孫雅麗

（中國工商銀行股份有限公司大慶分行，黑龍江 大慶 163311）

在國有商業(yè)銀行完成股改上市后面臨的操作風險中，柜面業(yè)務(wù)操作風險是主要風險之一，如果柜面業(yè)務(wù)操作風險控制不好，就可能帶來銀行聲譽、管理和發(fā)展等方面的影響。特別是近年來商業(yè)銀行依托強大的計算機數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)處理電子化，尤其是會計電子化在銀行業(yè)的應(yīng)用和普及，改變了傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)操作方式，使商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作由復(fù)核柜員制轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合柜員制，提高了工作效率和會計核算水平。但是，由于綜合柜員制業(yè)務(wù)綜合程度還不高，管理有待進一步規(guī)范，給商業(yè)銀行電子化會計核算管理也帶來了新的操作風險。下面就商業(yè)銀行柜面操作風險的特點、表現(xiàn)形式、對銀行的影響以及應(yīng)對措施談一下看法。

一、操作風險的特點及表現(xiàn)形式

操作風險中的風險因素很大程度上來源于銀行的業(yè)務(wù)操作，屬于銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風險。從覆蓋范圍看，操作風險管理幾乎覆蓋了銀行經(jīng)營管理所有方面的不同風險。既包括發(fā)生頻率高、損失相對較低的日常業(yè)務(wù)流程處理上的小紕漏；也包括發(fā)生頻率低、但一旦發(fā)生就會造成極大損失的大風險。所以說，柜面業(yè)務(wù)操作風險是當前銀行業(yè)操作風險的主要矛盾和主要方面，其特點及表現(xiàn)形式主要有以下幾個方面。

（一）不按規(guī)定實行業(yè)務(wù)交接。表現(xiàn)在不按規(guī)定程序交接重要物品、現(xiàn)金、空白重要憑證；各類登記簿交接無交接登記手續(xù)、交接登記不全或錯誤等因素，造成無法分清保管使用責任。一是柜員對日常的交接手續(xù)不夠重視，對一些細小的環(huán)節(jié)認為可交可不交，存在僥幸心理。二是存在以習慣經(jīng)驗代替制度的做法，認為原來就是這樣做的，沒有出現(xiàn)任何問題，現(xiàn)在也應(yīng)該這樣做，沒考慮到這樣做會造成風險和隱患。三是柜員有嫌麻煩的思想，認為辦理交接沒有必要。

（二）銀行內(nèi)部員工代理客戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。表現(xiàn)在內(nèi)部員工代客戶保管印章、密碼、票據(jù)（憑證）或代客戶補蓋票據(jù)（憑證）上的印章、填制憑證、辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)等。

客戶經(jīng)理、現(xiàn)場管理人員、綜合柜員缺乏嚴格遵守規(guī)章制度的意識，明知代理客戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)嚴重違規(guī)，仍抱著僥幸心理。如果客戶經(jīng)理居心不良或產(chǎn)生糾紛，勢必給銀行、客戶留下風險隱患。

（三）對客戶開戶審查不嚴。表現(xiàn)有提供虛假開戶資料開立結(jié)算賬戶；印鑒管理不嚴格，印鑒預(yù)留不全或企業(yè)內(nèi)部人員以虛假證明更換開戶印鑒；企業(yè)網(wǎng)上銀行開戶注冊時未核對客戶賬戶資料是否真實、合法、有效。

執(zhí)行規(guī)章制度隨意、人情代替制度的典型案例。經(jīng)辦柜員辦理業(yè)務(wù)隨意，容易給不法分子利用單位結(jié)算賬戶從事洗錢等違法行為提供可乘之機。單位結(jié)算賬戶開立經(jīng)辦人的真實性存在問題，給日后單位賬戶管理留下諸多風險隱患。

（四）支付結(jié)算業(yè)務(wù)審查和辦理不嚴。表現(xiàn)在外部不法分子以無效票據(jù)或克隆票據(jù)欺騙銀行經(jīng)辦人員，以小變大方式涂改支票、匯款憑證或匯票委托書金額等詐騙客戶資金或商品。

經(jīng)辦柜員風險意識不強，在受理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)上未按規(guī)定認真審核憑證內(nèi)容，導(dǎo)致風險出現(xiàn)，釀成風險損失。

（五）業(yè)務(wù)物品、客戶資料管理不善。一是表現(xiàn)在午間或營業(yè)終了，機要物品、空白重要憑證、印鑒卡片、手工賬、卡、簿不能及時入保險柜（箱）妥善存放；二是泄露客戶存款種類、金額、密碼等秘密使銀行承擔間接損失；三是銀行內(nèi)部密碼、密鑰、密碼機遺失導(dǎo)致重大泄密事故發(fā)生；四是有價單證、空白重要憑證的調(diào)運、管理、使用和交接環(huán)節(jié)不清，兌付收回的有價單證忘記加蓋付訖章；五是重要交易和業(yè)務(wù)控制不嚴，在交易業(yè)務(wù)時做不到事中授權(quán)、大額現(xiàn)金取款不嚴格按照規(guī)定管理、自制憑證或調(diào)整有關(guān)賬戶信息不經(jīng)有權(quán)人審批、資金調(diào)撥時不經(jīng)有權(quán)人審查授權(quán)、不能認真審查賬戶余額及信用等有關(guān)信息即出具資信證明。

（六）前臺柜員制度觀念淡薄，有章不循。前臺人員制度觀念和風險意識淡薄，存在著一定的隨意性，有章不循，違規(guī)操作的問題時有發(fā)生。對于反復(fù)強調(diào)的常規(guī)問題得不到有效執(zhí)行，柜員對制度的嚴肅性理解不到位，自我保護意識差，沒有形成良好的遵章守紀習慣。

業(yè)務(wù)管理人員履職不到位。營業(yè)網(wǎng)點在柜面業(yè)務(wù)操作管理上存在薄弱環(huán)節(jié)，對于柜員日常風險操作，沒有及時提醒和制止，疏于柜面業(yè)務(wù)操作風險的管理和風險控制。

二、針對柜面操作風險應(yīng)采取的防范措施

國有商業(yè)銀行在發(fā)展中必須高度重視操作風險特別是柜面業(yè)務(wù)操作風險，因為柜面業(yè)務(wù)操作風險對國有商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)發(fā)展影響之廣、損失之大都將產(chǎn)生極大的影響，必須引起高度的重視。

（一）建立健全柜面業(yè)務(wù)操作風險管理體制。著力建立和完善操作風險管理組織，推進柜面業(yè)務(wù)操作風險管理架構(gòu)流程再造，從根本上解決柜面業(yè)務(wù)操作風險的控制問題。全面落實柜面業(yè)務(wù)操作風險管理責任制。通過層層簽訂防范操作風險責任合同，使柜面業(yè)務(wù)風險，防范責任目標與員工個人利益直接掛鉤，真正落實問責制。

（二）完善綜合柜員制的科學(xué)管理機制。綜合柜員制是經(jīng)濟金融發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，綜合柜員制的有效性與本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平、企業(yè)經(jīng)營狀況、金融機構(gòu)所占市場份額、科技水平、員工素質(zhì)密切相關(guān)。要在認真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，進行科學(xué)完善，這是規(guī)避投資風險的有效途徑，對講求效益的商業(yè)銀行來說是十分必要的。

（三）完善綜合柜員制規(guī)章制度。金融風險與金融機構(gòu)“相伴終生”，任何模式下都有風險存在。所以，要最大限度減少制度漏洞，把制度日趨完善作為終極目標。首先，要結(jié)合本行的實際，不斷修訂和完善制度，使之更加規(guī)范化、科學(xué)化。重點是對業(yè)務(wù)操作的實時監(jiān)督，完善客戶確認機制，對大宗業(yè)務(wù)采取電話或傳真方式由客戶單位再確認機制，客戶確認要具備可視性和記錄功能。其次，要做到相關(guān)配套制度和措施的完善。改革分配制度，明確經(jīng)營責任，量化考核目標，嚴格獎懲制度，形成向一線傾斜、向貢獻突出人員傾斜的勞動工資分配體系。在完善制度的同時，還要在認真落實制度上下功夫，加大對違規(guī)操作的查處力度，形成人人遵守制度、按章操作的良好環(huán)境和氛圍。

（四）完善柜面業(yè)務(wù)操作風險內(nèi)部控制制度建設(shè)，完善防范機制。加強內(nèi)部監(jiān)督，將柜員崗位制約作為風險防范的第一道防線，做到責任到崗，落實到人，相互制約，互相監(jiān)督，以減少一線的風險。并要全面落實坐班行長、業(yè)務(wù)監(jiān)管員、核算經(jīng)理等制度，筑牢“三位一體”的第二道防線。同時，要加強風險監(jiān)控，進一步完善監(jiān)控系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)集中管理環(huán)節(jié)，強化對監(jiān)控信息的分析利用，充分發(fā)揮第三道防線的作用。發(fā)揮運行管理檢查和內(nèi)控部門檢查的作用，加大再監(jiān)督檢查力度，提高增加檢查頻率，查找薄弱環(huán)節(jié)，堵塞漏洞，把風險控制在事前。整合、梳理現(xiàn)有內(nèi)部管理制度，明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求。統(tǒng)一業(yè)務(wù)標準和操作要求，完善并強化其風險管理作用，規(guī)范業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，完善考核激勵，增加操作風險等考核指標。

（五）加強人員培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)。柜員業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能的高低是防范風險的關(guān)鍵，商業(yè)銀行實施綜合柜員制后，對臨柜人員業(yè)務(wù)素質(zhì)也提出了更高的要求。為此，商業(yè)銀行應(yīng)建立柜員培訓(xùn)制度，制定長期或短期的培訓(xùn)計劃，加強柜員知識與技能的學(xué)習，提高業(yè)務(wù)操作能力和熟練程度，更好地適應(yīng)綜合柜員制的需要。同時，要優(yōu)化人力資源配置，輸入新鮮血液，通過考試考核等途徑，把愛崗敬業(yè)和具有專業(yè)知識的青年員工充實到綜合柜員崗位，打造知識化、年輕化和政治合格、業(yè)務(wù)精良、訓(xùn)練有素的柜員隊伍。

（六）加強對柜員業(yè)務(wù)操作指南和規(guī)章制度的培訓(xùn)。各基層營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)確實把員工培訓(xùn)落到實處。做好對柜面員工實際業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)，使各類操作人員熟悉掌握理解相關(guān)的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程要求，明確自己的職責和權(quán)限。有計劃、有重點地開展人員培訓(xùn)，加大對員工合規(guī)經(jīng)營意識、風險意識和自我保護意識的教育，從思想、經(jīng)營理念、全面風險管理、職業(yè)道德和行為習慣上培育良好的風險控制文化，形成一種風險管理人人有責的內(nèi)控氛圍。嚴格照章辦事，規(guī)范操作，杜絕隨意性、習慣性，提高柜面業(yè)務(wù)的規(guī)范化操作水平，減少違章違規(guī)問題的發(fā)生。

（七）加強崗位職責和業(yè)務(wù)權(quán)限的制約、制衡。

要建立相互制約的柜面業(yè)務(wù)崗位職責，加強授權(quán)、分權(quán)管理，通過科學(xué)合理地分配責權(quán)利，使不相容崗位的業(yè)務(wù)人員崗位職責必須分離。并要進一步強化核算經(jīng)理在營業(yè)網(wǎng)點各項柜面業(yè)務(wù)中授權(quán)管理，確保核算經(jīng)理柜面業(yè)務(wù)授權(quán)的權(quán)威性，通過采取抓好核算經(jīng)理的授權(quán)、管理、培訓(xùn)、考核等措施，真正發(fā)揮核算經(jīng)理在營業(yè)網(wǎng)點的把關(guān)作用，有效防范經(jīng)濟案件和事故的發(fā)生。

（八）堅持以人為本，打造內(nèi)部風險控制文化。一是各商業(yè)銀行都要強化操作風險意識，營造良好的防范風險氛圍，讓所有員工都具有風險管理意識。二是要發(fā)揮員工在操作風險管理上的主觀能動性，尊重并聽取員工在風險管理上的意見和建議。三是要構(gòu)建充滿活力的管理機制和用人機制，做到人盡其才，形成奮發(fā)向上的工作氛圍，尊重并聽取員工在風險管理上的意見和建議。四是要制定風險管理所要實現(xiàn)的目標和發(fā)展戰(zhàn)略，讓員工有一個明確目標和良好的預(yù)期，以振奮精神，凝聚人心。五是要建立全面、科學(xué)、可操作的風險管理激勵約束機制，充分調(diào)動員工加強風險管理的積極性和主動性。六是堅持以人為本，建設(shè)內(nèi)部風險控制文化。強化操作風險意識，營造良好的內(nèi)控氛圍，讓所有員工都具有風險管理意識。

（九）完善臨柜員工內(nèi)控考核機制。建立和完善員工柜面業(yè)務(wù)操作與管理記分考核評價制度。加強違規(guī)違章行為的考核，對內(nèi)、外檢查被認定的違規(guī)違章行為，依據(jù)問題的性質(zhì)、情節(jié)輕重、影響程度及損失和責任大小按統(tǒng)一標準進行扣分并累計記錄；對認真執(zhí)行制度無損失無經(jīng)濟案件的行或個人實行獎勵。

（十）業(yè)務(wù)管理人員應(yīng)加強履職。在日常工作中應(yīng)加強自己的履職職責，每周抽查錄像，使各項規(guī)章制度、操作規(guī)程得到有效落實。使違規(guī)違章行為得到及時糾正和制止，利用班前會進行制度提醒，利用周末總結(jié)會表揚制度執(zhí)行好的柜員，批評教育違規(guī)柜員，從源頭上控制和化解操作風險。

（十一）在流程上實行系統(tǒng)控制。目前商業(yè)銀行的柜面業(yè)務(wù)，在柜員登錄和主管人員授權(quán)上一般實行的是劃卡和輸入密碼控制，商業(yè)銀行應(yīng)對現(xiàn)有程序進行流程再造，實施指紋控制。柜員簽到和主管人員授權(quán)實施指紋控制，加大計算機系統(tǒng)的硬控制，減少人為控制因素。