冀北電力有限公司承德供電公司 王曉玲

企業(yè)集團屬于現(xiàn)代社會中企業(yè)的高級形式，它主要是以股權(quán)或者產(chǎn)權(quán)為主而組成的一個整體。集團公司與單企業(yè)相比，其公司管理工作內(nèi)容更加復(fù)雜，管理方式更加靈活多變，管理協(xié)調(diào)更為綜合。例如控股式集團公司，它設(shè)立的主要目的是為了能夠?qū)ψ庸镜墓蓹?quán)有充分的掌控，利用母公司的控制權(quán)利決定子公司的董事會，進而對被控制子公司下達各種生產(chǎn)經(jīng)營指令和決策。對集團公司內(nèi)部所下屬的控股公司或者分公司來說，母公司主要是對其資金的使用權(quán)進行控制，因為資金控制的最主要目的是為了避免企業(yè)出現(xiàn)支付危機，確保公司內(nèi)部資金流動的平衡，同時利用資金的流動對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動以及財務(wù)活動進行有效控制，從而讓集團公司獲得最大化的收益。因此可以說，資金控制集權(quán)和分權(quán)的程度、集團公司戰(zhàn)略方向的變化等，都會在很大程度上對資金流動平衡性產(chǎn)生影響，進而影響集團公司經(jīng)營活動與財務(wù)活動的效率。

1 集團公司資金集中管理的意義

1.1 提升集團公司的整體效益

集團公司實行資金集中管理能夠讓公司內(nèi)部子公司之間的投資、融資變得更加便捷，集團公司內(nèi)部財務(wù)公司能夠把擁有結(jié)余資金企業(yè)的活期存款轉(zhuǎn)投給內(nèi)部資金運營緊張的其他子公司，這樣就能夠合理地安排集團公司內(nèi)部的資金，減少集團公司財務(wù)費用，從而提升集團公司的整體效益。

1.2 提升集團公司的資金管理能力

集團公司實施資金集中管理之后，能夠統(tǒng)一地對外進行開戶和籌資，因為集團公司的償債能力與管理水平主要都是以其整體水平來衡量的，具有高信用度和相對單一的成員企業(yè)擁有更好的籌資能力，為集團公司發(fā)展擴大、調(diào)整內(nèi)部結(jié)構(gòu)與進行投資等決策都能夠提供有力的保障，從整個集團方面來實現(xiàn)一切資源的優(yōu)化配置。

1.3 提升集團公司的財務(wù)控制能力

集團公司實施資金集中管理之后，能夠讓集團公司更好地對經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。集團公司擁有知情權(quán)，通過對資金流向進行控制，從而充分了解子公司的資金流量與存量，及時地掌握子公司經(jīng)濟情況，有利于經(jīng)營風(fēng)險的防范。另外，實行資金集中管理之后，對于開展資金預(yù)算管理工作，規(guī)范付款審批，對子公司資金收支活動進行監(jiān)督等都具有明顯的提升作用。

1.4 提升集團公司資金使用效率

集團公司采取資金集中管理之后，運用各種先進的現(xiàn)代化技術(shù)，能夠快速組建公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)結(jié)算系統(tǒng)，通過互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，集團公司下屬的子公司之間的內(nèi)部交易資金能夠第一時間完成劃轉(zhuǎn)，中途不會產(chǎn)生其他的費用，可以明顯促進資金周轉(zhuǎn)速度的提升。另外，子公司之間進行內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)不會支付額外費用，有利于降低財務(wù)費用。

2 集團公司資金集中管理的現(xiàn)狀

首先，資金的流動性還不夠清晰，相關(guān)操作不夠規(guī)范，很多集團公司內(nèi)部成員企業(yè)比較多，而且涉及到的經(jīng)營范圍相當(dāng)廣泛，生產(chǎn)經(jīng)營地點較為分散，而每一個成員企業(yè)自身又有十幾個甚至幾十個銀行賬戶，這樣就造成了集團公司資金分散，導(dǎo)致集團公司資金分散程度過高，管理起來非常困難，財務(wù)成本偏高，資金在無形中也會存在一定程度的流失和浪費。

其次，對于資金集中管理的監(jiān)督工作不夠完善，力度不足。很多集團公司不具備統(tǒng)一的資金管理平臺，資金信息無法第一時間進行傳遞，對于資金的計劃、控制與監(jiān)督工作還不夠具體。集團公司的資金管理相關(guān)信息無法及時地傳遞到?jīng)Q策層，在一定程度上影響了高層決策。

再次，一些集團公司內(nèi)部存在三角債關(guān)系，在公司內(nèi)部的下屬子公司與上下游單位之間存在內(nèi)部拖欠情況，這種三角債在企業(yè)往來款中占據(jù)了很高的比例。因為都是屬于同一集團，又處在合作關(guān)系的狀態(tài)下，根本不能通過法律的方式來處理，集團公司進行協(xié)調(diào)時也具有很大的難度，往往會影響到很多方面的關(guān)系。

最后，集團公司內(nèi)部資金存在閑置或者短缺的情況。一些下屬企業(yè)資金余缺不均，資金存款額度高和銀行借款額度高的現(xiàn)象同時存在，造成了集團公司資金優(yōu)勢無法得到充分發(fā)揮，這樣就在無形中造成了資金籌措成本的上升，導(dǎo)致集團公司內(nèi)部財務(wù)費用一直處在較高的范圍內(nèi)。

3 集團公司實施資金集中管理需要注意的問題

3.1 采用市場化機制進行資金管理

集團公司實施資金集中管理必須根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟規(guī)律，科學(xué)地制定資金集中管理體系，除了要加入競爭因素之外，同時還應(yīng)該盡可能地對資源進行優(yōu)化配置，從而減少集團公司的財務(wù)風(fēng)險。市場化機制通常包含了以下幾個方面。首先必須引入信貸金融機制，建立起信貸風(fēng)險制度，從而降低資金的使用風(fēng)險，保證集團公司資金安全；其次，應(yīng)該引入風(fēng)險預(yù)警機制，在集團公司日常生產(chǎn)經(jīng)營中，對于資金投資、籌措以及融資過程中出現(xiàn)的各種財務(wù)風(fēng)險要準確地進行預(yù)測，同時第一時間采取相應(yīng)的防范措施；最后，應(yīng)該引入有償使用制度，可以根據(jù)市場融資方式來建立集團公司資金有償使用制度，在集團公司資金管理部門建立中心賬戶，確認下屬子公司所擁有的資金所有權(quán)，按照下屬子公司的資金使用狀況對賬戶資金進行增減。

3.2 資金集中管理工作要有序推進

在集團公司實施資金集中管理工作的過程中，應(yīng)該按照集團公司的實際情況，根據(jù)內(nèi)部下屬子公司的實際經(jīng)營條件、發(fā)展規(guī)模以及賬戶資金情況，適當(dāng)?shù)卣{(diào)整資金集中度，讓下屬子公司之間的生產(chǎn)經(jīng)營活動更加協(xié)調(diào)，做好各類業(yè)務(wù)的互補，而不能僅僅注重資金管理的統(tǒng)一，要做到資金的高效利用和動態(tài)平衡。在實施資金集中管理時，要認識到這是一個系統(tǒng)的過程，不可能一蹴而就。在資金集中管理的開始階段，很多管理制度還不夠健全，可以采取集中程度相對較低的管理措施，比如收支兩條線或者限額管理等手段來開展資金集中管理，讓集團內(nèi)部子公司能夠在規(guī)定的范圍內(nèi)確定自身單位的資金開支。當(dāng)資金集中管理走向成熟階段之后，可以適當(dāng)?shù)靥嵘Y金集中程度，采取零余額賬戶管理的措施，進一步加強資金管理的集中程度。

3.3 逐漸實現(xiàn)跨平臺的資金集中管理

這里所指的跨平臺管理，主要說的是利用各種現(xiàn)代化技術(shù)以及信息化軟件，以互聯(lián)網(wǎng)通信技術(shù)為支撐，對跨平臺集中管理方式進行不斷地改進，最后形成科學(xué)高效的集團資金管理系統(tǒng)。在資金跨平臺管理過程中，必須要重視的一點是單位和銀行之間流動資金的管理工作。這是由于集團公司必須要做好對下屬子公司利用銀行進行資金外部循環(huán)的管理，才能夠有效地做好對下屬子公司的資金集中管理工作，才能夠把全面準確的資金信息上報給集團公司決策層，處理好集團公司內(nèi)部各項事務(wù)決策，實現(xiàn)資金的全面集中管理。而要實現(xiàn)集團公司資金的跨平臺管理模式，就要進一步增強企業(yè)管理工作的信息化程度，加大對各種信息軟硬件配套措施的投入和建設(shè)，積極健全集團公司內(nèi)部信息共享機制，做好財務(wù)信息的整合與交換，對于資金流進行全面地監(jiān)控，逐漸建立起信息化管理平臺。

[1] 羅秀梅.電子文件檔案管理存在問題及對策探討[J].黑龍江史志,2009(10).

[2] 范愛玲,宋楊.淺析文書檔案管理中存在的問題及對策[J].城市建設(shè)理論研究,2012(8).

[3] 蔡燕平.醫(yī)院文書檔案管理的現(xiàn)狀問題與對策[J].基層醫(yī)學(xué)論壇,2007(21).