羅爽

（黑龍江省哈同高等級公路管理處，黑龍江 哈爾濱 150000）

當今時代，經(jīng)濟是前進的首要務(wù)，要想確保該項目標得以實現(xiàn)，就要做好一項關(guān)鍵性質(zhì)的活動，即開展好交通事業(yè)。最近幾年，我國的高速路發(fā)展態(tài)勢非常優(yōu)秀，政府花費了大量的資金來進行該項建設(shè)工作。對于這些規(guī)模非常龐大的建設(shè)費用來講，身為財務(wù)活動人員，如何管控好相關(guān)的費用，確保其能夠用到應(yīng)有的層次上，就變得非常的關(guān)鍵。

現(xiàn)在的高速公路建設(shè)大多采用FIDIC模式，也就是通過招標活動來明確中標機構(gòu)，開展項目建設(shè)活動，業(yè)主通過計量支付，撥付工程款項。因為建設(shè)行業(yè)的建設(shè)企業(yè)的綜合素養(yǎng)不是相同的，在建設(shè)的時候經(jīng)常會出現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移現(xiàn)象，使得在建項目的資金不足，使得項目的建設(shè)速度和品質(zhì)等受到影響同時還給業(yè)主方帶來非常不利的影響。

為了合理的應(yīng)對如上的問題，接下來具體的來分析相關(guān)的監(jiān)管活動。

1 監(jiān)管的組織活動

1.1 在招投標的時期，在招標信息里非常確切的對該建設(shè)費用實施監(jiān)管，要論述清晰具體的監(jiān)管方法，而且要隨之注明管理信息。因為招標信息還是合約中的關(guān)鍵要素，當投標機構(gòu)對業(yè)主方的活動作出反應(yīng)的時候，就表示其非常的認同此類措施，該項活動本身有一定的合法性特征，其會被法規(guī)約束。

1.2 因為投標者和實際進場的建設(shè)者會有潛在的變更現(xiàn)象出現(xiàn)，項目負責人并不非常熟悉相關(guān)人員進行資金管控時的具體措施，因此在談判階段，應(yīng)該有財務(wù)機構(gòu)參加到其中，在談判過程中和相關(guān)負責人重新論述相關(guān)的內(nèi)容，在活動里最好是要獲取項目負責人的贊同。訂立合約的時候，各相關(guān)方簽訂協(xié)議。

1.3 當員工進入場地以后，要協(xié)調(diào)所有的建設(shè)機構(gòu)的財會負責人進行一項專門的會議活動。要安排具體的費用管控事項，對建設(shè)方以及銀行等提出實際的規(guī)定。而且要給建設(shè)方打造能夠有效地溝通的模式，來積極地處理面對的不利現(xiàn)象。確保管控活動能夠順利的進行。

1.4 各施工單位在日常工程款的支付方面，嚴格按照資金管理協(xié)議的要求履行付款審查程序，確保綜合的費用運作情況處于管控機構(gòu)能夠掌握的區(qū)域之中。

1.5 管理處在每次撥款前，對上次撥付資金的使用情況深入施工單位項目部財務(wù)科進行檢查，然后有效地分析費用的具體流動層次和使用方向等。假如出現(xiàn)不適很合理的現(xiàn)象的話，要對其開荒咱認真地追蹤活動，以此來保證費用不會受到影響。

1.6 根據(jù)管理處組織的綜合檢查安排，檢查各施工單位建設(shè)資金使用情況，結(jié)合日常檢查，做出綜合評價，做為考核施工單位資金管理水平并據(jù)以獎懲的依據(jù)。

2 資金管理協(xié)議的核心內(nèi)容

2.1 明確業(yè)主、施工單位、開戶銀行的權(quán)利義務(wù)，即業(yè)主做到及時撥付工程款項，協(xié)助施工單位在指定銀行開設(shè)帳戶，協(xié)調(diào)業(yè)主、銀行和施工單位的工作關(guān)系；施工單位做到?？顚Ｓ茫呀ㄔO(shè)資金全部用于本工程項目，不出現(xiàn)轉(zhuǎn)移、挪用工程款現(xiàn)象；開戶銀行嚴格履行監(jiān)督職責，并為業(yè)主及施工單位在銀行結(jié)算方面提供優(yōu)質(zhì)快捷的服務(wù)。

2.2 規(guī)定建設(shè)資金支付流程，并要求施工單位嚴格遵守，開戶銀行嚴格監(jiān)督。具體資金管理流程為:施工單位需要支付款項(十萬元以上不含十萬元)時，將付款依據(jù)(合同、協(xié)議書等)復印件一式兩份，向業(yè)主財務(wù)科提交，由業(yè)主財務(wù)科(必要時會同合同科、工程科等其他科室)審查合同、協(xié)議書等付款依據(jù)的真實性。符合要求的，由業(yè)主財務(wù)科向開戶銀行出具付款審查單，開戶銀行審核付款審查單及合同協(xié)議等，辦理付款。施工單位支付各種款項，能通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算的，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。禁止大額使用現(xiàn)金。除支付工資外，施工單位提取現(xiàn)金限額每日不得超過5萬元。

2.3 施工單位按照業(yè)主的要求在指定銀行開立網(wǎng)上銀行帳戶，業(yè)主對施工單位的網(wǎng)上銀行帳戶有隨時通過網(wǎng)上銀行進行查詢的權(quán)限。這樣做的目的是為了方便業(yè)主綜合的了解建設(shè)方的費用流向，要分析存在的不利現(xiàn)象，要結(jié)合具體情況開展應(yīng)對工作，以此來確保費用運作安穩(wěn)有效。

2.4 明確違約內(nèi)容以及糾錯方法

實際措施是，業(yè)主對建設(shè)方的費用的實際運作模式開展有效地檢查工作，假如出現(xiàn)了挪用或者是資金轉(zhuǎn)移等現(xiàn)象，或者是按照欺詐等形式來詐騙機構(gòu)對其許可付資，又或者是為躲避審查工作，將需要負擔的相同的費用劃分成具體的部分在某一具體的時間亦或是最近的一些時間中進行匯款工作，如果察覺的話，此時業(yè)主就會暫時的中止或者是不再進行該項活動，而予以改正。 從預付、應(yīng)付工程款中扣除。若到期未糾正，將上報省交通廳，建議將該單位列入省招投標黑名單。累計轉(zhuǎn)移或用于其他工程的資金達到合同價的5%時，業(yè)主將認定施工單位的財務(wù)能力不具備完成本合同的條件，除追回轉(zhuǎn)移資金，收取違約金外，有權(quán)終止和施工單位的承包合同。

3 確保網(wǎng)銀在監(jiān)管中的有效意義

在京化高速公路建設(shè)資金監(jiān)管中，我們首次采用了利用網(wǎng)上銀行對施工單位資金情況進行監(jiān)管。此類措施在招標信息里進行了具體的論述，其體現(xiàn)于管理內(nèi)容里。在實際活動里，建設(shè)方在進行銀行活動的時候，同時提交納入管理處集團客戶管理的申請書，當銀行批復之后，把各施工單位納入京化高速公路張家管理處網(wǎng)上銀行的集團客戶內(nèi)。管理處財務(wù)科可以隨時查詢各施工單位銀行帳戶的資金使用及結(jié)存情況。此舉便于我們有效的分析建設(shè)方的資金流動趨勢。通過與審查信息比對來看，能夠熟悉建設(shè)方和銀行對資金的管控狀態(tài)，認真地分析管控中面對的不利現(xiàn)象，這樣便于很好的改善不利現(xiàn)象。除此之外，同樣能夠把建設(shè)方的資金剩余數(shù)量有效地告知單位負責人，結(jié)合實際狀態(tài)負擔項目資金，以此來確保項目對資金的規(guī)定合理。

4 要關(guān)注的內(nèi)容

各個機構(gòu)之間要做好配合活動，要切實提升活動功效，確保費用不會猶豫審查活動而耽擱，保證項目滿足費用規(guī)定。綜合的說，對建設(shè)費用的監(jiān)管并非是實際意義，它屬于一項方法，其關(guān)鍵意義在于確保費用能夠都用到該項目的建設(shè)工作中，確保其不會被不合理的使用。在活動中，要結(jié)合實際狀態(tài)，有效地分析，不僅要遵守理念，同時還應(yīng)該非常的靈便，將監(jiān)管活動和服務(wù)活動容納到一起。確保高速路的發(fā)展順暢有效。當前的實際措施還有很多不合理的地方，需要認真地整改。

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[3]馬瑞章.強化高速公路建設(shè)資金監(jiān)管的對策研究[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2010，09(9).

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