□文/陳 寧

（河北建設(shè)勘察研究院有限公司 河北·石家莊）

一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展現(xiàn)狀

在我國，據(jù)不完全統(tǒng)計，中小企業(yè)貢獻(xiàn)了60%的GDP、50%的稅收和80%的城鎮(zhèn)就業(yè)，可以說中小企業(yè)的健康發(fā)展直接關(guān)系著我國的經(jīng)濟發(fā)展。但就目前來講，中小企業(yè)的財務(wù)管理機制單一，財務(wù)管理人員素質(zhì)低下，再加上一些管理人員過分重視業(yè)務(wù)部門，對財務(wù)部門不夠重視，導(dǎo)致了中小企業(yè)的財務(wù)管理沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

二、我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）融資方面的問題。中小企業(yè)在融資方面面臨著以下幾個問題：融資難、融資貴、融資渠道窄、資金供給不足，有時不僅會影響企業(yè)項目投資和收益，甚至還關(guān)系著企業(yè)的生存發(fā)展。尤其是融資貴這個問題，表現(xiàn)為借貸成本高居不下。

除此之外，在我國的中小企業(yè)中還存在內(nèi)源性融資比重過高這一問題。這就在一定程度上影響了中小企業(yè)利用資本杠桿實現(xiàn)快速健康發(fā)展，尤其在面臨金融危機時，中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整彈性小。

（二）營運資金方面的問題。由于市場競爭愈來愈激烈，不少中小企業(yè)為了增強自身競爭力，擴大銷售，采取賒銷方式，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款不斷增加；與此同時，企業(yè)不得不用有限的現(xiàn)金墊付各種費用、稅金，企業(yè)的現(xiàn)金流入越來越少，現(xiàn)金流出卻越來越多，隨著應(yīng)收賬款的拖欠時間變長，其成為呆賬壞賬的可能性也越來越大，從而降低了企業(yè)的營運能力，影響了企業(yè)資金的循環(huán)和償債能力。

（三）利潤及分配方面的問題。在中小企業(yè)利潤及分配方面，主要存在以下兩個方面的問題：一是利潤的計算不精確。中小企業(yè)在計算其利潤的過程中沒有遵循嚴(yán)格的會計制度，這就造成了其計算出的利潤的可靠性受質(zhì)疑，那么它所形成的會計報表也不能為管理者等信息需求者提供科學(xué)的信息；二是中小企業(yè)的收益積累少。很多中小企業(yè)的經(jīng)營者自我積累意識不足，對稅后的凈利潤分配沒有科學(xué)的規(guī)劃，要么用于自我消費，要么沒有規(guī)劃的分給投資者。

（四）財務(wù)管理制度方面的問題。一些企業(yè)管理者缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，不能有效地將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的制度中，使財務(wù)管理沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。在我國，很多中小企業(yè)的經(jīng)營者即是所有者，這也就是說，企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)是集中在一個或者幾個人手中的。這些人的財務(wù)管理素質(zhì)、觀念直接關(guān)系著企業(yè)的財務(wù)管理。由于他們或者他們所任用的財務(wù)管理人員缺乏專業(yè)技能、素養(yǎng)而導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理狀況不理想。

另外，企業(yè)本身的財務(wù)管理制度不健全，工作流程不規(guī)范（比如財務(wù)審批隨意性大），使企業(yè)無章可循，再加上內(nèi)部控制不完善，在風(fēng)險防控上出現(xiàn)管理漏洞。

三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策

針對以上中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題，提出以下幾點解決對策：

（一）拓寬融資渠道，增強中小企業(yè)的融資能力。要想從根源上解決中小企業(yè)財務(wù)管理上的問題，應(yīng)首先拓寬其融資渠道。由于我國中小企業(yè)規(guī)模小、風(fēng)險大、抵押資產(chǎn)少，其外部融資比較困難，如銀行、股票等融資渠道對之要求較高。因此，拓寬融資渠道，需從以下幾方面做起：

1、積極推動中小企業(yè)信貸服務(wù)。在全國范圍的金融機構(gòu)中，針對中小企業(yè)融資難問題，積極推動中小企業(yè)的信貸服務(wù)。鼓勵銀行提高對中小企業(yè)風(fēng)險的容忍度，并與中小企業(yè)共同參與知識產(chǎn)權(quán)、股權(quán)、應(yīng)收賬款、庫存、訂單等各類資產(chǎn)及票據(jù)的抵押貸款；地方政府要加強與銀行的合作，為銀行提供風(fēng)險補償，風(fēng)險擔(dān)保等措施，積極推動中小企業(yè)信貸服務(wù)。

2、規(guī)范民間資本融資。目前，在銀行貸款困難的情況下，由于民間資金具有相對比較富裕、手續(xù)簡便等優(yōu)點，民間借款成為中小企業(yè)融資的一種重要手段，并且民間借貸市場越來越活躍，甚至在一定程度上取代了銀行的功能。因此，這就要求，相關(guān)部門必須制定法律法規(guī)來規(guī)范民間借貸行為，使之更加透明化，形成一個完善的民間借貸體系，從而更加有效地使用民間閑置資金，達(dá)到雙贏。

3、中小企業(yè)加強自身實力。歸根結(jié)底，中小企業(yè)還是需要加強自身實力，增強自身的融資能力。一是要誠實守信，規(guī)范經(jīng)營，保持良好的信用等級，向銀行提供真實的財務(wù)信息。二是要提高自身投資能力，提升自身的科技含量。三是積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，對自己的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)分析和研究，根據(jù)產(chǎn)品不同的價值安排產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，給企業(yè)帶來良好的長期回報。

（二）加強對營運資金的管理。加強對營運資金的管理，即是加強對現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨的管理。對于現(xiàn)金，尤其要建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制等程序。對于應(yīng)收賬款，企業(yè)在銷售過程中，不要盲目賒銷，并根據(jù)壞賬的可能性，加強對可能成為壞賬的應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。對于存貨，要提高存貨管理的效率，提高企業(yè)收益、降低企業(yè)風(fēng)險。

（三）完善公司財務(wù)管理體系

1、健全財務(wù)管理制度。在中小企業(yè)中，尤其是管理人員，必須在思想上重視財務(wù)管理，正視財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位，樹立理財理念。在《會計法》等財會政策的指引下，找到企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)存的薄弱環(huán)節(jié)和可能發(fā)生風(fēng)險的關(guān)鍵點，制定適合本企業(yè)的財務(wù)管理制度；與此同時，要使財務(wù)職業(yè)培訓(xùn)常態(tài)化。

要提高財務(wù)管理水平，中小企業(yè)還可以聘請和培養(yǎng)并敢于放權(quán)于這些較高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，使這些高層次財務(wù)人員的責(zé)任不僅限于對企業(yè)資金、資產(chǎn)的記錄，還可以從較高的理論角度進(jìn)行分析，為改善經(jīng)營管理提出合理化的意見。

2、完善內(nèi)部控制。建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，強化企業(yè)管理者的內(nèi)控意識和高層控制職能，為員工提供一個管理完善、控制有效的良好工作環(huán)境；管理者還要樹立和培養(yǎng)現(xiàn)代管理思想，通過塑造良好和諧的企業(yè)文化來影響員工的工作積極性；除此之外，還要不斷地優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，使各個部門精簡高效。

（四）加強財會隊伍建設(shè)。企業(yè)應(yīng)不斷加強內(nèi)部財會人員的教育，不斷提高其財會知識水平，提升職業(yè)道德素養(yǎng)，更新會計人員的知識體系。在日常工作中，保證賬賬、賬證、賬表、賬實相符，保證單位財產(chǎn)物資的安全，提高企業(yè)員工的整體水平，改善管理狀況，提高企業(yè)抗風(fēng)險能力。

［1］李付霞.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策.企業(yè)研究，2011.2.

［2］姬會英.當(dāng)前我國中小企業(yè)融資難的原因及對策探析.特區(qū)經(jīng)濟，2011.2.

［3］張萍萍.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策.審計與理財，2010.1.