辦法一》和《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合實施辦法二》來實現。1997年，我國對城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度進行了統(tǒng)一，頒布實施了《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》(國發(fā)［1997］26號文)，該決定要求個人賬戶養(yǎng)老金月標準為本人賬戶儲存額除以120，即城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險個人賬戶給付期為120個月。2005年，《國務院關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》(國發(fā)［2005］38號)對個人賬戶給付期做了調整，規(guī)定“個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數”，而“計發(fā)月數根據職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定?！痹谡邔嵤┲校纬闪寺毠?0歲退休時養(yǎng)老保險個人賬戶給付期為139個月的規(guī)定?？梢姡擎?zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險個人賬戶給付期從1997年的120個月增加到2005年的139個月。

2.城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險個人賬戶給付期的規(guī)定

2009年起，我國開始了新型農村養(yǎng)老保險制度的試點工作，根據《國務院關于開展新型農村社會養(yǎng)老保險試點的指導意見》(國發(fā)〔2009〕32號)，新農保采取社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的模式，個人賬戶的計發(fā)標準與城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)系數相同，即新農保個人賬戶養(yǎng)老金給付期為139個月。

在全國各地開始試點新農保工作并取得了顯著的成效時，2011年，我國又開始了城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度的試點工作，根據《國務院關于開展城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險試點的指導意見》(國發(fā)〔2011〕18號)，我國從2011年開始城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度的試點工作，該制度同樣采取社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的模式，個人賬戶養(yǎng)老金月計發(fā)標準也與城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度、新農保的月計發(fā)系數相同，給付期限為139個月。

綜上述，我國現行的城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度、城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度和新農保在2005年后均采取社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的模式，個人賬戶養(yǎng)老保險給付期為139個月。

二、養(yǎng)老保險個人賬戶給付期限存在的問題

我國現行三項養(yǎng)老保險制度按照60歲退休時養(yǎng)老保險個人賬戶給付期為139個月運行，那么，在人口老齡化特別是人口高齡化的背景下，按照139個月給付個人賬戶養(yǎng)老金是否合適，這可以通過養(yǎng)老金個人賬戶超支測算予以回答①養(yǎng)老金個人賬戶超支額產生機理是由于人口高齡化使離退休人員的平均余命延長，參保人從個人賬戶領取的養(yǎng)老金實際月數超過制度規(guī)定的計發(fā)月數從而造成個人賬戶養(yǎng)老金的超支。。而測算個人賬戶超支有兩種方法:一種方法是根據個人賬戶繳費率、個人賬戶記賬利率、個人賬戶繳費工資和個人賬戶繳費工資增長率等因素精確測算出未來個人賬戶的超支額，如張思鋒等根據陜西省的數據測算出2010年至2050年陜西省個人賬戶超支額［3］41－46;另一種方法是計算養(yǎng)老保險個人賬戶的超支月數，該方法通過個人預期壽命、法定個人賬戶計發(fā)月數測算出未來個人賬戶的超支月數。本文的主要研究目的是從預期壽命的視角分析現行養(yǎng)老保險個人賬戶給付期是否合適的問題，只需要測算出是否存在超支以及不同地區(qū)、不同群體之間超支的近似值即可，因此，本文選擇第二種方法對養(yǎng)老保險個人賬戶超支進行測算。

在測算之前，我們先做以下假設。假設一:現行養(yǎng)老保險制度框架不變，即三種制度都采取社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的模式，并且三種制度個人賬戶給付期都為60歲退休時個人賬戶給付期為139個月。假設二:個人賬戶做實，不存在空帳，這就會保障城鎮(zhèn)企業(yè)職工退休時個人賬戶能夠按時足額發(fā)放。假設三:當按照139個月發(fā)放完個人賬戶養(yǎng)老金后，如果個體仍然存活，在剩余的存活年份里仍然按照其139個月中個人賬戶月養(yǎng)老金領取個人賬戶養(yǎng)老金。那么，若養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數為X，預期壽命為Y預期，退休年齡為Y退休，則計算養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數的測算公式為:

根據公式(1)們就可以對城鄉(xiāng)、不同地區(qū)和不同性別的群體的養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數進行分析，從而發(fā)現個人賬戶給付期的問題。

1.預期壽命延長導致養(yǎng)老保險個人賬戶超支

改革開放以來，隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展以及國民健康保健意識、營養(yǎng)水平的提高，全社會成員的預期壽命呈現不斷增加的趨勢。1982年全國預期壽命為67.8歲，1990年全國平均預期壽命增加了0.74歲，達到68.5歲，2000年全國平均預期壽命增加2.85歲，達到71.4歲①1982年、1990年、2000年數據摘自國家統(tǒng)計局人口與就業(yè)統(tǒng)計司的《2005中國人口》。，2009年全國平均預期壽命增加2.82歲，達到 74.22 歲［5］41－47?？梢姡覈A期壽命呈現逐年增長的特點。那么，預期壽命延長會不會對養(yǎng)老保險個人賬戶的領取產生影響?其影響表現在哪些方面?

預期壽命延長將會導致未來養(yǎng)老保險個人賬戶超支。依據公式(1)可以對預期壽命延長的條件下養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數進行測算。將2009年我國社會成員預期壽命73.5歲、國家法定退休年齡60歲②在考察退休年齡時，根據1978年《國務院關于安置老弱病殘干部的暫行辦法》的規(guī)定，男年滿60周歲、女年滿55周歲的干部可以退休;根據1978年《國務院關于工人退休、退職的暫行辦法》的規(guī)定，男年滿60周歲、女年滿50周歲的工人可以退休，從事井下、高空、高溫、特別繁重體力勞動或者其他有害身體健康的工作，男年滿55周歲，女年滿45周歲可以退休;根據《國務院關于開展新型農村社會養(yǎng)老保險試點的指導意見》的規(guī)定，年滿60周歲可以領取養(yǎng)老金;根據《國務院關于開展城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險試點的指導意見》的規(guī)定，年滿60周歲可以領取養(yǎng)老金;如果將新農保和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度規(guī)定60歲領取養(yǎng)老金的年齡作為退休年齡的話，可以發(fā)現我國退休年齡不盡相同。此處，筆者以60周歲作為退休年齡分析個人賬戶超支問題，并非忽視了退休年齡不同的條件，而是因為60周歲是我國退休年齡中最長的，并且如果按照60周歲測算出個人賬戶存在超支，那么50周歲、55周歲存在超支的情況更為嚴重。代入公式(1)，可得養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數為23個月(X=(73.5－60)×12－139=23)，也就是說，由于社會成員的預期壽命延長，在領取完法定的139個月的個人賬戶養(yǎng)老金后，每人平均還有23個月需要領取個人賬戶養(yǎng)老金，那么這23個月就為由于預期壽命延長所導致的養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數。這是從總體上對我國預期壽命延長導致個人賬戶超支的認識。

2.城鄉(xiāng)預期壽命不同導致養(yǎng)老保險個人賬戶超支不同

從城鄉(xiāng)預期壽命差異來看，城鄉(xiāng)預期壽命不同將會導致未來養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數不同。由于城鄉(xiāng)二元經濟結構、二元社會保障制度的影響，城鎮(zhèn)獲得了較好的經濟支持和社會保障支持，城鎮(zhèn)的經濟發(fā)展優(yōu)于農村經濟發(fā)展，城鎮(zhèn)社會保障體系比農村社會保障體系更加完善，在這些因素的共同作用下，城鄉(xiāng)預期壽命不盡相同。

表1 2000年、2005年和2009年我國分城鎮(zhèn)農村預期壽命 單位:歲

如表1所示，2005年城鎮(zhèn)預期壽命比2000年增加了1.15歲，2009年又比2005年增加了0.97歲;2005年農村預期壽命比2000年增加了1.52歲，2009年又比2005年增加了1.12歲，按照公式1可以測算出2000年、2005年和2009年的城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數。

表2 2000年、2005年和2009年我國分城鎮(zhèn)農村養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數 單位:月

由表2可以看出，城鎮(zhèn)和農村的養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數總體處于增長趨勢。從具體年份的數據來看，2000年城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險個人賬戶超支額月數達43.52個月，同期農村的養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數則為－24.4個月，農村之所以出現負數是因為農村預期壽命較短，造成養(yǎng)老保險個人賬戶領取期限低于139個月。從養(yǎng)老保險制度的運行情況來看，2000年和2005年我國農村養(yǎng)老保險制度并未實施，因此，表2中2000年和2005年的數據在分析城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險個人賬戶上具有意義，而在農村養(yǎng)老保險個人賬戶的分析上沒有意義。但2009年的數據無論農村和城鎮(zhèn)都具有較強的代表性，2009年農村實施了新型農村養(yǎng)老保險制度，城鎮(zhèn)已有城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度存在，比較2009年超支月數的數據不但具有理論意義，而且具有實踐意義。2009年城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數高達68.96個月，農村養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數達8.48個月。從數值上來看，農村養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數低于城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數60.48個月?？梢?，城鄉(xiāng)預期壽命的差異導致城鎮(zhèn)和農村養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數出現差異，城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數遠遠高于農村養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數。

3.不同地區(qū)預期壽命差異導致養(yǎng)老保險個人賬戶超支不同

由于各個地區(qū)經濟發(fā)展水平、醫(yī)療條件的不同，我國各個地區(qū)預期壽命存在差異，這進一步導致了不同地區(qū)個人賬戶超支情況不同。以下對我國不同地區(qū)養(yǎng)老保險個人賬戶超支情況進行測算。

表3 不同地區(qū)預期壽命和個人賬戶超支額差異

首先，估計不同地區(qū)的預期壽命。在預期壽命的估計上，本文參考倪江林的預期壽命估算辦法。該方法根據歷史數據測算出預期壽命的增長率，然后根據每五年期預期壽命平均增長率折半的思路對人們的預期壽命進行估算［6］21－27。本文由 1990年至 2000年我國各個地區(qū)預期壽命的變化幅度估計2009年各個地區(qū)的預期壽命①測算的公式為:Y(n+1)預期=Y(n)預期×(1+tr)，其中r代表預期壽命平均增長率，t表示時間，(1+tr)表示年平均增長系數，Y(n)預期表示第n年的人口預期壽命，Y(n+1)預期表示第(n+1)年的人口預期壽命。根據這個公式，首先計算出1990－2000年我國各個地區(qū)的預期壽命增長率，然后以2000年各個地區(qū)的預期壽命為基數對2001年至2009年的預期壽命數據進行測算。，估算結果如表3所示?？梢园l(fā)現2009年與2000年相比，我國人口平均預期壽命增加了2.82歲，各個地區(qū)預期壽命與各地區(qū)經濟發(fā)展條件密切相關，經濟發(fā)展水平較高的地區(qū)預期壽命較長，經濟發(fā)展水平較低的地區(qū)預期壽命較短，表現為東部地區(qū)預期壽命為76.09歲，東北地區(qū)預期壽命為75.93歲，中部地區(qū)預期壽命為72.77歲，西部地區(qū)預期壽命為70.79歲，東西部地區(qū)預期壽命差距為5.3歲②按照國家統(tǒng)計局2011年6月13號的劃分辦法，將我國的經濟區(qū)域劃分為東部、中部、西部和東北四大地區(qū)，其中，東部地區(qū)包括北京、天津、河北、上海、江蘇、浙江、福建、山東、廣東和海南;中部地區(qū)包括山西、安徽、江西、河南、湖北和湖南;西部地區(qū)包括內蒙古、廣西、重慶、四川、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏和新疆;東北地區(qū)包括遼寧、吉林和黑龍江。根據四大經濟行政區(qū)域的劃分可以計算出2009年四大行政區(qū)域的平均預期壽命。。其次，測算不同地區(qū)預期壽命差異所導致的各地養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數。測算結果如表3所示，可以發(fā)現上海養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數約為114個月，緊隨其后的是北京為80個月，而云南、西藏的養(yǎng)老保險個人賬戶不會出現超支，表現為計算所得的結果是負數，也就是說，云南養(yǎng)老保險個人賬戶出現盈余月份約58個月，西藏養(yǎng)老保險個人賬戶出現盈余月份約49個月。可見，按照“養(yǎng)老保險個人賬戶給付期139個月”的一刀切個人賬戶養(yǎng)老金給付辦法，忽視了各個地區(qū)預期壽命的差異，最終導致各個地區(qū)養(yǎng)老保險個人賬戶給付中超支和盈余并存。

4.不同性別預期壽命差異導致養(yǎng)老保險個人賬戶超支不同

人口學從生理因素、社會文化因素對男性和女性的預期壽命差異進行了分析，分析結果表明男性預期壽命要短于女性預期壽命。從世界范圍來看，女性預期壽命也較男性預期壽命要長，2002年全世界女性預期壽命比男性預期壽命要長4歲，發(fā)達地區(qū)女性預期壽命比男性預期壽命要長7歲，欠發(fā)達地區(qū)女性預期壽命比男性預期壽命要長3歲③該處數據是對《2003年世界人口數據表》男性和女性平均預期壽命的計算得出的結果。詳見:美國人口咨詢局.世界人口數據表［Z］.2003年。。我國男女預期壽命也具有這種特點，如表4所示，2000年女性預期壽命比男性要長3.7歲，2005年女性預期壽命比男性要長4.42歲，2009年女性預期壽命比男性要長5歲。

表4 2000年、2005年和2009年我國分性別預期壽命單位:歲

從性別預期壽命的視角也可以對養(yǎng)老保險個人賬戶超支情況進行分析。依據公式(1)可對我國男性和女性養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數進行測算。筆者選擇2009年作為測算的主要時間點分析男女養(yǎng)老保險個人賬戶超支月份，測算表明，男性養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數達2.48個月，女性養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數為62.48月，女性養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數比男性養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數多60個月①詳細的計算過程為:將男性預期壽命71.79歲，退休年齡60歲代入公式(1)，可得養(yǎng)老保險個人賬戶超支月份為2.48個月(X=(71.79－60)×12－139=2.48);將女性預期壽命76.79歲，退休年齡60歲代入公式(1)，可得養(yǎng)老保險個人賬戶超支月份為2.48個月(X=(71.79－60)×12－139=62.48)。?？梢?，由于不同性別預期壽命差異，導致不同性別間出現女性養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數多于男性養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數的情況。

三、養(yǎng)老保險個人賬戶給付期存在問題的進一步分析

1.養(yǎng)老保險個人賬戶財政補貼的悖論

現行三項養(yǎng)老保險制度個人賬戶給付期存在城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間以及性別之間養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數的差異。由于城鄉(xiāng)預期壽命不相同，導致城市養(yǎng)老保險個人賬戶的平均超支月數大于農村養(yǎng)老保險個人賬戶的平均超支月數;由于各個地區(qū)預期壽命不相同，導致東部地區(qū)養(yǎng)老保險個人賬戶的平均超支月數在于西部地區(qū)養(yǎng)老保險個人賬戶的平均超支月數;由于不同性別間預期壽命不相同，導致女性養(yǎng)老保險個人賬戶的平均超支月數大于男性養(yǎng)老保險個人賬戶的平均超支月數。

養(yǎng)老保險個人賬戶超支月數的不同導致政府對個人賬戶財政補貼與我國縮減城鄉(xiāng)、地區(qū)差距的目標出現背離。養(yǎng)老保險個人賬戶的給付與財政支出密切相關，當養(yǎng)老保險個人賬戶出現超支時，國家財政需要對養(yǎng)老保險個人賬戶的給付給予支持。那么，超支月數較長的地區(qū)和群體則獲得國家財政較大的支持，超支月數較短的地區(qū)和群體則獲得國家財政較少的支持。養(yǎng)老保險個人賬戶的財政補貼與我國縮小城鄉(xiāng)和不同地區(qū)間差距的目標存在沖突。從縮減城鄉(xiāng)差距的角度來看，二元經濟和二元社會體系導致城市的經濟發(fā)展、社會發(fā)展較農村要好，因此縮減差距的方式應該是給予農村更大的支持，在養(yǎng)老保險財政支持上應該是給予農村養(yǎng)老保險較大的支持，然而，養(yǎng)老保險個人賬戶財政補貼依據超支月數的邏輯則要求給城市養(yǎng)老保險更大的支持，這顯然違背了縮小差距的初衷。從縮減地區(qū)發(fā)展差距的角度來看，東部地區(qū)經濟發(fā)展較快，健康、醫(yī)療等設施較為集中，西部地區(qū)經濟發(fā)展較慢，縮減地區(qū)差距的措施就是給予西部地區(qū)更多的支持，其中也包括在養(yǎng)老保險財政支持力度上對西部地區(qū)給予比東部地區(qū)較大的支持，然而，東部較長的預期壽命要求國家給予比西部更大的財政補貼，這顯然和縮減東西部差距的目標相違背。可見，一旦按照養(yǎng)老保險個人賬戶補貼的邏輯對不同地區(qū)和城鄉(xiāng)進行補貼，其結果是使地區(qū)之間和城鄉(xiāng)之間的差距更大，制度因素形成的“二元形態(tài)”將不可避免。

2.養(yǎng)老保險個人賬戶給付期:統(tǒng)一還是差異

養(yǎng)老保險個人賬戶給付期的統(tǒng)一有利于三項制度的統(tǒng)籌。城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度、城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度和新農保的有效銜接可以使國民在不同制度間自由地進行轉移。一個人在一生中可能隨著工作、居住場所的變化而產生流動，流動的結果表現為從農村流向城市、從城市流向農村、在不同的村落或者城市內流動，流動要求國民社會保障權益在不同地域之間進行轉移，這就要求這三項制度應具備某些共同之處。社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的模式、個人賬戶給付期的統(tǒng)一是這三項制度的相同之處，因此，相同的養(yǎng)老保險個人賬戶給付期對養(yǎng)老保險制度的銜接提供了有利條件。

另一方面，養(yǎng)老保險個人賬戶給付期相同與不同養(yǎng)老保險制度覆蓋人群預期壽命的差異存在矛盾。我們以新農保和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度的比較為例，通過上文的分析，我們知道城鎮(zhèn)和農村的預期壽命存在差異，而以個人賬戶給付期的“139”為標準，城鎮(zhèn)個人賬戶給付期要比139個月更長，農村個人賬戶給付期相比之下比139個月長但比城鎮(zhèn)的短。這種規(guī)定是不合理的，原因在于預期壽命差異在養(yǎng)老保險個人賬戶的給付上沒有體現，同時城鎮(zhèn)居民比農村居民預期壽命長，使得養(yǎng)老保險財政支出在城鎮(zhèn)支出比農村要多，結果造成了財政補貼的悖論。同樣的道理，新農保和城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度按照“139”發(fā)放也會帶來上述問題。

那么，在個人賬戶養(yǎng)老金給付期的設計上，應該統(tǒng)一還是差異呢?從預期壽命視角出發(fā)答案是設計差異的養(yǎng)老保險個人賬戶給付期，而從城鄉(xiāng)統(tǒng)籌視角出發(fā)則是設計統(tǒng)一的養(yǎng)老保險個人賬戶給付期。然而，我們可以從社會保障的理念中尋求到這個問題的答案。養(yǎng)老保險制度的設計應該是以追求公平為目標，因此一個公平的養(yǎng)老金制度應該對縮小群體差距是有益的，而縮小差距就是給經濟地位、社會地位上較弱勢的群體以更大的幫助，那么對于經濟欠發(fā)達的農村、對于經濟發(fā)展水平較低的西部，養(yǎng)老保險財政轉移支付應給予更多關注。另外，當一個人從一種養(yǎng)老保險制度轉移到另一種養(yǎng)老保險制度中時，即使個人賬戶給付期不相同，其轉移接續(xù)也可以照常進行，也就是說，有統(tǒng)一的養(yǎng)老保險個人賬戶給付期對于制度接續(xù)更好，沒有統(tǒng)一的養(yǎng)老保險個人賬戶給付期也可以使得國民在不同制度中進行轉移，制度接續(xù)并不一定需要統(tǒng)一的養(yǎng)老保險個人賬戶給付期。那么，答案已經非常清楚了，差異的個人賬戶給付期是設計養(yǎng)老保險個人賬戶制度應該遵循的原則。

四、養(yǎng)老保險個人賬戶給付期的改革建議

養(yǎng)老保險個人賬戶給付期是養(yǎng)老保險制度的核心內容，是統(tǒng)賬結合的養(yǎng)老保險制度設計的關鍵因素，其細微變化將會影響國民的養(yǎng)老保險收益，并且，個人賬戶給付期與國家財政的轉移支付密切相關。從預期壽命視角對養(yǎng)老保險個人賬戶給付期的研究表明，我國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險個人賬戶給付期存在城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間以及性別之間的個人賬戶超支月數的差異，從而在財政轉移支付和縮小城鄉(xiāng)和地區(qū)差距的目標上產生背離，同時這也違背了社會保障的公平理念，基于此，筆者提出了以下養(yǎng)老保險個人賬戶給付期的改革建議。

第一，堅持養(yǎng)老保險個人賬戶給付期依據預期壽命設計的原則。我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險個人賬戶給付期從120個月到139個月的變化，部分原因在于我國城鎮(zhèn)勞動者的預期壽命的延長，這是合理的，但新農保和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度在個人賬戶給付期上并未堅持這項原則，這種“一刀切”的做法這忽視了預期壽命的不同，需要在后續(xù)改革中予以重視。

第二，延長養(yǎng)老保險個人賬戶給付期。這條建議是在第一個建議的基礎上延伸提出的。既然我們堅持預期壽命與個人賬戶給付期相協(xié)調的原則，那么在人口預期壽命延長的條件下，延長養(yǎng)老保險個人賬戶給付期是應然之舉。同時，本文根據2009年人口預期壽命的數據測算出個人賬戶平均超支月數為23個月的事實數據，也為延長養(yǎng)老保險個人賬戶給付期提供了佐證。也就是說，我國三項養(yǎng)老保險制度個人賬戶給付期都應該延長。

第三，不同養(yǎng)老保險制度設計不同的個人賬戶給付期。延長三項養(yǎng)老保險制度個人賬戶給付期是大方向，而在不同養(yǎng)老保險個人賬戶給付期的設計上應體現出差異性。根據本文的測算分析，在個人賬戶的給付期設計上，新農保的給付期應該小于城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險和城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險個人賬戶給付期;男性的個人賬戶給付期應該小于女性的個人賬戶給付期;經濟欠發(fā)達地區(qū)個人賬戶給付期應小于經濟發(fā)達地區(qū)個人賬戶給付期。同時，新農保、男性和經濟欠發(fā)達地區(qū)個人賬戶給付期應該比139個月要長。這種差異的養(yǎng)老保險個人賬戶給付期正是“個人賬戶給付期按預期壽命設計”原則的體現。

本文彌補了養(yǎng)老保險個人賬戶給付期研究的不足，同時重申了養(yǎng)老保險個人賬戶與預期壽命相結合的制度設計原則，立足于城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間以及性別之間預期壽命的差異提出了養(yǎng)老保險個人賬戶改革的建議。然而，本研究只是給出了個人賬戶給付期設計的方向，而在每種養(yǎng)老保險制度個人賬戶給付期延長多少個月的問題上顯示出不足，對于具體到每種養(yǎng)老保險制度個人賬戶給付期的設計上應立足于預期壽命、性別結構和地區(qū)差異進行詳細的測算和分析，這也是未來研究的方向。

［1］王積全:《基本養(yǎng)老保險個人賬戶基金缺口實證研究》，載《甘肅社會科學》2005年第3期。

［2］張勇:《中國個人賬戶的支付能力研究》，載《數量經濟技術經濟研究》2007年第7期。

［3］張思鋒、王立劍、唐遠志:《人口高齡化背景下基本養(yǎng)老保險個人賬戶未來超支測算》，載《西安交通大學學報(社會科學版)》2009年第5期。

［4］陸安、駱正清:《個人賬戶養(yǎng)老金缺口的精算模型與實證研究》，載《數學的實踐與認識》2010年第12期。

［5］胡英:《中國分城鎮(zhèn)鄉(xiāng)村人口平均預期壽命探析》，載《人口與發(fā)展》2010年第2期。

［6］倪江林:《我國人口平均期望壽命的過去、現在和未來》，載《統(tǒng)計研究》1986第2期。