劉培林

北京霧霾引起了人們的廣泛關(guān)注，霧霾原因是多方面的，不少人把主要原因歸結(jié)為以經(jīng)濟增長為導(dǎo)向的政策。但不能否認的是，北京雖然是現(xiàn)代化水平比較高的城市，但仍然需要進一步持續(xù)地發(fā)展經(jīng)濟。那么，保護環(huán)境和促進增長兩者能否有效統(tǒng)一起來？這似乎是一個兩難抉擇。從更廣泛的角度看，這個兩難其實是關(guān)乎人類社會的普遍性問題，北京如此，整個中國如此，其他發(fā)展中國家如此，發(fā)達國家亦如此。

破解兩難的根本出路是技術(shù)進步。比如，節(jié)能技術(shù)、碳捕獲和封存技術(shù)、徹底不依賴于碳氫化合物燃料的清潔可再生能源技術(shù)、減排技術(shù)、深度高比例的資源循環(huán)利用的革命性產(chǎn)品設(shè)計和制造工藝、新材料技術(shù)等等。

這些技術(shù)突破能實現(xiàn)環(huán)境友好的目標，而且，其研發(fā)和推廣過程本身就構(gòu)成了新的經(jīng)濟增長點。這些技術(shù)在大面積推廣進而成為社會主流平臺之后，上述兩難基本上得到解決，屆時可以期待人類社會的經(jīng)濟增長不以環(huán)境損害或只以很小的環(huán)境損害為代價。

但是，如何促進這些技術(shù)進步？如何在這些技術(shù)進步變?yōu)楝F(xiàn)實之前就盡可能地破解上述兩難？一個可能的思路是優(yōu)化稅源結(jié)構(gòu)。

目前各國課稅對象主要是好的行為（goods），比如，對人們的勞動和經(jīng)營所得征稅，對人們滿足生存和發(fā)展需要的消費行為和財產(chǎn)保有行為征稅，對企業(yè)創(chuàng)造的新財富（即增加值）征稅。雖然經(jīng)濟學理論早已證明，征稅必定對這些好行為產(chǎn)生抑制作用，帶來福利凈損失，但由于市場自發(fā)力量難以充分地足量地提供另外一些公共產(chǎn)品，如國防、公共教育、市政基礎(chǔ)設(shè)施等，也由于市場自發(fā)力量無法解決貧困問題，所以，任何政府都收稅。也就是說，目前的稅源結(jié)構(gòu)在一定程度上抑制了人們的好行為，這是一種扭曲。

在人類社會發(fā)展早期，甚至在當今的發(fā)達國家跨入現(xiàn)代化行列的大部分時間內(nèi)，這些國家自身乃至全球的環(huán)境容量相對而言是充足的，因此環(huán)境問題和經(jīng)濟增長之間的兩難關(guān)系并不突出。但是，近一個世紀以來，隨著全球人口規(guī)模的空前增長和越來越多國家的快速發(fā)展，這一情況發(fā)生了很大變化，保護環(huán)境和促進增長的兩難成了全人類共同的難題。從政策角度看，環(huán)境問題的主要原因是，沒有要求居民和企業(yè)對于其生產(chǎn)和消費活動對環(huán)境產(chǎn)生的不利影響付出足夠的經(jīng)濟代價，比如，沒有繳納足夠的稅收或規(guī)費。這就是通常所說的行為主體對環(huán)境的負外部性沒有內(nèi)部化，或者說行為主體實際承擔的私人成本小于其行為所帶來的包括環(huán)境影響在內(nèi)的全部社會成本。對環(huán)境產(chǎn)生不利的影響，實際上是一種“壞行為”（bads）。目前政策體系沒有對“壞行為”足額征收稅收或規(guī)費，等價于對“壞行為”提供了激勵，使之過度發(fā)生，這是另外一種扭曲，也是環(huán)境問題的經(jīng)濟學性質(zhì)之所在。

如上所述，人類現(xiàn)在面臨著保護環(huán)境和促進增長的兩難選擇。而目前普遍的稅源結(jié)構(gòu)又帶來兩種扭曲：抑制好行為，鼓勵“壞行為”。從中不難看出，解決兩難問題的一個原則性思路就是優(yōu)化稅源結(jié)構(gòu)，減少對好行為的抑制效果，同時減少對“壞行為”的鼓勵效果，即減少對好行為的課稅，同時增加對“壞行為”的課稅。這樣，既有利于保護環(huán)境，也有利于促進增長，同時消除或減緩了前面兩種扭曲，收到一箭雙雕之效。

這種意義上的稅源結(jié)構(gòu)調(diào)整，完全可以在不提高社會整體稅負水平和政府稅收規(guī)模的前提下付諸實施。其基本原則是，根據(jù)從排污、排碳、耗能等行為中征收的稅收規(guī)模，等額削減對收入和消費等好行為的稅收；而且，很有可能出現(xiàn)的情形是，可以更大幅度地削減對好行為的稅收，這是因為目前對好行為的稅收中有相當部分是用于修復(fù)“壞行為”造成的環(huán)境損失，而一旦對“壞行為”直接征稅，那么，“壞行為”的環(huán)境損失從一開始就會縮小。

當然，調(diào)整稅源結(jié)構(gòu)以矯正雙重扭曲的目標，也可以通過其他政策工具組合來實現(xiàn)。比如，可以把對“壞行為”的稅收轉(zhuǎn)化為拍賣機制，即政府規(guī)定一定時期內(nèi)全社會的排放總額，之后向社會各類主體拍賣排放配額，根據(jù)政府在拍賣中獲得的收入總額，等額削減對收入和消費等好行為的稅收。

這樣的政策調(diào)整，從短期看，可以立即起到抑制“壞行為”和鼓勵“好行為”、保護環(huán)境和促進增長的效果；從長期看，將對本文一開始提到的技術(shù)進步提供充分的長效激勵，從而推動人類社會邁向更高的文明境界。