朱 剛

在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的當(dāng)今，一個(gè)企業(yè)能夠持續(xù)健康的發(fā)展，不單單取決于企業(yè)資金的雄厚，同時(shí)也依賴于企業(yè)財(cái)務(wù)的有效管理，否則就容易導(dǎo)致資金的流失、浪費(fèi)及資金鏈的斷裂。企業(yè)資金管理在財(cái)務(wù)管理中扮演著重要的角色，資金的集中管理可以滿足市場經(jīng)濟(jì)對企業(yè)的內(nèi)在要求，提高資金的利用效率，有效發(fā)揮出企業(yè)資金的優(yōu)勢，從而提高企業(yè)的整體效益，因此，加強(qiáng)企業(yè)資金集中管理是企業(yè)不容回避的重要話題。

一、資金集中管理對提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的作用

（一）資金集中管理能夠提高資金的利用和投入資本的回報(bào)率

每個(gè)企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)都十分復(fù)雜，如果是集團(tuán)企業(yè)則由于子公司的存在，資金的運(yùn)轉(zhuǎn)將會(huì)更加復(fù)雜。這樣企業(yè)資金的分布便會(huì)出現(xiàn)“遍地開花”的情況，容易造成資金的供需不平衡，導(dǎo)致一方資金盈余，另一方資金不足等等，降低了資金的利用率，限制了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)資金的集中管理可以實(shí)現(xiàn)不同部門及不同子公司之間資金的合理配置，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌兼顧，這樣可以滿足企業(yè)不同部門的需求，解決了內(nèi)部資金流動(dòng)的失衡問題。同時(shí)，各個(gè)部門、子公司之間，由于自身知識的限制，部分缺乏資金的綜合管理能力，在沒有實(shí)現(xiàn)集中管理之前，常?！案髯詾檎?，導(dǎo)致資金的利用率參差不齊，整體降低了資金的使用效率。集中管理之后，資金在專門的理財(cái)人員之下，可以將資金的效用做到最大化，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)用的高效率。

（二）可以提升企業(yè)擔(dān)保能力，增加信用等級

首先，企業(yè)在引資時(shí)，引資對象會(huì)評估自己投資對象運(yùn)用資金的能力，企業(yè)若不能很好的利用資金，這樣會(huì)釋放出企業(yè)籌資后償還資金能力將不足的信號，會(huì)使得引資對象以懷疑的態(tài)度看待自己的企業(yè)。通過實(shí)現(xiàn)資金集中管理，將部門的資金進(jìn)行集中，保證資金的利用效率，提高自身談判籌碼，一方面能夠保證銀行放貸的主觀意愿，同時(shí)對企業(yè)融資的能力是足夠的保證，可以擴(kuò)大企業(yè)的籌資方式、籌資規(guī)模等。

（三）可以減少資金的流失、浪費(fèi)，保護(hù)企業(yè)的利益

在分散管理時(shí)，由于資金分布的不均勻性，資金的運(yùn)動(dòng)過程不宜把控，在宏觀上，不能正確處理資金的去向，故為資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等腐敗現(xiàn)象提供了可乘之機(jī)。由于監(jiān)控的不到位，大量資金在企業(yè)外運(yùn)轉(zhuǎn)，但實(shí)施集中管理后，各個(gè)部門的資金運(yùn)用受到資金管理部門的監(jiān)控，誰需要資金，進(jìn)誰的賬戶，能夠避免資金的運(yùn)用不透明。

二、如何加強(qiáng)企業(yè)資金集中管理

加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理不僅僅要有嚴(yán)明的制度政策，而且管理者要有足夠的意識，部門人員要加強(qiáng)自律，嚴(yán)格按照規(guī)章進(jìn)行資金運(yùn)用。

（一）突破舊規(guī)，轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)資金的管理意識

企業(yè)內(nèi)部各部門之間是相互協(xié)調(diào)的，而不是一味的競爭，部分企業(yè)存在部門之間對資金競爭的現(xiàn)象，以實(shí)現(xiàn)自己部門的利潤最大化為目標(biāo)，在資金的申請上大大超標(biāo)，這樣的觀念必須摒除，實(shí)現(xiàn)公司整體的資金運(yùn)用，才是提高各個(gè)部門效益的基礎(chǔ)。需要資金時(shí)，在保證各部門能夠得到資金，實(shí)現(xiàn)部門目標(biāo)的同時(shí)，采用集中管理方式，實(shí)現(xiàn)逐級審查，確定資金運(yùn)轉(zhuǎn)的合理性，合法性，合規(guī)性；同時(shí)，各部門及時(shí)回饋信息，實(shí)現(xiàn)資金動(dòng)態(tài)管理。領(lǐng)導(dǎo)層要加強(qiáng)資金集中管理思想，確保資金管理的集中程度，保證資金在集中的前提下，實(shí)現(xiàn)資金的高速運(yùn)轉(zhuǎn)，避免資金集中導(dǎo)致資金運(yùn)轉(zhuǎn)停滯的現(xiàn)象。

（二）加大企業(yè)的核算力度，完善預(yù)算機(jī)制

在資金的運(yùn)用上，在初期，應(yīng)設(shè)立預(yù)算，對預(yù)算的編制應(yīng)符合企業(yè)的發(fā)展要求，根據(jù)實(shí)際情況，確定預(yù)算額度；對于調(diào)整項(xiàng)目，需要加大審查制度，確保資金運(yùn)用有根有據(jù)。在企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)，涉及到資金運(yùn)動(dòng)的，必須加大與預(yù)算額度的契合性檢查，將預(yù)算的步驟具體到每個(gè)環(huán)節(jié)，有小處做起，步步為營。維持資金運(yùn)動(dòng)的有條不紊，實(shí)現(xiàn)有序流動(dòng)，拒絕不合理的資金請求，對各個(gè)部門的資金運(yùn)用實(shí)行考核制度，對每個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行監(jiān)督，確保與管理責(zé)任掛鉤。

（三）對資金運(yùn)用實(shí)行集中制度，制定統(tǒng)一賬戶

統(tǒng)一賬戶的作用是負(fù)責(zé)各部門資金的結(jié)算；資金的支出與收入均通過統(tǒng)一賬戶實(shí)現(xiàn)，這樣，各部門在統(tǒng)一賬戶下有自己的專門賬戶參與資金流轉(zhuǎn)，在源頭避免資金的挪用，占用。同時(shí)，建立準(zhǔn)確的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，通過財(cái)務(wù)軟件確保資金劃轉(zhuǎn)的無干擾性，避免在劃撥過程中資金流失，提高資金的結(jié)算效率和準(zhǔn)確性；完善監(jiān)督檢查制度，確保資金運(yùn)用的合理性、效益性。

三、總結(jié)

資金集中管理能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，主要體現(xiàn)在對內(nèi)和對外兩個(gè)層次，在內(nèi)部能夠促進(jìn)企業(yè)資金的利用率，確保資金的效用，在外部能夠樹立良好的信譽(yù)形象，由于能夠維持資金的回報(bào)率，在外籌款時(shí)具有足夠的擔(dān)保能力。但是實(shí)行計(jì)劃集中管理對企業(yè)整體提出了更高的要求，既需要各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)配合，同時(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)對資金集中管理的力度，避免資金集中導(dǎo)致的負(fù)效用；同時(shí)，加強(qiáng)集中制度，企業(yè)需要建立健全核算制度，在各個(gè)環(huán)節(jié)控制資金的運(yùn)動(dòng)，這樣，既能提高企業(yè)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)，企業(yè)自身的信用能力會(huì)提高，從而籌資能力增強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

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