王小霞

銀企對(duì)賬是指銀行和企業(yè)對(duì)當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)，調(diào)平雙方賬戶。其作為銀行內(nèi)部控制的一個(gè)重要部分。銀企對(duì)賬是銀行和企業(yè)之間最直接和有效的溝通方式，它可以避免由于銀企賬目不一致所引起或隱藏的一系列問題，諸如各方對(duì)資金的非法挪用、資金的錯(cuò)誤收付等。因此，銀企對(duì)賬工作顯得尤為重要，但是在一些觀念和技術(shù)問題上還有待于進(jìn)一步的改善與提高。

一、目前我行銀企對(duì)帳現(xiàn)狀：

（一）企業(yè)對(duì)賬認(rèn)識(shí)意識(shí)不強(qiáng)。

部分企業(yè)對(duì)銀企對(duì)賬的認(rèn)識(shí)不夠，出于對(duì)銀行或?qū)︺y行柜員的信任，很少主動(dòng)和銀行對(duì)賬，還有些企業(yè)在銀行實(shí)行對(duì)賬時(shí)，配合不夠積極，只是簡(jiǎn)單的蓋個(gè)章完事，甚至賬單都不過目。大部分企業(yè)缺乏基本的金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)對(duì)銀行的認(rèn)識(shí)沒有能隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而與時(shí)俱進(jìn)。除去對(duì)銀行的整體認(rèn)識(shí)，企業(yè)對(duì)銀企對(duì)賬工作的重視也不夠，大部分企業(yè)認(rèn)為銀企對(duì)賬只是銀行的事，與企業(yè)無關(guān)。

（二）企業(yè)對(duì)賬不及時(shí)。

按照要求，我行實(shí)行按月核對(duì)企業(yè)存、貸款，但目前我行不使用的戶頭較多，部分企業(yè)在銀行開戶用過一段時(shí)間后，留下賬戶余額幾十元或余額為零，既不來銷戶，也不存款，對(duì)賬找不到人或企業(yè)不配合，造成對(duì)賬不及時(shí)。

（三）郵局投送方式美中不足。

我行從上月起施行郵遞方式對(duì)賬，從企業(yè)的反應(yīng)情況來看，主要情況如下：首先，通過市分行集中郵遞方式對(duì)賬，可以有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的資金安全，方便地理位置偏遠(yuǎn)且業(yè)務(wù)量較少的企業(yè)及時(shí)了解銀行賬戶資金變化。其次，由于市行統(tǒng)一郵遞方式的對(duì)賬單上只有賬戶資金的余額，沒有上月發(fā)生的明細(xì)，這一點(diǎn)對(duì)于業(yè)務(wù)發(fā)生量較多的企業(yè)來說無法滿足他們的要求，企業(yè)往往還要來我行生成賬頁，這樣反而不利于部分企業(yè)對(duì)上月發(fā)生核對(duì)。最后，由于客遞員不夠?qū)I(yè)，他們只注重“投”和“送”并不顧企業(yè)是否蓋章核對(duì)，蓋錯(cuò)章更是渾然不知。這降低了我行的對(duì)賬質(zhì)量。這需要我行加強(qiáng)與郵遞員的溝通，使得對(duì)賬工作高效無誤。

二、對(duì)今后我行對(duì)賬工作的幾點(diǎn)思考。

針對(duì)以上提到的幾種問題，我行要確保銀企對(duì)帳工作及時(shí)有效：

（一）、要加強(qiáng)銀企對(duì)賬的宣傳力度，提高對(duì)銀企對(duì)賬的意識(shí)；銀企對(duì)賬可以保證會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性，有利于企業(yè)的正常財(cái)務(wù)運(yùn)作。一般企業(yè)的對(duì)賬工作由財(cái)會(huì)部門進(jìn)行對(duì)賬，并沒有很好地避免企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。銀行出具的又是余額對(duì)賬單，只要最終的賬目相平，款項(xiàng)的去處是難以體現(xiàn)在對(duì)賬單上，財(cái)會(huì)部門出于其本身職能等各方面原因，對(duì)銀企對(duì)賬造成了一定的不利影響。因此，企業(yè)對(duì)銀企對(duì)賬重要性的認(rèn)識(shí)還有待于進(jìn)一步的深化。

（二）、我行在對(duì)賬過程中應(yīng)遵循相互制約、差別化管理的原則。對(duì)賬應(yīng)細(xì)分賬戶重要性和風(fēng)險(xiǎn)程度，采取差別化對(duì)賬方式，提高效率。這主要包括：對(duì)異常賬戶、重點(diǎn)賬戶、普通賬戶分類差別化對(duì)賬，其中，異常賬戶應(yīng)當(dāng)做到按月對(duì)賬，加強(qiáng)監(jiān)控，自動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于異動(dòng)、可疑、高風(fēng)險(xiǎn)賬戶必須逐月上門對(duì)賬，并收取對(duì)賬回執(zhí)；重點(diǎn)賬戶應(yīng)當(dāng)按月核對(duì)賬戶余額和發(fā)生額。各行會(huì)計(jì)主管每季不定期隨機(jī)抽取部分此類賬戶予以確認(rèn)對(duì)賬信息。其中對(duì)于我行在同業(yè)開立的賬戶應(yīng)當(dāng)納入重點(diǎn)帳戶管理；普通賬戶可以釋放根據(jù)客戶的意愿，靈活選擇對(duì)賬方式，按月核對(duì)。對(duì)于眾多企業(yè)賬戶分類可以使對(duì)賬工作高效便捷無漏洞。

（三）、目前是郵遞對(duì)賬的階段，我行應(yīng)當(dāng)在初期就健全好相關(guān)對(duì)賬制度體系，與外包公司簽訂責(zé)任協(xié)議，履行好雙方義務(wù)，切實(shí)保證對(duì)賬工作的安全實(shí)施。

（四）、各縣支行應(yīng)當(dāng)履行好對(duì)賬回單核對(duì)制度。組織專門人員對(duì)企業(yè)收回對(duì)賬單進(jìn)行印鑒核對(duì)，查看有效對(duì)賬回執(zhí)是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，按季將對(duì)賬情況進(jìn)行分析，形成分析材料報(bào)市行。

（五）、部分縣行開戶企業(yè)在市行也開立賬戶，市行與縣行分開對(duì)賬，容易導(dǎo)致郵遞員在收回企業(yè)對(duì)賬單時(shí)錯(cuò)亂?？h行與市行應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一相同開戶企業(yè)，實(shí)行一方集中對(duì)賬。