■李 琦 洛陽(yáng)建工集團(tuán)有限公司

社會(huì)在進(jìn)步，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)也在大踏步的前進(jìn)，企業(yè)也在其自身的管理中把財(cái)務(wù)管理放在首位。財(cái)務(wù)管理(Financial Management)是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金），以及利潤(rùn)分配的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡(jiǎn)單的說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。因此，如何在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中實(shí)行彈性化管理是值得研究的一個(gè)課題。

一、財(cái)務(wù)管理概述

1.財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵。因這社會(huì)的進(jìn)步，社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展產(chǎn)生了財(cái)務(wù)管理，在15世紀(jì)末16世紀(jì)初，商業(yè)一詞最早提及在地中海沿岸的一些城市，初期股份制公司的誕生記發(fā)展，企業(yè)不得不出現(xiàn)一種管理形式“財(cái)務(wù)管理”。但最初的財(cái)務(wù)管理在當(dāng)時(shí)還僅僅只是企業(yè)管理中的一個(gè)附屬部分，其本身還沒(méi)有獨(dú)立的職能，財(cái)務(wù)管理的理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)也相對(duì)缺乏，故只能說(shuō)是財(cái)務(wù)管理的萌芽期。而到了19世紀(jì)50年代以后，隨著西方產(chǎn)業(yè)化革命的完成，隨著股份制公司的不斷完善與壯大，適應(yīng)時(shí)代的需求，資本籌集、股票的發(fā)行和利潤(rùn)分配的需要，財(cái)務(wù)管理的專(zhuān)業(yè)化才能最大化的得意顯示。

2.財(cái)務(wù)管理所包含的內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理所涵括的主要內(nèi)容有籌資的決策，股利的決策，投資的決策三個(gè)主要方面。

（1）投資的決策。企業(yè)現(xiàn)金流出的最終目的是回收資金，取得收益。所以當(dāng)企業(yè)要做投資時(shí)所做出的決策，按其程度的不同大致可以分為：①項(xiàng)目和證券的投資。企業(yè)刊號(hào)某一種項(xiàng)目，把投資是直接投入在該項(xiàng)目的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)中去，使企業(yè)本身獲得利潤(rùn)的一種投資。證券投資是投放于金融性資產(chǎn)的一種投資，使其獲取股利或者利息收入的投資。②長(zhǎng)期和短期的投資。企業(yè)投入資金的長(zhǎng)短，有的超過(guò)一年，有的而在一年內(nèi)，這就是長(zhǎng)期投資和短期投資的區(qū)別。長(zhǎng)期投資也是企業(yè)的資本性質(zhì)的一種資本性投資。當(dāng)長(zhǎng)期投資用于證券投資中，可以將其出售變?yōu)楝F(xiàn)金，而固定資產(chǎn)投資則不容易改變。固定資產(chǎn)投資占長(zhǎng)期投資的絕大部分。而短期投資顧名思義也就是不超過(guò)一年的投資，人們經(jīng)常會(huì)把這種短期的投資也叫做流動(dòng)性的資產(chǎn)投資或投資中的營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)部分。

（2）籌備資金并作決策?；I備資金是企業(yè)把要用于投資的資金籌集起來(lái)。所謂決策的問(wèn)題實(shí)際就是指這個(gè)企業(yè)怎樣快速和有效的把用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所需要用的錢(qián)準(zhǔn)備出來(lái)，其中包括籌備多少錢(qián)財(cái)夠用？該向那些機(jī)構(gòu)或地方籌集資金和什么時(shí)候把這筆錢(qián)籌到等。當(dāng)然，企業(yè)得到投資用的錢(qián)的方法和渠道有很多，故人們統(tǒng)稱(chēng)為 “資金渠道”。按照不同的標(biāo)志可以把他們分為：①權(quán)益和借入的資金。企業(yè)本身的股東拿出來(lái)的錢(qián)被稱(chēng)為權(quán)益資金。這種籌到的資金風(fēng)險(xiǎn)小，不需要?dú)w還，但是其報(bào)酬的期望率較高。債權(quán)人提供的資金被稱(chēng)為借入資金。這種資金需要在一定的時(shí)間內(nèi)歸還，存在風(fēng)險(xiǎn)，但比起權(quán)益資金，其要求的報(bào)酬率低。②長(zhǎng)期和短期的資金。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中可以長(zhǎng)時(shí)間來(lái)使用的錢(qián)叫做長(zhǎng)期資金，這種錢(qián)包括企業(yè)長(zhǎng)期的那種負(fù)債和權(quán)益資金。企業(yè)從外面所籌備的錢(qián)在一年內(nèi)必須要還給人家的叫做短期的借款。顧名思義的就是說(shuō)該資金的應(yīng)用目的主要是應(yīng)急，解決眼前或臨時(shí)性使用一下的資金。

（3）股利要做出分配的決策。企業(yè)在股利分配時(shí)所做出的決策是指在公司獲得的利潤(rùn)中，股東獲取的股利和一部分留在公司作為再投資的資金的比例分配。公式如下：

利率＝純粹利率＋通貨膨脹補(bǔ)償率＋風(fēng)險(xiǎn)收益率

3.財(cái)務(wù)管理的功能。其功能指財(cái)務(wù)管理在公司籌資、投資及分配的財(cái)務(wù)決策中的作用。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是指最大化的發(fā)揮企業(yè)的價(jià)值，也就是說(shuō)利益者的價(jià)值最大化。例如籌資管理、投資管理、成本管理和利潤(rùn)的分配管理。包括憑證處理、填制憑證、打印憑證、科目匯總、審核憑證、記賬等。

二、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的源泉“財(cái)務(wù)管理”

1.企業(yè)應(yīng)把資金管理放在首位，使資金最大化利用。 （1）企業(yè)應(yīng)集中管理資金。企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，資金使用涉及到方方面面，在企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，資金集中管理是一項(xiàng)非常重要的科目，它會(huì)有效降低企業(yè)有可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此，企業(yè)集中管理資金，能把資金的價(jià)值最大化展現(xiàn)出來(lái)，使企業(yè)在生產(chǎn)銷(xiāo)售而獲取利益中奠定資金基礎(chǔ)。

（2）加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金分析。企業(yè)要發(fā)展，其重要的一個(gè)方面還在于對(duì)流動(dòng)資金的預(yù)測(cè)，凈流動(dòng)資金是多或是少，代表企業(yè)的流動(dòng)地位，凈流動(dòng)資金越多表示凈流動(dòng)資產(chǎn)越多，證明企業(yè)在短期的償還能力比較強(qiáng)，使得企業(yè)的信用值升高，籌備資金比較容易。因此企業(yè)要重視和加強(qiáng)流動(dòng)資金的分析和預(yù)測(cè)，及時(shí)掌握企業(yè)流動(dòng)資金的進(jìn)出，確保企業(yè)穩(wěn)定向前發(fā)展，企業(yè)要將流動(dòng)資金的管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的每日常備的工作一樣來(lái)抓，并在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)中都適用。要重點(diǎn)注意流動(dòng)資金并及時(shí)做出分析，不斷地提升其利用率，最大程度的使企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益。

2.有效利用成本控制，促進(jìn)企業(yè)資源利用最大化。企業(yè)要發(fā)展就要對(duì)它生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)中的一些成本做嚴(yán)格的預(yù)算和控制。如果一個(gè)企業(yè)能夠生產(chǎn)出優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品，還能控制該生產(chǎn)產(chǎn)品的成本，就能在當(dāng)今你死我活的激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中留有主動(dòng)的地位，只有這樣才能掙到錢(qián)，才能獲得利潤(rùn)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)還有其效益會(huì)有突飛猛烈的增長(zhǎng)，這就需要財(cái)務(wù)管理成本控制功能發(fā)揮更大作用。

企業(yè)要有效利用資源，較少成本消耗從而提高效益就一定要推行目標(biāo)成本管理制度。要運(yùn)用一些科學(xué)方法并在其的高效的指導(dǎo)下，企業(yè)要采用化整為零，一大變小，變細(xì)的劃分目標(biāo)成本，只有這樣才能調(diào)動(dòng)起該崗位職責(zé)中的執(zhí)行人員的主觀性和能動(dòng)性。最終，企業(yè)要對(duì)該崗位的工作人員進(jìn)行良好和必要的教育培訓(xùn)和指導(dǎo)，充分發(fā)揮出其潛能，這樣員工勢(shì)必會(huì)有效的執(zhí)行企業(yè)的目標(biāo)成本管理制度。綜上所做總結(jié)，能夠有效降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，實(shí)現(xiàn)既定的成本管理目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

三、結(jié)束語(yǔ)

實(shí)踐證明，財(cái)務(wù)管理直接影響著企業(yè)管理，顧名思義它對(duì)企業(yè)有著十分重要的影響。所以作為企業(yè)的決策者或者領(lǐng)導(dǎo)者一定要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的理念，高度重視財(cái)務(wù)管理、成本控制功能、資金管理功能、管理監(jiān)督功能等，只有這樣，才能使企業(yè)在當(dāng)今激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)下處于不敗地位，并不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。