肖益民 黃德尚

近幾年來，廣東湛江財(cái)政國庫部門不斷加強(qiáng)財(cái)政信息系統(tǒng)自動化建設(shè)，把工作人員從繁瑣、重復(fù)的傳統(tǒng)手工操作中解放出來，提高工作效率，而且實(shí)現(xiàn)了財(cái)政部門內(nèi)部財(cái)政收支業(yè)務(wù)和財(cái)政管理情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控，把財(cái)政監(jiān)督由事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槿^程監(jiān)督，最大限度保障財(cái)政資金的安全。

最突出的效果是依托信息系統(tǒng)自動化提高資金撥付效率和提高賬務(wù)核對的效率。

提高資金撥付效率

依托信息系統(tǒng)自動化為簡化財(cái)政直接支付（政府采購）業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)政資金支付效率，湛江市于2010年6月1日對財(cái)政直接支付（政府采購）業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化。

因?yàn)檎少徥秦?cái)政直接支付的一部分，由于受非預(yù)算單位清算問題的限制，一直以來，政府采購?fù)ㄟ^財(cái)政實(shí)有賬戶實(shí)行直接支付。為消除多年的困擾，我們積極與人行協(xié)調(diào)清算模式，與建行商討歸集方法，與E財(cái)工程師商定歸集后操作流程，實(shí)現(xiàn)了政府采購與直接支付的并軌。將政府采購支付業(yè)務(wù)歸集到財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)中，取消政府采購實(shí)有賬戶，不但提高資金撥付、使用效率，也提高了財(cái)政資金的安全性。

從直接支付業(yè)務(wù)流程背景來看，按原來財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)流程，預(yù)算單位申請直接支付（政府采購）撥款時(shí)，需向財(cái)政遞送兩次紙質(zhì)的撥款資料。這種業(yè)務(wù)流程，一方面，撥款業(yè)務(wù)不夠流暢，手續(xù)繁瑣；另一方面，由于辦理資金申請單位的業(yè)務(wù)科室，經(jīng)常不及時(shí)將支付要素提供給單位財(cái)務(wù)，容易使單位財(cái)務(wù)制作支付信息與財(cái)政批復(fù)額度信息不對接，造成財(cái)政資金撥付不及時(shí)，影響支付效率，并把矛盾堆積在財(cái)政部門。

從優(yōu)化直接支付業(yè)務(wù)流程做法來看，為改變財(cái)政資金撥付不及時(shí)現(xiàn)狀，我們從規(guī)范單位財(cái)務(wù)管理、簡化業(yè)務(wù)流程著手，具體做法：一是在批復(fù)額度后，單位制作電子數(shù)據(jù)環(huán)節(jié)前移，即單位申請直接支付資金時(shí)，統(tǒng)一由單位財(cái)務(wù)審核后在支付網(wǎng)上申請；二是將預(yù)算單位申請資金時(shí)報(bào)送的《預(yù)算單位專項(xiàng)資金使用申請表》和批復(fù)額度后報(bào)送的《財(cái)政直接支付申請書》合二為一，即預(yù)算單位只需報(bào)送一次申請。

從優(yōu)化直接支付業(yè)務(wù)流程效果來看，一是減少預(yù)算單位遞交紙質(zhì)申請的次數(shù)，方便了服務(wù)對象；二是大大地縮短撥款時(shí)間，減少財(cái)政與預(yù)算單位的之間的摩擦，提高財(cái)政資金支付效率。

提高賬務(wù)核對效率

一直以來，財(cái)政與清算銀行、代理銀行、預(yù)算單位的對賬是以手工逐一勾對方式進(jìn)行。每月月初，財(cái)政要與清算行和代理銀行核對240多個(gè)預(yù)算單位三萬多條數(shù)據(jù)，還要與240多個(gè)預(yù)算單位核對數(shù)千條信息。這種手工對賬方式工作繁瑣、工作量大，既費(fèi)時(shí)還容易出錯(cuò)。為簡化工作流程，減少人力、財(cái)力資源浪費(fèi)，提高工作效率，我們利用整合電子平臺建設(shè)這一契機(jī)，建立了電子對賬平臺：即財(cái)政與清算銀行、代理銀行的電子對賬，財(cái)政與預(yù)算單位的電子對賬。從2010年1月起，湛江市財(cái)政與直預(yù)算單位，財(cái)政與清算銀行、代理銀行全面實(shí)行國庫集中支付月報(bào)表電子對賬。

眾所周知，電子對賬有兩種形式。一是財(cái)政與銀行的電子對賬，即是充分利用現(xiàn)有局域網(wǎng)絡(luò)資源，結(jié)合E財(cái)國庫集中支付平臺，通過電子傳輸方式，將清算銀行、代理銀行的對賬數(shù)據(jù)與財(cái)政數(shù)據(jù)對接，自動形成對賬文本和對賬結(jié)果。這是湛江市率先在全省范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)財(cái)政與清算銀行、代理銀行電子對賬模式。二是財(cái)政與預(yù)算單位的電子對賬，即是在財(cái)政和預(yù)算單位軟件之間搭建信息通道，當(dāng)預(yù)算單位賬務(wù)與財(cái)政對賬單核對完成后，預(yù)算單位財(cái)務(wù)在本單位系統(tǒng)數(shù)據(jù)表中點(diǎn)擊確認(rèn)，系統(tǒng)掃描傳輸?shù)截?cái)政系統(tǒng)，財(cái)政可實(shí)時(shí)監(jiān)控單位對賬情況。

從電子對賬機(jī)制成果來看，一是縮短對賬時(shí)間。過去，為了做好財(cái)政與預(yù)算單位的對賬工作，每月月初，需要2到3天時(shí)間打印《用款計(jì)劃執(zhí)行結(jié)余匯總表》240多份，并加蓋公章后通知單位，而實(shí)行電子對賬機(jī)制后，只需選定目標(biāo)，生成對賬數(shù)據(jù)后發(fā)送到預(yù)算單位，在幾秒鐘時(shí)間完成。二是減少工作量。之前，財(cái)政與預(yù)算單位手工對賬需先由國庫科（支付中心）打印對賬表，預(yù)算單位手工核對后退回財(cái)政，工作繁瑣；而財(cái)政與銀行的對賬，也存在著工作量大，既費(fèi)時(shí)還容易出錯(cuò)問題，而現(xiàn)在對賬工作都是通過電子對賬平臺自動對賬。既減少了工作量，保證了對賬的工作的時(shí)效性，又提高了對賬的準(zhǔn)確性。三是提高管理水平。在與預(yù)算單位對賬時(shí)，只要打開電子對賬平臺，哪個(gè)單位還未完成對賬，一目了然，清清楚楚。在與清算銀行、代理銀行對賬中，通過對每月自動生成電子對賬結(jié)果，即可重點(diǎn)剖析結(jié)果“不相符”的原因。電子對賬既對“結(jié)果”進(jìn)行自動匯總，又對“過程”進(jìn)行監(jiān)控，為我們制訂科學(xué)的規(guī)范性管理提供了依據(jù)。

提高對賬監(jiān)督效率

湛江市國庫集中支付實(shí)行電子對賬以來，有效地減輕了預(yù)算單位的工作量，提高了工作效率。但仍有部分單位，未按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)對賬，甚至有些預(yù)算單位，我局多次催促都不進(jìn)行對賬確認(rèn)。為加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)政對預(yù)算單位資金使用的有效監(jiān)督，確保財(cái)政資金的安全運(yùn)行，湛江市國庫集中支付電子對賬預(yù)警機(jī)制于2011年9月1日正式啟動。

實(shí)行國庫集中支付電子對賬預(yù)警機(jī)制后，預(yù)算單位必須于次月12日前，在國庫集中支付系統(tǒng)的“對賬”模塊，完成對賬并確認(rèn)，否則，出現(xiàn)未對賬的（包括以前月份），系統(tǒng)預(yù)警功能將自動啟動。系統(tǒng)預(yù)警啟動后，預(yù)算單位當(dāng)月的授權(quán)支付額度無法下達(dá)，直接支付申請也無法制作，待對賬確認(rèn)后，系統(tǒng)預(yù)警才自動取消。

自實(shí)行電子對賬預(yù)警監(jiān)督機(jī)制后，各預(yù)算單位對賬工作及時(shí)性得到大大加強(qiáng)，財(cái)政部門對預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督機(jī)制得到充分發(fā)揮。

提高財(cái)務(wù)監(jiān)管效率

湛江市在2006年底正式啟動財(cái)務(wù)核算集中監(jiān)管系統(tǒng)，是廣東省21個(gè)地級市中最早開展此項(xiàng)改革的地區(qū)之一，到目前市直預(yù)算單位已全部納入財(cái)務(wù)核算集中監(jiān)管改革范圍。2013年，為提高預(yù)算單位對財(cái)務(wù)核算集中監(jiān)管軟件的應(yīng)用水平，保證財(cái)務(wù)核算集中監(jiān)管改革工作全面推行，湛江市3月25日正式更換用友軟件開發(fā)的財(cái)務(wù)核算集中監(jiān)管系統(tǒng)，目前該系統(tǒng)已建立單位賬套243個(gè)。

財(cái)務(wù)核算集中監(jiān)管系統(tǒng)運(yùn)行機(jī)制是以國庫集中支付制度改革、政府收支分類改革等改革需要為前提，對預(yù)算單位的收支，分別按支出功能及經(jīng)濟(jì)用途進(jìn)行分類核算，將預(yù)算項(xiàng)目和科目有機(jī)地結(jié)合起來。在統(tǒng)一預(yù)算單位會計(jì)核算規(guī)程，統(tǒng)一預(yù)算單位會計(jì)核算軟件前提下，通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)將預(yù)算單位會計(jì)信息集中到財(cái)政部門，并與國庫支付系統(tǒng)相關(guān)財(cái)政預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行比對糾錯(cuò)，從而實(shí)現(xiàn)對預(yù)算單位會計(jì)信息的監(jiān)控，促進(jìn)財(cái)政預(yù)算編制和執(zhí)行水平的提高。

財(cái)務(wù)核算集中監(jiān)管電子平臺有其自身的特點(diǎn)。一是充分利用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，對預(yù)算單位項(xiàng)目資金的使用實(shí)行智能預(yù)警，是湛江市構(gòu)建監(jiān)管平臺的亮點(diǎn)之一。如果預(yù)算單位會計(jì)核算資料中，資金有異常流動情況或者資金調(diào)配與預(yù)算指標(biāo)不符，系統(tǒng)報(bào)表就會立刻提示，財(cái)政業(yè)務(wù)部門可根據(jù)提示，及時(shí)查詢并督促其更正。運(yùn)用系統(tǒng)報(bào)表進(jìn)行智能預(yù)警，充分發(fā)揮動態(tài)監(jiān)控糾偏及時(shí)、規(guī)范有方的作用，推進(jìn)了財(cái)政管理科學(xué)化、精細(xì)化，著力加強(qiáng)了預(yù)算管理與監(jiān)督，確保了財(cái)政資金安全、規(guī)范、有效使用。二是構(gòu)建財(cái)政監(jiān)管信息一體化，是提高工作效率，提升理財(cái)水平的保證。在信息共享網(wǎng)絡(luò)化、綜合管理科學(xué)化基礎(chǔ)上，規(guī)范業(yè)務(wù)科室財(cái)務(wù)核算集中監(jiān)管職能，形成業(yè)務(wù)科室“全程控制、全面覆蓋、全部關(guān)聯(lián)”的聯(lián)動監(jiān)督管理機(jī)制，使財(cái)政管理朝著信息共享網(wǎng)絡(luò)化、綜合管理科學(xué)化方向邁進(jìn)。

通過監(jiān)管系統(tǒng)，所有聯(lián)網(wǎng)單位的賬套都可以清楚的看到，市直預(yù)算單位賬務(wù)完成情況及項(xiàng)目資金完成情況也一目了然，實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位財(cái)務(wù)核算的比對糾錯(cuò)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)與流程相互監(jiān)控與銜接。財(cái)政監(jiān)督工作逐步從注重檢查型監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硇团c檢查型并重的監(jiān)督。

（作者供職于湛江市財(cái)政局）