范冬雨

摘要：人們的經濟水平不斷提升，但是企業(yè)之間也出現了激烈的競爭關系。因此，企業(yè)會計需要進行有效的內部審核，保證企業(yè)財務在安全運營方面穩(wěn)定有序的運轉。會計內部控制作為企業(yè)現代化管理起著十分重要的作用。本文作者對企業(yè)會計內部控制存在的風險進行了全面的分析，詳細的調查，提出了相關的解決策略。對促進企業(yè)的發(fā)展壯大企業(yè)隊伍有一定的幫助。

關鍵詞：企業(yè)；會計；內部控制；風險；對策

一、企業(yè)會計內部控制存在的風險

1.企業(yè)會計監(jiān)督不力

一是我國會計監(jiān)督約束機制不全，會計難以得到有效的運行，導致企業(yè)會計監(jiān)督監(jiān)管不力。企業(yè)會計監(jiān)督不力主要因素是企業(yè)管理體制不健全，內部控制制度失調，其主要原因體現在單位缺乏內部監(jiān)督和控制。二是企業(yè)的單位負責人約束機制不健全，不僅防礙會計的監(jiān)管還給會計工作的進展帶來一定的麻煩。會計人員綜合素質有待加強，職業(yè)道德觀念還需提高。雖然企業(yè)出現許多新的財務會計，但是仍然需要傳統(tǒng)的做法來看待新的體制和制度。在會計監(jiān)督方面，難以找到適合的解決措施。

2.企業(yè)會計環(huán)境復雜

企業(yè)的會計環(huán)境比較復雜，主要是由企業(yè)內部控制對信息技術的掌握情況，改善企業(yè)內部的控制程序，對計算機技術和網絡通訊技術都有一定的業(yè)務處理能力和信息處理的能力。會計工作信息化是企業(yè)發(fā)展的必然結果。在實際廣泛的應用中，會計可以提供多方面的信息服務，利用信息技術促進企業(yè)的發(fā)展提高相應的經濟和工作效益，促進企業(yè)的會計信息化處理方式，提高企業(yè)經營效率。對企業(yè)內部的控制制度進行相應的調整，抵御會計管理在企業(yè)內部運行過程中的內部控制風險。可以根據以下幾個方面進行思考：（1）企業(yè)是嚴格按照職責制訂授權控制制度，各個部門、各個崗位員工必須明確自己的職責。企業(yè)只有明確規(guī)定實物的接觸和保護制度才能運行內部審核制度。（2）制定各種作業(yè)程序，管理辦法以及工作目標，訂立明確的控制標準，定期進行考核檢查，方便員工進行各項業(yè)務的處理，實現預期的發(fā)展目標，做好會計的基礎工作，完善企業(yè)的會計信息系統(tǒng)，企業(yè)的財務和會計制度必須明確處理的權限，在實現會計電算化的條件下，加強職責的劃分，加強數據的保護。

3.會計人員的專業(yè)素質與技能低

會計是一項內容豐富，涉及面廣，學術性非常強的管理工作。許多企業(yè)的會計工作人員專業(yè)素質與技能都比較低。需要提升的是，樹立創(chuàng)新的意識，強化終身學習的教學理念。一名員工必須對他的工作非常盡責，同時還需要具備不斷的創(chuàng)新能力和創(chuàng)新意識，具有一定的創(chuàng)新思維及時的發(fā)現會計內部控制中存在的潛在危機，對企業(yè)的風險能夠及時的提出相應的辦法、樹立正確的人生觀、世界觀、價值觀，強化職業(yè)的道德意識。會計人員在日?；顒又幸裱袨闇蕜t，公民道德規(guī)范以及會計職業(yè)行為和會計基本活動。會計人員必須加強后續(xù)高層次學歷的教育問題，增強會計的相關法律知識，不斷增強新知識，提高法律意識。

二、對企業(yè)會計內部控制存在風險的防范對策

企業(yè)內部必須制訂一套風險評估及預警機制作到以下幾點：一是對企業(yè)會計內部控制存在的風險有清醒的認識。企業(yè)會計內部的風險就是對主要對象進行評估。二是做好風險識別，對企業(yè)在財務管理、財務報告以及經營管理過程中存在的風險進行一一識別。分清風險的來源是企業(yè)內部還是外部。并且進行細致的分析。三是采取相關的措施對企業(yè)風險的原因和影響作出及時的防范。四是對會計內部控制風險進行預先告知，引起企業(yè)高層的注意，從而促進企業(yè)管理者對會計財務管理的改革和創(chuàng)新，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好條件。加強企業(yè)會計內部控制機制，強化企業(yè)內部監(jiān)督工作和企業(yè)內部控制兩部分監(jiān)督工作機制。必須要做到以下兩點：（1）加強社會輿論與政府相關部門的監(jiān)督作用，制定相關的法律法規(guī)，提升會計人員的法律意識。（2）完善企業(yè)的審計和監(jiān)督工作，建立審計部門的內部控制自我評價標準，強化企業(yè)內部相互監(jiān)督與自我評價，及時發(fā)現企業(yè)會計內部控制體系可能出現的風險，根據企業(yè)發(fā)展的實際情況，作出正確的選擇和判斷，提出科學的解決方案。

加快計算機企業(yè)會計內部控制的發(fā)展對企業(yè)內部的控制和發(fā)展有主要的作用?？梢葬槍σ韵聨c進行：（1）加強會計人員進行計算機操作的知識培訓，提升他們的計算機運用能力，（2）聘請專業(yè)的計算機人員對計算機病毒定期進行嚴格的防范查殺工作。安裝病毒防火墻軟件，提升企業(yè)計算機的防御能力，采取相關措施進行企業(yè)計算機交易過程中的會計數據修改。控制會計工作人員對加密文件的接觸程度，機密文件在接觸時，要通過程序的技術資料和源程序。保障計算機信息的真實度以及準確度。

三、結語

市場經濟的不斷發(fā)展，外部經濟實體不斷流入本國金融市場，我國的企業(yè)在這個時期遭受前所未有的考驗，經營管理者要具有更高的決策力，條理性。因此，企業(yè)內部建立健全一部管理企業(yè)內部環(huán)境的制度對企業(yè)今后的發(fā)展有著更高程度的要求。企業(yè)不僅需要加強內部控制與外部控制的風險能力，企業(yè)還要根據自身情況制訂適合自身特點的管理與要求政策，提高管理水平，實現企業(yè)價值的最大化，保證企業(yè)在會計內部的控制風險降低。

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