【摘 要】在市場經(jīng)濟體制逐步規(guī)范和完善的過程中，由于環(huán)境的變化莫測和竟爭的激烈，建筑施工企業(yè)面臨的風險日益增大。正確識別風險因素，加強對風險的預防和控制，減少和避免風險損失，是現(xiàn)代建筑施工企業(yè)面臨的重要課題。本文針對現(xiàn)代施工企業(yè)面臨的相關(guān)風險進行分析，并提出相關(guān)防范對策和建議。

【關(guān)鍵詞】施工企業(yè)；風險管理；風險識別；風險對策

風險具有客觀上的必然性和普遍性，是不以人們的意志為轉(zhuǎn)移的客觀現(xiàn)實，幾乎無處不在、無時沒有。要避免和減少損失，化風險為機會，施工企業(yè)項目管理人員就必須了解和掌握項目風險的來源、性質(zhì)和發(fā)生規(guī)律，進而實行有效的管理。風險在任何工程項目中都存在，同時具有很大的不確定性。風險造成的工程失控現(xiàn)象最終導致工程經(jīng)濟效益降低，甚至項目失敗，從而導致造成巨大的損失。

一、建設(shè)工程風險的種類

1、財務風險：財務風險，主要表現(xiàn)在現(xiàn)金流、財務報告、應收賬款、對外擔保等方面：①墊資施工及超低比例進度款的支付：可能會使施工企業(yè)的資金陷入極為被動的境地，產(chǎn)生巨額墊資利息，增加成本，如遇建設(shè)單位經(jīng)營不善或外部市場環(huán)境惡化，可形成虛擬債權(quán)及不良資產(chǎn)；②國內(nèi)建筑市場虛假招投標泛濫，黑白合同的簽訂可能給施工企業(yè)帶來巨大風險；③國家對工程款的支付擔保制度強制性不到位；④建設(shè)單位故意或者惡意拖延工程竣工結(jié)算：不能及時有效地形成債權(quán)、債務，就不能及時足額地回收工程款，即使啟動司法程序，還要經(jīng)過工程造價鑒定等程序，不僅耗費更多的時間，而且結(jié)算及收款效果也不會很理想；⑤跨級、跨地域的資金管理；⑥合同付款條件的把握。

2、市場風險：市場風險，主要表現(xiàn)在分包商、供應商的信譽等級、履約能力，產(chǎn)品的研發(fā)及更新、市場競爭等方面：①市場對項目或者項目產(chǎn)品的需求情況，市場容量，購買力，現(xiàn)有的和潛在的市場，市場的開發(fā)狀況等；②項目所需的工程材料和設(shè)備的供應情況及價格水平；③勞動力的供應情況及價格水平；④城市的建設(shè)水平；⑤物價指數(shù)；⑥當?shù)亟ㄔO(shè)市場情況；⑦招投標環(huán)境；⑧政策調(diào)整；⑨客戶的穩(wěn)定性，項目來源的穩(wěn)定性，項目獲取的不連續(xù)性。

3、運營風險：運營風險，主要表現(xiàn)在內(nèi)部的誠信、道德、內(nèi)部管理、信息系統(tǒng)等方面。例如：①內(nèi)部管理體系仍有待健全，如內(nèi)控體系、質(zhì)量管理體系、風險管理體系等；②信息溝通渠道不暢通，企業(yè)機構(gòu)鏈條過長，影響信息傳遞；③信息采集不全面、不準確；④對下屬單位業(yè)務運營的監(jiān)控力度不夠；⑤對下屬單位的考核制度不盡合理；⑥審計機制不合理，對下屬公司的審計力度不夠；⑦傳統(tǒng)的經(jīng)營格局不合理，業(yè)務同質(zhì)化程度過高，降低工作效率；⑧項目評審、論證時間不足，評審不充分；⑨項目存在的安全、質(zhì)量隱患等。

4、法律風險：法律風險，主要表現(xiàn)在政策法規(guī)的調(diào)整、合同的履行、環(huán)保、企業(yè)環(huán)境、法律糾紛、知識產(chǎn)權(quán)、勞動關(guān)系等方面：①國家、地區(qū)政策、法規(guī)的調(diào)整，影響合同的實施；②缺乏有效的調(diào)查渠道或?qū)φ叻ㄒ?guī)等調(diào)查不重視，使得因未能清晰掌握政策法規(guī)的調(diào)整而造成損失；③迫于市場壓力或自身失誤，接受合同對方的不合理要求或部分合同條款不利于我方；④迫于市場壓力或自身失誤，簽訂的合同中有部分條款違反了國家法律法規(guī)；⑤缺乏嚴格的公章管理流程或管理人員責任心不強， 造成公章使用不當；⑥起草或修改的合同條款存在歧義；⑦涉外合同存在語言障礙，造成合同條款存在歧義；⑧缺乏嚴格的文件管理流程或管理人員責任心不強，造成圖紙、洽商、文書、信函等資料丟失或損毀。

二、如何識別建設(shè)工程風險

風險識別可定義為“系統(tǒng)地、持續(xù)地鑒別、規(guī)類和評估建設(shè)項目風險重要性的過程”。風險如果不能被識別，它就不能被控制，轉(zhuǎn)移或者管理。因而風險識別是風險分析和采取措施前的一個必須步驟。風險識別集中項目管理的注意力于風險的探測和控制上，是一個有益的過程，它會找出需要做深入設(shè)計和開發(fā)工作的領(lǐng)域。風險識別是一項困難的任務，因為沒有一個一成不變的程序可供利用。它嚴重依賴于關(guān)鍵項目人員的經(jīng)驗和洞察力。

同時，風險識別是項持續(xù)性、制度性的工作。這個世界是變幻莫測的世界，任何事物都在變，如新科技，新產(chǎn)品，新道德觀均可能改變原來的風險的性質(zhì)，也可能增加前所未有之風險。如非持續(xù)性的工作，實難發(fā)現(xiàn)所面臨之風險。任何管理均講究科學管理，也就是要有組織要有制度，風險管理是一種科學管理方法，當然要講求制度化。

如何運用各種方法對尚未發(fā)生的潛在風險以及客觀存在的各種風險進行系統(tǒng)歸類和全面識別起著至關(guān)重要的作用。建設(shè)工程的風險識別筆者認為主要有以下幾種方法。

1、初始清單法。為了提高風險識別的效率和規(guī)范性，應建立初始風險清單。通過適當?shù)娘L險分解方式來識別風險是建立建設(shè)工程初始風險清單的有效途徑。初始清單建立后，還需要結(jié)合特定建設(shè)工程的具體情況進行進一步識別風險，從而對初始風險清單作一些必要的補充、修正和完善。

2、經(jīng)驗數(shù)據(jù)法。經(jīng)驗數(shù)據(jù)法也叫統(tǒng)計資料法，就是根據(jù)已建各類建設(shè)工程與風險有關(guān)的統(tǒng)計資料來識別擬建建設(shè)工程的風險。由于風險識別只是對建設(shè)工程風險的初步認識，還是一種定性分析，因而這種基于經(jīng)驗數(shù)據(jù)或統(tǒng)計資料的初始清單完全可以滿足對建設(shè)工程風險識別的需要。

3、風險調(diào)查法。風險調(diào)查就是從分析具體建設(shè)工程的特點入手，一方面對通過其他方法已經(jīng)識別出的風險進行鑒別和確認；另一方面，通過風險調(diào)查有可能發(fā)現(xiàn)此前尚未識別出的重要的工程風險。對于建設(shè)工程的風險識別來說，僅僅采用一種風險識別方法是遠遠不夠的，一般都應綜合采用兩種或多種識別風險的方法，才能取得滿意的效果，并且，不論采用何種風險識別方法組合，都必須包含風險調(diào)查法。

三、建設(shè)工程風險的應對策略

風險對策是針對風險識別和分析的結(jié)果，為提高實現(xiàn)建設(shè)工程目標的機會， 降低風險的負面影響而制定的風險應對策略和應對措施。常用的建設(shè)工程風險對策主要有以下幾種。

3.1回避風險

回避風險是指考慮到風險事件的存在和發(fā)生的可能性，主動放棄或拒絕實施可能導致風險損失的方案。通過回避風險，可以在風險事件發(fā)生之前完全消除某一特定風險可能造成的損失。采取回避策略最好在活動尚未實施以前、放棄或者改變正在進行的工程，一般都要付出高昂的代價。但是，如果工程繼續(xù)進行將會越陷越深時，必須斷然終止，以免造成更大的損失。

3.2轉(zhuǎn)移風險

轉(zhuǎn)移風險是指一些單位和個人為避免承擔風險損失，有意識地將損失或與損失有關(guān)的財務后果轉(zhuǎn)嫁給其他的單位或個人。它是建設(shè)工程風險管理中非常重要而且廣泛應用的一項對策，分為非保險轉(zhuǎn)移和保險轉(zhuǎn)移兩種形式。其中非保險轉(zhuǎn)移常見的有：業(yè)主將合同責任和風險轉(zhuǎn)移給對方當事人；承包商進行工程分包；第三方擔保。保險轉(zhuǎn)移通常稱為保險，通過購買保險，建設(shè)工程業(yè)主或承包商作為投保人將本應由自己承擔的工程風險（包括第三方責任）轉(zhuǎn)移給保險公司，從而使自己免受風險損失。

3.3損失控制

損失控制是指在損失發(fā)生前消除損失可能發(fā)生的根源，減少損失事件的發(fā)生頻率，并在風險事件發(fā)生后降低風險損失的程度，因而損失控制的基本點在于消除風險因素和減少風險損失。在采用損失控制這一風險對策時，所制定的損失控制措施應形成一個周密的、完整的損失控制計劃系統(tǒng)。就施工階段而言，該計劃系統(tǒng)一般應由預防計劃、災難計劃和應急計劃3部分組成。

（1）預防計劃。預防計劃的目的在于有針對性地預防損失的發(fā)生， 主要是降低損失發(fā)生的概率，在許多情況下也能在一定程度上降低損失的嚴重性，其具體措施很多，包括組織措施、管理措施、合同措施、技術(shù)措施等。

（2）災難計劃。災難計劃是一組事先編制好的、目的明確的工作程序和具體措施，為現(xiàn)場人員提供明確的行動指南，使其在各種嚴重的、惡性的緊急事件發(fā)生后， 可以做到妥善處理，從而減少人員傷亡以及財產(chǎn)和經(jīng)濟損失。一般情況下， 災難計劃在嚴重風險事件已經(jīng)發(fā)生或即將發(fā)生時付諸實施。

（3）應急計劃。應急計劃是在風險損失基本確定后的處理計劃， 其目的是使因嚴重風險事件而中斷的工程實施過程盡快全面恢復， 使其影響程度最小。應急計劃的內(nèi)容包括：調(diào)整整個建設(shè)工程的施工監(jiān)督計劃；調(diào)整材料、設(shè)備的采購計劃；準備保險索賠依據(jù)，確定保險索賠的額度；起草保險索賠報告；全面審查可使用的資金情況，必要時還需調(diào)整籌資計劃等等。

3.4自留風險

自留風險又稱承擔風險，就是將風險留給自己承擔，是從企業(yè)內(nèi)部財務的角度應對風險。與其他風險對策相比，風險自留不改變建設(shè)工程風險的客觀性質(zhì)，即既不改變工程風險的發(fā)生概率，也不改變工程風險潛在的損失的嚴重性。自留風險有時為主動自留，有時為被動自留；有時為全部自留，有時為部分自留。對于承擔自留風險需要的資金，可以通過事先建立內(nèi)部意外損失基金和從外部取得應急貸款或特別貸款的方法解決。

四、建立風險管理信息

4.1風險評估

①風險辨識：收集當前及未來可能面臨的風險；②風險分析：就所收集到的風險信息進行分析，預測風險發(fā)生的可能性及風險發(fā)生的條件；③風險評價：就所收集到的風險信息進行評價，預測風險發(fā)生后對企業(yè)帶來的影響，并提出規(guī)避該風險的意見和建議；④制定有效風險管理策略。

4.2制定風險管理策略及選擇風險管理工具

①風險承擔：是指對所面臨的風險采取被動接受的態(tài)度，從而承擔風險帶來的后果，以換取收益機會；②風險規(guī)避：是指回避、停止或退出蘊含較大風險的行為或環(huán)境，避免成為風險的承受者；③風險轉(zhuǎn)移：是指通過合同將風險轉(zhuǎn)移到第三方，對轉(zhuǎn)移后的風險不再直接承受；④風險轉(zhuǎn)換：是指通過戰(zhàn)略調(diào)整等手段將面臨的風險轉(zhuǎn)換成另一個較易承受的風險；⑤風險補償：是指對風險可能造成的損失采取適當?shù)拇胧┻M行補償；⑥風險控制：是指控制風險事件發(fā)生的動因、環(huán)境、條件等，來達到減輕風險事件發(fā)生時的損失或降低發(fā)生的可能性；⑦風險對沖：是指采取各種手段，引入多個風險因素或承擔多個風險，使得這些風險能夠互相對沖，使風險的影響互相抵消。

4.3制定風險管理解決方案

根據(jù)所制定的風險管理策略，編制風險管理解決方案。

4.4監(jiān)督與改進

①確保風險管理信息傳遞的暢通；②建立風險管理監(jiān)督機制。

五、結(jié)束語

建設(shè)工程的風險管理在建設(shè)工程的各個階段都起著舉足輕重的作用，正確認識建設(shè)工程的風險并以此為基礎(chǔ)，合理使用各種風險應對措施、管理方法、技術(shù)手段對建設(shè)工程的風險進行有效的控制，妥善處理風險事件造成的不利影響，從而保證建設(shè)工程以最低的成本達到預期的目標。